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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2026

  Gestaltung von Compliance-Systemen

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Hinweisgeberschutzsysteme eine ganz andere Bedeutung für Unternehmen als Portale zur Meldung von Verstößen an staatliche Stellen. In dieser Ausgabe nehmen wir die Diskussion… …Hunziker, Vanini und Altendorfer nach. Zwei Kernerkenntnisse: Unternehmenskrisen, gemessen an Einbrüchen beim Aktienwert, passieren immer wieder. Sie…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2026

  Gesundheitsdatennutzungsgesetz – Neue Wege, große Chancen

  Jan-David Hoppe

  …, sondern einer ganzen Reihe neuartiger Einzelmaßnahmen und Instrumente widerspiegelt. Bereits an zahlreichen Stellen im Gesundheitsbereich vorhandene… …, 500. 2 Weichert, MedR 2025, 500. Bildlich gesprochen: Das hergebrachte Verständnis, wonach jedwede Nutzung personenbezogener Gesundheitsdaten streng an… …schnell an Grenzen: die Sekundärnutzung ist in der Regel mit einer Zweckänderung verbunden, so dass die ursprünglich erteilte Einwilligung meist nicht… …der Anonymisierung verbundene Aufwand außer Verhältnis steht, zumal an eine Anonymisierung hohe Anforderungen geknüpft sind. 4. Gesetzliche Grundlagen… …Änderungen insbesondere im SGB V, das bereits an diversen Stellen Regelungen über die Nutzung von Gesundheitsdaten enthielt. 9 II. Ziele des… …dient das GDNG auch der Vorbereitung auf den europäischen Datenaustausch und der Anbindung an den Europäischen Gesundheitsdatenraum (European Health Data… …an diese datenschutzrechtlichen Grundlagen an, geht jedoch darüber hinaus, indem es einen eigenständigen gesetzlichen Erlaubnistatbestand für bestimmte… …tragen, indem es die Datennutzung an klare Zweckbindungen, Verfahrensvorgaben und Schutzmechanismen knüpft, insbesondere durch Pseudonymisierung… …Daten Eigenverantwortung auch im Sinne eines Opt-Outs zu übernehmen. 18 Der Gesetzgeber begründet diesen Schritt mit dem öffentlichen Interesse an einer… …Verknüpfung herstellen. Daten dürfen durch die Forschenden weder kopiert noch an Dritte weitergegeben werden. Die Auswertung hat in dieser Verarbeitungsumgebung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2026

  Unternehmenskrisen in Deutschland, Österreich und der Schweiz

  Empirische Evidenz zu den Risikotreibern
  

  Prof. Dr. habil. Stefan Hunziker, Prof. Dr. Ute Vanini, Karin Altendorfer

  …Risikotreiber. Methodisch orientiert sie sich an der Mercer-Management-Consulting-Studie (1998) sowie an der Risikoklassifizierung von Kaplan und Mikes (2012). 3… …und Internal Control am Institut für Finanzdienstleistungen (IFZ) an der Hochschule Luzern. Dort ist er Leiter des Competence Centers für Risk und… …Compliance Management. Prof. Dr. Ute Vanini ist Professorin für Controlling und Risikomanagement an der Hochschule für Angewandte Wissenschaften Kiel. Zudem… …Mitarbeiterin im Competence Center für Risk- und Compliance-Management am Institut für Finanzdienstleistungen (IFZ) an der Hochschule Luzern. 1 Vgl. Hunziker… …oder mehr an Unternehmenswert. Andererseits waren diese Unternehmenskrisen überwiegend strategisch getrieben (58 Prozent). Operativ bedingte Krisen… …an Xetra, der SIX oder der Wiener Börse gelistet sind. Nach Ausschluss von Sekundärlistings und unzureichenden Bloomberg-Finanzdaten sowie nach… …Nationalbank (SNB) die Geldpolitik an die inländischen Bedingungen anpassen kann und der Schweizer Franken in Stress­phasen häufig als Safe-Haven fungiert, was… …, dass sie einen Anteil von 62 Prozent aufweisen. Ihr Anteil an den starken Kursverlusten ist jedoch mit 77 Prozent signifikant höher. Dieses Muster ist… …Risikomanagements an strategische Zielsetzungen sowie dessen feste Verankerung in der Planung, den Investitions- und Finanzierungsentscheidungen. Praxisnahe…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2026

  Schlaglicht 3: Einsicht in BND-Anordnungen nicht gerichtlich durchsetzbar

  Ilan Leonard Selz, Yakin Surjadi, Parnijan Tina Ehtechami

  …auch das Instrument der Beanstandung ins Leere läuft und die Aufsichtskompetenz an den Unabhängigen Kontrollrat übergehen soll, droht die… …verfassungsrechtlichen Anforderungen an eine wirksame, unabhängige Kontrolle gerecht wird, erscheint damit zumindest zweifelhaft und rückt den Gesetzgeber in die… …„kontrollfreier Räume“ und appelliert an den Gesetzgeber, ihr zumindest einen gerichtlich durchsetzbaren Rechtsweg bei Streitigkeiten über ihre Kontrollrechte zu…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2026

  Real or Fake? – Transparenz- und Kennzeichnungspflichten für KI-Systeme nach Art. 50 KI-VO

  Janina Winz

  …Executive LL.M. an der UC Berkeley School of Law hat sie sich auf Law & Technology sowie AI Law & Regulation spezialisiert. Janina Winz, LL.M. (Berkeley) Ab… …schleichenden Vertrauensverlust in die Verlässlichkeit visueller Beweise und öffentlicher Berichterstattung. 1 Der Glaube an eine objektiv überprüfbare… …Melbourne aus dem Jahr 2025 gaben 70 % der weltweit befragten 48.000 Personen an, Online-Informationen schwer vertrauen zu können aufgrund der Ungewissheit… …Fragen der technischen Umsetzung offen. Für das von Art. 50 Abs. 2 KI-VO geforderte maschinenlesbare Kennzeichnungsformat fehlt es bislang an einem… …an diesen Zeitplänen im weiteren Gesetzgebungsverfahren festgehalten wird. PinG 3.26 | 115 Real or Fake? – Transparenz- und Kennzeichnungspflichten für… …KI-VO sowie Art. 12 ff. DS-GVO, die unmittelbar an den konkreten Einsatz des Systems anknüpfen und den jeweiligen Betreiber als Normadressaten in die… …Transparenzpflicht knüpft an die Zweckbestimmung zur direkten Interaktion mit natürlichen Personen an, was erst durch die systemseitige Einbettung und Konfiguration… …an und gestattet Systemanbietern, sich auf Kennzeichnungslösungen vorgelagerter Modellanbieter zu stützen, sofern diese dem CoP (in seiner finalen… …Nach Wortlaut und Systematik ist die Kennzeichnung ausschließlich an Maschinen adressiert: Bereits die englische Sprachfassung spricht in Art. 50 Abs. 2… …aus, die als separater Anhang an die Datei beigefügt wurden. Problematisch ist dabei, dass derzeit keine interoperablen Detektionsmechanismen existieren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Compliance-Unmöglichkeit

  Die neue chinesische Regulatorik zur Sicherheit von Industrie- und Lieferketten: Hintergrund, Inhalt und Folgen für internationale Unternehmen
  

  Nora Hesse, Stefan Feig-Cho

  …1994 enthalten. 13 An diesen Gedanken wurde mit dem Gesetz über ausländische Investitionen (Foreign Investment Law) 14 , das am 1. Januar 2020 in Kraft… …. 26 China beansprucht in diesem Zusammenhang genau jene Extraterritorialität, die es insbesondere an US-amerikanischen Vorschriften vehement kritisiert… …Dienstleistungshandels sowie die Erhebung von Sonderabgaben. Auf dritter Stufe können natürliche und juristische Personen, die unmittelbar oder mittelbar an der… …4/26 185 als wirtschaftlich Berechtigte (Actual Controllers) fungieren oder an deren Gründung oder Betrieb sie mitgewirkt haben. Damit erfasst die Norm… …, bei denen die betroffene ausländische Person als wirtschaftlich Berechtigte fungiert oder an deren Gründung oder Betrieb sie mitgewirkt hat. 5 Fazit Die… …Compliance- Modelle an ihre Grenzen bringt. Die gleichzeitige Befolgung westlicher Sanktions-, Exportkontrollund Lieferketten-Vorgaben einerseits, sowie… …die Daumenschrauben an, 23. April 2026, FAZ. 40 Vgl. AHK China, Advocacy Alert: China Increases Attention on Supply Chain Security, 13. April 2026…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2026

  Corporate Sustainability Due Diligence Directive

  Die CSDDD aus Perspektive der Corporate Governance
  

  Prof. Dr. Henrik Schalkowski, Dr. Matthias Horn, Prof. Dr. Stefan Wendt

  …CSDDD. Damit stellt die CSDDD weitreichende und hohe Anforderungen an die Unter­nehmensführung und an die Unternehmenskontrolle wie den ­Aufsichtsrat, da… …für das Unternehmen oder im Namen des Unternehmens ausüben; vgl. Art. 3 Abs. 1 g. Prof. Dr. Henrik Schalkowski Professor für Betriebswirtschaftslehre an… …der IU Hochschule und Wirtschaftsprüfer Dr. Matthias Horn Postdoc am Lehrstuhl für BWL, insbesondere Finanzwirtschaft an der Otto- Friedrich-Universität… …Bamberg Prof. Dr. Stefan Wendt Professor und Chair of the Department of Business and Economics an der Reykjavik University, Island c Die Sorgfaltspflichten… …ökonomischen Ziele durchzusetzen. Der Definitionsansatz impliziert, dass es zur Durchführung der Steuerungs- und Kontrollprozesse an Informationen bedarf und… …, sich bei Verdacht auf Pflichtverletzungen an das Unternehmen und damit auch an das Management wenden werden. Durch die Erweiterung des… …, Beschwerden an die Unternehmen zu richten, wenn berechtigte Bedenken u. a. hinsichtlich tatsächlicher oder potenzieller negativer Auswirkungen der… …Sorgfaltsmaßnahmen führt im Ergebnis tendenziell zu einer Erhöhung der bestehenden Risiken des Aufsichtsrats, da die CSDDD die Anforderungen an die… …an die Gesellschafter negativ beeinflusst. Zur Reduktion der Agency-Probleme wird auf die Ausführungen in Kap. 3.3 verwiesen (vor allem zur… …. Andererseits sendet das Management ein (positives) Signal an die Kapitalmarktteilnehmer, wenn die CSDDD-Sorgfaltspflichten konform umgesetzt werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2026

  EU-Entwaldungsverordnung

  Anforderungen und Auswirkungen auf die Corporate Governance
  

  Prof. Dr. Henrik Schalkowski, Christian Jakobs

  …Informationssammlung, Risikobewertung, Risikominderung und regelmäßige Berichterstattung. Der vorliegende Beitrag gibt einen Überblick über die Anforderungen an mittlere… …, begründet sich durch den Vorschlag der Europäischen Kommission, erneut Änderungen an der EU-VO vorzunehmen, da einerseits das EU-Informationssystem nicht… …Waldschädigung und der Treibhausgasemissionen leisten und dem weltweiten Verlust an biologischer Vielfalt entgegenwirken. 4 Demnach dürfen relevante Rohstoffe und… …, Artikel 3. Prof. Dr. Henrik Schalkowski Professor für Betriebswirtschaftslehre an der IU Hochschule und Wirtschaftsprüfer Christian Jakobs Steuerberater… …kommt die Geolokalisierung kleinbäuerlicher Erzeuger von Kaffee und Kakao infrage. Hier fehlt es dem Management womöglich an Knowhow, das dann eingekauft… …Personen, von denen sie mit den relevanten Erzeugnissen beliefert wurden und aller Marktteilnehmer oder Händler, an die die relevanten Erzeugnisse geliefert… …mit Blick auf die Maßnahme „Anforderung zusätzlicher Informationen, Daten oder Unterlagen“ unmittelbar an die Herausforderung der Informationsgewinnung… …an, wobei die Durchführung unabhängiger Erhebungen oder Audits mit der Bereitstellung zusätzlicher finanziellen Ressourcen einhergeht. Des Weiteren… …EU-Kommission weitgehend Orientierung. 16 Schließlich besteht für das Management (Nicht-KMU) u. U. eine jährliche Berichtspflicht (Art. 12). An welcher Stelle der… …Berichterstattung zu prüfen. 3.3 Aus Sicht des Wirtschaftsprüfers und Jahresabschlussprüfers Für den Fall, dass das Management Anpassungsmaßnahmen an bestehende…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2026

  MaGo 2025: Neues – Wichtiges – Bekanntes

  Inhalt und Vergleich mit dem vorherigen BaFin-Rundschreiben MaGo 2017
  

  Prof. Dr. Christof Wiechers

  …„Aufsichtsrechtliche Mindestanforderungen an die Geschäftsorganisation von Versicherungsunternehmen unter Solvency II“ (MaGo 2025) 1 stellt die BaFin die Weichen für… …eine modernisierte Governance. Im Vergleich zur abgelösten MaGo 2017 treten strengere beziehungsweise neue Anforderungen an Risikokultur, Nachhaltigkeit… …Schlüsselfunktionen und gibt Unternehmen Orientierung für die Umsetzung. Prof. Dr. Christof ­Wiechers 1 Einleitung Die Mindestanforderungen an die Geschäftsorganisation… …und Systeme an die neuen Vorgaben anpassen. Insbesondere in Querschnittsbereichen wie Governance, Risikomanagement und Compliance entstehen neben… …Finanzwirtschaft an der Hochschule Harz in Wernigerode und verfügt über langjährige Berufserfahrung in den Bereichen Risiko- und Kapitalanlagemanagement eines global… …Arbeitsgruppen der Deutschen Aktuarvereinigung (DAV) engagiert; Kontakt: cwiechers@hs-harz.de. 1 BaFin, Rundschreiben 09/2025 (VA) – Mindestanforderungen an die… …Schwerpunkt der MaGo 2025 ist die Stärkung des Risikomanagements durch neue Anforderungen an Risikodefinition und -kultur. Wesentliche Risiken sind nun nicht… …durchzuspielen und die Berichterstattung an Vorstand und Aufsichtsrat um ESG-Aspekte zu erweitern. Zudem wird empfohlen, Schlüsselpersonen in der First Line of… …Versicherer sind diese Anforderungen bereits bekannt, da ESG im Rahmen von Solvency II und entsprechenden EU-Verordnungen (SFDR, CSRD) bereits an Bedeutung… …konkretisieren an mehreren Stellen die Anforderungen an die Schlüsselfunktionen, zu denen unter Solvency II insbesondere die unabhängige Risikocontrollingfunktion…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2026

  Förder- und Nachhaltigkeitsberichterstattung von Genossenschaften

  Rechtliche Anforderungen und zielgenaue Umsetzung
  

  Judith Lukanowski, Prof. Dr. Remmer Sassen

  …zielgenaue ­Umsetzung Judith Lukanowski · Prof. Dr. Remmer Sassen Angesichts globaler Krisen wachsen die Anforderungen an Genossenschaften, zur nachhaltigen… …Analyse der genossenschaftsspezifischen Aspekte der Nachhaltigkeitsberichterstattung, der rechtlichen Anforderungen an Genossenschaften sowie relevanter… …Universität Dresden, Internationales Hochschulinstitut Zittau Prof. Dr. Remmer Sassen Professur für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Umweltmanagement an… …Unternehmen im Jahr 2028 für das Geschäftsjahr 2027 Bericht erstatten. Unternehmen sind als groß zu klassifizieren, sofern sie gem. § 267 Abs. 3 HGB an zwei… …klassifizieren, sofern sie gem. § 267 Abs. 1 HGB an zwei aufeinanderfolgenden Stichtagen je zwei der folgenden drei Kriterien nicht überschreiten: 50… …Arbeitnehmende, 7,5 Mio. Euro Bilanzsumme oder 15 Mio. Euro Jahresumsatz. – Unternehmen sind als mittelgroß zu klassifizieren, sofern sie gem. § 267 Abs. 2 HGB an… …Nachhaltigkeitsberichterstattung in der EU. Die ESRS sind Pflicht für berichtspflichtige Unternehmen unter der CSRD. Vorangestellt an spezifische Themen sollen Unternehmen… …richten sich u. a. an den Wasserverbrauch, Energieverbrauch, die Abfallwirtschaft und Fragen des Einflusses auf Biodiversität einer Genossenschaft. 17 Die… …regulative Anforderungen an das unternehmerische Nachhaltigkeitsmanagement im Kontext der EU-Taxonomie, in: Sassen (Hrsg.), Nachhaltigkeitsmanagement kompakt… …Parlaments und des Rates durch Standards für die Nachhaltigkeitsberichterstattung. 16 Vgl. Leal Filho et al., European sustainability reporting standards: An…

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