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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …88 · ZIR 2/12 · DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Änderung der Prüfungsdauer der IIA-Examen ab 2012 Um den Ablauf der CIA Examen zu… …rationalisieren und Preiserhöhungen zu vermeiden, reduziert das IIA die Anzahl der ungewerteten Fragen der Examen zum CIA und den Spezialexamen. Für jeden CIA… …Prüfungsteil reduziert sich die Anzahl der Fragen von 100 auf 90, von denen wie bisher 80 gewertet werden. Gleichzeitig wird die erlaubte Prüfungszeit von 2… …Stunden 45 Minuten auf 2 Stunden 30 Minuten reduziert. Für jeden Prüfungsteil der Spezialexamina reduziert sich die Anzahl der Fragen von 125 auf 115, von… …denen wie bisher 100 gewertet werden. Gleichzeitig wird die Prüfungszeit von 3 Stunden 15 Minuten auf 3 Stunden reduziert. WICHTIG: Die Reduzierung der… …Anzahl der nicht gewerteten Fragen hat keine Auswirkungen auf die zu erreichende Mindestpunktzahl, da die Anzahl der gewerteten Fragen unverändert bleibt… …. Die Examensanweisung, die bisher nur den Examenskandidaten im Testcenter zugänglich war, kann ab sofort auch auf der IIA Website eingesehen werden… …hinsichtlich des Meldeprozes ses und der CPE Anforderungen. Die nachstehende Übersicht fasst diese Änderungen zusammen. Gültigkeit ab 1/1/2012 Berichtszeitraum… …Meldestichtag CPE Stunden für CIA CPE Stunden für CCSA, CFSA, CGAP, CRMA CPE Anforderungen für Spezialexamen Erforderliche Bestätigun gen mit Abgabe der… …(Examen abgelegt, aber noch nicht alle Zertifizierungsanforderungen erfüllt) müssen jetzt ebenfalls statt im 2-Jahrestakt jährlich berichten. Der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Der Aufbau einer Compliance Abteilung

  Cornelia Inderst

  …Der Aufbau einer Compliance Abteilung Cornelia Inderst Der Aufbau einer Compliance Abteilung 225… …Die Botschaft kommt von oben ................................................................ 227 2.2 Verpflichtung der Unternehmensleitung – Mission… …Statement ................ 228 2.3 Verpflichtung der Unternehmensleitung – Status der Compliance Abteilung… ….................................................................................................. 228 3 Der Compliance Officer – Persönlichkeitsprofil und Aufgaben .............. 229 3.1 Persönlichkeitsprofil… …...................................................... 231 4 Compliance Programm und praktische Umsetzung ................................. 232 4.1 Definition der lokalen und fachlichen Risikobereiche… …der Compliance Risiken im Unternehmen ............................................................................................ 233 4.3… …................................................................................ 235 4.7 Informations- und Kontrollpflichten der Vorgesetzten ............................ 235 4.8 Verpflichtung aller Mitarbeiter/Sanktionen und… …Konsequenzen ............. 236 5 Einzelaufgaben der Compliance Organisation ......................................... 236 5.1 Beratungsangebot als… ….................................................................................................. 238 Der Aufbau einer Compliance Abteilung 227 1 Einführung Die Einrichtung einer Compliance Struktur sowie die Gestaltung einer… …entsprechen- den Compliance Kultur in einem Unternehmen hängen von einer Vielzahl von Fak- toren ab, wie der Größe des Unternehmens, möglichen Aktivitäten im…

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• eBook

  Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Implementierung angemessener Compliance-Strukturen
  

  978-3-503-13649-0

  , , , , u.a.

  …Mit den MaComp hat die BaFin auch einheitliche Vorgaben zur organisatorischen Ausgestaltung der Compliance-Funktion in… …Wertpapierdienstleistungsunternehmen geschaffen. In diesem Werk, herausgegeben von Hartmut Renz und Dirk Hense, bieten Ihnen Experten der Compliance-Praxis, führende Kanzleien… …, renommierte Wirtschaftsprüfer sowie Mitarbeiter der BaFin eine kompakte Orientierungshilfe: Zur angemessenen Implementierung der Compliance-Funktion, zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision – Teil I

  Konzeption und Implementierung eines IT-gestützten Scoring-Modells
  

  CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Frederik Heidemann

  …22 · ZIR 1/12 · Management Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision – Teil I Konzeption und Implementierung eines… …komplexer werdende Unternehmensstrukturen nimmt die Bedeutung der Überwachungsfunktion und mit ihr die Anforderungen an die Interne Revision im Hinblick auf… …die Sicherstellung ordnungsgemäßer, sicherer, effizienter und effektiver Prozesse stetig zu. Da eine Ausweitung der Revisionskapazitäten vor dem… …verbesserte Nutzung der vor handenen Ressourcen nachkommen. Daher kommt der durch die Autoren entwickelten Risiko orientierten Jahresprüfungsprogrammplanung der… …Internen Revision eine entscheidende Rolle zu, deren Aufgabe vor dem Hintergrund der aufgezeigten veränderten Umfeldbedingungen primär eine effi ziente und… …effektive Ressourcenverwendung ist und damit eine erhebliche Bedeutung für die Praxis der Internen Revision darstellt. In vorliegendem Artikel werden zunächst… …die Grundlagen betrachtet, während Teil II in der folgenden ZIR auf die eigentliche Konzeption eingeht. 0. Einleitung Im Mittelpunkt des Beitrags steht… …die IT-gestützte Ausgestaltung einer Risikoorientierten Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision. In diesem Zusammenhang ist zunächst… …unterschieden. Darauf aufbauend wird die Bestimmung der quantitativen und qua litativen Risikokriterien auf der Basis eines Scoring-Modells methodisch umgesetzt… …. Schließlich wird das konzipierte Scoring-Modell in einem Tabellenkalkulationsprogramm auf der Basis von Microsoft® Excel® 2007 implementiert und erläutert. Der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Grundsätze der Arbeitssicherheit

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …19 Arbeitssicherheit (Safety) 1 Grundsätze der Arbeitssicherheit 1.1 Vorbemerkung Arbeits- und Betriebssicherheit umfasst als Oberbegriff �… …alle Maßnahmen, welche die Erhaltung der Arbeitskraft, den Schutz des sitt lichen Empfi ndens und die Gestaltung menschengerechter Arbeitsbedingun gen… …zum Ziel haben, � die Bewahrung von Sachwerten i. S. v. Schutz der Gebäude, der greifbaren Werte – inkl. der von Kunden hinterlegten – und vor… …Gesetzliche Grundlagen In der Bundesrepublik Deutschland erfüllt der Staat die aus dem Grund- gesetz resul tierende Pfl icht zum Schutz des Lebens und der… …körperlichen Unversehrtheit der Bürger im Arbeitsschutz durch Organe der unmittelba- ren Staatsgewalt (Aufsichts behörden) und Organe der mittelbaren Staats-… …gleichgestellte Un fallverhütungsvorschriften zu erlassen. Durch die Aufnahme eines Bezugs zum ArbSchG in der Berufsgenossenschaftlichen Vorschrift BGV A1… …„Grundsätze der Prävention“, können auch staatliche Vor- schriften von den Unfallversicherungsträgern i. R. ihrer Aufgabenerfüllung angewandt werden. Die… …Arbeitssicherheitsgesetz (ASiG). 1.3 Organisation des Arbeitsschutzes Die Sicherheitsorganisation der Kreditinstitute ist integraler Bestandteil der allgemei nen… …für die Erfüllung der gesetzlichen Vorschriften auf dem Gebiet der Arbeitssicherheit ist der Unternehmer (Vorstand). Dieser kann die ihm obliegenden… …übertragen, die sodann diese Pfl ichten in eigener Verant- wortung zu erfüllen haben. Der Unternehmer (Vorstand) bleibt jedoch verant- wortlich für die Auswahl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision – Teil II

  Konzeption und Implementierung eines IT-gestützten Scoring-Modells
  

  CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Frederik Heidemann

  …60 · ZIR 2/12 · Management Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision Konzeption und Implementierung eines IT-gestützten… …komplexer werdende Unternehmensstrukturen nehmen die Bedeutung der Überwachungsfunktion und mit ihr die Anforderungen an die Interne Revision im Hinblick auf… …die Sicherstellung ordnungsgemäßer, sicherer, effizienter und effektiver Prozesse stetig zu. Da eine Ausweitung der Revisionskapazitäten vor dem… …verbesserte Nutzung der vor handenen Ressour cen nachkommen. Daher kommt der durch die Autoren entwickelten Risiko orien tierten Jahresprüfungsprogrammplanung… …der Internen Revision eine entscheidende Rolle zu, deren Aufgabe vor dem Hintergrund der aufgezeigten veränderten Umfeldbedingungen primär eine effi… …ziente und effektive Ressourcenverwendung ist und damit eine erhebliche Bedeutung für die Praxis der Internen Revision darstellt. In vorliegendem Teil II… …stellen die Autoren nach den Grundlagen aus der vorangegangenen ZIR nunmehr die Konzeption und Implementierung eines Scoring-Modells vor. Fortsetzung und… …Einleitung Im Mittelpunkt des Beitrags steht die IT-gestützte Ausgestaltung einer Risikoorientierten Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision. In… …prüffeldspezifischen Risikokriterien unterschieden. Darauf aufbauend wird die Bestimmung der quantitativen und qua litativen Risikokriterien auf der Basis eines Scoring-… …Modells methodisch umgesetzt. Schließlich wird das konzipierte Scoring-Modell in einem Tabellenkalkulationsprogramm auf der Basis von Microsoft® Excel® 2007…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Entwicklung der IIA-Standards – Von der Bedeutung der berufsständischen Grundsätze für die Interne Revision

  Günther Meggeneder

  …V Entwicklungen, Tendenzen und Ausblick Günther Meggeneder Entwicklung der IIA-Standards – Von der Bedeutung der berufsständischen… …Excellence (2007) . . 553 2.4 Änderungen der Standards 2009 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 555 2.5 Letzte Änderungen 2010 mit Wirksamkeit… …ab 01.01.2011 . . . . . 557 2.6 Weiterentwicklung der Standards . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 558 3 Bedeutung von Berufsgrundsätzen… …4.1 Vom Fehlersucher zum Change Agent im Unternehmen . . . . . 568 4.2 Im Blickfeld der Unternehmensführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 568… …4.3 Nachweis der Funktionsfähigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 569 4.4 Anpassung der Standards an geänderte… …Tätigkeit der Internen Revision wird weltweit in steigendem Maß durchgeführt. Dies spiegelt sich sowohl in Deutschland, in Europa, aber auch weltweit in den… …steigenden Mitgliederzahlen der Institute für Inter- ne Revision wider. Auch die Zahl der Erwähnungen der Internen Revision in Gesetzestexten… …an Organisationen zur Absicherung und Kontrolle der 550 Günther Meggeneder Prozessabläufe, unterstützt die Organisationen bei der Zielerreichung… …, in unterschiedlichen Wirtschaftsumgebungen, mit unterschiedlichen Stakeholdern und Zielvorgaben durchgeführt. Um vergleichbare Leistungen der… …. Die Standards als Abbild der und Vorgabe für die jeweilige Revisionspra- xis haben sich im Laufe der Zeit gewandelt und weiterentwickelt. Diese…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Auswirkungen des FATCA auf die Arbeit der Internen Revision und des Compliance-Beauftragten in Kreditinstituten – Teil I

  Christoph Horn, Sebastian Glaab, Thomas F. Schneider

  …14 · ZIR 1/12 · Berufsstand Auswirkungen des FATCA auf die Arbeit der Internen Revision und des Compliance- Beauftragten in Kreditinstituten – Teil I… …einen verbesserten zwischenstaatlichen Informationsaustausch einzudämmen. 1 Im März 2010 reagierte die US-Regierung mit der Verabschiedung des Foreign… …höheres Steuerinkasso erzielen. Zur Gewährleistung einer umfangreichen Informationsversorgung führt der amerikanische Fiskus eine neue, zusätzliche 30 %ige… …Strafquellensteuer auf Zahlungen aus US-Vermögenswerte für nicht kooperierende Finanzintermediäre und deren Kunden ein. Aufgrund der Komplexität und weitreichenden… …Geschäftstätigkeit der Institute. Dieser Beitrag beleuchtet insbesondere die Rolle der Internen Revision sowie der Compliance- Stellen im Rahmen der Einführung… …. Die Rechtsunsicherheit ist daher noch verhältnismäßig hoch und eine Abschätzung ist lediglich auf Basis der Konkretisierungsvorschläge (Notices) des IRS… …Zwecke der Umsetzung durch die deutsche Kreditwirtschaft zu erläutern. Danach wird die konkrete Wirkungsweise des FATCA praxisnah dargestellt. Die Autoren… …Anforderungen des FATCA auf, da der US-Gesetzgeber wesentlich in die Abläufe und Prozesse, aber auch in das zwischen Finanzinstitution und Kunden bestehende… …Bankgeheimnis eingreift. Im zweiten Teil der Beitragsserie werden den im ersten Teil dargestellten Konflikten mögliche Lösungsansätze und Umsetzungsbeispiele für… …dargestellt und deren Rolle in den für die Institute wesentlichen Projekten beleuchtet. 2 Aufgrund der Notwendigkeit der interdisziplinären Arbeit im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Effizienzsteigerungspotenziale der Tax Due Diligence

  Volker Endert, Andreas Mammen

  …Effizienzsteigerungspotenziale der Tax Due Diligence Volker Endert Andreas Mammen Effizienzsteigerungspotenziale der… …..................................................................... 412 2.3 Einfluss der zugrunde gelegten Transaktionsstruktur .............................. 413 3 Konkretisierung von Prüfungsmethoden und -objekten… …4.1.1 Grundsätzliche Differenzierung ................................................ 417 4.1.2 Analyse der tatsächlichen und latenten Steuern… …........................ 418 4.1.3 Analyse der steuerlichen Überleitungsrechnung ...................... 420 4.2 Verkehrssteuern… ….............................................................................................. 429 Effizienzsteigerungspotenziale der Tax Due Diligence 405 Abbildungsverzeichnis Abb. 1: Due Diligence im M&A Prozess… ….................................................... 408 Abb. 2: Komponenten der Dealökonomie ................................................... 409 Abb. 3: Spannungsfeld der Tax Due Diligence… …........................................... 410 Abb. 4: Determinanten der Tax Due Diligence ........................................... 412 Abb. 5: Transaktionsbedingter Haftungsumfang… …. .............................................. 423 Abb. 8: Prüffelder und mögliche inhärente umsatzsteuerliche Risiken. ..... 426 Effizienzsteigerungspotenziale der Tax… …Due Diligence 407 1 Einführung Trotz kurzzeitiger „Abkühlung“ im Zuge der Finanz- und Wirtschaftskrise der letz- ten Jahre 1 beginnt sich… …der Markt für Unternehmensübernahmen [Mergers & Acquisitions (M&A)] derzeit zu erholen und zu stabilisieren. 2 Die anhaltende Unsi- cherheit über…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …146 · ZIR 3/12 · DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Informationen zu den Zertifizierungen des IIA In den Monaten Februar und März 2012 haben… …, vier neue CCSAs und eine neue CGAP gemeldet werden. Damit hat sich die Gesamtzahl der CIAs in Deutschland auf insgesamt 1.705 erhöht, die Gesamtzahl der… …CCSAs beträgt nun 84 und die Gesamtzahl der CGAPs 10. In den Monaten Februar und März 2012 haben u. a. folgende Damen und Herren die Examen des IIA… …erfolgreichen Absolventen der Zertifizierungsprogramme gratulieren wir sehr herzlich und wünschen für den weiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Änderung der… …Institute of Internal Auditors (IIA) für Mitte 2013 zwei wesentliche Änderungen der CIA Ausbildung. Die erste Änderung betrifft die Struktur des Examens, das… …von vier auf drei Examensteile gekürzt wird. Damit einher geht als zweite Änderung eine Neufestsetzung der Inhalte und der Anzahl der Fragen jedes… …Examensteils. Obwohl die Anzahl der Examensteile von vier auf drei verkürzt wird, steigt die Anzahl der Fragen von 320 auf 325. Damit ist sichergestellt, dass… …jedem relevanten Thema voll Rechnung getragen wird. Nachstehend folgt ein kurzer Überblick über die Neuerungen: Part I – Grundlagen der Internen Revision… …Dauer: 2,5 Stunden – Anzahl der Fragen: 125 Inhaltliche Schwerpunkte umfassen: Beachtung der Vorgaben und Standards des IIA Interne Kontrolle und… …Risiko Werkzeuge und Methoden der Internen Revision Part II – Ausübung der Internen Revision Dauer: 2 Stunden – Anzahl der Fragen: 100 Inhaltliche…

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