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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2020

  Auswertung der Governance-Qualität im DAX und MDAX

  Ergebnisse unter Anwendung der DVFA Corporate Governance Scorecard
  

  Prof. Dr. Julia Redenius-Hövermann, Hendrik Schmidt, Dr. Vanda Heinen, Dr. Alexander Juschus

  …Prüfung • ZCG 2/20 • 71 Auswertung der Governance- Qualität im DAX und MDAX Ergebnisse unter Anwendung der DVFA Corporate Governance Scorecard Prof… …bei, Governance-Qualitäten besser einschätzen zu können. Die aktuelle Auswertung zeigt: Bei der Einhaltung von Kodex-Anforderungen ­besteht in vielerlei… …Hinsicht Nachholbedarf. 1. Einführung Die Diskussion um eine weiterentwickelte Corporate Governance in Deutschland im Rahmen der Überarbeitung des Deutschen… …auch offen, dass der DCGK nicht alle – in diesem Fall für Investoren – relevanten Anforderungen vollumfänglich abdeckt. Da die bisher existierenden… …. Eine objektive Einschätzung der Corporate Governance eines Unternehmens ist eine der größten Herausforderungen für Investoren. Häufig divergiert dabei… …die Einschätzung des Unternehmens von der der Investoren, da sich die Blickwinkel voneinander unterscheiden. Von entscheidender Bedeutung sind somit… …alle öffentlich verfügbaren Informationen, anhand derer sich Qualität und Belastbarkeit der Unternehmensstrukturen und -praktiken transparent darstellen… …ermöglichen. Nachdem 2016 erstmals die Auswertung für den DAX 30 erfolgte, lassen sich im vierten Jahr der Erhebung auch Entwicklungen und Tendenzen einzelner… …Unternehmen bzw. einer Branche dokumentieren. Für die Erhebung 2019 wurde erstmals der MDAX miteinbezogen. Eine Ausdehnung auf den SDAX ist perspektivisch… …geplant. 2. Methodisches Vorgehen 2.1 Vorbemerkungen Basis des in Tab. 1 (auf S. 72/73) im Überblick dargestellten Fragenkatalogs der Scorecard bildet der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Risiken in der Lieferkette erkennen und reduzieren

  Audit der Versorgungssicherheit f
  

  Adrian Neuhart

  …ARBEITSHILFEN Risiken in der Lieferkette ADRIAN NEUHART · GREGOR BRUCKER Risiken in der Lieferkette erkennen und reduzieren Audit der… …Versorgungssicherheit für Rohmaterialien in der chemischen Industrie Vor dem Hintergrund der Optimierung der Supply Chain durch Digitalisierung, Kostensenkung und globale… …Logistik, starkem Nachfragewachstum in der petrochemischen Industrie und Konsolidierungen in Lieferantenmärkten kommt der Sicherstellung einer verlässlichen… …Versorgung mit Rohmaterialien ein steigender Stellenwert zu. Gleichzeitig sind in der Chemieindustrie komplexe Prozesse zur Freigabe von Alternativmaterialien… …beauftragt, ein Programm zur Reduktion von Risiken in der Versorgungssicherheit zu überprüfen. Neben den formalen Kriterien, sind hierbei insbesondere auch das… …Management der Schnittstellen verschiedener beteiligter Unternehmensfunktionen entlang der Supply Chain, der effektive Beitrag der Maßnahmen zur… …Risikoreduktion und Aspekte der Informationssicherheit und Datenqualität zu betrachten. 1. Hintergrund Adrian Neuhart, Diplom-Ökonom, CIA, ist Lead Internal Auditor… …der globalen Herstellungskapazität in China. 1 Jedoch haben europäische Airlines und Logistikunternehmen den Verkehr nach China temporär eingestellt… …, und im Zuge der Epidemie kam es zu Produktions unterbrechungen. Besonders kritisch ist die Situa tion, wenn Medizinprodukte nicht bereitgestellt werden… …können oder es zu Störungen in der Energieversorgung kommt. In der Automobilindustrie kann der Ausfall eines einzelnen Zulieferers aufgrund der engen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Bausteine einer modernen Kreditrevision

  Von der reinen Einzelengagementprüfung zum Drei-Säulen-Modell der Kreditrevision
  

  Michael Fischl

  …BEST PRACTICE Kreditrevision MICHAEL FISCHL Bausteine einer modernen Kreditrevision Von der reinen Einzelengagementprüfung zum Drei-Säulen- Modell… …der Kreditrevision Die bisherigen, meist eindimensional ausgerichteten Ansätze der Kreditrevision von Kreditinstituten genügen den Anforderungen an die… …Effizienz und Zielgenauigkeit von Prüfungshandlungen nicht mehr in vollem Umfang. Der Autor zeigt Ansätze zur Optimierung der Analysen und damit zum… …zielgerichteten Einsatz der verfügbaren, in der Regel knappen personellen Ressourcen auf. Michael Fischl ist Leiter der Revision der Sparkasse Ingolstadt Eichstätt… …. 228 ZIR 05.20 1. Traditioneller Ansatz Die Arbeit der Kreditrevision von Geschäftsbanken und Sparkassen ist traditionell von folgenden Zielsetzungen… …geprägt: • Überprüfung der rechtlichen und wirtschaftlichen Grundlagen der Kreditgewährung im Einzelfall, • Untersuchung von ausgewählten Prozessen des… …Kreditgeschäfts vornehmlich auf der Basis der Auswertung der Ergebnisse aus den Einzelfallprüfungen, • Analyse der Risikolage des Kreditgeschäfts durch… …risikoorientierte Auswahl der Stichproben für die Einzelengagementprüfungen, • Mitwirkung bei der Freigabe von Arbeitsanweisungen, Kontrollen und Formularen. Die… …systematische Erfassung der Prozesse im Kreditgeschäft und deren Prüfung nahmen nur einen geringen Raum ein. Die Zeitverteilung war 60 – 75 Prozent für die… …Einzelengagementprüfung und der Rest für die sonstigen Tätigkeiten. 2. Risikoüberlegungen Das Risiko des Kreditgeschäfts wird grundsätzlich durch drei Parameter bestimmt: •…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2020

  Weiterentwicklung der Corporate Governance durch das ARUG II

  Update zur Umsetzung der neugefassten Aktionärsrechterichtlinie
  

  Sean Needham

  …22 • ZCG 1/20 • Recht Weiterentwicklung der Corporate Governance durch das ARUG II Update zur Umsetzung der neugefassten Aktionärsrechterichtlinie… …Sean Needham* Der deutsche Gesetzgeber hat nach langem Warten die unionsrechtlichen Vorgaben der neugefassten Aktionärsrechterichtlinie in nationales… …Recht umgesetzt. Ziel der EU-Richtlinie und somit auch deren Umsetzungsgesetz sind die Verbesserung der Mitwirkungsrechte von Aktionären bei… …Publikumsgesellschaften und die Erleichterung der grenzüberschreitenden Information. Im Mittelpunkt der Diskussionen um das zweite… …Aktionärsrechterichtlinie-Umsetzungsgesetz (ARUG II) standen insbesondere die geänderten aktienrechtlichen Vorgaben zur Ausgestaltung der Vorstandsvergütung und die Verteilung der… …Vergütungskompetenz. In Fortführung des Beitrags in ZCG 2019 S. 119 ff. 1 wird nachfolgend untersucht, in welcher Form die Änderungen zur Weiterentwicklung der… …Corporate Governance in Deutschland beitragen. bleibt hierbei beim Aufsichtsrat. Nach § 87 Abs. 1 Satz 2 AktG ist der Aufsichtsrat künftig verpflichtet, die… …Vergütungsstruktur des Vorstands auf eine nachhaltige und langfristige Unternehmensentwicklung auszurichten. Durch die Dopplung der Begriffe „nachhaltig“ und… …„langfristig“ soll hervorgehoben werden, dass der Aufsichtsrat bei der Festsetzung der Vergütung auch soziale und ökologische Aspekte zu berücksichtigen hat 6… …. Der Begriff der „nachhaltigen Unternehmensentwicklung“ ist weitestgehend unbestimmt und wird weder im Gesetz noch in anderen Rahmenwerken hinreichend…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2020

  Qualität des Corporate-Governance-Reportings der DAX-Unternehmen

  Ergebnisse der empirischen Untersuchung für das Berichtsjahr 2019
  

  Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank, Franziska Handschumacher

  …Rechnungslegung • ZCG 6/20 • 271 Qualität des Corporate- Governance-Reportings der DAX-Unternehmen Ergebnisse der empirischen Untersuchung für das… …Berichtsjahr 2019 Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank / Franziska Handschumacher* Der Beitrag präsentiert die Ergebnisse der vierten Untersuchung zur Qualität… …des Corporate-Governance-Reportings (CGR) der DAX30- Unternehmen für das Berichtsjahr 2019. In den ZCG-Ausgaben 5/2017, 6/2018 und 6/2019 wurden bereits… …die Ergebnisse zur Berichtsqualität hinsichtlich der Corporate Governance (CG) der Jahre 2016 bis 2018 analysiert. Daran anknüpfend wird nun aufgezeigt… …, wie sich das CGR im Vierjahresvergleich fortentwickelt hat. Im ­Vergleich zum Vorjahr blieb die Qualität der Berichterstattung ­insgesamt betrachtet auf… …Fokus der Öffentlichkeit gerückt. Die Verwerfungen zeigen, wie entscheidend gute und verantwortungsvolle CG und ein transparentes CGR für den Schutz der… …Aktionäre und weiterer Stakeholder ist. 1 CG ist gemäß der Definition des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) i. d. F. vom 16.12.2019 der „rechtliche… …Handhabung der CG im Unternehmen ab. 2 Der vorliegende Beitrag erfasst die Qualität der Berichterstattung hinsichtlich der CG in den DAX-Unternehmen für das… …Berichtsjahr 2019. Die Untersuchung erfolgt im Kontext eines Vierjahresvergleiches, für welche ein Erhebungsbogen entwor- fen wurde, der erstmalig für das… …Gesellschaftsrechts sowie des DCGK i. d. F. vom 7.2.2017. Im vorliegenden Beitrag wird zunächst die praktische und theoretische Relevanz des CGR im Kontext der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2020

  Weiterentwicklung der Corporate Governance nach ARUG II und DCGK 2020

  Erkenntnisse aus der Analyse des britischen Corporate-Governance-Systems
  

  Kevin Mack, Sean Needham, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Management ZCG 5/20 197 Weiterentwicklung der Corporate Governance nach ARUG II und DCGK 2020 Erkenntnisse aus der Analyse des britischen… …, stellt sich die Frage, inwiefern sich die Corporate Governance (CG) in Deutschland auf dieser Grundlage weiterentwickeln lässt. Mit der Zielsetzung der… …Formulierung von konzeptionellen Vorschlägen zur Verbesserung der hiesigen CG analysiert der vor liegende Beitrag das britische CG-System und arbeitet… …Leitsätze und ein Stewardship Kodex für institutionelle Anleger im Mittelpunkt der Diskussion. ren Rolle als aktive und engagierte Anteilseigner formuliert 8… …. Die Zielsetzung des Codes leitet sich aus dem Kontext der britischen Gesetzgebung ab: Das Recht der Kapitalgesellschaften umfasst im Vergleich zum… …deutschen AktG nur wenige Vorgaben zum Innenverhältnis der Gesellschaft. Wesentliche Bestimmungen der Unternehmensverfassung, wie etwa die Zusammensetzung und… …Angelegenheiten läuft größtenteils über die Satzung der Gesellschaft und ist somit von den Anteilseignern abhängig. Ursächlich für die scheinbaren Regelungslücken… …ist der im Vereinigten Königreich vorherrschende Gedanke der freiwilligen Selbstregulierung und der Kontrolle durch den Kapitalmarkt. In Anbetracht… …dieser weitgehenden Satzungsautonomie formuliert der UK Code überwiegend eigenständige, d. h. nicht bereits gesetzlich verankerte Vorgaben zur Rolle der… …Directors und deren Aufgaben im 1. Einleitung In der jüngeren Vergangenheit haben sich die Vorgaben zur CG durch das Gesetz zur Umsetzung der zweiten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2020

  Bedeutung klimabezogener Rahmenwerke in der nichtfinanziellen Berichterstattung

  Regulatorischer Rahmen der Klimaberichterstattung und Erkenntnisse zum Umsetzungsprozess der TCFD-Empfehlungen bei DAX30-, MDAX- und SDAX-Unternehmen
  

  Prof. Dr. Inge Wulf, Tim Jan Friedrich

  …Rechnungslegung ZCG 5/20 221 Bedeutung klimabezogener Rahmenwerke in der nichtfinanziellen Berichterstattung Regulatorischer Rahmen der… …Klimaberichterstattung und Erkenntnisse zum Umsetzungsprozess der TCFD-Empfehlungen bei DAX30-, MDAX- und SDAX-Unternehmen Prof. Dr. Inge Wulf / Tim Jan Friedrich, M.Sc.*… …Die Möglichkeiten zur Verwendung von Rahmenwerken in der nichtfinanziellen Erklärung sind vielfältig und laufen bisweilen einer Vergleichbarkeit zuwider… …. Dies betrifft auch die klimabezogene Berichterstattung. Der von der EU-Kommission am 20.6.2019 veröffentlichte, unverbindliche Nachtrag zur… …zunächst die Einbettung der Klimabericht erstattung im Rahmen der Unternehmensberichterstattung auf und gibt einen Überblick über klimabezogene Rahmenwerke… …. Im Anschluss wird die Anwendung von klimabezogenen Rahmenwerken wie auch der TCFD-Umsetzungsprozess anhand der nichtfinan ziellen Berichterstattung der… …im DAX30, MDAX und SDAX gelisteten Unternehmen für das Geschäftsjahr 2019 untersucht. Die Ergebnisse werden unter Berücksichtigung der DAX-Indizes… …Kapitalgesellschaften und für Mutterunternehmen bei der Erstellung des (Konzern-)Lageberichts zumindest in Ansätzen im Rahmen der nichtfinanziellen Leistungsindikatoren… …, sofern Klimabelange „für das Verständnis des Geschäftsverlaufs oder der Lage von Bedeutung sind“ (§ 289 Abs. 3 HGB; § 315 Abs. 3 HGB). Weiterhin müssen… …Bericht (NFB) verschiedene Angaben zu Umweltbelangen Die Bundesregierung hat zur Erreichung der nationalen Klimaschutzziele das Klimaschutzprogramm 2030…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2020

  (Un-)Harmonische DSGVO in der Corona-Krise

  Anwendung und Auslegung der DSGVO durch die nationalen Aufsichtsbehörden
  

  J. Clemens Burgenmeister

  …(Un-)Harmonische DSGVO in der Corona-Krise Burgenmeister PinG 04.20 167 (Un-)Harmonische DSGVO in der Corona-Krise J. Clemens Burgenmeister, LL. B… …. ist (Syndikus-) Rechtsanwalt im ­Konzerndatenschutz der Deutschen Post DHL Group. In eigener Kanzlei betreut er Mandanten im Bereich IP/IT und… …­Datenschutzrecht. Anwendung und Auslegung der DSGVO durch die ­nationalen Aufsichtsbehörden J. Clemens Burgenmeister, LL. B. Mit der Datenschutzgrundverordnung… …stellt sich nun als erster Stresstest für die Anwendung und Auslegung der DSGVO dar. Betrachtet man die sich teils diametral gegenüberstehenden Positionen… …der nationalen Aufsichtsbehörden im Umgang mit der Verarbeitung von Gesundheitsdaten im Kampf gegen die Corona- Pandemie wird klar, dass es bis zur… …Vollharmonisierung der DSGVO noch ein langer Weg ist. 1 I. Ausgangslage Durch die rasche Verbreitung des Coronavirus und die hohen Infektionsraten haben öffentliche… …Gesundheitskontrolle an Eingängen (z. B. durch Fiebermessen, mittels Wärmebildkameras) oder die namentliche Offenlegung der Identität von infizierten Personen diskutiert… …persönlichen Rechten der Betroffenen, insbesondere auch des Datenschutzrechts als gesetzliche Ausprägung des allgemeinen Persönlichkeitsrechts, unberücksichtigt… …DSGVO auch in Norwegen, ­Island und Liechtenstein; Beschluss des gemeinsamen EWR-Ausschusses Nr. 154/2018 v. 06. 07. 2018 – Amtsblatt der Europäischen… …beziehen und aus denen ­Informationen über deren Gesundheitszustand hervorgehen. 1. Verarbeitung von Gesundheitsdaten durch Corona-­ Maßnahmen Nach der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2020

  Enterprise Risk Management in der Schweiz

  Eine Analyse des Reifegrads aus Sicht der Unternehmensführung
  

  Prof. Dr. Stefan Hunziker, Dr. Mirjam Durrer, Anjuli Unruh

  …in der Schweiz Eine Analyse des Reifegrads aus Sicht der Unternehmensführung Prof. Dr. Stefan Hunziker / Dr. Mirjam Durrer / Anjuli Unruh* Das Institut… …für Finanzdienstleistung Zug (IFZ) der Hochschule Luzern und SwissERM (Swiss Enterprise Risk Management Association) führen seit 2015 regelmäßig… …umfangreiche Praxisumfragen mit unterschiedlichen Schwerpunktthemen durch und publizieren die Ergebnisse im Enterprise Risk Management Report. In der… …letztjährigen Umfrage lag der Fokus auf dem Risk Management aus der Perspektive der Unternehmensführung. Es ließ sich feststellen, dass die Anforderungen an eine… …steigt stetig. Der damit einhergehende Wandel – die Berücksichtigung strategiebezogener Risiken sowie das Balancieren von Rendite und Risiko – stellt die… …Unternehmen jedoch vor methodische Herausforderungen: Der Fokus eines modernen ERM soll schließlich darauf liegen, Risikoinformationen so aufzubereiten, dass… …strategische Entscheidungen eine höhere Qualität erhalten. Dies bedingt eine Integration der Risikoanalysen in die Entscheidungsprozesse und damit eine Anpassung… …der Risikoberichterstattung. Damit die Unternehmensführung das moderne ERM als ein wertschöpfendes, strategierelevantes Führungsinstrument schätzt… …Erkenntnisse aus der Studie wird nachfolgend eingegangen. 2 Risikoinformationen erhöhen die Entscheidungsqualität Um das wertschöpfende Potenzial von ERM… …Entscheidungsqualität deutlich. 2 In der aktuellen Praxis haben jedoch nur wenige Unternehmen Risikoinformationen zeitgerecht – und somit im Vorfeld – für anstehende…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2020

  Verhältnis der strafrechtlichen Einziehung zum Besteuerungs- und Arrestverfahren nach § 324 AO

  Dieser Beitrag basiert auf dem gleichnamigen Vortrag im Rahmen der WisteV Jahrestagung 2020 am 18.01.2020 in Frankfurt.
  

  Rechtsanwalt Dipl.-Finanzwirt Rainer Biesgen, Rechtsanwalt Steuerberater John-Paul Fürus

  …John-Paul Fürus, beide Düsseldorf Verhältnis der strafrechtlichen Einziehung zum Besteuerungs- und Arrestverfahren nach § 324 AO Dieser Beitrag basiert auf… …dem gleichnamigen Vortrag im Rahmen der WisteV Jahrestagung 2020 am 18.01.2020 in Frankfurt. I. Einleitung Aufgrund eines Gesetzentwurfs der… …Bundesregierung 1 wurde das Gesetz zur Reform der strafrechtlichen Vermögensabschöpfung 2 beschlossen und ist am 01.07.2017 in Kraft getreten. Hierbei sind die… …bisherigen Regelungen zur strafrechtlichen Vermögensabschöpfung vollständig neu gefasst geworden. Der Gesetzgeber verfolgte dabei einen umfassend neuen Ansatz… …. Nach dem früheren Recht 3 war eine Vermögensabschöpfung ausgeschlossen, wenn dem Verletzten aus der Tat ein Anspruch erwachsen war, dessen Erfüllung dem… …nach dem neuen Recht die Einziehung der Befriedigung der Ansprüche des Verletzten im Strafvollstreckungsverfahren dienen. 4 Hiervon wurden auch die… …Steueransprüche des Fiskus, welche durch eine Steuerhinterziehung nicht verwirklicht werden konnten, nicht ausgenommen. Hierdurch entstand ein Nebeneinander der… …strafprozessualen Einziehung und deren Sicherung durch einen Arrest im Sinne des § 111 e StPO und der bereits vorher bestehenden Möglichkeit der Finanzbehörden zur… …Sicherung der – auch hinterzogenen – Steueransprüche im Arrestverfahren nach § 324 AO. Wie sich aus der Norm des § 111 e Abs. 6 StPO ergibt, wonach die… …Möglichkeit einer Anordnung nach § 324 AO einem Vermögensarrest nach § 111 e StPO nicht entgegensteht, hat der Gesetzgeber dieses Nebeneinander durchaus gesehen…

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