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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Evaluation des Aufsichtsrates

  Dipl.-Kfm. Dr. Thies Lentfer

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 696 2 Abgrenzung des Evaluationsobjektes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 697 2.1 Erfüllung der Aufgaben… …der OECD7 an. Ziel der Selbstevaluation ist die permanent und bewusst geführte Auseinanderset- zung aller Mitglieder mit den eigenen Aufgaben sowie die… …2.1 Erfüllung der Aufgaben Die Effektivität des Aufsichtsrates beschreibt unter der Annahme eines entsprechenden Kausalzusammenhanges den Beitrag… …Funktion zu reflektieren und die Aufgaben sowohl des Aufsichtsrates als auch jedes einzelnen Mitgliedes zu spezifizieren,29 die wie folgt systematisiert… …(Konzern-)Rechnungslegung. Eine hohe Effektivität des Aufsichtsrates kann als der Grad der Aufgabenerfüllung i. S. d. Aktionäre definiert werden.31 Wenngleich seine Aufgaben… …Während es im Rahmen der Beurteilung der Aufgabenerfüllung rein um die effektive Ausübung der Aufgaben geht, tritt im Bereich der Organisation als… …Aufsichtsratsvorsitzenden, dem als speziellem Aufgabenträger beson- dere Aufgaben und Befugnisse zukommen,51 bleibt hierbei nicht aus,52 wenngleich die- ses nicht explizit… …Aufsichtsratsberichtes in der Hauptversammlung offensichtlich. Schließlich obliegen ihm administrative Aufgaben, so dass die Informationsversorgung des Aufsichtsrates auch… …Aufschluss über die Aufga- benerfüllung seines Vorsitzenden gibt.53 Ferner ist die Aufteilung der Aufgaben zwi- schen dem Aufsichtsratsplenum und den… …Übernahme einzelner Aufgaben durch Aufsichtsratsausschüsse als auch die Sonderstellung des Aufsichtsratsvorsitzenden als koordinierende Instanz und Bindeglied…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 625 2 Aufgaben des Prüfungsausschusses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 626 2.1 Vorbemerkungen… …nur Aufgaben und Kompetenzen des Aufsichtsrates, nicht jedoch des Vor- standes übertragen werden können. Der Prüfungsausschuss kann niemals mehr Rechte… …reichen.6 Der vorliegende Beitrag arbeitet die Aufgaben des Prüfungsausschusses heraus und stellt darüber hinaus dar, wie die Interne Revision den… …Prüfungsausschuss bei seiner Überwachungsarbeit unterstützen kann. 2 Aufgaben des Prüfungsausschusses 2.1 Vorbemerkungen Die Aufgaben des Prüfungsausschusses sind… …, Aufgaben an den Prüfungsausschuss zu delegieren.7 Der DCGK weist dem Prüfungsausschuss in Ziffer 5.3.2 Fragen der Rechnungslegung und des Risi- komanagements… …, der erforderlichen Unabhängigkeit des Abschlussprüfers, der Bestim- mung von Prüfungsschwerpunkten und der Honorarvereinbarung als Aufgaben zu. Nach §… …41 der bis spätestens Mitte des Jahres 2008 umzusetzenden EU-Prüferricht- linie bestehen die Aufgaben des Prüfungsausschusses in der 1. Überwachung des… …; Warncke 1995, S. 48 f. 8 Vgl. §§ 171 Abs. 1 Satz 1, 173 Abs. 1 Satz 2 AktG. 9 Vgl. § 171 Abs. 1 Satz 1 i. V. m. § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG. Aufgaben des… …. 17 Vgl. Kropff 2004a, Rn. 157 zu § 8; Semler 2004b, Rn. 326 zu § 111 AktG. Aufgaben des Prüfungsausschusses Warncke 629 dende Entwicklungen früh… …. Aufgaben des Prüfungsausschusses Warncke 631 Der Abschlussprüfer muss im Rahmen der gesetzlichen Abschlussprüfung ein Ver- ständnis für das Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Die 8. EU-Richtlinie – Kein „SOX“ für Europa

  Ein Beitrag der Arbeitsgruppe „8. EU-Richtlinie“ innerhalb des IIR-Arbeitskreises „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“
  

  Otto Geiß, Thomas Jörns, Clemens Jung, Thomas Keller, u.a.

  …erstmalig die Einrichtung eines Prüfungsausschusses („Audit Committee“) verbindlich vorgegeben. In Art. 41 Abs. 2 der Richtlinie werden die Aufgaben des… …Relevanz. 2. Aufgaben des Prüfungsausschusses Die Aufgaben des Prüfungsausschusses bestehen nach dem Willen der Richtlinie (Art. 41 Abs. 2) unter anderem in… …Risikomanagementsystems nach den Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (IIR-Standards 2 ) zu ihren wesentlichen Aufgaben. Eine effektiv und sorgfältig… …geforderten Aufgaben. 3.2 Überwachung der Wirksamkeit des internen Revisionssystems Gemäß Artikel 41 der 8. EU-Richtlinie ist es unter anderem Aufgabe des… …Umsetzung dieser Aufgaben orientiert sich die Interne Revision an den Grundsätzen für die Arbeit der Internen Revision, wie sie vom IIR und IIA formuliert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision und Qualitätssicherung in Revisions- und Treuhandbetrieben

  Frithjof Hoffmeister, Olaf Riedel, Alexander Seibel

  …vorgesehenen Mitarbeiter, 2. realistische Zeitvorgaben zur Bewältigung der Aufgaben, 3. Vorhandensein von Zeitreserven für unerwartet auftretende Aufgaben, 4…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …hauptsächlich „Inspektionen“. Das bedeutet die Ursprungsrevision führte Aufgaben durch, die heute eher als Kontrolltätig- keit gesehen werden. Aufnahmen des… …Ge- schäftsaktivitäten sowie der Risikosituation zu orientieren (hat). Die Mitarbeiter sowie deren Vertreter müssen abhängig von ihren Aufgaben… …sicherzustellen hat, „dass die quantitative und qualitative Personal- und Sachausstattung der Internen Revision Art und Umfang ihrer Aufgaben 25 Hofmann 2004b, S… …Betriebsgröße die Einrichtung einer Revisionseinheit unverhältnismäßig ist, können die Aufgaben der Internen Revi- sion von einem Geschäftsleiter erfüllt oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …: Internal Auditor, Dec. 2006, S. 47–52. (Aufgaben der Internen Revision; Risikomanagement; Unternehmenskooperationen als Prüfungsobjekt; spezifische Risiken… …, Nov./Dec. 2006, S. 36–40. (Aufgaben der Internen Revision; Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act; Prüfung des Beschwerdeprozesses im Unternehmen) Hermanson… …von IT-Auditoren. In: PRev Revisionspraxis, IV/2006, S. 38–46. (Aufgaben der Internen Revision; Schriftgutmanagement; Konzeptionelle Rahmenbedingungen… …. (Aufgaben der Internen Revision; Unternehmensethik als Prüfungsobjekt; Code of Ethics; Kundenbeziehungen; Prüfungsmethoden) Jackson, Russell: Keeping the… …Company Clean. In: Internal Auditor, Dec. 2006, S. 40–45. (Aufgaben der Internen Revision; Unternehmensethik als Prüfungsobjekt; Anforderungen an eine… …. 89–91. (Unternehmensüberwachung; Aufgaben der Internen Revision; Whistleblowing; Interne Revisoren als Whistleblower; Prüfung des… …Whistleblowing-Prozesses) Kirstein, Henning; Fernholz, Joachim: Qualitätsaudits und -zertifizierung. In: Wirtschafts-Lexikon, Band 9, Stuttgart 2006, S. 4883–4889. (Aufgaben… …All the Right Places. In: Internal Auditing (USA), Nov./Dec. 2006, S. 3–16. (Aufgaben der Internen Revision; Risikomanagement; Bedeutung der… …: Internal Auditor, Dec. 2006, S. 57–61. (Aufgaben der Internen Revision; Geschäftsführungsprüfung; Management interkultureller Unterschiede; Prüfungsobjekte)… …. Peemöller, Hamburg 2006, S. 5–46. (Risikomanagement; COSO Modell; Aufgaben der Internen Revision; Prüfungsleistungen der Internen Revision zum Enterprise Risk…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …76357CE81F5CD43C852572D70060CCCA; Zugriff am 25. 5. 2007). (Entwicklungstendenzen der Internen Revision; Aufgaben; Risikomanagement; Risikoeinschätzung; Auswirkungen des… …, Walter O.: 7 Criteria for Ethics Assessments. In: Internal Auditor, Febr. 2007, S. 65–69. (Aufgaben der Internen Revision; Fraud; dolose Handlungen… …steuerlichen Risikound Chancenanalyse. In: Unternehmensbewertung & Management 2005, S. 123–126. (Aufgaben der Internen Revision; Due Diligence-Prüfung; Ziele und… …Revision. In: Innovative Prüfungstechniken und Revisionsvorgehensweisen, hrsg. von Dominik Förschler, Frankfurt a. M. 2007, S. 401–434. (Aufgaben der… …: Innovative Prüfungstechniken und Revisionsvorgehensweisen, hrsg. von Dominik Förschler, Frankfurt a. M. 2007, S. 581–632. (Aufgaben der Internen Revision… …; Projektrisiken; Aufgaben und Ziele einer Projekt begleitenden Prüfung; Risiken in Projekten; Anforderungen und Probleme einer Projekt begleitenden Prüfung… …die Interne Revision: Analyse und Praxiskonzept, Saarbrücken 2006 (ISBN 3-86550-957-6). (Aufgaben der Internen Revision; Geschäftsführungsprüfung… …. In: Innovative Prüfungstechniken und Revisionsvorgehensweisen, hrsg. von Dominik Förschler, Frankfurt a. M. 2007, S. 477–510. (Aufgaben der Internen… …Revisionsvorgehensweisen, hrsg. von Dominik Förschler, Frankfurt a. M. 2007, S. 565–580. (Aufgaben der Internen Revision; Geschäftsführungsprüfung; Unternehmenskultur als… …Herausforderungen der Internen Revision, hrsg. von Rudolf Steckel, Wien 2007, S. 9–28. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Internen Kontrollsystems…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …2007, S. 59–62. (Entwicklungstendenzen der Internen Revision; Aufgaben und Stellung der Internen Revision; Verhältnis zum Audit Committee und zum… …, Sean: Moving forward with ERM. In: Internal Auditor, June 2007, S. 50–54. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Risikomanagements; Entwicklung… …eines Risikomanagementsystems (ERM); Aufgaben des chief risk officers) Fraser, Ian; Henry, William: Embedding risk management: structures and approaches… …Bewertungsinstrument vs. theoretische Fundierung. In: Wirtschaftswissenschaftliches Studium 2005, S. 548–553. (Aufgaben der Internen Revision; Due Diligence-Prüfung… …Risikomanagement in Zeiten des Sarbanes-Oxley Act. In: RWZ Recht und Rechnungswesen aktuell 2006, S. 57–64. (Aufgaben der Internen Revision; Risikomanagement… …: Internal Auditing & Business Risk, May 2007, S. 14–17. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Risikomanagements; Bedeutung der Risikoneigung des… …, 224 Interne Revision 5 · 2007 March 2007, S. 26–29. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des internen Berichtssystems; Bedeutung nichtfinanzieller… …high-risk employees. In: Internal Auditing, March/April 2007, S. 8–20. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Personalbereichs; Risikomanagement… …, Timothy: E-Commerce Information Systems: Auditing and Control Issues. In: Internal Auditing, May/June 2007, S. 31–37. (Aufgaben der Internen Revision… …Committees) Jackson, Russell A.: A Heavier weight to carry. In: Internal Auditor, June 2007, S. 38–44. (Aufgaben der Internen Revision, Entwicklungstendenzen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …2006 (ISBN 3-7910-2443-4). (Lehrbuch der Internen Revision; Interne Revision im Wandel der Zeit; organisatorische Struktur; Aufgaben; Prüfungsplanung… …(www.theiia.org/index. cfm?docid=126; Zugriff am 10. 10. 2006). (Unternehmensüberwachung; Aufgaben der Internen Revision im Governance-Prozess; spezifische… …der Internen Revision McCollum, Tim: On the Road to Good Governance. In: Internal Auditor, Oct. 2006, S. 40–46. (Aufgaben der Internen Revision; Rolle… …. 2006, S. 58–64. (Aufgaben der Internen Revision; Wissensmanagement; Integration von Wissensmanagement-Aktivitäten in den Prüfungsprozess; zentraler und… …Institut für Interne Revision e.V., Ohmstr. 59, 60486 Frankfurt a. M.). (Unternehmensüberwachung; Aufgaben der Internen Revision; Bezugsrahmen für ein… …, Daniel A.; Hyland, MaryAnne: Evidence for increasing the focus on strategic risk in HRM audits. In: Managerial Auditing Journal 2005, S. 524–543. (Aufgaben… …, S. 29–33. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Datenschutz; Prüfungsobjekte; Standards auf dem Datenschutzsektor; Prüfungsstandards UIMCert) ◆… …MWST in der Schweiz und in Österreich: Aus Unterschieden lernen. In: Der Schweizer Treuhänder 2006, S. 711–716. (Aufgaben der Rechnungshöfe; Prüfung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …; (unterschiedliches) Verständnis des Begriffes „Assurance“; Auswirkungen auf die Arbeit der Internen Revision; Aufgaben der Internen Re vision) Perrin, Sarah: Forbidden… …Kontrollschwächen) Chambers, Richard; Jacobs, Rachel: Assessing Political Risk. In: Internal Auditor, Aug. 2007, S. 58–64. (Aufgaben der Internen Revision in… …Business Risk, Jan. 2007, S. 34–38. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung von Projekten; Budgetüberschreitungen; Auswirkungen auf die Jahresplanung… …Rechnungslegung; Sarbanes-Oxley Act; Anforderungen der SEC; Aufgaben der Internen Revision) Hyde, Gerald: Enhanced auditing testing. In: Internal Auditor, Aug. 2007… …Integrität für Unternehmen; Aufgaben der Internen Revision; Unterschlagungsprüfung; Maßnahmen zur Fraud Prävention; forensische Prüfer) Ruhnke, Klaus; Schwind… …& Business Risk, July 2007, S. 34–38. (Aufgaben der Internen Revision; steuerliche Risiken; Betriebsprüfungsrisiko; Prüfung der steuerlichen… …in öffentlichen Institutionen; risikoorientierte Prüfungsstrategie; Aufgaben des Audit Committees) Richter, Martin: Steuerung der Liquidität im…

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