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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Inhalt/Impressum

  …Wissenschaft und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 39. (2004) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …einschließ lich 7% Mehrwertsteuer und zzgl. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten… …Anzeigenleitung: Dipl.-Kfm. W. Plochl Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 21 vom 1. Januar 2002, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Von Text und Tabellen… …Ver öffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum… …daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …enthaltenen einzelnen Bei träge und Abbildungen sind ur heberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die… …Einspei cherung und Verarbeitung in elektronische Systeme. – Die Veröffent lichungen in dieser Zeitschrift geben ausschließlich die Meinung der Verfasser… …Kennzeichnung nicht zu der Annahme, dass solche Namen im Sinne der Markenzeichen- und Marken schutzgesetzgebung als frei zu betrachten wären und daher von… …der Anlagen- und Materialwirtschaft“ 214 FACHBEITRAG Self-Auditing: Moderne Revisionspraxis in Kreditinstituten Michael Schroff, Frankfurt am Main 222…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Chancenmanagement-Audit

  Das unternehmerische Chancenmanagement auf dem Prüfstand
  

  Dkfm. Peter H. Halek

  …Prüfungslehre nicht. Zu welchem Zweck sollte sich demnach die Interne Revision damit beschäftigen? Gibt es Handlungsbedarf für Chancenmanagement und… …Aufgabe des Unternehmers besteht darin, Gelegenheiten zu erkennen und zu nützen.“ Auf den Punkt gebracht: Wertschöpfung braucht Chancenmanagement… …das Risiko ab; nicht umgekehrt. Zweifacher Handlungsbedarf Die Anzeichen verstärken und mehren sich, dass in die Märkte Schwung kommt. Eine Zukunft mit… …Wachstum wird wieder möglich. Gewinner werden die Unternehmen sein, denen es besser und rascher gelingt, auf offensives Chancenmanagement umzuschalten. Die… …...“ (Gary Hamel und C. K. Prahalad in „Competing for the Future“). Handlungsbedarf 1 besteht darin, ein „High Performance Chancenmanagement“ aufzubauen… …Readiness“ und „Ability to Execute“)? ◆ Wo müssen wir besser werden? ◆ Wie gehen wir das am wirksamsten an? Grundzüge eines High Performance Chancenmanagement… …Geschäfts- und Unternehmensentwicklung ist vor allen anderen Dingen eine Frage der konsequenten Chancenorientierung im Denken, Beobachten und Handeln. ◆… …bewusste, systematische und organisierte Agieren im Schnittfeld der Möglichkeiten von Märkten mit den Möglichkeiten des Unternehmens; es handelt vom Erkennen… …, Erkunden, Auswählen, Entwickeln und Nützen von Chancen. ◆ „Matchentscheidende“ Kernkompetenz: High Performance Chancenmanagement muss als die fundamentale… …, „matchentscheidende“ unternehmerische Kernkompetenz verstanden und gelebt werden. ◆ Chancenführerschaft: In jedem auf Wettbewerb angelegten Spiel gewinnt in der Regel…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Operational Risk in der Prüfungspraxis der Internen Revision unter Basel II

  Dr. rer. pol. Niels Olaf Angermüller

  …. pol. Niels Olaf Angermüller 1 Herr Dr. rer. pol. Niels Olaf Angermüller ist prüfend und beratend bei einem Kreditinstitut tätig. Darüber hinaus ist er… …im Rahmen der externen und internen Revision ist seit jeher hoch. Spektakuläre Beispiele für operationelle Verluste wie im Fall der Barings Bank zei… …Kreditrisiko mit Eigenkapital zu unterlegen und einem angemesse nen Risiko manage ment zu unterziehen sein wird. Gemäß dem am 26. Juni 2004 beschlossenen Baseler… …Interne Revi sion wird auf Grund ihrer Erfahrungen dabei eine wich tige Rolle einnehmen und mit der Um setzung von Basel II weitergehende Prü fungsaufgaben… …im Be reich opera tioneller Risiken wahr zunehmen haben. Der vorliegende Beitrag geht zunächst knapp auf die Definition operationeller Risiken ein und… …gibt einen Überblick über bereits heute existente Prüfungsgrundlagen. Danach werden opera tionelle Risiken in die Systematik von Basel II eingeordnet und… …auf Aktivitäten der Internen Revision beziehen. Die Aktivi täten der Internen Revision werden dann der Projektphase und der Phase nach Einführung eines… …Bankenaufsicht 3 abgegrenzt als die Gefahr von Verlusten, die eintreten in Folge der Unangemessenheit oder des Versagens von ◆ internen Verfahren, ◆ Menschen und ◆… …Systemen ◆ oder in Folge externer Ereignisse. Diese Definition schließt rechtliche Risiken ein; strategische Risiken und Reputationsrisiken werden dagegen… …nicht erfasst. Vorfälle im Zusammenhang mit operationellen Risiken, die zu Schäden und damit Verlusten führen, kön nen sich beispielsweise aus Verstößen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Prüfleitfaden „E-Procurement“

  IIR-Arbeitskreis „Revision der Anlagen- und Materialwirtschaft“

  …---INTERNE REVISION--- Prüfleitfaden „E-Procurement“ Prüfleitfaden „E-Procurement“ IIR-Arbeitskreis „Revision der Anlagen- und Materialwirtschaft“ 1… …Einführung 1.1 Begriffsdefinitionen / Abgrenzungen Im allgemeinen Sprachgebrauch werden die Begriffe E-Business und E-Commerce häufig synonym und… …missverständlich benutzt. Auch die Bedeutungen von E-Procurement, E-Purchasing und E-Sourcing sind oft nicht eindeutig voneinander abgegrenzt. Die Darstellung links… …, Plettenberg, Herr Dr. Hans-Jochen Matzenbacher, DaimlerChrysler AG, Stuttgart, Frau Marlies Rehmers, Beiersdorf AG, Hamburg, Herr Dr. Peter Schneider, Muhr und… …allen Einkaufsabteilungen mittlerer und größerer Unternehmen verfügbar und als Werkzeug zur Informationssuche und Kommunikation bereits unverzichtbar… …die Lieferantenauswahl, Bestellung bis hin zur Lieferung und Zahlung durch den Einsatz von internetbasierenden Technologien neu zu gestalten. Die… …Beschaffungsabläufe werden automatisiert und beschleunigt, die Kosten transparenter, kontrollierbarer und minimiert. Dem Einkauf steht dadurch mehr Zeit für die… …strategische Beschaffung zur Verfügung. Dieser Prüfungsleitfaden befasst sich schwerpunktmäßig mit der Implementierung und der Gestaltung der Teilprozesse des… …prognostiziert. Aus Sicht des Arbeitskreises ist es wichtig, dass sich die Interne Revision frühzeitig mit diesem Thema auseinandersetzt und in die Planung solcher… …Interaktion z. B. zwischen Lieferanten, Kunden und Mitarbeitern. Entsprechend den beteiligten Partnern wird diese Geschäftsbezie hung als B2B (Business to…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Self-Auditing: Moderne Revisionspraxis in Kreditinstituten

  Michael Schroff

  …Schroff ist Mitarbeiter im Bereich Corporate Audit Services IT & Operational Risk Management der ING BHF-BANK AG Einleitung Self-Auditing klingt modern und… …neu. Das ist es – und auch nicht. Die Grundzüge des Self-Auditing werden schon seit längerer Zeit situativ in den Revisionsabteilungen der Banken… …Prüfungshandlungen durch die Revision durchgeführt werden, ist in der Revision mit einer Kostenreduzierung durch den Wegfall von Anfahrtszeiten, Reisekosten und… …Prüfung nicht immer, aber oftmals schneller und effizienter durchführen als ein außenstehender Revisor. Ferner versetzt der Self-Audit-Fragenkatalog den… …Fachabteilungsmitarbeiter in die Lage, Schwachstellen selbst zu erkennen. Dabei kann der Mitarbeiter aus der „Revisionssicht“ agieren und sein Verständnis bezüglich der… …Notwendigkeit von Sicherheit, Ordnungsmäßigkeit, Nachweisbarkeit und Wirtschaftlichkeit trainieren. Einschränkungen Beim Self-Audit prüft sich die geprüfte Stelle… …bearbeiten und sich ergebende Maßnahmen eigenverantwortlich zu erkennen und durchzuführen. Stichproben notwendig? Um die Qualität des Self-Audit-Ergebnisses… …seines Selbst Prüfungscharakters, und die vorhandenen Vorteile des Self-Audits werden dadurch zumindest teilweise wieder aufgehoben. Sofern die Revision… …sofort die Frage stellt, ob eine solche Stichprobe dann noch Aussagekraft besitzt und somit überhaupt noch Sinn macht. Prüfungskompetenz vorhanden? Bei der… …Mitarbeiter der geprüften Stellen fachlich und persönlich in der Lage sind, notwendige Aktivitäten selbst durchzuführen. Interpretationsverzerrungen? Bereits…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Zur vorstandsunabhängigen Information des Aufsichtsrats durch die Interne Revision

  – Eine Skizze des aktuellen Diskussionsstands –
  

  Prof. Dr. Hanno Merkt, Wiss. Mitarbeiter RA Julien Köhrle

  …präsentiert, die nach Ansicht der Redaktion und der Autoren besonders diskussionswürdig sind. Bitte schreiben Sie der Schriftleitung dieser Zeitschrift Ihre… …, spektakulären Unternehmenszusammenbrüche seit den vergangenen Jahren (erinnert sei nur an Schneider, Flow-Tex, Holzmann, Fairchild Dornier, Kirch Media und… …an die Interne Revision durch den Aufsichtsrat. I. Direkte Befragung von Mitarbeitern der Internen Revision Eine umfassende, unbeschränkte und direkte… …Leitungsbefugnis und Leitungsautorität 6 des Vorstands, sodann mit der Gesetzessystematik, 7 aus der zu entnehmen sei, dass der Aufsichtsrat die Infor matio nen für… …seine Überwachungsaufgabe grundsätz lich allein vom Vorstand und nicht von Personen er hal ten solle, die dem Vorstand nachgeordnet seien. Eine… …die Autorität des Vorstands und damit auch die Führung des Unternehmens insgesamt beeinträchtigt werden könne. 14 Insofern sei im Einzelfall stets das… …Gesellschaftsinteresse zu berücksichtigen und eine die Autorität des Vorstands wahrende Form der Informationsgewinnung zu wählen. 15 Als Rechtsgrundlage zur Einholung von… …auch aus dem Einsichts- und Prüfungsrecht des Aufsichtsrats gem. § 111 Abs. 2 S. 1 AktG 23 ergeben. 24 222 Interne Revision 5 · 2004 II. Bildung von… …Kapitalgesellschaften üblichen audit commitees 25 ist als wichtiges Instrument zur Überwachung des Managements anerkannt 26 und wird auch im Corporate Governance Kodex… …Prüfungsausschuss einen stärkeren Einfluss auf die Interne Revision, namentlich auf die Formulierung ihrer Aufgaben und die Inhalte ihrer Prüfungstätigkeit haben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Personalien

  …seiner nunmehr über 30-jährigen Mitgliedschaft unser Institut höchst erfolgreich geleitet und das Erscheinungsbild des IIR maßgeblich geprägt. Als Mitglied… …und Leiter des IIR-Programmausschusses (1978–2000) sowie als Mitglied und insbes. Sprecher des Vorstandes (1989–2001) hat er durch sein fachkundiges und… …engagiertes Wirken einen hervorragenden Beitrag zur positiven Entwicklung des Instituts und der Internen Revision in Deutschland geleistet. In Anerkennung… …seiner erfolgreichen ehrenamtlichen Arbeit, die auch die Planung und Durchführung von IIR-Kongressen, die Förderung der IIR-Akademie, den Ausbau der… …Facharbeit in Form von IIR-Standards und ebenfalls die Einbindung des Instituts in internatio- nale Gremien umfasste, wurde ihm vom Vorstand die… …Ehrenmitgliedschaft ausgezeichnet. Verwaltungsrat, Vorstand und Geschäftsführung haben Herrn Grögler sehr herzlich zum 70. Geburtstag gratuliert, ihm an seinem Ehrentag… …für seinen kompetenten Rat und sein großes Engagement für das Institut recht herzlich gedankt und ihm noch viele glückliche Jahre bei guter Gesundheit… …gewünscht. Der IIR-Vorstand Dr. Wolfgang Lindstaedt 60 Jahre Am 9. September 2004 feierte der Hauptgeschäftsführer der IHK Frankfurt am Main und langjähriges… …Mitglied des IIR-Verwaltungsrates, Herr Dr. Wolfgang Lindstaedt, seinen 60. Geburtstag. Verwaltungsrat, Vorstand und Geschäftsführung haben Herrn Dr… …. Lindstaedt dazu herzliche Grüße und Glückwünsche übermittelt. Die Führungsgremien haben ihm für seine fortwährende Unterstützung der Arbeit und Ziele unseres…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Interne Revision in Deutschland, in Österreich und in der Schweiz 2004, hrsg. vom Deutschen Institut für Interne Revision e. V., vom Institut für Interne… …Revision Österreich und vom Schweizerischen Verband für Interne Revision, Frankfurt a. M. / Wien / Zürich o. J. (2004) (ISBN 3-00-013951-6). (Empirische… …Untersuchung zur IR; Organisation der IR; Revisionsmanagement; Qualitätsmanagement; Zusammenarbeit mit internen und externen Prüfern / Institutionen… …, S. 593–601. (Aufgaben IR; Due Diligence-Prüfung; Formen des Verkaufs von Unternehmen, bilaterale Verhandlungen und Auktionen; Verkäufer Due Diligence… …, Heinz-Gerd; Tönnes, Wolf- Achim; Baumann, Stefan: Kommunikation als Schwachpunkt in der Geschäftsbeziehung zwischen Banken und Firmenkunden: Ergebnisse einer… …: Prüfungen als Vertrauensgüter. In: Spezialisierung und Internationalisierung: Entwicklungstendenzen der deutschen Betriebswirtschaftslehre, Festschrift für… …Günter Wöhe, hrsg. von Ulrich Döring und Heinz Kußmaul, München 2004, S. 217–238. (Funktion von Prüfungen; Vertrauensguteigenschaft von Prüfungen… …; Effizienzprüfung; Diskussionskultur) Stebler, Werner; Abresch, Michael: Audit Committee, Abschlussprüfer und Interne Revision. In: Der Schweizer Treuhänder 2004, S… …Abschlussprüfer und mit der Internen Revision; Zusammenarbeit der Internen Revision mit dem Abschlussprüfer) Interne Revision 5 · 2004 229…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Übersicht vom 1. Januar bis 31. Dezember 2005 der IIR-Akademie

  …Internen Revision 30. – 31.05.2005 05. – 06.12.2005 Analyse und Optimierung von Geschäftsprozessen – Zur Beratungsfunktion der IR 17. – 18.02.2005 10. –… …Prof. Dr. J. Tanski Prof. Dr. V. Peemöller Prof. Dr. M. Richter Budgetierung und Kalkulation für Innenrevisoren 06. – 07.10.2005 Prof. Dr. J. Tanski… …Interne Kontrollsysteme (IKS) gestalten und prüfen 14. – 16.02.2005 20. – 22.04.2005 30.05. – 01.06.2005 05. – 07.09.2005 17. – 19.10.2005 28. – 30.11.2005… …agens Consulting Prüfung der Service- und Kundenorientierung im Unternehmen 09. – 11.05.2005 23. – 25.11.2005 Prüfen von Personalentwicklungsmaßnahmen 07… …. – 08.04.2005 31.10. – 01.11.2005 M. Bichel R. Billmaier Der/Die Datenschutzbeauftrage in der Revision 18. – 19.04.2005 W. Caster Korruption und… …Einführung und Durchsetzung von Revisionsstandards 27.09.2005 Dr. G. Obermayr Corporate Governance und Audit Committees – Auswirkungen und Chancen für die… …Interne Revision 16.11.2005 Dr. G. Obermayr Sarbanes-Oxley Act of 2002 (SOA) – Auswirkungen und Chancen für die Interne Revision 11. – 12.04.2005 M. Klinger… …R. Weckler ◆ Seminare Arbeitstechnik ◆ Grundstufe Rhetorik und Präsentationstechnik für Revisoren 09. – 12.05.2005 19. – 22.09.2005 Stichprobenprüfung… …der Revision von Risikomanagement und Risikocontrolling Prüfung der Wirtschaftlichkeit von Geschäftsprozessen 04. – 06.04.2005 06. – 08.04.2005 19. –… …10.06.2005 28. – 29.11.2005 Dolose Handlungen: Prüfung und Prophylaxe 09. – 10.03.2005 14. – 15.11.2005 27. – 28.04.2005 M. Klinger H. Lautenbach agens…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Inhalt/Impressum

  …Wissenschaft und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 39. (2004) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …einschließ lich 7% Mehrwertsteuer und zzgl. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten… …Anzeigenleitung: Dipl.-Kfm. W. Plochl Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 21 vom 1. Januar 2002, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Von Text und Tabellen… …Ver öffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum… …daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …enthaltenen einzelnen Bei träge und Abbildungen sind ur heberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die… …Einspei cherung und Verarbeitung in elektronische Systeme. – Die Veröffent lichungen in dieser Zeitschrift geben ausschließlich die Meinung der Verfasser… …Kennzeichnung nicht zu der Annahme, dass solche Namen im Sinne der Markenzeichen- und Marken schutzgesetzgebung als frei zu betrachten wären und daher von… …Haeußler, Dipl.-Ing. Stephan Pröpsting, TU München 147 FACHBEITRAG Prüfung des Beschwerde ma nagements – Chance und Herausforderung für die Interne Revision…

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