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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Operational Risk in der Prüfungspraxis der Internen Revision unter Basel II

  Dr. rer. pol. Niels Olaf Angermüller

  …Seminarleiter bei der IIR Akademie, wo er auch das Seminar „Operational Risk in der Prüfungspraxis“ anbietet. 1. Einleitung Die Bedeutung operationeller Risiken… …Eigenkapitalanforderungen 2 hat das Baseler Komi tee für Bankenaufsicht daher operationelle Risiken als eigenständige Risikoart aufgegrif fen, die wie bereits heute das… …gegen gesetzli che Regelungen wie das Geldwäschegesetz oder fehlerhaften Meldungen gegenüber der Banken aufsicht ergeben. Menschen können etwa durch… …dolose Handlungen oder Arbeitsfehler („die Null zu viel“) operationelle Verluste hervorru fen. Durch die Nicht-Verfügbarkeit von Systemen, z. B. für das… …das Oder-Hochwasser 2002. Wegen ihrer möglicherweise existenzbedrohenden Wir kungen gibt es bereits heute verschiedene bankenaufsichtsrechtliche… …die Mindestanforderun gen an das Betreiben von Handels geschäf ten der Kreditinstitute (MaH), die Mindes t- an forderun gen an die Ausgestal tung der In… …ternen Revision der Kreditinstitute (MaIR) sowie die Mindestan - forderungen an das Kreditge schäft der Kreditinsti tute (MaK). Derzeit wird an einer… …Zusammen führung und gleich zeitigen Ergänzung dieser Regelungen zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) gearbeitet, die Bestandteil der… …wird das Grundprinzip der Unterlegung von Bankrisiken mit Eigenkapital und die der zeitige Mindesteigenkapitalquote von 8 % nicht verändern, allerdings… …zwingende Voraussetzung für die Anerkennung des gewählten OpR-Ansatzes. Hieraus erwächst per se das Risiko der Nicht-Anerkennung des Ansatzes, so dass die In…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Risikomanagement und Frühwarnsystem bei IT-Projekten

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …, wenn öffentlich über das Scheitern des Projekts gesprochen wird. Die Revision sollte – mit ihrer Aufgabe, die Ordnungsmäßigkeit und die Sicherheit… …Risikobewertungsschemas im Vordergrund. Das unterlagerte Prinzip und die Vorgehensweise zur Risikobewertung werden an einem konkreten Beispiel aufgezeigt. Aufgrund des… …folgendes fiktive Beispiel gewählt: Projektauftrag Ein mittelständisches Unternehmen, das europaweit agiert und an mehreren Standorten vertreten ist, will… …Projektannahmen Das vorgesehene Projektkernteam umfasst vier interne Mitarbeiter und einen externen Dienstleister, der hierfür ein Festpreisangebot in Höhe von 270… …Projektauftrag sind die Projektziele und -er gebnisse trotz komplexer Anforderungen an das System nur sehr abstrakt beschrieben. Quantitative Nutzenbetrachtungen… …und Gateway-Terminpläne fehlen ebenso wie Betrachtungen zu eventuell notwendigen Organisations- und Richtlinienänderungen. Für das zu beantragende… …Projektbudget liegen grobe Schätzungen vor. Als Laufzeit für das Projekt wurden 1,5 Jahre veranschlagt. Die erfahrenen Mitarbeiter im Fachbereich haben ihre… …sehr rudimentär dokumentiert. Die zur Realisierung notwendigen IT-Tools und Rechner sind noch nicht bestimmt. Das Unternehmen hat etablierte… …Geschätzte Personentage für das Gesamtprojekt: über 2000 (10 Personenjahre) 400–2000 bis zu 400 hoch mittel gering × 1 Projektdauer Geschätzte Dauer des… …Mitglieder 5–12 Mitglieder 4 oder wenniger Mitglieder hoch mittel gering × 1 Standorte Anzahl unterschiedlicher Standorte, an denen das entwickelte System…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Prüfung des Beschwerdemanagements – Chance und Herausforderung für die Interne Revision

  Dr. oec. Jan-Erik Walter, Dipl.-Kfm. Dirk Hippner

  …der Internen Revision ist es, durch ihre Prüfungs- und Beratungsleistungen einen positiven Wertbeitrag für das eigene Unternehmen zu erbringen. 1 Dieser… …Strategien. Das Mobilfunkunternehmen O 2 Germany hat im Rahmen eines Programmes „Customer Centricity“ den Kunden strategisch in den Fokus der weiteren… …Untersuchungen haben ergeben, dass die Akquisition eines Neukunden bis zu fünf mal höhere Kosten verursacht als die Bindung eines bestehenden Kunden an das… …Informationen für kontinuierliche Verbesserungen und Leistungssteigerungen. Es können Indizien darüber gewonnen werden, inwieweit die durch das Marketing beim… …gewünschten ungleichen Behandlung von gleichen Beschwerdeinhalten führen. Ein weiteres Augenmerk im Rahmen der Prüfung ist auf das Umfeld für das… …und Kompetenzen eine Grundvoraussetzung für die Funktionsfähigkeit des Systems. Die Gesamtverantwortung für das Beschwerdemanagement sollte einem… …. Kernprozess Beschwerdestimulierung Beschwerdeannahme Beschwerdebearbeitung Beschwerdereaktion Ressourcen Für das Beschwerdemanagement ist eine funktionierende… …Anforderungen zu stellen. Das Personal muss qualifiziert, motiviert und mit ausreichenden Rechten versehen sein. Zur Kommunikation mit dem Kunden und zur Lösung… …, wirken die Beschwerdeauswertung und das Beschwerdecontrolling unterstützend auf den Beschwerdeprozess ein. (vgl. Abb.) Beschwerdeauswertung… …Feedbackbögen / -anrufen. Eine erfolgreich durchgeführte Beschwerdestimulierung hat das Ziel durch kontinuierliche Verbesserungen, langfristig zu einem sinkenden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Prüfung der Betriebsgastronomie

  IIR-Arbeitskreis „Personalmanagement und interne Dienstleistungen“

  …Autor erarbeitete in Abstimmung mit dem Arbeitkreis „Personalmanagement und interne Dienstleistungen“ für dieses Gebiet das nachfolgende Prüfungskonzept… …. 1. Trägerschaft und Aufsicht Prüfungsziele: Feststellen, wer das Prüfungsobjekt betreibt und wie es gesteuert wird. Die Trägerschaft dürfte in der… …Absicherung der Risiken, insbesondere das Tragen der üblichen Kostenunterdeckungen, und auf die Entscheidungsbefugnisse über die Einrichtung an. Die… …Betriebsgastronomie damit auch das Tragen der Verantwortung für sie. Der Betrieb der Betriebsgastronomie fällt in Deutschland unter die Mitbestimmungsrechte des… …Betriebsrats (§ 87 Ziff. 8 BetrVG: „Form, Ausgestaltung und Verwaltung von Sozialeinrichtungen, deren Wirkungsbereich auf den Betrieb, das Unternehmen und den… …der Küche. Das kann bis zu einem Personalbedarfsplan gehen. Den Ablauf der Essenszubereitung sollte sich die Revision in der Praxis ansehen und… …Wartezeiten geben, als zum Wechsel der Behälter an der Ausgabe notwendig sind. Dazu ist eine vorausschauende Disposition durch das Ausgabepersonal, aber auch… …den üblichen Pausen und am Schichtwechsel orientieren. Die Pausen sollten – wenn es eine feste Pausenregelung gibt – so gelegt werden, dass das… …Betriebsrestaurant die Mitarbeiter in mehreren Schichten versorgen kann. Für den Personalaufwand im Ausgabebereich ist das Ausgabesystem wichtig. Üblich sind: ◆… …. Ebenso spielt das eingesetzte Geschirrsystem eine Rolle beim Personalbedarf. Das aus verschiedenen Gründen in den letzten Jahren in Verruf gekommene…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Frühwarnverfahren nach den MaK und deren Bedeutung für die Interne Revision

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …es den Banken in einem frühzeitigen Stadium, Krisensignale beim Kreditnehmer zu erkennen. Die dadurch gewonnene Reaktionszeit kann sowohl für das… …erforderlich, dass das eingesetzte Verfahren eine „frühzeitige“ Risikoidentifizierung ermöglicht. Die konkrete Ausgestaltung des Frühwarnverfahrens obliegt dabei… …der jährlichen Prolongation das Rating durchzuführen, sondern dass bereits die Beobachtung eines Negativmerkmals (z. B. Dauerüberziehung) als Anlass für… …obliegt einer Stelle außerhalb des Marktbereiches (Tz. 36). Das Kreditrisikocontrolling, das entweder im Marktfolgebereich angesiedelt sein kann oder eine… …das Frühwarnverfahren. Während für die Überwachung der Risiken auf Portfolioebene eine Stelle außerhalb des Marktes vorgesehen ist (Tz. 26), enthalten… …dv-technisch auswertbar sind (z. B. Kontoüberziehungen, Kreditinanspruchnahmen) empfiehlt sich eine turnusmäßige Überwachung durch das Kreditrisikocontrolling… …die Ablauforganisation Das Frühwarnverfahren ist in die laufenden Kreditprozesse zu implementieren und in den Organisationsrichtlinien zu dokumentieren… …. Denkbar ist die Inanspruchnahme der Öffnungsklausel für das nicht-risikorelevante Kreditgeschäft, das i. d. R. das Standardkreditgeschäft sein wird. Auf… …eine gänzliche Kreditüberwachung, z. B. durch das Bearbeiten der Kontoüberziehungen, kann allerdings auch bei diesem Kreditgeschäft nicht verzichtet… …Rechnungswesen- und/oder Meldewesendaten in das Frühwarnsystem gewährleisten können? ◆ Wird die Datenqualität der für das Frühwarnsystem genutzten Daten regelmäßig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Prüfleitfaden: Vertrieb und KonTraG Management von vertrieblichen Risiken

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …-vorsorge ergriffen? Eine inhaltliche Prozessgestaltung, die das Ziel verfolgt, auf obige Fragestellungen mit einem eindeutigen „Ja“ antworten zu können, ist… …diesem Leitfaden als mögliche Maßnahmen, die einer jeweils individuellen, unternehmensbezogenen Anpassung bedürfen. Teilt man das RMS in die fünf Teile der… …Beobachtung über Zeitreihenanalysen ◆ Anzahl Initiativbewerbungen ◆ Artikel (kritische) über das Unternehmen ◆ Verschlechterung von Finanzierungskonditionen bei… …. Produktion des Pro dukts bzw. ma chen es obsolet Das geistige Alleinstellungsmerkmal des Pro dukts kann nicht ausreichend lange gesichert werden Umweltrisiken… …Integration finanzieller Größen in das VT-Controlling zur Deutlichmachung der Auswirkungen auf den Operating Profit Reporting Procedures Keine eindeutige… …Festlegung der Definition einzelner Parameter, gleiche Inhalte werden unterschiedlich „reported“ ◆ ◆ Vorherige Festlegung der Accounts, die für das Reporting… …Einsatzmöglichkeiten für das eigene Produkt ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ Analyse des technologischen Potenzials und möglicher Strategien anhand eines Technologieportfolios Fokussierung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Der Risikobegriff im Licht des Aufsichtsrechts und der aktuellen Diskussion – ganzheitliche Aspekte einer Risikobetrachtung

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …denen es zu einem „unerwünschten Ereignis“ kommen kann. Diese einzelnen Bereiche können zur besseren Übersicht in ◆ das Kreditrisiko ◆ das Marktrisiko ◆… …das Liquiditätsrisiko ◆ das Reputationsrisiko ◆ die Operationellen Risiken ◆ die Rechtlichen / Compliance Risiken 3 unterteilt werden. Unter… …Revisionsgesichtspunkten lassen sich diese Risiken in zwei Untergruppen aufteilen. Erste Untergruppe bilden die „inhärenten Risiken“, das sind Risiken, die durch die… …Geschäftstätigkeit als solche hervorgerufen sind, die zweite Untergruppe bilden die „Kontrollrisiken“ die davon herrühren, wie das verantwortliche Management Prozesse… …Kapitalgeber bzw. Eigentümer und die Aufsichtsbehörde unterschiedlich. Für den Kapitaleigner umfasst das inhärente Risiko maximal sein eingesetztes Kapital… …. Größer kann für den Kapitaleigner das „unerwünschte Ereignis“ nicht sein. Sein eingesetztes Kapital ist sein maximaler Verlust. Eine Risikobetrachtung… …hinsichtlich „inhärentem Risiko“ mit Ableitung von Strategien kann damit basierend auf mathematischen Erwägungen außen vor gelassen werden, sobald das inhärente… …Risiko das Eigenkapital übersteigt. Für ihn ist die effizienteste Verlustvermeidungsstrategie, möglichst wenig bzw. kein Kapital zu investieren. Im… …Eigenkapitalbestandteile zu akzeptierenden Komponenten. Es wurde eine zweigeteilte Abstufung erstellt, das Kernkapital (Tier 1) und das Ergänzungskapital (Tier 2) und… …genau hier liegt das gemeinsame Interesse, das „Managen von Risiken“. 4. Das Risikomanagement Inhärente Risiken sind die eine Komponente, Kontrollrisiken…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Der Weg zur agilen Internen Revision

  Univ.- Prof. Dr. Johann Risak

  …indirekt bewirkt, die auch letztlich dafür die Verantwortung tragen. Es bleibt in der Aufgabenbeschreibung offen, wie das Verhältnis von Effektivität und… …Effizienz – also der Wirtschaftlichkeit – zu sehen ist. Die Effektivität bezieht sich auf das Was und die Effizienz auf das Wie. Dazu ein Beispiel: Aufgabe… …, da von diesen Wirkungen erwünschter und unerwünschter Art ausgehen können. Das bedeutet, dass die Kompetenz der Internen Revision dem Inhalt der… …direkten Widerspruch zu den Grundaufgaben stehen dürfen. Das zu schaffen, ist eine große Herausforderung für den Leiter der Internen Revision. Löst er diese… …auch das Bild der Internen Revision im Umfeld. Es wäre dabei zweckmäßig, zwischen ◆ strategischem (Fokus: Kompetenzen), ◆ organisatorischem (Fokus… …Risikomanagements, dann ist zu erkennen, dass das operative dominiert, das organisatorische an Bedeutung gewinnt und das strategische systematisiert nur in Ansätzen… …vergessen ist, in sich selbst hineinzudenken. Das Streben nach Selbstgestaltung, unter Beachtung der Notwendigkeit der Fremdgestaltung, stellt eine… …entstandenen Altlasten gesprochen werden. Die Interne Revision kann einen wesentlichen Beitrag zum Aufbauen von Dringlichkeit für das Abschaffen leisten. Im… …Das Hinaufbiegen der Todeslinie zur Aufrechterhaltung des Chancenraums rückt die Notwendigkeit von wesentlichen Innovationen in den Vordergrund. Strebt… …beeinflusst positiv die Performance, die Moral, die Innovation und das Lernen. Das Gleiche bewirkt mit negativem Vorzeichen die De-Energetisierung. Ausgehend…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2004 und der CIA-Tagung 2004

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …pro Seminar bietet das IIR auch für das Herbstexamen wieder 2 mal 2 Vorbereitungskurse an. Diese finden zu folgenden Zeiten und an folgenden Orten statt… …. CIA-Tagung 2004 Am 14. und 15. Mai 2004 fand wieder das zentrale Treffen statt, zu dem alle CIAs aus Deutschland, der Schweiz und Österreich eingeladen waren… …oder dienstliche Adressenänderungen zur Kenntnis zu geben. MaK Fachgremium Umsetzung der „Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute“… …Im Mai vergangenen Jahres hatte sich das MaK Fachgremium, dass von der BaFin zur Klärung von Auslegungsfragen hinsichtlich der neuen… …„Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute“ (MaK) eingerichtet wurde, erstmalig getroffen. In insgesamt drei weiteren Sitzungen im Jahr 2003 bzw… …besteht für alle Kreditinstitute die Möglichkeit, Auslegungsfragen über die jeweiligen Bankenverbände an das MaK Fachgremium zu leiten. Auslegungsfragen –… …insbesondere solche, die einen Revisionsbezug haben – können zudem auch über die Geschäftsstelle des IIR an das MaK Fachgremium geleitet werden, da das IIR durch… …wesentliche Teile der MaK bis zum 30. 06. 2004 durch die Kreditwirtschaft umzusetzen waren, wird sich das MaK Fachgremium auch weiterhin zur Diskussion von… …vorgesehen. Die BaFin plant, neue „Mindestanforderungen an das Risikomanagement “ zu erarbeiten und in der 2. Jahreshälfte 2005 zu veröffentlichen. In den… …neuen MaRisk sollen die „Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft“, die „Mindestanforderungen an die Interne Revision“ sowie die „Mindestanforderungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Personalien

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Personalien Dipl.-Kfm. Hanns Grögler 70 Jahre Am 29. Juli 2004 vollendete das… …seiner nunmehr über 30-jährigen Mitgliedschaft unser Institut höchst erfolgreich geleitet und das Erscheinungsbild des IIR maßgeblich geprägt. Als Mitglied… …für seinen kompetenten Rat und sein großes Engagement für das Institut recht herzlich gedankt und ihm noch viele glückliche Jahre bei guter Gesundheit…

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