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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Inhalt/Impressum

  …Zeitschrift Impressum Interne Revision 40. Jahrgang, Inhalt Heft Nr. 6, Dezember 2005 ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für… …Wissenschaft und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 40 (2005) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …erscheint zweimonatlich Herausgeber: Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR), Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am Main Verantwortlich: Diplom-Kaufmann… …Hubertus M. Buderath, Mönsheim Schriftleitung: Diplom-Mathematiker Wilfried Fischenich, Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR), Ohmstraße 59… …möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision erhalten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum Mitgliederpreis (jährlich 1 (D)… …Streik. Preise für gebundene Ausga ben früherer Jahrgänge auf Anfrage. Anzeigen: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. Paosostraße 7, 81243 München Telefon (0… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind insbesondere auch die Befugnis… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für… …Mitarbeiterkriminalität Roger Odenthal, Köln 238 FACHBEITRAG Prüfungsleitfaden für Marketing aktivitäten bei Produkteinführung IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“ 244… …Migrationsprojekte im Visier der Revision Dr. Rudolf Fabeck, Oberursel 260 FACHBEITRAG Personalentwicklung für Interne Revisoren Dipl.-Betriebswirtin (FH) Catarina…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Rechtliche Implikationen bei Mitarbeiterkriminalität

  Roger Odenthal

  …konsequente Sanktionspolitik gleichfalls von großer Bedeutung für eine wirk same Kriminalitätsprävention. Damit befinden wir uns im Vorfeld möglicher Taten am… …arbeitsrechtliche Konsequenzen und ◆ strafrechtliche Konsequenzen. Für Präventionszwecke ist die Schwere der Strafe weni ger entscheidend, als die Konsequenz, mit der… …sichtsbehörden häufig divergierende Interes sen. Angesichts der dargestellten Randbedingungen ist es für die Revision schwierig, gleichzeitig ihre Aufgabe zu… …. B. Arbeitszeitkontingente, Ansprüche an die be triebliche Altersversorgung, Urlaubsrückstellungen und ähnliche Forderungen für die Wiedergutmachung… …anzeigende Unternehmen lediglich eine er hebliche Länge von Strafverfahren sowie deren häufig unbefriedigenden Aus gang mit geringen Strafen für die Täter. Die… …Voraussetzungen für eine angemessene strafrechtliche Würdigung von Mitar beiterkriminalität werden innerhalb der Unternehmen häufig unterschätzt. Wäh rend man dort… …nur eine Fußnote im Ermittlungsalltag, für die den Verfolgungsbehör den weitere Anstrengungen kaum lohnenswert erscheinen. Ein Blick auf die häufigsten… …mit dieser Kasse erfolgt oder nicht. Für die Beurteilung einer „rechtswidrigen Zueignung“ ist die organisatorische Gestaltung von Abläufen ebenfalls… …bedeutend. So wurde in einem Ge richts urteil die rechts widrige Zueignung als Voraussetzung für den Diebstahl ei nes Kassierers verneint, der Geld aus der… …auch dann für seine Ent wendung recht fertigen, wenn ihm durch umfassende Vollmachten die Allein verantwortung über Vermö gensgegenstände übertragen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Prüfungsleitfaden für Marketingaktivitäten bei Produkteinführung

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …---INTERNE REVISION--- Prüfungsleitfaden für Marketingaktivitäten Prüfungsleitfaden für Marketingaktivitäten bei Produkteinführung IIR-Arbeitskreis… …Produkteinführung zeigt grundsätzliche Fragestellungen auf, die aus Unternehmenssicht generelle Voraussetzungen für einen erfolgreichen Übergang von der Entwicklungs-… …, muss diese Entscheidung auf methodisch gewonnenen Ergebnissen der Marktforschung abgeleitet aus einer Markenund Produktstrategie basieren. Für die… …Produktentstehungsprozesses ist ein verabschiedetes und detailliertes Rahmenheft zu nennen, das die Vorgaben für weitergehende Marketing-, Produktions-, und… …Zielsetzungen? 3. Sind für Zwecke der Marktforschung verwertbare und zielgerichtete Informationen rechtzeitig bei den entsprechenden Stellen verfügbar? 4. Werden… …Stärken/Schwächen des Produkts 238 Interne Revision 6 · 2005 ◆ Gründe für Kauf/Nichtkauf ◆ Chancen/Risiken ◆ Image 7. Werden Aussagen zu den Hauptwettbewerbern und… …Prüfungsleitfaden für Marketingaktivitäten 2. Ist der zentrale Marketingplan termingerecht durch das Management verabschiedet und als verbindlich kommuniziert? 3. Ist… …durch den zentralen Marketingplan ein einheitlicher und zielgerichteter Markenauftritt gewährleistet? Ist der zentrale Marketingplan für alle Märkte… …verbindlich? 4. Gibt es darüber hinaus noch weitere dezentrale Marketingpläne (z. B. für ausländische Märkte)? Sind diese Pläne inhaltlich konform mit dem… …Markteinführungsaktivitäten Kommunikation nach Außen 1. Gibt es einen Terminplan für die Kommunikationsaktivitäten an Endkunden und Öffentlichkeit? 2. Sind diese Aktivitäten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Checkliste Mietrückstände und Mahn- und Klagewesen

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“

  …erste Teil wurde für die Prüfung von Mietrückständen sowie Mahn- und Klagewesen vornehmlich für Wohnimmobilienbestände entwickelt. In einem nachfolgenden… …(intern/extern) ausgetauscht werden? 2. Mietrückstände I. Identifizierung säumiger Zahler ja nein Bemerkungen 2.1 Liegen Sollvorgaben für die… …Fälligkeitszeitpunkt ein- gezogen? 2.10 Existiert ein verbindlicher Terminplan für die Bearbeitung der Mietforderung? 2.11 Ist die Terminüberwachung… …Regelungen, wer Mahnsperren einrichten bzw. ändern darf? 3.2 Werden Mahnsperren nur mit Begründung für vorgegebene Zwecke (z. B. Spätzahler, Rechtsfall… …schriftliche Vereinbarungen vor? 3.7 Sind Stundungen nach Höhe und Dauer begrenzt? 3.8 Sind die Verantwortlichkeiten für die Einräumung von Stundungen… …Mietsoll nur die mietrechtlich zulässigen Kosten für unterlassene Schönheitsreparaturen und Schadensersatz über das Mietekonto gebucht werden? 3.13 Wird… …werden? 4.10 Werden bei vorläufiger/endgültiger Einstellung der Räumungsverfahren den Schuldnern Auflagen erteilt? 4.11 Sind die Gründe für… …Regelungen über Incentives für zuständige Mitarbeiter zur Minderung der Mietrückstandsquote? 7.12 Werden offene Forderungen bei bestehenden… …Lastschrifteinzug vereinbart? 7.14 Gibt es einen Kennziffernkatalog, mit dem sich die Mietrückstände nach Ursachen differenzieren lassen? 7.15 Werden die Ursachen für… …zusätzliche Sicherheitsleistung gefordert? 7.19 Gibt es hinsichtlich der titulierten Forderungen Spielraum für Verhandlungen der Mitarbeiter mit den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Migrationsprojekte im Visier der Revision

  Dr. Rudolf Fabeck

  …Gründe für den Wechsel von Hard- und Softwaresystemen sind vielfältig. Ursache können beispielsweise der Wechsel von Speichersystemen, verbesserte Funk… …, dauerhaft nicht mehr nutzbar sind. Zudem können neuartige Produkte oftmals in den Altsystemen nicht mehr abgebildet werden. Weiterer Anlass für eine Migration… …wohl neben den technischen Argumenten zentraler Grund für eine Migration ist die Reduktion der Verwaltungskosten und hier insbesondere die Senkung der… …IT-Kosten. DV-technisches und inhaltliches Kernstück für ein Lebensversicherungsunternehmen ist das Bestandsverwaltungssystem. Dieses System dient der… …und Ablauftermin wird über den Nettobeitrag dann der neue Jahres-Bruttobeitrag ermittelt. Basis für den Jahres-Bruttobeitrag sind dabei die… …andere Ziele verfolgt werden. So kann und wird die Migration von Bestandsdaten genutzt für eine gleichzeitige Vereinfachung der Daten-Komplexität. In den… …IT-technischen Aufwendungen für eine Abbildung von komplexen Tarifen reduziert werden können. Sofern Tarifvereinfachungen vorgenommen werden, sind aktuarielle… …Regeln zu beachten. 4. Techniken der Migration Für die Migration bieten sich grundsätzlich zwei unterschiedliche Verfahren an. Entweder erfolgt die… …, Provisionsdatenbanken) müssen, als notwendige Voraussetzung für eine sukzessive Migration, sowohl für das Altsystem (Quellsystem) als auch das Zielsystem (Neusystem) zur… …Bedeutung und monetäre Auswirkung ein Migrationsvorhaben für ein Unternehmen besitzt. Ein Beitrag für die erfolgreiche Realisierung einer Migration ist die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Personalentwicklung für Interne Revisoren

  Dipl.-Betriebswirtin (FH) Catarina Schade

  …---INTERNE REVISION--- Personalentwicklung für Interne Revisoren Personalentwicklung für Interne Revisoren Dipl.-Betriebswirtin (FH) Catarina Schade… …, CIA, Ingelheim für die CIA-Arbeitsgruppe Rhein-Main Frau Catarina Schade ist Revisorin bei der Boehringer Ingelheim GmbH und Koordinatorin der… …CIA-Arbeitsgruppe Rhein-Main Der Beitrag fasst einen Erfahrungsaustausch der CIA-Arbeitsgruppe Rhein-Main zusammen. 1. Einleitung Personalentwicklung für Interne… …Rhein-Main wollten der Frage nachgehen, was Revisoren für die Weiterbildung in der Revision tun können, um die eigenen und die Ziele der jeweiligen… …Abgrenzungen verzichtet und sich auf gegenwärtige Maßnahmen und Anregungen für künftige Weiterentwicklung konzentriert. 2. Veranlassung In der Charter oder dem… …Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision und den IIA Code of Ethics kennen und anwenden, wenn sich IR oder Revisoren durch Mitgliedschaft im… …Institut für Interne Revision e.V. (IIR), Tragen des CIA-Titels oder durch Verweis in der Charter der IR den Standards für die berufliche Praxis der Internen… …Revision verpflichten. Gründe des Vorgesetzten für die Entwicklung des IR-Personals liegen neben Erhalt und Erhöhung der Kompetenz in der Motivation der… …Personalentwicklung für Interne Revisoren unterscheidet sich auf Grund der Ziele der jeweiligen IR: für einen Berufsrevisor sind andere Maßnahmen erforderlich als für… …den für einen absehbaren Zeitraum in der Revision beschäftigten Führungsnachwuchs, um die Ziele der IR zu erreichen. Wäre das Ziel der IR, dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  IÜS und COSO

  Dipl.-Ökonom Joachim Kregel

  …2120 des Institute of Internal Auditors (IIA), dem weltweiten Dachverband für die Interne Revision wird das Interne Kontrollsystem (IKS) oder auch… …Internes Überwachungssystem (IÜS) einer Unternehmung vom Management eingerichtet, im laufenden Geschäft weiterentwickelt und verantwortet für die Ziele einer… …Unternehmensdaten angesprochen, die für den Abschluss wesentlich sind. Die SEC konkretisiert den 404 am 14. 08. 2003 nach sehr intensiven Diskussionen mit allen… …eines der Fundamente für die Entscheidung über die Prüfobjekte für den „walkthrough“. Nach all dem Ausgeführten wird klar, der SOA, insbesondere der 404…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Verleihung des Förderpreises 2005

  Dr. Manfred Lindner

  …Mitgliederversammlung des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR) am 12. Oktober 2005 in Dresden wurde zum fünften Male der Förderpreis Interne Revision des… …Arbeiten gewürdigt hat. Mit dem Förderpreis prämiiert das Deutsche Institut für Interne Revision hervorragende Beiträge aus Wissenschaft und Praxis auf dem… …Gebiet der Internen Revision. Die Preise werden in diesem Jahr zum fünften Mal vergeben. Es ist dem Deutschen Institut für Interne Revision ein besonderes… …Ergebnisse und Erkenntnisse werden so einer größeren Fachöffentlichkeit zugänglich gemacht. An den Hochschulen wird für eine Befassung mit Fragen der Internen… …die Nutzenerwartung für die Praxis ebenso von Bedeutung wie Präzision und Prägnanz der Darstellung. Die Arbeit soll wissenschaftlich gestützten… …fachlichen Fortschritt und/oder besondere praktische Bewährung erkennen lassen. Bei dieser Zielsetzung sehe ich einen interessanten Ansatz für… …Maße erfüllt. Auf diese Weise leistet auch die Interne Revision einen herausragenden Beitrag in dem für 2005 ausgerufenen „Jahr der Innovation“. Ich… …Interne Revision als „Produktionsfaktor“ für den unternehmerischen Erfolg leistet. Ich meine, wir haben allen Grund, hierauf stolz zu sein und unsere… …für eine kreative Lösung oft ein Patent erhält. Geisteswissenschaftliche Leistungen sind da gegen nicht patentfähig – ein meines Erachtens höchst… …dem Wettbewerb und der Ausschreibung des Förderpreises beteiligt haben. Das Deutsche Institut für Interne Revision spricht allen Teilnehmern seine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Das Quality Assessment-Programm des IIR e.V. läuft an

  Dr. Ulrich Hahn

  …(Main) Bis Ende 2006 sollen sich Revisionsfunktionen erstmals extern beurteilen lassen, welche die Standards für die berufliche Praxis der Internen… …Ratschlag 1312-2). Zur Durchführung der Beurteilungen hat eine Projektgruppe des IIR e. V. einen auf dem IIR-Standard 3, den IIA-Standards für die berufliche… …einer Fallstudie auch anzuwenden. Dieses Vorgehen wurde insgesamt sehr positiv aufgenommen: Das Verständnis für Bewertungsverfahren und -kriterien wurde… …in der Gruppe erarbeitet, aber es wurden auch Grundlagen für die Vorbereitung von Self Assessments geschaffen. Das Programm soll im Rahmen regelmäßig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Regelwerks der beruflichen Praxis des Institute of Internal Auditors (IIA) für Interne Revisoren in Kreditinstituten. In: Prüfungen in Kreditinstituten und… …Internen Revisor; Entwicklungstendenzen) ◆ Prüfungsmethoden, Allg./diverse Prüfungsobjekte Apostolou, Barbara: Sampling: A Guide for Internal Auditors… …; Informationsmanagement; Funktion der Internen Revision) Standards and Audits for Ethics Management Systems: The European Perspective, hrsg. von Josef Wieland… …Internen Revisions-Abteilung; Kapazität der Internen Revision; Einflussfaktoren für das Budget) ◆ Outsourcing IR Plaumann-Ewerdwalbesloh, Michael… …Kreditinstituten) ◆ Kreditinstitute, Prüfung Abendroth, Sören S.: Bankenrevision: Entwicklungen und Herausforderungen für die Überwachung, Berlin 2005 (ISBN… …Gugler, Klaus: Der Einfluss von Corporate Governance auf die Determinanten und Effekte von Investitionen. In: Journal für Betriebswirtschaft 2005, S. 113–… …des Deutschen Corporate Governance Kodex; Erklärungspflichten; Entsprechenserklärung) Wolf, Martin: Der Sarbanes-Oxley Act: Herausforderungen für die…

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