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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Übersicht vom 1. Januar bis 31. Dezember 2006 der IIR-Akademie

  …Aufbau der Internen Revision im Unternehmen 11. – 12. 05. 2006 04. – 05. 12. 2006 Analyse und Optimierung von Geschäftsprozessen – Zur Beratungsfunktion… …Prof. Dr. J. Tanski Prof. Dr. V. Peemöller Internal Audit Skills 22. – 23. 03. 2006 26. – 27. 10. 2006 Prof. Dr. M. Richter Budgetierung und Kalkulation… …für Innenrevisoren 12. – 13. 10. 2006 Prof. Dr. J. Tanski Interne Kontrollsysteme (IKS) gestalten und prüfen 13. – 15. 02. 2006 24. – 26. 04. 2006 19. –… …21. 06. 2006 04. – 06. 09. 2006 16. – 18. 10. 2006 27. – 29. 11. 2006 Prüfung der Service- und Kundenorientierung im Unternehmen 29. – 30. 05. 2006 23… …Revisoren und Revisorinnen 27. – 28. 04. 2006 W. Caster Korruption und Kontrolle 15. – 16. 05. 2006 30. – 31. 10. 2006 Grundlagen der Führungswirkungsprüfung… …. Schumann Einführung und Durchsetzung von Revisionsstandards 18. 09. 2006 Dr. G. Obermayr Corporate Governance und Audit Committees – Auswirkungen und Chancen… …2005 ◆ ◆ Seminare Arbeitstechnik Grundstufe Rhetorik und Präsentationstechnik für Revisoren 08. – 11. 05. 2006 11. – 14. 09. 2006 Stichprobenprüfung 21… …von Risikomanagement und Risiko controlling 26. – 27. 04. 2006 R. Weckler Prüfen der Wirtschaftlichkeit von Geschäftsprozessen 27. – 29. 03. 2006 08. –… …. 2006 Workshop Prüfung des Risikomanagements 01. – 02. 06. 2006 20. – 21. 11. 2006 Dolose Handlungen: Prüfung und Prophylaxe 08. – 09. 03. 2006 23. – 24… …. J. Matzenbacher Revision der Logistik 06. – 07. 11. 2006 Dr. H. J. Matzenbacher Revision des Finanz- und Rechnungswesens 11. – 12. 05. 2006 26. – 27…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Inhalt/Impressum

  …Wissenschaft und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 40 (2005) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …Mehrwertsteuer und zzgl. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres… …. Januar 2005, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind insbesondere auch die Befugnis… …eingereichten Manu skripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Re daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit… …dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr enthaltenen einzelnen Bei träge und Abbildungen sind ur heberrechtlich geschützt… …Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspei cherung und Verarbeitung in elektronische Systeme. – Die Veröffent lichungen in… …Markenzeichen- und Marken schutzgesetzgebung als frei zu betrachten wären und daher von jedermann benutzt werden dürften. Zitierweise: ZIR, Jahrgang, Heft, Seite… …Druck: Hermann Schlesener, Berlin Gedruckt auf elementar chlorgebleichten Papier (ECF) 182 FACHBEITRAG Zusammenarbeit von Interner Revision und… …, Dietzenberg/Steinberg 191 FACHBEITRAG Fragebogen zur Prüfung der Organisation der Internetnutzung im Krankenhaus unter Beachtung der Anforderungen des Datenschutzes und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …---INTERNE REVISION--- Zusammenarbeit von IR und Prüfungsausschuss Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss Dr. Markus Warncke, AD… …worden. Prüfungsausschüsse haben ihre Ursprünge in der US-amerikanischen Unternehmenspraxis, in der Unternehmensführung und -kontrolle in einem… …, seine Besetzung und seine Kompetenzen für an einer US-amerikanischen Börse notierten Gesellschaft gesetzlich geregelt. Im deutschen Corporate… …Governance-System mit den getrennten Unternehmensorganen Vorstand und Aufsichtsrat wird der Prüfungsausschuss als ein Ausschuss des überwachenden und beratenden… …Aufsichtsrats gebildet. Daraus ergeben sich Unterschiede zur US-amerikanischen Praxis, da dem Prüfungsausschuss nur Aufgaben und Kompetenzen des Aufsichtsrats… …, nicht jedoch des Vorstands übertragen werden können. Der Prüfungsausschuss kann niemals mehr Rechte haben als der Aufsichtsrat selbst und der Aufsichtsrat… …Europäischen Union, die Stellung des Prüfungsausschusses zu stärken und ihm durch die Vorgabe von Mindestkompetenzen eine eigene Stellung im System der Corporate… …durch den Abschlussprüfer zu beaufsichtigen, dessen Unabhängigkeit zu wahren und die Wirksamkeit der internen Kontrollen sowie der Internen Revision und… …Rechnungslegung und des Risikomanagements, der erforderlichen Unabhängigkeit des Abschlussprüfers, der Bestimmung von Prüfungsschwerpunkten und der… …Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Prüfungsausschuss, die von der Teilnahme des Leiters der Internen Revision an den Prüfungsausschusssitzungen über die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Sarbanes Oxley – Erkenntnisse aus dem ersten Jahr nach Einführung

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) nahm eine Vielzahl von interessierten Personen aus dem öffentlichen und privaten Bereich, Prüfer und… …Kontrollsystems gekommen ist. Es wurde aber auch klar, dass viele zusätzliche Kosten und Lasten die Erfolge durch die Einführung des Gesetzes ins Gegenteil… …Berichterstattung zum Jahresabschluss. 2. Der risikoorientierte Ansatz und Umfang der Prüfungshandlungen und Bewertungen. 3. Die Auswertung der Mängel im Internen… …Unternehmen und ausländischer Privatanleger 1 . Zusätzlich zu den zu klärenden Fragen hat das PCAOB am 16. Mai 2005 „Staff Questions and Answers“ veröffentlicht… …erfassen. Kritisiert wird, dass anstelle einer prüferischen Beurteilung, eine mechanische und „Abhakmentalität“ (check-the-box exercise) um sich gegriffen… …hat. Das ist und war nicht Ziel der Einführung des Paragrafen 404 des Sarbanes Oxley Gesetzes. Um die Effektivität zu erhöhen schlägt die SEC vor, sich… …auf die Prozesse und wesentlichen Transaktionen im Unternehmen zu konzentrieren, weil nur diese definitionsgemäß maßgeblichen Einfluss auf die… …Erstellung der Jahresberichterstattung besitzen. Je größer ein Bewertungsspielraum des Managements, desto größer der prüferische Aufwand und vice versa. Wobei… …wesentlicher Prozesse und Transaktionen sind entsprechend der SEC qualitative und quantitative Faktoren heranzuziehen. 4 Die quantitativen Faktoren bestimmen den… …Ausgangspunkt der Bewertung. Grenzwerte sind dabei nicht statisch anzusetzen. Ausschlaggebend sind qualitative Faktoren, die das Managen von Risiko für und aus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Fragebogen zur Prüfung der Organisation der Internetnutzung im Krankenhaus unter Beachtung der Anforderungen des Datenschutzes und der

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ Arbeitsgruppe: Internetnutzung

  …Beachtung der Anforderungen des Datenschutzes und der Datensicherheit IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ Arbeitsgruppe: Internetnutzung… …im elektronischen Geschäftsverkehr wird zwischen den verschiedensten Teilnehmern und Partnern im Gesundheitswesen weiter zunehmen. Die Abhängigkeit des… …hinsichtlich Datensicherheit und Datenschutz wahrzunehmen, um ihnen zu begegnen und die Arbeitsfähigkeit des Betriebs erhalten zu können. Die Zahl der… …Veröffentlichungen zu Internet, Datensicherheit und Datenschutz ist inzwischen kaum mehr überschaubar, so dass die Gefahr besteht, sich in der Menge an Informationen… …und Datenschutz geprüft werden, um eine sichere Internetnutzung zu fördern. Der Fragebogen soll eine Prüfung auch durch „Nicht EDV-Fachleute“… …„Internetnutzung“, auch unter Berücksichtigung der technischen und rechtlichen Kriterien, ist nicht Ziel dieser Checkliste. Hier sei auf einschlägige… …Bedrohungen und alle Mechanismen, die Datenverluste und Änderungen bestehender Daten verhindern. Datenschutz bezeichnet alle Mechanismen, die die unbefugte Ver… …arbeitung personenbezogener Daten verhindern. Datenschutz ist somit der zusammenfassende Begriff aller rechtlichen, organisatorischen und technischen… …werden und wer wertet die Daten aus? Ist eine Firewall installiert und intern/extern administriert? Sind die Risiken der Internetnutzung bekannt und welche… …die frühzeitige Einbindung des Personalrats und des Datenschutzbeauftragten gesichert? 2. Ermittlung der organisatorischen Rahmenbedingungen 2.1 Ziel /…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Bankenrevision

  Entwicklungen und Herausforderungen für die Überwachung
  

  Dipl.-Kfm. Dr. Sören S. Abendroth

  …---INTERNE REVISION--- Bankenrevision Bankenrevision Entwicklungen und Herausforderungen für die Überwachung Dipl.-Kfm. Dr. Sören S. Abendroth, CIA… …Wirtschaftsprüfungsgesellschaft derzeit als Referent für Sonderaufgaben für die HASPA Finanzholding, Hamburg, tätig 1. Vorbemerkung Interne und externe Revision sind zentrale… …Elemente der Corporate Governance. Schieflagen und Bilanzskandale, aber auch nicht zuletzt die in deren Folge entstehenden gesetzlichen Vorgaben und… …an die Überwachung und ein äußerst dynamischer Strukturwandel aufeinander; die deutsche Kreditwirtschaft befindet sich in einem anhaltenden… …auf die detaillierte Auswertung einer Expertenbefragung bei Revisionsleitern und Wirtschaftsprüfern stützt. Aufbauend auf einer Analyse der Bedeutung… …von Interner und externer Revision sowie der zentralen Strukturveränderungen in der Kreditwirtschaft stellt dieser Artikel in komprimierter Form dar… …, welche konkreten Auswirkungen und Herausforderungen sich für die beiden Revisionsinstanzen innerhalb des skizzierten Spannungsfeldes ergeben. Zusätzlich… …Wirtschaftsprüfern bzw. Wirtschaftsprüfungsgesellschaften mit diesen Herausforderungen umgehen können. 2. Bedeutung von Innenrevision und Abschlussprüfer Corporate… …Governance als Begriff für den institutionellen Rahmen unternehmerischen Handelns sowie für effiziente Formen der Unternehmensleitung und -überwachung ist… …bereits seit längerem Gegenstand wissenschaftlicher Diskussion. Ausgelöst durch Schieflagen und Bilanzskandale gerade größerer Unternehmen ist dieses…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Kontrollsysteme USA und Übertragbarkeit auf D

  Dipl.-Ökonom Joachim Kregel

  …---INTERNE REVISION--- Kontrollsysteme USA und Übertragbarkeit auf D Kontrollsysteme USA und Übertragbarkeit auf D Dipl.-Ökonom Joachim Kregel, Köln… …Hintergrund und Schäden im mehrstelligen Milliardenbereich hat in 2002 den amerikanischen Gesetzgeber auf den Plan gerufen, sehr stark in die Selbstregulierung… …der Märkte und privatwirtschaftlich organisierte Börsenaufsichten einzugreifen. Mit dem Sarbanes Oxley Act (SOA) wurde 2002 in kurzer Zeit ein Gesetz in… …neu, indem er den unabhängigen Direktoren im Gremium neue und erweiterte Aufgaben zuweist. Sie übernehmen faktisch im Kontrollausschuss des Unternehmens… …eine Aufweichung und nähert sich graduell an das in Deutschland gebräuchliche “two tier system“ von Aufsichtsrat und Vorstand an. Gleichwohl sind die… …Anforderungen an das audit committee und seine Mitglieder viel konkreter gefasst. Im Zentrum stehen die Begriffe „Independence“ und „Financial expertise“. Wie… …Interessenvertretung an den Aufsichtsrat wäre das Unternehmen jedoch nicht steuer- und überwachbar. Nach diesem Exkurs nach Deutschland wird wohl die amerikanische… …, der Börsenaufsicht SEC und last, but not least die Gesetze, in unserem Fall vor allem der SOA. Erstaunlicherweise haben sich die deutschen… …Arbeitnehmervertreter und Gewerkschaften in den USA Gehör verschaffen können. In mitbestimmten Aufsichtsräten mit Rechnungs- und Prüfungsausschüssen dürfen ihre Vertreter… …der Lage sein, kreative Buchführung, aggressive Bilanzpolitik und die aus der Unternehmensstrategie erwachsenden Risiken zu beurteilen und entsprechend…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Die strategische Positionierung der Internen Revision in Kreditinstituten – Teil 3

  Zukünftige Weiterentwicklungschancen und ungenutzte Potentiale zur Steigerung des Gesamtbanknutzens
  

  Dominik Förschler

  …Internen Revision in Kreditinstituten – Teil 3 Zukünftige Weiterentwicklungschancen und ungenutzte Potentiale zur Steigerung des Gesamtbanknutzens Dominik… …Kreditinstituten“ 2 darstellt. Aufbau und Leserinformationen Im ersten Teil der Fachaufsatz-Serie wurden die methodischen Grundlagen erläutert sowie die Ergebnisse… …Bankensektoren (Sparkassen, Genossenschaftsbanken, Landesbanken und Privat-/Geschäftsbanken) sowie verschiedene Detailanalysen der Forschungsergebnisse. 4 Zu… …Nutzens für die jeweiligen Quadranten Fachaufsätze I. Konzeption und Ergebnisse des Gesamtbankenmarktes II. Spezifische Forschungserkenntnisse 1… …. Gegenwärtige und zukünftige Herausforderungen 2. Methodische Vorgehensweise Quantitativ-empirische Analyse der strategischen Position von Internen Revisionen in… …Kreditinstituten 3. Aufbau der Analysesystematik 4. Analyseergebnisse des Gesamtbankenmarktes 5. Analyseergebnisse der einzelnen Banksektoren 6. Segment- und… …einzelnen Unternehmens- und Abteilungskulturen 6 notwendig sind. Für eine individuelle Analyse sowie eine unternehmensspezifische Unterstützung zur… …Lösungs- und Handlungsalternativen 7.1 Qualitativ-empirische Analyse im Rahmen des Change Management Entsprechend der unterschiedlichen Ausgangspositionen in… …der strategischen Nutzenmatrix (siehe Abb. 2) stellt die Akzeptanz von organisatorischen und mentalen Veränderungen einen kritischen Erfolgsfaktor 8 für… …gegenwärtigen Rahmenbedingungen in Form des Kommunikationsverhaltens 10 , der sozialen Kultur und des Umgangs mit Veränderungen wichtige Faktoren für eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2005 und der CIA-Tagung 2005 / Informationen zum Quality Assessment / Personalien

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Informationen zum CIA-Examen Mai 2005 und der CIA-Tagung 2005 Dipl.-Ing. Klaus… …Auditor führte auch in Deutschland wiederum zu einer großen Zahl von Teilnehmern am Examen im Mai 2005 und zu 57 neuen CIAs. Damit hat sich die Gesamtzahl… …, Investitions- und Strukturbank Rheinland-Pfalz (ISB) GmbH ◆ Beineke, Martin, Westdeutscher Rundfunk ◆ Birkholz, Christiane, Deloitte & Touche LLP, Boston ◆… …Young AG ◆ Kemmer, Michael, Ministerium für Generationen, Familie, Frauen und Integration NRW ◆ Koch, Rolf, Degussa Bank GmbH ◆ Leixner, Isabelle, Union… …. Folgende Damen und Herren haben das CCSA-Zertifikat (Certified Control Self Assessment) durch die erfolgreich abgelegte Prüfung im Mai 2005 erhalten: ◆… …Examen. Ihnen allen gratulieren wir sehr herzlich zu diesen bestandenen Prüfungen und wünschen für den weiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Die… …Wegen der starken Nachfrage und der auf ca. 20 Teilnehmer begrenzten Aufnahme bietet das IIR auch im kommenden Jahr jeweils 2 mal 2 Vorbereitungskurse zu… …den Prüfungen an. Diese finden zu folgenden Zeiten und an folgenden Orten statt (Änderungen vorbehalten): CIA-Vorbereitungskurse Teile I und II: 21.–24… …. Februar 2006 in Fulda 27.–30. März 2006 in Berlin 28.–31. August 2006 in Fulda 18.–21. September 2006 in Feldafing CIA-Vorbereitungskurse Teile III und IV… …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR 3. CIA-Examen 2006 Das nächste CIA-Examen findet am 17. und 18. Mai 2006 in der Sportschule des Landessportbundes…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Buchbesprechungen

  Dr. Ulrich Hahn

  …---INTERNE REVISION--- Literatur Buchbesprechungen Markus Warncke Prüfungsausschuss und Corporate Governance. Einrichtung, Organisation und… …angenommene Werk untersucht Rolle und Organisation der in letzter Zeit vermehrt eingerichteten Prüfungsausschüsse. Die Prüfungsausschüsse deutscher… …Kommission und des Sarbanes-Oxley Acts dargestellt und – mit Umfragedaten untermauert – analysiert. Der erste Teil der Arbeit behandelt Ausbildung, personelle… …Besetzung, Qualifikation und Unabhängigkeit der Mitglieder des Prüfungsausschusses. Der zweite Teil stellt die innere Ordnung der Prüfungsausschüsse dar… …ursprünglichen Bilanzausschuss hin zum angelsächsischen Modell des Audit Committees entwickelt – dargestellt und hinterfragt. Die Zusammenarbeit zwischen… …Prüfungsausschuss und Interner Revision ist Gegenstand eines eigenen Abschnitts (S. 302 ff.). Hier stellt der Autor Rolle und Nutzen der Internen Revision aus Sicht… …des Prüfungsausschusses dar und erklärt die rechtlichen Grundlagen, die börsennotierte Unternehmen verpflichten, eine Interne Revision zu unterhalten… …Regelungsinitiativen auf OECDund EU-Ebene. Vor diesem Hintergrund sind die Schnittstellen Berichtsweg (fachlich und disziplinarisch), Kompetenzen (Prüfungsplanung… …, Budgets, Bestellung und Entlassung des Revisionsleiters), Informationspflichten (Risiken, Kontrollschwächen) und Koordination mit dem Abschlussprüfer… …fundiert aufgefächert. An dieser Stelle hätte man sich eine etwas weiter gehende Berücksichtigung und Diskussion der einschlägigen IIA-Standards (IIAS 1110…

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