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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Innovationsschutz als Teil des Risikomanagements

  Strategische, rechtliche und prozessorientierte Ansätze zum Schutz von betrieblichen Innovationen
  

  Dr. Beatrix Weber

  …ZRFG 1/06 30 Keywords: Innovation Innovationsschutz Markenpatente Risikomanagement Recht Innovationsschutz als Teil des Risikomanagements… …Risikomanagements sein. Die rechtliche Umsetzung des Innovationsschutzes erfolgt über die Anmeldung von Patenten, Marken und Geschmacksmustern oder des Einkaufs der… …Risikomanagements gehört die Integration des Innovationsschutzes in die Technologie- und damit auch die Gesamtunternehmenstrategie, das aktive Management des… …etwas im Sinne von einer nie dagewesenen, echten Weltneuheit definiert werden oder nur aus Sicht des Einzelnen, des Unternehmens, Mitarbeiters, Erfinders… …etc. Neuheit im rechtlichen Sinne – u. a. des Patentgesetzes – heißt hingegen, dass die Erfindung vor dem Anmeldetag der Öffentlichkeit in keiner Form… …nen, müssen die Risikobereiche nach Technik, Wirtschaftlichkeit und Recht definiert und die entsprechenden Innovationen des eigenen Unternehmens in… …. Stichworte sind hier Verfügbarkeit des Produktes selbst, Haftung, Produktbeobachtungspflichten, insbesondere bei sicherheitsrelevanten Teilen, etc. Für die… …einzelnen Teile des Produkts sind die Risiken wiederum zu quantifizieren und zu qualifizieren. Je produktferner ein Bereich, desto niedriger sind in der Regel… …Bereich im Focus. Eine mangelhafte Schutzrechtslage trifft hier den Kern und die Existenz des Unternehmens. Die Beispiele zeigen, dass eine ausschließliche… …sich zeigen, dass möglicherweise nur ein kleiner Teil der Produkte oder Technologien einen großen Teil des Risikos ausmacht. Eine exemplarische Rechnung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Übersicht vom 1. Juli bis 31. Dezember 2006 der IIR-Akademie

  …des Risikomanagements 20. – 21. 11. 2006 A. Möbus Dolose Handlungen: Prüfung und Prophylaxe 06. – 07. 09. 2006 23. – 24. 10. 2006 R. Odenthal 132… …Interne Revision 3 · 2006 ◆ ◆ Seminare Kaufmännische Revision Grundstufe Revision des Einkaufs 14. – 15. 09. 2006 Dr. H. J. Matzenbacher Revision der… …Logistik 06. – 07. 11. 2006 Dr. H. J. Matzenbacher Revision des Finanz- und Rechnungswesens 26. – 27. 10. 2006 Dr. H. J. Matzenbacher Prüfung von… …Dienstreisen 25. 10. 2006 L. Bauer ◆ Aufbaustufe Prüfung des Personalmanagements in strategischen Feldern – Teil II 23. – 25. 10. 2006 C. Brand-Noé, M. A… …. D. Kiefer Prüfung des IFRS- (IAS-) Abschlusses 03. 11. 02006 Prof. Dr. J. Tanski ◆ ◆ Seminare IT-Revision Grundstufe Einführung in die IT-Revision 06… …Kreditinstituten 29. 11. – 01. 12. 2006 W. Blaßat ◆ Grundstufe Revision des Personalbereiches 18. – 19. 09. 2006 W. Blaßat Überblick Basel II 26. 10. 2006 Dr. N. O… …. Kähler Prüfung des Outsourcing in Kreditinstituten 15. 11. 2006 M. Zeitler Ch. Weiß 134 Interne Revision 3 · 2006 Das Value-at-Risk Modell 01. – 02. 11… …. 2006 Dr. M. Eichhorn System- und Projektprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinsti tuten 18. 10. 2006 A. Becker Prüfung des Managements von… …Versicherungsverträgen 13. 11. 2006 H. Tenzer ◆ ◆ Seminare Kreditinstitute – Sparten Grundstufe Revision des Kreditgeschäftes I 28. – 29. 09. 2006 C. Laffler Revision des… …Privatkundengeschäftes 26. – 27. 10. 2006 G. Hofmann Revision des Wertpapiergeschäftes 25. – 26. 09. 2006 P. Hess R. Hahn Derivative Finanzinstrumente als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Aufdeckung von Bilanzmanipulationen

  Ein Leitfaden zur „richtigen“ Gestaltung von Fraud-Interviews
  

  Dipl.-Kfm. Stefan Hofmann

  …Internationale Prüfungsstandards betonen nachdrücklich die zunehmende Bedeutung der berufsüblichen Skepsis des Abschlussprüfers. Als Folge zahlreicher… …Weg zum Fahndungsprüfer? Fraud- Brainstorming (Diskussion mit Mitgliedern des Prüfungsteams) Bedingungen für das Vorliegen von Bilanzdelikten… …Gesprächen des Prüfers mit verantwortlichen Personen des Unternehmens ergeben haben. Mit anderen Worten: „The best clues usually don’t come from the books but… …zusammenfassend dar. Gewisse „detektivische Fähigkeiten“ des Abschlussprüfers werden vorausgesetzt; ein „Going beyond the numbers“, d. h. ein Verständnis der… …auf den eigentlichen Zweck des Fraud- Gesprächs hinweisen, um beim Gegenüber keine ablehnende, defensive Haltung zu erzeugen. Bei diesem darf zu keinem… …Fraud-Interviews 7 vor allem des Top-Managements – zum Thema Fraud zögern selbst erfahrene Prüfer: Zum einen scheuen sie sich oftmals, hierarchisch hochrangigen und… …würden ohnehin nicht wahrheitsgemäß beantwortet werden und nur eine Verschlechterung des Prüfungsklimas bewirken. Eine solche Einstellung ist vor dem… …noch forensischer Prüfer, der ex ante von der Nicht-Integrität des Managements ausgeht. Trotzdem muss er – auch wenn kein konkreter Anfangsverdacht… …Fragestellungen sind hierfür überaus Starre Reglementierung/ Zwang erfolgskritische Faktoren; sie können u. U. bereits die entscheidende Phase des Interviews… …Ja-/Nein- Antwort zur Folge haben. Im Kontinuum von Gesprächsformen der Abb. 2 könnte sich somit eine Öffnung des Dialogs empfehlen. Der Prüfer muss aber…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Information Security Governance

  Integration der IT-Sicherheit in die Unternehmensführung
  

  Dr. Karsten Füser, Marcus Rubenschuh, Lars Weimer

  …Ziel, unter Berücksichtigung des regulatorischen Umfelds, in dem sich ein Unternehmen bewegt, eine angemessene IT-Sicherheit im Unternehmen zu… …Beeinträchtigung des Geschäftsbetriebs. Jeden Tag bedrohen neue Viren, Würmer, Trojaner und Schwachstellen in Anwendungen die Integrität der Informationsressourcen… …nun eine risikoorientierte Eigenkapitalunterlegung der Bankkredite in Abhängigkeit von der individuellen Bonität des Schuldners vorzunehmen hat – man… …beschreitet also den Weg vom Gesamt- zum Individualrisiko. Ein weiteres Ziel von Basel II ist die Minimierung des operationalen Risikos, welches durch die… …Gefahr von Ver lusten entstehen kann, die in Folge der Unangemessenheit oder des Versagens interner Ver fahren, Menschen und Systemen oder in Folge… …Verantwortung der Geschäftsführung und des Managements für den Aufbau einer Organisationsstruktur und von damit verknüpften Prozessen, welche sicherstellen, dass… …Management dieser IT-Risiken muss dabei als integraler Bestandteil des (IT) Governance Rahmenwerks verstanden werden und * Dr. Karsten Füser ist Partner und… …Sicherheitsvorgaben und der realen Situation, Entwicklung und Umsetzung angemessener Maßnahmen und Kontrollen zur Minimierung des identifizierten Risikos. Die Maßnah… …kontinuierlichen Überwachungssystems zur zeitnahen Identifizierung und Bewertung von Abweichungen, Sicherheitslücken und Bedrohungen. Sensibilisierung des… …sind. In beiden Fällen kann es zu Fehlentscheidungen kommen, die sich – wie zuvor darge stellt – auch auf die finanzielle Situation des Unternehmens…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Meldungen

  …des Compliance Programs zuständig – seinen ersten Tätigkeitsbericht veröffentlicht hat. Dieser ist auf der Internetseite des PIOB abrufbar unter… …interner Kontrollsysteme: Stellungnahme des PCAOB Das US-amerikanische Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) hat eine Stellungnahme bezüglich… …begonnen worden. Die Inspekteure des PCAOB werden insbesondere Folgendes beurteilen: das Ausmaß, in dem die Prüfung des internen Kontrollsystems für die… …Abschlussprüfer die vorhandenen Möglichkeiten zum Rückgriff auf die Tätigkeiten Dritter, wie etwa die Mitarbeiter der internen Revision des Unternehmens, voll zu… …Nutze gemacht haben. Kodex Report 2006 Um die Akzeptanz der Empfehlungen und Anregungen des DCGK systematisch zu erheben, hat das Berlin Center of… …Befolgungsquote der Kodexempfehlungen liegt folglich bei 81,9%. Im Vergleich zu den Empfehlungen weisen die Anregungen des Kodex erwartungsgemäß ein niedrigeres… …substantiell neuen Empfehlungen – namentlich u. a. die besonderen Kenntnisse des Prüfungsausschussvorsitzenden und die ausreichende Anzahl unabhängiger…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Aktuelle Urteile

  …ZRFG 1/06 42 Verurteilungen wegen doloser Handlungen im „Kölner Müllskandal“ rechtskräftig Aktuelle Urteile Der 5. (Leipziger) Strafsenat des… …Bundesgerichtshofs war im Revisionsverfahren mit zwei Urteilen des Landgerichts Köln im sog. „Kölner Müllskandal“ befasst. Dabei ging es um Schmiergeldzahlungen in… …Schmiergeldaufschlags regelmäßig zu einem als Untreue strafbaren Nachteil für das beauftragende Unternehmen in Höhe des vereinbarten Schmiergelds führt; ein solcher… …Abfallentsorgungsgesellschaft zu, an der eine Gesellschaft des gesondert verfolgten Müllunternehmers Trienekens mit einer Sperrminorität in Höhe von 25,1 Prozent beteiligt war… …. Erstmals höchstrichterlich zu beurteilen war die Frage, welcher Vermögenswert in Fällen der hier zu beurteilenden Art durch Anordnung des Verfalls (§§ 73 ff… …. StGB) bei der begünstigten Firma abgeschöpft werden kann. Nach der Entscheidung des Bundesgerichtshofs ist dies hier nicht – wie die Staatsanwaltschaft… …meint – der gesamte vereinbarte Werklohn in Höhe von ca. 800 Mio. DM, sondern lediglich der gesamte wirtschaftliche Wert des durch Bestechung im… …geschäftlichen Verkehr erlangten Auftrags im Zeitpunkt des Vertragsschlusses. Sofern es nicht noch insoweit zu einer Verfahrenseinstellung kommen sollte, muss das… …Landgericht Köln lediglich den Vorwurf einer Steuerhinterziehung durch den Angeklagten Wienand aufgrund formeller Mängel des Urteils gegen diesen Angeklagten… …29/03 B. 107-5/04 Verurteilungen wegen Bestechung eines Wuppertaler Stadtrats teilweise aufgehoben Erstmals war der 5. (Leipziger) Strafsenat des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Die Segmentberichterstattung als Instrument der Corporate Governance

  Erhöhte Anforderungen an den Ausweis von Segmentdaten
  

  Dr. Stefan Müller, Dr. Markus Peskes

  …und operative Entscheidungen. Abbildungsinstrumente sollen daher intersubjektiv nachprüfbare Informationen über die wirtschaftliche Lage des… …. Vielmehr generieren die gelieferten Daten häufig einen entsprechenden Nachfragebedarf, der je nach Stellung des Share- oder Stakeholders unterschiedlich… …oder andere externe Interessenten des Jahresabschlusses. Neben den Abschlussbestandteilen Bilanz, GuV, Kapitalflussrechnung sowie Anhang, die um einen… …. Nach der Verabschiedung des BilReG sind jedoch gemäß § 315a Abs. 1 und 2 HGB lediglich Konzernabschlüsse von börsennotierten Mutterunternehmen bzw. von… …Bestandteil des Konzernabschlusses dar2 . Allerdings kann dieser gemäß § 297 Abs. 1 Satz 2 HGB freiwillig erweitert werden 3 . Hierfür ist DRS 3… …Oekonomie und Management (Email peskes@hsu-hh.de). 1 Unter dem Begriff Börse ist ein organisierter Markt i.S. des § 2 Abs. 5 WpHG zu verstehen, auf dem durch… …das Mutter- oder ein Tochterunternehmen Wertpapiere i.S. des § 2 Abs. 1 Satz 1 WpHG ausgegeben werden. 2 Demgegenüber sind die Kapitalflussrechnung… …sowie der Eigenkapitalspiegel gemäß § 297 Abs. 1 Satz 1 HGB mit dem BilReG zwingende Bestandteile des HGB-Konzernabschlusses geworden. 3 Dies trifft gemäß… …des Unternehmens und der damit verbundenen internen Finanzberichterstattung auf Geschäftsleitungsebene 10 . Demzufolge bestehen hinsichtlich der Auswahl… …Berichterstattung die wesentlichen Erfolgs- und Risikoquellen aus dem Blickwinkel des Managements berichtspflichtig sind 11 . Eine weitere Stärke dieses Ansatzes…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  ZRFG-News

  …Handlungsempfehlungen im Rahmen des D&O-Self-Assessments bilden der Deutsche Corporate Governance Kodex, das Expertenwissen der Münchener Rück sowie das… …Management-Know-how und die Praxiserfahrung des Malik-Management- Zentrums St. Gallen. Österreich aktualisiert Corporate-Governance-Kodex Der Österreichische… …Arbeitskreis für Corporate Governance hat eine neue Fassung des Österreichischen Corporate Governance Kodex erarbeitet, die für Geschäftsjahre ab dem 1. Januar… …2006 gilt. In der aktualisierten Form des Kodex wurden 36 der insgesamt 80 Regeln geändert. Die Änderungen waren vor allem durch die… …Corporate-Governance-Empfehlungen der EU-Kommission und das Gesellschaftsrechtsänderungsgesetz aus dem Jahr 2005 notwendig geworden. Durch die jetzt erfolgte Anpassungen des Kodex… …aktuellen Kodex-Revision sind insbesondere eine weitere Verbesserung der Transparenz und die Stärkung der Unabhängigkeit des Aufsichtsrates. So sehen die… …Geschäftsbericht ist darzustellen, welche Mitglieder des Aufsichtsrates als unabhängig anzusehen sind. Gleichzeitig werden auch Kriterien für die Unabhängigkeit der… …Aufsichtsratsmitglieder festgeschrieben. Damit soll die unabhängige Beratung und Kontrolle des Vorstands durch den Aufsichtsrat gestärkt werden. Darüber hinaus wird auch… …die Arbeit des Aufsichtsrates insgesamt transparenter gemacht und die Einrichtung der international üblichen Aufsichtsratsausschüsse… …(Nominierungsausschuss und Vergütungsausschuss) im Kodex vorgesehen. Nach Ansicht des Regierungsbeauftragten für den Kapitalmarkt, Dr. Richard Schenz, kann der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Enforcement der Rechnungslegung und Prüfung

  Bericht zur Schmalenbach-Tagung 2006
  

  Dipl.-Kfm. Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Die kapitalmarktorientierten Unternehmen in Deutschland sammeln seit Mitte des Jahres 2005 erste Erfahrungen mit dem neuen Verfahren zur Durchsetzung… …Abschlussprüfer und den Aufsichtsrat. Auf einer ersten Stufe ist die neu geschaffene Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung (DPR) für die Durchführung des… …ordnungsgemäßer Rechnungslegung sowie die Neuerungen des Abschlussprüfungs-Enforcement von herausragenden Persönlichkeiten der Wirtschaftswissenschaften… …Delsaux von der Europäischen Kommission. Anschließend trug ein Vertreter des Committee of European Securities Regulators (CESR) zum Thema „European… …Tagung mit dem Vortrag von Prof. Dr. Hans-Joachim Böcking 3 zur Notwendigkeit eines Pre-Clearance im Rahmen des Enforcement. Dem schloss sich ein… …Enforcement. Eine Paneldiskussion „Anspruch und Umsetzung des Enforcement“ unter Leitung von Dr. Werner Brandt 6 rundete die Tagung ab. Im Folgenden werden die… …Präsident Scheffler darin, im Interesse des Kapitalmarkts zu einer wahrhaften und transparenten Rechnungslegung beizutragen. Maßstäbe des Handelns der DPR… …schließlich ein vernünftiges Augenmaß. Dazu sind in der DPR mit dem Abschluss des ersten Halbjahrs 2006 13 Mitglieder tätig, die durch eine Geschäftsstelle… …Auskunftsperson benannt worden sei. Besonders wichtig ist für Scheffler die Anwendung des Wesentlichkeitsgrundsatzes. Dabei komme es darauf an, wesentliche Fehler… …Folge fehlender Kommentierung des IAS 38 sowie die Fair-Value-Bewertung vor allem dann, wenn erhebliche Ermessensspielräume aus fehlenden Marktwerten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  ZRFG-Büchermarkt

  …etwa 6 Prozent des Umsatzes. Auf rund 15 Mrd. Euro schätzt der Bayerische Verband für Sicherheit in der Wirtschaft den jährlichen Schaden, der durch… …stattfinden. Eine Folge größerer Mitarbeiterdelikte, die oft außer Acht gelassen wird, sind die Steuerfahndung und Nachforderungen des Finanzamtes. Als Fazit… …diesem Kontext ist der Zusammenbruch der Barings-Bank durch riskante Geschäfte des Börsenhändlers Nick Leeson in Singapur. Eigentlich sollte er… …sich die Finanzierungsmöglichkeiten von Unternehmen. Ein Ansatz, sich auf die Neuerungen einzustellen, besteht in der verstärkten Einbeziehung des… …an die des Instituts für Mittelstandsunternehmen richtet. Demnach haben kleine Unternehmen einen jährlichen Umsatz bis zu einer Mio. Euro und bis zu… …des Controllings“ (S.122). Neue Konzepte oder Ideen zur Unternehmenssteuerung werden vermisst. Dafür finden sich aber nachvollziehbare Möglichkeiten zur… …Führungskräfte in der „allgemeinen Industrie“, denn in „Industrie und Handel hat man die Bedeutung des Risikomanagements noch kaum erkannt“, so der Autor. In den… …ersten drei Kapiteln stellt von Campenhausen die elementaren Grundlagen des Risikobegriffs, der Risikomanagement-Methodik sowie die regulatorischen… …beispielsweise der detaillierten Darstellung des „St. Petersburg Paradoxon“ (S. 123). Fazit: Das Buch vermittelt den Eindruck eines „Schnellschusses“: Einzelne… …wird eher verwirrt, als dass Licht in die bunte Welt des Risikomanagements gebracht wird. (Frank Romeike) ZRFG-Rating: Praxisbezug: ■ ■ ■ ■ ■ Inhalt: ■ ■…

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