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• Zeitschrift für Corporate Governance Ausgabe 01 2006

• Zeitschrift für Corporate Governance Ausgabe 02 2006

• Zeitschrift für Corporate Governance Ausgabe 03 2006

• Zeitschrift für Corporate Governance Ausgabe 04 2006

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Mehr als nur ein paar Fragen – Eine Methode der Befragung mit Beispielen zur Prüfung des IKS –

  Petra Haferkorn

  …Haferkorn, Bonn Petra Haferkorn ist Prüferin von Risikomodellen bei der Bundesanstalt für Finanzdienst leistungs aufsicht (BaFin). Dieser Beitrag gibt… …plexität des Prüfungsgegenstands hohe An for der ung en an Prüfer. Große Verän der ungen des Unternehmensumfelds und zunehmen der Prüf ungs umfang verlang en… …gung. In diesem Sinne dient das vorangestellte Zitat als Leitbild für Prüfungen von Unter nehmen(steilen) bzw. einer Prüfung der Funktions fähig keit des… …inter nen Kontroll systems (IKS). Der Lichtenbergsche Aphorismus wird dahingehend ge deu tet, dass sowohl der Befrag te als auch der Prü fer abstrakte… …pas sen. Für die Gesprächs führ ung wird nachfolgend eine Metho de postuliert. Die vorge stellte Methode der Befrag ung ent lehnt Elemente der… …her aus in freier Folge angesteuert. Die Stationen werden da bei nur als gedankliche Stützen für die Gesprächsführung und zwar insbe son dere für die… …. 14). Dabei wird der Interviewver lauf vornehmlich gesteuert durch das, was der Befragte für wichtig hält und nicht durch das Relevanzsystem des Prüfers… …aus sprechen las sen, keine Zwi schenfragen stellen und sich nur Notizen, insbe son dere auch für spätere Rück fragen, machen [5]. Bei Ge sprächspausen… …einfällt, wird er dies den Prüfer wissen lassen und z. B. mit den Worten enden „Mehr kann ich hierzu nicht sagen.“ Für die Gesprächseröffnung bieten sich… …Präzisierungen geht der freie Bericht fließend in eine trichter för mi ge Befragung über. Die Fragen werden im Laufe des Gesprächs immer spezifi scher. Es werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Interkulturelle Aspekte bei Revisionen im Ausland

  Dr. Clemens Federschmidt, Andreas Langer

  …Revisionen im Ausland werden von ihm mo deriert Andreas Langer ist Referent des Vorstandes am Deutschen Institut für Interne Revision e.V. (IIR) Abbildung 1… …Deutschen Institut für Interne Revision (IIR) Persönlichkeit Gruppenspezifischm Individuumsspezifischm Kultur Menschliche Natur Erlernt / Angeboren Erlernt… …Tugenden bezeichnet, besitzen in Deutschland einen sehr hohen Stellenwert; Risiken und Ungewissheit werden dagegen soweit möglich vermieden. Für deutsche… …· 2006 wie z. B. in Russland, kann es vorkommen, dass Mitarbeiter für Fehlverhalten im Unternehmen sogar mit ihrem eigenen Einkommen und privaten… …der untersuchten Kriterien breiter angelegt als die Studie von Hofstede. Für die Arbeit der Internen Revision sind insbesondere die Kriterien… …wirtschaftliche Planung sowie ein tendenziell risikoaverses Planungsverhalten ist vorherrschend. Für die Revision eines international tätigen deutschen Unternehmens… …Personenkreises für Abstimmungsgespräche (wer „muss“ mit einbezogen werden?) zu berücksichtigen. Zum Statusdenken gehören auch Titel (z. B. „Certified Internal… …können doch auf Basis der enthaltenen Informationen Empfehlungen und Hinweise für die Revisionsarbeit im Ausland abgeleitet werden. Daher lohnt sich für… …diesem Abschnitt dargestellten Fragen und Lösungsansätze basieren auf den ERFA-Tagen am Deutschen Institut für Interne Revision (IIR). Abb. 2 stellt die… …Grundsatzentscheidung für eine zentrale oder eine dezentrale Revision hat erhebliche Auswirkungen auf interkulturelle Aspekte bei Revisionen im Ausland. Bei einer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  RMA /IRFMintern

  …identifizieren. Für ein ganzheitliches und proaktives Risikomanagement ist es daher unerlässlich, den „Risikofaktor Mensch“ intensiv zu betrachten sowie Mittel und… …regelmäßig Gelegenheit, die Leistungen derer zu würdigen, die zum Aufbau eines Know-how-Pools im Risikomanagement beitragen. Für die Folgejahre ist neben einer… …Prämierung wissenschaftlicher Leistungen auch eine Kategorie für herausragende Leistungen im Bereich des praktischen Risikomanagements (im Sinne einer… …Auszeichnung für „Best Practices“) geplant. Die Jury bilden Vorstands- und Beiratsmitglieder der Risk Management Association e. V. sowie führende… …RMA-Website unter www.rma-ev.org zum Download bereit. IRFMintern Partner der Wirtschaft: Kompetenz-Netzwerk für Risikomanagement und Prävention von… …Risikomanagement mit der gleichzeitigen Prävention von wirtschaftskriminellem Verhalten verhelfen. Das eigens dafür initiierte umfangreiche Kompetenz-Netzwerk für… …– Risk & Fraud Management als MBA-Studiengang Den meisten Unternehmen fehlen für ein professionelles Management zur Risikoabwehr und zur Prävention… …Führungskräfte von Unternehmen und Verwaltungen ausgebildet. Für den MBA-Studiengang 2006 wurde das Bewerbungsverfahren eröffnet und läuft noch bis August 2006…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Ansätze zur Steigerung des Leistungsbeitrags der Internen Revision: Ergebnisse einer A.T. Kearney-Untersuchung

  Dr. Cornelius Anger, Dipl.-Kfm. Stefan Detscher

  …Top-Management- Beratungsunternehmen A.T. Kearney in Zürich und ist Experte für Finanz-Management, Controlling und Auditing Dipl.-Kfm. Stefan Detscher ist… …– in den Unternehmen derzeit hinsichtlich ihrer Effizienz und ihrem Wertbeitrag für das Unternehmen häufig auf dem „Prüfstand“ steht. Vor diesem… …der reinen Prozessqualität 16 Interne Revision 1 · 2006 Ausarbeitung Analyseraster und Leitfaden für strukturierte Interviews Ansprache von Unternehmen… …für Know-how-Auf-/ Ausbau Management der Revision Organisation Zentrale/dezentrale Organisation Berichtspfl icht Ernennung & Abberufung der… …von Prozessen fördert wiederum den „flächen deckenden“ Einsatz von standar di sier ten Methoden/ Tools. Beide Entwicklungen sind essentiell für die… …Schaffung einer zentralisierten Organisation als Voraussetzung für stark standardisierte Prozesse und hohen IT-Tool-Einsatz sehr deutlich. Konkret bedeutet… …der unternehmerischen Revision gesehen. Des Weiteren dient eine unterneh me rische Revision als Talentpool für das Ge samt unternehmen. 3.2… …Management-orientierten Führungs-(Nachwuchs)-kraft entwickelt hat. Dadurch bewegt sich die Revision auch weg von der Berufsrevision und dem „Auffang becken“ für altgediente… …Ver wal tungs an ge stellte hin zum Pool für High Potentials, aus dem Revisionsmitarbeiter in verschie denste Positionen im Unternehmen wechseln können… …für Aufbau und Pflege von Prüfungs- Know-how angesehen werden. Viertens sollten Synergien aus partner schaftlicher Zusammenarbeit mit anderen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Revision von Unternehmenskooperationen

  Dipl.-Betriebswirtin, Steuerberaterin Susanne Schneider

  …Scheiterns für ein einziges Unternehmen zu groß, nur eine Risikoaufteilung vermeidet existenzbedrohende Entwicklungen bei einem Scheitern des Projektes. Mit… …noch die Feststellung von Fehlern sein. Für die Einleitung sinnvoller Korrekturmaßnahmen ist es häufig schon zu spät. Die Unternehmensleitung hat bei der… …alleine nachträgliche Prüfungen, sondern auch die Beratung vor Durchführung beinhaltet, wie es in den Grundsätzen des Deutschen Institutes für Interne… …Vorgehensweisen bekannt sind. Auf dieser Basis können Vorarbeiten für entsprechende Prüfungen geleistet werden, da im konkreten Eintrittsfall häufig Termindruck… …nicht zu erreichen sind. Ein derartiger Schritt wird für die strategische Ausrichtung des Unternehmens von großer Bedeutung sein, weshalb eindeutig… …Zielbewertung auch für diesen durchgeführt werden. Damit wird auch vermieden langwierige Gespräche zu führen, wenn doch die Positionen eigentlich unvereinbar… …Umsatzauswirkung Ergebnisauswirkung Umsatzauswirkung Ergebnisauswirkung Abbildung 1: Zielvorgaben für Kooperationen Interne Revision 3 · 2006 105 ---INTERNE… …REVISION--- Revision von Unternehmenskooperationen ◆ Sind die Ziele der Kooperation eindeutig ermittelt? ◆ Besteht ein Zeitplan für die Verhandlungen? Sind… …, als auch entsprechende Prüfungsleitfäden bei der Internen Revision. Hilfreich in diesem Zusammenhang wird ein Plan-Ist-Vergleich für bereits erfolgte… …werden? ◆ ◆ ◆ ◆ Sind Aufgabe, Kompetenz und Verantwortung für die Teilaufgaben in einer Hand? Wie wurden die Planprämissen ermittelt? Werden die üblichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Sarbanes Oxley – immer noch ein Thema?

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …2006 hat das Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) zusammen mit der Security and Exchange Commission (SEC) die Teilnehmerliste für das 2… …. Gespräch am runden Tisch (Roundtable) für den 10. Mai, sowie die Tagesordnung bekannt gegeben. Neben Vertretern der großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften… …der Beurteilungsprozess hinsichtlich Interner Kontrollen effizienter gestaltet werden könnte. Ausnahmen für „kleine“ Firmen? Im Vorfeld dieses… …Vorsitzende der SEC in einem Interview mit CFO 1 am 27. April 2006. Es muss nur gelingen, von der Vorstellung weg zu kommen, dass „eine Größe für alles passt.“… …Nachdem die Tagesordnung für das „Roundtable“- Gespräch am 1. Mai 2006 veröffentlicht war, wurde klar, dass während der Diskussionen, das Thema „kleinere… …deutlich, dass die SEC nochmals eine Leitlinie für die Prüfung kleinerer Firmen erlassen sollte. Inspektionen durch die PCAOB bei den Prüfern Zeitgleich mit… …der Veröffentlichung der Tagesordnung für das „Roundtable“-Gespräch hat die PCAOB eine „Verlautbarung hinsichtlich ihrer 2006 Überprüfung“ der bei ihr… …ist der veröffentlichte Prüfungsansatz für die 2006 Prüfungen zu verstehen. Konsequenzen Wie die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)… …Konsequenzen – für den Jahresabschlussprüfer – aber auch für die Interne Revision. Wesentlichste Konsequenz ist, dass „wenn mein Prüfungsvorgehen bisher war… …umzugehen, muss das Prüfungsvorgehen maßgeschneidert werden. Jede Prüfung ist einzigartig“. 12 „Jedes Jahr muss für jedes Prüfungsobjekt das Prüfungsvorgehen…

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