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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  RMA /IRFMintern

  …Fragestellungen rund um das Risikomanagement beschäftigt. Mit der Aufnahme in die Verbandsliste ist die RMA nun Gesprächspartner des Deutschen Bundestags, wenn es… …um das Thema „Risikomanagement“ geht. RMA gründet Arbeitskreis „Qualitative Faktoren im Risikomanagement“ messen, bewertet und mitei nander verglichen… …Regel ein Maximum oder ein Minimum angestrebt wird, suchen wir bei den Soft Facts das Optimum. Gefragt sind nicht „Teamismus“ (maximaler Teamgeist), nicht… …der Stärke eine Schwäche wird. Das alles verlangt nach neuen Methoden, anderen Lösungsansätzen, qualitativen Ver fahren. Aufgrund der hohen Bedeutung… …qualitativer Faktoren will die Risk Management Association e. V. einen Beitrag zu deren besserer Integration in das Risikomanagement leisten. Zu diesem Zweck hat… …Fachkongress Gesundheitswesen mit Techniker Krankenkasse in Hamburg Gemeinsam mit der Techniker Krankenkasse wird das „Institute Risk & Fraud Management“… …Sie eine E-Mail an service@riskand-fraud.de. MBA in der Spezialisierung Risk & Fraud Management Wieder hat das Bewerbungsverfahren für den im September… …zugenommen. Das „Institute Risk & Fraud Management“ wird daher auch im Jahr 2007 wieder gesonderte Schulungen als Tageskurse anbieten. Die Besucher erhalten… …„www.fraudseminare.de“ über das aktuelle Seminarangebot oder lassen Sie sich per Mail unter „service@risk-and-fraud.de“ auf den Verteiler setzen, damit wir Sie regelmäßig…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  ZRFG-Büchermarkt

  …besonderen Interesse der Beteiligten und der von diesen hinzugezogenen Berater. Das neue Handbuch zu diesem Thema will das Thema von allen Seiten praxisbezogen… …beleuchten. Ein Vorhaben, das den mehr als 30 Verfassern rundum gelungen ist. Das Werk gliedert sich in drei große Teile. Teil 1 befasst sich mit den… …Grundlagen, also der generellen Unternehmensorganisation und allgemeinen Rechtsfragen. Hier findet sich das unverzichtbare Basiswissen: Allgemeine Frage, wie… …Beratern – bei Compliance-Fragen zur Verfügung stehen, über das Arbeitsstrafrecht, Qualitätssicherung und -kontrolle bis hin zur Korruptionsbekämpfung, den… …mittlerweile unverzichtbar. Das von Hauschka herausgegebene Buch vermittelt jedem Berater und Unternehmensjuristen das zur Analyse und Problemlösung nötige… …Rüstzeug. Aber auch das Gesellschaftsorgan kann sich – juristische Grundkenntnisse vorausgesetzt – umfassend und aktuell informieren. ZRFG Rating…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Aufgaben des Personalwesens im Hinblick auf die Prävention von unternehmensschädigendem Verhalten

  Erkennung und Reduzierung von Personalrisiken
  

  Christine Brand-Noé

  …dem Strafrichter verhandelt, das „Krankfeiern“ endet mit einer Abmahnung oder vor dem Arbeitsgericht. 3 Um die Beispiele weiterzuführen: Wenn ein… …, möglicherweise geschieht aber gar nichts. Das Verhalten eines Mitarbeiters am Arbeitsplatz kann gesetzliche/gesellschaftliche und/oder betriebliche Normen… …die Zerstörung von Motivation sowie deren jeweilige Folgen. 2. Präventionsmaßnahmen für das Unternehmen Wenn Mitarbeiter ca. die Hälfte der Täter… …ausmachen, die alleine oder mit Dritten den Unternehmen immensen Schaden zufügen, kann dann das Personalwesen – mithin diejenigen, die im Unternehmen… …professionell mit Personal umgehen – etwas tun, um die Prävention zu verbessern? Und falls ja, was kann das Personalwesen hier leis ten? Welche Tätigkeitsfelder… …: Wirtschaftskriminalität – Das diskrete Risiko in: Wirtschaft Konkret Nr. 300/2006, S. 10. 3 Vgl. Wells, J. T.; Kopetzky, M.: Handbuch Wirtschaftskriminalität in Unternehmen… …das Risiko, schwarze Schafe einzustellen. Lückenlose Analyse des Lebenslaufs: An erster Stelle steht die Analyse des Lebenslaufs auf Lückenlosigkeit und… …enthalten. Zuweilen ist das Fehlende aussagekräftiger als der geschriebene Text, da nach gängiger Rechtsprechung Zeugnisse wohlwollend und wahrheitsgemäß sein… …auf. Das Thema „unternehmensschädigendes Verhalten“ kommt nur ansatzweise im Hinblick auf arbeitsrechtliche Konsequenzen vor, etwa in Form einer… …Kündigung. Unter dem Aspekt, dass unternehmensschädigende Handlungen von Mitarbeitern offensichtlich zunehmen, stellen sich für das Personalwesen zwei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Neue Entwicklungen bei Sarbanes Oxley – Änderungen im Prüfungsstandard Nr. 2

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …herausgestellt werden, welchen Einfluss das Kontrollumfeld auf das Risiko von dolosen Handlungen hinsichtlich der Erstellung des Jahresabschlusses oder anderer… …Fehler hat? d) Wie ist das erhöhte Risikopotential zu beachten, das sich aus den Jahresabschlussbuchungen ergibt z. B. periodengerechte Abgrenzung? 2… …Berücksichtigung von Empfehlungen Seit Einführung des Prüfungsstandards Nr. 2 hat das PCAOB verschiedene Schreiben veröffentlicht, um Prüfungen effizienter zu… …gestalten. Das PCAOB beabsichtigt, diese in den überarbeiteten Standard aufzunehmen. 4. Themenkreis Berücksichtigung von Größe der zu prüfenden Firmen und… …aufbauend das Vertrauen von Investoren kann ohne ein effektives Internes Kontrollsystem nicht existieren. Dieses Konzept ist nicht diskutierbar. Diskutierbar… …zuviel Geld. Das muss bei der Gestaltung des IKS berücksichtigt werden. Denn das IKS wird gerade dadurch ad absurdum geführt (vgl. die Ziele des IKS), dass… …Vorschläge zur Gestaltung des neuen Standards angenommen. Anschließend wird das PCAOB die Vorschläge prüfen und dann Änderungen der SEC zur Genehmigung… …vorlegen. 3. Das Prüfungsintervall externer Prüfungsgesellschaften, die weniger als 100 Mandate haben, wird verlängert. 4. Der neue Standard soll ein auf… …weniger Gebühreneinnahmen“. „Da mag das Gesetz noch 7, 8 so viele Erleichterungsmöglichkeiten bieten.“ Begründet wurde die Nichtheranziehung damit, dass… …Kontrolltätigkeit von anderen Personen stützen kann immer von Betriebsinternen gesprochen wird, stellt das PCAOB fest, dass die „Internen Revisoren normalerweise eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Raimund Röhrich
  

  Raimund Röhrich

  …Finanzdienstleistungsaufsicht, es hande le sich um unerlaubte Bankgeschäfte, woraufhin das Vorgehen umgehend eingestellt wurde. Anfang des folgenden Jahres wurde dem… …hatte die Angelegenheit auf die Nichtzulassungsbeschwerde der beklagten Gesellschaft hin zur Entscheidung angenommen, das Berufungsurteil aufgehoben und… …zur erneuten Verhandlung an das Berufungsgericht zurückverwiesen. In der Begründung stellte der Senat zunächst klar, die Anwendung der §§ 113, 114 AktG… …derartige Situationen gelte, dass das betroffene Aufsichtsratsmitglied an der Beschlussfassung teilnehmen müsse, gerade um die Beschlussunfähigkeit des… …handelnden Beteiligten immer wieder falsch beurteilt wird das Bestimmtheitserfordernis hinsichtlich der geregelten Beratungsleistungen. Sofern nicht erkennbar… …Abberufung durch Gerichtsentscheidung Anwendung. Erforderlich für eine derartige Abberufung ist ähnlich wie bei einer außerordentlichen Kündigung das Vorliegen… …zum OLG zulässig. 2.2 Wichtiger Grund und Geheimnisverrat Über eine derartige sofortige Beschwerde hatte das OLG Stuttgart am 7. 11. 2006 3 zu… …Antrag des Aufsichtsrats auf gerichtliche Abberufung vom Januar 2006 hatte das Amtsgericht ihn abberufen. Das LG hatte dieses Ergebnis in seiner nunmehr… …angegriffenen Entscheidung bestätigt. Auch das OLG sah die Abberufung für zutreffend an. Hintergrund des Antrags auf gerichtliche Abberufung durch den… …Aufsichtsrat war die Weitergabe von Informationen durch den Beschwerdeführer in einer Sitzung des Betriebsrats. Nach Darstellung des Aufsichtsrats hatte das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …werden kann, sofern sich das Verfahren gegen sie besonders lange hingezogen hat, im Bereich der wirtschaftskriminellen Handlungen umstritten. Grund hierfür… …Bezahlung durch die Auftraggeber über Scheckwechsler dergestalt gehandhabt, dass die vereinnahmte Umsatzsteuer einbehalten und nicht an das Finanzamt gezahlt… …Taten verursachten die Täter Schäden zwischen 5,5 Mio. DM und 15,7 Mio. DM. Die für die einzelnen Taten zu verhängenden Strafen hatte das Landgericht… …unter Berücksichtigung der verzögerten über langen Verfahrensdauer reduziert, wo bei es neben der Belastung durch das schwebende Verfahren vor allem auf… …, wie sie durch das Landgericht vorgenommen worden war, nicht rechtfertige. Dieses hatte die gefundenen Gesamtstrafen von bis zu drei Jahren und sechs… …der eingestandenen Taten hatte das Verwaltungsgericht Münster dem Ruhestandbeamten das Ruhegehalt aberkannt, mit der Begründung der disziplinarrechtlich… …aktiven Dienstzeit vorsätzlich gegen die Pflicht zur uneigennützigen Amtsführung nach § 54 S. 2 BBG und gegen das Vorteilsannahmeverbot gemäß § 70 S. 1 BBG… …Zuwendungen das allgemeine Wohlwollen des Beamten bei seiner dienstlichen Tätigkeit gesichert werden soll. Es sei nicht erforderlich, dass sich die… …Entfernung aus dem Dienst nach sich gezogen hätte, soweit er noch nicht im Ruhestand gewesen wäre, so ist ihm das Ruhegehalt abzuerkennen. Die Folge ist auch… …Rückwirkungen auf das Vertrauen in die Integrität des Berufsbeamtentums zu erwarten stünden, wenn ein Ruhestandsbeamter, der wegen eines schweren Dienstvergehens…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  ZRFG-News

  …(2003/2004: neun Prozent, 2001/2002: sechs Prozent). Besonders hoch ist das Kriminalitätsrisiko dabei in den so genannten „Emerging 7“-Staaten China, Russland… …berücksichtigen deutsche Unternehmen das Kriminalitätsrisiko bei Investitionen in Schwellenländern vergleichsweise selten. Bei geplanten Investitionen in China… …, Maßnahmen zu treffen, die unerwünschten Entwicklungen in Bereichen entgegenwirken, in denen Finanzinvestoren tätig sind. Das Risikobegrenzungsgesetz ergänzt… …Namensaktien vor. Nach Artikel 4 des Gesetzentwurfs soll zur Konkretisierung der Informationsrechte der Belegschaften bei Unternehmensübernahmen das… …damit letzten Platz des Rankings belegt Haiti. Das unveränderte Abschneiden Deutschlands mag vor dem Hintergrund des Siemens-Skandals auf den ersten Blick… …CPI nach Häufigkeit und Ausmaß von Korruption in Politik und Verwaltung, also auf der ‚Nehmerseite‘. Das Verhalten deutscher Firmen im Ausland wird… …Manager-Bezügen und das abnehmende Ansehen des Privatsektors hätten den öffentlichen Druck verstärkt. Alles dies habe eine auffällige Zunahme der internen… …Tabu sein, wenn das Problem anders nicht gelöst werden kann. Insgesamt sei die Wirtschaft gut beraten, die aktuelle Aufbruchstimmung im Umgang mit… …Durchsetzung des Verbots der Auslandsbestechung seien auch in Deutschland Anstrengungen von Politik, Justiz und Verwaltung unverzichtbar. Das seit Ende der 90er… …internationale Zusammenarbeit und größere Anstrengungen der Strafverfolgung seien nach Einschätzung von TI hier ebenso anzumahnen wie das Bereitstellen der dafür…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  IT-Security und die Haftung der Unternehmensleitung

  Die wichtigsten Rechtspflichten im Bereich der IT-Security
  

  Max-Lion Keller

  …beklagte der Präsident des Bundesamts für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI), Udo Helmbrecht, das Fehlen einer entsprechenden IT-Sicherheitskultur… …. 1.1 Risikofrüherkennung nach dem KonTraG Das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich („KonTraG“) spielt im Bereich der IT-Security… …eine ganz wesentliche Rolle. 3 Das KonTraG wurde bereits im Mai 1998 verabschiedet, wobei bezweckt wurde, eine Verbesserung der Kontrolle und der… …Transparenz in Aktiengesellschaften und auch größeren GmbHs zu erreichen. Dies wurde regelungstechnisch dadurch bewerkstelligt, dass das Aktiengesetz sowie das… …GmbH- Gesetz durch das KonTraG entsprechend ergänzt (§ 91 II AktG, § 116 AktG) bzw. für entsprechend anwendbar erklärt wurden (§ 43 GmbHG). Neu bei… …treffen, die den Fortbestand der Gesellschaft konkret gefährden (vgl. § 91 II AktG). Dabei spielt eine wichtige Rolle, dass das dazu benötigte… …versetzen, das Gesamtrisiko für das Unternehmen einschätzen zu können. 2. Schritt: Anschließend gilt es ein Sicherheitskonzept zu erstellen, um das… …: Dieses Sicherheitskonzept ist dann auch in die Praxis umzusetzen und penibel einzuhalten. 1.2 Vorgaben des Datenschutzes Auch das Datenschutzrecht enthält… …technische wie auch organisatorische Maßnahmen die Gewährleistung der gesetzlichen datenschutzrechtlichen Anforderungen sicherzustellen. Dabei belässt es das… …mittelständische Unternehmen in finanzieller Hinsicht eine große Belastung darstellen. Dies erkannte auch der Gesetzgeber und erließ dementsprechend das so genannte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Kosten und Nutzen einer Integration des Risikomanagements

  Traditionelles vs. Integriertes Risikomanagement in Finanzinstituten
  

  Christoph A. Horst

  …Implementierung einer firmenweiten Strategie im Umgang mit diesen Risiken. 2 Dabei wird das fundamentale Ziel einer jeden Risikomanagement-Strategie deutlich: Die… …und vollständigen Kapitalmarktes, das sowohl den Theoremen von Modigliani/Miller, 4 als auch dem Capital Asset Pricing Model als Annahme zugrunde liegt… …steuerlichen Aspekten vor allem Informations- und Anreizprobleme auf Kapitalmarktebene. 5 Einerseits kann durch das Risikomanagement die erwartete Steuerlast… …kann das Risikomanagement zu einer Steigerung des Unternehmenswertes führen, wenn es garantiert, dass immer genügend interne Mittel zur Finanzierung… …begreift das Unternehmen als Portefeuille diverser Einzelrisiken. Für die Eigentümer einer Unternehmung ist nur dieses Portfoliorisiko bewertungsrelevant… …. Das Gesamtrisiko eines Portfolios ist in den meisten Fällen geringer als die Summe der Einzelrisiken, en détail hängt es von den Korrelationen der… …verbunden nen, beschäftigt das Un ter neh men zahlreiche freie Mitarbeiter und investiert stark in For schung und Entwicklung. Da langlebige Produkte vertrie… …: So sind freie Mitarbeiter etwa weniger eng an das Unternehmen gebunden und der hohe Bestand an liquiden Mitteln führt zu steuerlichen Nachteilen sowie… …bewertet werden. 12 Das IRM ist somit ein strategischer Ansatz, der sich mit der Frage beschäftigt, wie Risiko den Wert eines Unternehmens und seine… …Wettbewerbssituation beeinflusst. 13 3. Integriertes versus traditionelles Risiko management Das traditionelle Risikomanagement ist – zumindest in seiner theoretischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Inhalt/Impressum

  …Zusätze – das Manuskript auf 3,5"-Diskette, CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätz lich im RTF-Format. Zur Veröffentlichung angebotene Bei… …dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Ver öffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche Verlagsrecht und das Recht zur… …Verbreitung auf elektronischem Wege (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines foto mechanischen… …oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine ein fache Abdruckgeneh… …gereichten Manu skripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Re daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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