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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Neue Entwicklungen bei Sarbanes Oxley – Änderungen im Prüfungsstandard Nr. 2

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …dem Teilnehmerkreis zu erhalten, wie der bestehende Prüfungsstandard Nr. 2 zu ändern ist damit in Zukunft bei Abschlussprüfungen die unverhältnismäßig… …herausgestellt werden, welchen Einfluss das Kontrollumfeld auf das Risiko von dolosen Handlungen hinsichtlich der Erstellung des Jahresabschlusses oder anderer… …. Themenkreis Eliminierung von unnötigen Abläufen mit den Unterpunkten: a) Klarstellen, dass eine Prüfung des IKS auf die Effektivität der Kontrollprozesse… …wesentlichen Einfluss auf die Erstellung des Jahresabschlusses haben auch entsprechend bei der Prüfung ausgeschlossen werden; d) Prüfer zu veranlassen zu… …beurteilen, ob und wie die Vorarbeit von anderen nutzbar ist. Es soll verhindert werden, dass der Prüfer alles selbst prüfen will. 3. Themenkreis… …gestalten. Das PCAOB beabsichtigt, diese in den überarbeiteten Standard aufzunehmen. 4. Themenkreis Berücksichtigung von Größe der zu prüfenden Firmen und… …deren Komplexität Es sollen Hinweise gegeben werden, wie Prüfungen ausgerichtet werden sollen, damit Größe und Komplexität der geprüften Stelle Eingang in… …den Prüfungsumfang und die Prüfungstiefe finden. 5. Themenkreis Generelle Vereinfachung des Prüfungsstandards Der Prüfungsstandard soll durch folgende… …Prinzipien erworben bei der Erstellung des Jahresabschlusses basieren muss ◆ Zusammenführung der PCAOB Standards hinsichtlich des Nutzens von anderen Prüfungen… …des IKS und des Jahresabschlusses um die Prüfung des IKS und des Jahresabschlusses besser miteinander zu verzahnen. Ergebnis der öffentlichen Anhörung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  „STAAN: Standard Audit Analysis“ – Teil II

  Bericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision eines Großunternehmens
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Stefan Wenig

  …---IT-REVISION--- Standard Audit Analysis „STAAN: Standard Audit Analysis“ Teil II Bericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen… …Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision eines Großunternehmens Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker… …Martin Riedl, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Stefan Wenig Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Projektleiter „STAAN“ in der Konzernrevision der Bayer AG, Leverkusen… …Prof. Dr. Georg Herde, Professor für Wirtschaftsinformatik der FH Deggendorf Schwerpunkt digitale Datenanalyse, Deggendorf Dipl.-Wirtschaftsinformatiker… …von Massendaten in einem Großunternehmen berichtet. In Teil I 1 wurde diskutiert, wie durch intelligente Prüfansätze der Internen Revision mit Hilfe von… …durchgeführt. Der standardisierte Download unbegrenzter Datenmengen aus SAP® R/3™ mit dem in Teil I vorgestellten Tool dab: Exporter ermöglicht die Ausführung… …vordefinierter Prüfschritte, die verschiedenste Fragestellungen im Revisionsbereich beleuchten und beantworten. Aufbauend auf der ersten Veröffentlichung werden… …Vorgehensweise bei der Umsetzung konkreter Analyseschritte erläutert. Die Bereiche: ◆ „Procurement“ ◆ „Accounts Payable“ sind eng miteinander verzahnt und stellen… …im betrieblichen Organisationsablauf zwei aufeinander aufbauende Prozesse dar. In vielen Unternehmungen wird der Beschaffungsprozess größtenteils… …organisatorische Funktionstrennung der verschiedenen Bereiche, dem internen Kontrollsystem und Vertretungsregelungen etc. haben unterschiedliche Benutzer Zugriff auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …---LITERATUR--- Bibliographie Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam ◆ Aufgaben/Stellung der Internen… …Revision Ernst & Young: Star oder Statist? Rolle und Zukunft der Internen Revision aus Sicht von Unternehmen und Interessengruppen, o. O., o. J. (Stuttgart… …2007) (Bezugsquelle: staroderstatist@de.ey.com bzw. 06196/996 27470). (Funktion und Rolle der Internen Revision, Befragungsergebnisse; Renaissance der… …Internen Revision; Interne Revision und Corporate Governance; Eigen- und Fremdwahrnehmung der Internen Revision (Selbst- und Fremdbild); veränderte… …Anforderungen an die Interne Revision) Kundinger, Peter: Die Interne Revision als Change Agent, Berlin 2007 (ISBN 3-503-09779-1). (Der Prüfer als Change Agent… …(Veränderer); Funktion der Internen Revision; Charakteristika einer innovationsfreundlichen Unternehmung; Initiativfunktion der Internen Revision… …; Prozessgestaltungsfunktion; Prozesskontrollfunktion; Kompetenzen der Internen Revision als Change Agent; Konsequenzen aus der Übernahme der Rolle als Change Agent) ◆… …Prüfungsmethoden, Allg./diverse Prüfungsobjekte Atteslander, Jan; Cheetham, Malcolm: Vorschläge der Unternehmen zum IKS: Definition der Gesetzgebung und die Rolle… …der Revisionsstelle. In: Der Schweizer Treuhänder 2007, S. 30–37. (Prüfung des Internen Kontrollsystems; Ziele und Kernelemente des IKS; Organisation… …und Verantwortlichkeiten; Kontrollaktivitäten; Aufgaben der Revisionsstelle als Abschlussprüfer; Beurteilung der Risiken für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  IIR-Kongress 2007 Fachtagung für Interne Revision 9. und 10. Oktober 2007

  …zukunftsorientierte Aufgabenschwerpunkte der Internen Revision auch in verschiedenen Wirtschaftszweigen zu informieren und gleichzeitig anstehende Fragen und Probleme… …2007 sind alle Führungs- und Fachkräfte der Internen Revision in Deutschland sehr herzlich eingeladen. Gleichzeitig ergeht die Einladung auch an… …Revisionskollegen anderer Länder sowie an alle, die sich für die Aufgaben und Ziele der Internen Revision interessieren. 9. Oktober 2007 PROGRAMM 08.30–08.45 Uhr… …11.00–12.30 Uhr Fachsitzungen 37–45 und Erfa-Börsen N, O und P 12.30–12.45 Uhr Raumwechsel 12.45–13.30 Uhr 2. Plenarsitzung An der Börse ist alles möglich… …Revisionsmanagement Revision Allgemein Revision IT Rechtliche Grundlagen/Vorgaben Innere und Äußere Sicherheit FS 2: Outsourcing aus Sicht der mittelständischen… …Industrie FS 3: Prüfung des Projekt- Management FS 7: Nutzen der IT-Revision FS 1: Die 8. EU-Richtlinie – SOX für Europa FS 8: Präventionskonzepte zur… …Logistikunternehmens FS 12: IT-Forensik FS 14: Prüfung der internen Gefährdungsanalyse im Bankensektor FS 17: Boykottlisten im Rahmen der internationalen… …: Baurevision – Vor- und Nachteile der baubegleitenden Revision mit Praxisfällen FS 16: Outsourcing von Dienstleistungen in Kreditinstituten – MaRisk FS 18… …(Ausschreibungsverfahren) 15.30 Uhr bis EB H: Follow-up Prozesse – Mögliche Modelle/ Tools FS 20: Prüfung der Projektorganisation und -abwicklung im Forschungs- und… …vereinbar? EF I: Prüfung der Intensivund Problemkreditbearbeitung Interne Revision 3 · 2007 139 Veranstaltungshinweisr Übersicht Fachsitzungen (FS) und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis 31. Dezember 2007

  …. – 18. 10. 2007 05. – 08. 11. 2007 03. – 06. 12. 2007 agens Consulting Aufbau der Internen Revision im Unternehmen 26. – 27. 11. 2007 H. Tenzer… …. – 05. 12. 2007 agens Consulting Interne Kontrollsysteme gestalten und prüfen (IKS II) 12. – 14. 09. 2007 agens Consulting Prüfung der Service- und… …06. 11. 2007 W. Schaupensteiner Dr. H. J. Matzenbacher Grundlagen der Führungswirkungsprüfung 26. – 27. 11. 2007 M. Schumann Vertiefung der… …Präsentationstechnik für Revisoren 10. – 13. 09. 2007 K. Spanring Stichprobenprüfung 17. 10. 2007 Prof. Dr. M. Richter Berichterstattung der Internen Revision 05. – 07… …. 11. 2007 Dr. P. Wesel ◆ Aufbaustufe Report Writing in English 05. – 07. 11. 2007 T. Marquart Prüfen der Wirtschaftlichkeit von Geschäftsprozessen 10. –… …12. 09. 2007 26. – 28. 11. 2007 Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision 10. – 12. 09. 2007 26. – 28. 11. 2007 M. Bichel Dr. P. Wesel Workshop… …141 Veranstaltungsvorschaur ◆ Seminare Kaufmännische Revision ◆ Grundstufe Revision des Einkaufs 12. – 13. 09. 2007 Dr. H. J. Matzenbacher Revision der… …Systemen (Co) 08. – 09. 11. 2007 agens Consulting AIS in SAP R/3 – der Revisionsarbeitsplatz 20. – 21. 09. 2007 agens Consulting Wirtschaftlichen Einsatz der… …. A. Werner Praxis der Revision von Bau- und Planungsleistungen 22. – 23. 10. 2007 J. Habenicht A. Walczyk ◆ Seminare Soft Skills ◆ Grundstufe Rhetorik… …und Präsentationstechnik für Revisoren 10. – 13. 09. 2007 K. Spanring Der Revisor als Kommunikator 21. – 23. 11. 2007 C. Rausch Beratungs- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  Vielfältige Anwendungsbereiche der Corporate Governance im ZCG-Fokus

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Editorial • ZCG 2/07 • 49 Vielfältige Anwendungsbereiche der Corporate Governance im ZCG-Fokus Dipl.-Kfm. Dr. Hans- Jürgen Hillmer ist für den Erich… …(www.bus-hillmer.de) Sehr geehrte Leserinnen und Leser, nach dem erstmaligen Erscheinen der ZCG im Juni 2006 kann mit dem vorliegenden Heft nunmehr auf ein Jahr… …spezifischer Berichterstattung zu den verschiedenen Facetten der Corporate Governance zurückgeblickt werden. An den Themen, die in den vier Heften des Jahres… …etabliert ist. So wurde in etlichen Beiträgen der bisher erschienenen ZCG- Hefte auf das Anwenden von CG-Regeln im Mittelstand, speziell in… …Familienunternehmen sehr ausführlich eingegangen. Genannt seien hier stellvertretend nur der Aufsatz von Hucke/Just über die Anwendbarkeit des DCGK auf nicht… …börsennotierte Unternehmen (1/07 S. 5) und die Untersuchung von Peemöller über die Instrumente der CG in Familienunternehmen, der in der ZCG 3/06 insbesondere die… …Hefte verlegt sein, auch unter www.ZCGdigital.de informieren, wo der Zugriff auf alle ZCG-Dokumente – nach Freischaltung für Abonnenten kostenlos –… …in der 4/06 ein Beitrag platziert werden, der sich mit Spezialfragen der CG bei Stiftungen befasste. In der nächsten Ausgabe steht nun eine weitere… …herauszuarbeiten und vor dem Hintergrund der spezifischen Aufgaben und Probleme öffentlicher Unternehmen zu analysieren, welches Wirkungspotenzial ein Public… …entsprechender Studienergebnisse, die Weber/Lentfer/Köster im vorliegenden Heft ab der S. 53 vornehmen, verschafft jedoch insoweit Rückenstärkung. Ein in diesem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  Inhalt/Impressum

  …50 • ZCG 2/07 • Inhalt Editorial Vielfältige Anwendungsbereiche der Corporate Governance im ZCG-Fokus 49 Dr. Hans-Jürgen Hillmer ZCG Management… …Einfluss der Corporate Governance auf die Kapitalkosten eines Unternehmens 53 Stefan C. Weber / Dr. Thies Lentfer / Max Köster Vor dem Hintergrund steigender… …Anforderungen an die Ausgestaltung der Corporate Governance widmet sich der Beitrag der Frage des Einflusses der Corporate Governance auf die Kapitalkosten und… …damit auf den Marktwert des Unternehmens. Als weiteres wesentliches Ergebnis ist festzuhalten, dass in einer idealtypischen Betrachtung neben der internen… …Corporate Governance auch die Unternehmenspublizität ein separates Instrument zur Senkung der Kapitalkosten darstellen kann. Risikosituation und Stand des… …Risikomanagements aus Sicht der Geschäftsberichterstattung 62 Thomas Berger / Dr. Werner Gleißner Auf der Grundlage der Geschäftsberichte wurde der Stand des… …Risikomanagements der Unternehmen im HDAX und SDAX analysiert. Die Ergebnisse zeigen noch Verbesserungspotenzial, insbesondere in Bezug auf die Risikoaggregation und… …Bilanzierung nein +++ SEC erleichtert Delisting +++ Größe der Aufsichtsräte +++ Vorstandsgehälter im Steilflug +++ ZCG Recht Aktuelle Rechtsprechung zur… …des Aufsichtsrats bei unzureichender Überwachung der Geschäftsführung 73 Dr. Olaf Müller-Michaels Mit Urteil vom 11. 12. 2006 hat der BGH Aufsichtsräten… …Umsetzung der Aktionärsrechte-Richtlinie +++ Finanzmarktrichtlinie-Umsetzungsgesetz (FRUG) +++ ZCG Prüfung Fraud-Brainstorming: Kreatives Vorgehen gegen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  ESVnews

  …52 • ZCG 2/07 • Service ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Der Sarbanes-Oxley-Act Die Umsetzung der Vorgaben des Sarbanes-Oxley-Acts… …des SOX-404 auf der Basis konkreter Erfahrungen beschrieben (Zeitschrift Risk, Fraud & Governance 2/07 S. 79–86). Beispielhaft werden dabei die… …typischen Projektphasen und -inhalte dargestellt – bis hin zur Abnahme der SOX-Compliance durch den externen Abschlussprüfer. Weitere Themen in der ZRFG 2/07… …Professionelles Krisenmanagement in der Unternehmenspraxis veranschaulicht Dipl.-Kfm. Jochen Rosenzweig als Autor einer Fallstudie zur Restrukturierung, die in der… …aktuellen Ausgabe der Zeitschrift für Krisen-, Sanierungs- und Insolvenzberatung abgedruckt ist (KSI 2/07 S. 79–84). Der Autor geht davon aus, dass hohem… …Anpassung der durch unkontrolliertes Wachstum überforderten Strukturen, Prozesse und Steuerungssysteme fokussieren. Weitere Themen in der KSI 2/07 sind… …: Gestaltung von Risikomanagement systemen im Mittelstand (Matthias Hermes, WP/StB Heiner Weiland, S. 61–68); Insolvenz der GmbH – Ermittlung der… …steuerlichen Auswirkun gen bei den Gesellschaften (WP/StB Gerald Schwamberger, S. 69–74); Insolvenzhaftung nach dem MoMiG (Dr. Gerrit Heublein, S. 53–60); Der… …vollständig erschlossen. Ausgangspunkt der Autoren ist, dass der Einsatz der BSC im betrieblichen Vorschlagswesen und/oder Ideenmanagement heute noch weitgehend… …. Weitere Themen der Ausgabe 1/07 sind: Einsatz von Instrumenten zur Mitarbeitermotivation in der deutschen Automobil- und Automobilzulieferindustrie (Ulf-R…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  Einfluss der Corporate Governance auf die Kapitalkosten eines Unternehmens

  – Ein institutionenökonomischer Erklärungsansatz, eine Bestandsaufnahme empirischer Studienergebnisse und eine Partialbetrachtung des Corporate Governance Reporting –
  

  Stefan C. Weber, Dr. Thies Lentfer, Max Köster

  …Management • ZCG 2/07 • 53 Einfluss der Corporate Governance auf die Kapitalkosten eines Unternehmens – Ein institutionenökonomischer… …Lentfer/Max Köster* Vor dem Hintergrund steigender Anforderungen an die Ausgestaltung der unternehmensspezifischen Corporate Governance wid met sich der Beitrag… …der aus Unternehmenssicht bedeutenden ökonomischen Frage des Einflusses der Corporate Governance auf die Kapitalkosten und damit auf den Marktwert des… …Unternehmens. Es lässt sich zeigen, dass in einer idealtypischen Betrachtung neben der internen Corporate Governance auch die Unternehmens publizität ein… …separates Instrument zur Senkung der Kapitalkosten darstellen kann. 1. Einführung Die Diskussion über zweckmäßige Formen der Unternehmensführung und… …Stellenwert erreicht 1 . Neben diversen Unternehmensschieflagen 2 ist der Grund hierfür aus der Perspektive deutscher börsennotierter Publikumsgesellschaften 3… …in dem Wandel sozioökonomischer Rahmenbedingungen zu sehen, wobei insb. der Form der Unternehmensfinanzierung eine herausragende Bedeutung zukommt 4… …der Kredit- zur Eigenkapitalfinanzierung zu nennen, die längst nicht mehr als kurzfristiger Trend interpretiert werden kann 5 . Diese Entwicklung wird… …zugunsten eines größeren Streubesitzes, insb. in den Händen ausländischer institutioneller Investoren, flankiert 6 . Neben diesen Entwicklungen im Rahmen der… …Unternehmensfinanzierung spielen auch Veränderungen im Bereich der normativen Rahmenbedingungen eine große Rolle 7 . Ein wesentlicher Impetus geht hierbei von der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  Risikosituation und Stand des Risikomanagements aus Sicht der Geschäftsberichterstattung

  Ergebnisse einer empirischen Studie im Überblick
  

  Thomas Berger, Dr. Werner Gleißner

  …62 • ZCG 2/07 • Management Risikosituation und Stand des Risikomanagements aus Sicht der Geschäftsberichterstattung Ergebnisse einer empirischen… …Studie im Überblick Thomas Berger/Dr. Werner Gleißner* Auf der Grundlage der veröffentlichten Geschäftsberichte wurde der Stand des Risikomanagements der… …existiert mittlerweile eine Reihe von gesetzlichen Grundlagen, ergänzt durch Anforderungen von Seiten der Wirtschaftsprüfer. Ziel des Artikels ist es zu… …hinaus werden Empfehlungen zur Weiterentwicklung gegeben (dies unter der Annahme, dass die Angaben in den Berichten den tatsächlichen Gegebenheiten… …entsprechen). 1.2 Gesetzliche Anforderungen an die Risikoberichterstattung Risikomanagement wurde 1998 mit der Einführung des KonTraG gesetzlich begründet. Das… …KonTraG schuf erweiterte Berichtspflichten, die vor allem den Lagebericht betreffen. Dieser enthält im Kern Aussagen zum Geschäftsverlauf und der Lage der… …Kapitalgesellschaft sowie den Risikobericht. Der damalige § 289 Abs. 1 HGB forderte, dass im Lagebericht auch auf die Risiken der zukünftigen Entwicklung einzugehen ist… …wesentlichen Änderungen 2 auch eine Veränderung bezüglich der Prog noseberichterstattung bzw. der Ausgestaltung des Lageberichts mit sich brachte 3 . Dessen… …Regelungen des DSR Der DRS 5 ist ein Standard für die Konzernrechnungslegung, der durch den Deutschen Standardisierungsrat (DSR) entwickelt wurde und der die… …legitimiert und sollen so die Einhaltung der Grundsätze der ordnungsmäßigen Buchführung wahren. Berichtet werden sollen alle Risiken, „die die Entscheidungen…

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