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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Hedge Funds

  Königsdisziplin oder schwarze Löcher des Weltfinanzsystems?
  

  Frank Romeike

  …Kapitalismus-Debatte an. Von allen Institutionen der internationalen Finanzmärkte besitzen vermutlich Hedge Funds den schlechtesten Ruf, werden häufig als Auslöser für… …Turbulenzen an den Finanzmärkten betrachtet und mit intransparenten Geschäftsgebaren in Verbindung gebracht. Auf der anderen Seite werden Hedge Funds als… …Stabilität des Finanzsystems bei. ihren Investitionsentscheidungen frei agieren zu können. Aus diesem Grund sind rund 50 Prozent der Hedge Funds an… …ausnutzen, die durch Marktunvollkommenheiten und Marktversagen entstanden sind. Hedge Funds korrigieren durch Arbitrage fehlerhafte Preisbildungen an den… …aufgrund dieser Krisensituation vermehrt in sichere US-Staatspapiere (US-Treasury Bonds) an, so dass der Spread zwischen Swap-Rate und den Treasury Bonds… …auf Grund ihrer gestiegenen Bedeutung an den Finanzmärkten wünschenswert wäre. Da die Hedge Funds vor allem auf Offshore-Finanzplätzen tätig sind, ist… …nagements verlangen. Insbesondere Dachfunds – die zunehmend an Bedeutung gewinnen – erwarten von den Hedge Funds eine professionelle Unternehmensfüh rung und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Saldenbestätigungen im Handelsbereich von Kreditinstituten: Was ist zu tun?

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Handels/Investmentbankings“, Thomas Ramke

  …18/2005 zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement für Kreditinstitute (MaRisk) 1 am 20. Dezember 2005 wurden diverse Rundschreiben der… …Bundesaufsichtsamts für das Kreditwesen (BaKred) der „Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute“ (MaH) 3 , die im Abschnitt 5… …„Mindestanforderungen“ hatten. Als Konsequenz aus dem Bankenzusammenbruch der Herstatt-Bank im Jahr 1974 wurden vom BaKred schriftliche Anforderungen an die… …an die Revisionsabteilung adressiert werden. Ausbleibende Rückbestätigungen sind mindestens einmal anzumahnen.“ Die Abstimmung der schwebenden… …Aufstellungen an das anfragende Institut zurückzuschicken. ◆ Bei einigen Instituten ist das Saldenbestätigungsverfahren in vollem Umfang IT-gestützt… …individuelles Vorgehen wählen. Endnoten 1 Vgl. BaFin, „Mindestanforderungen an das Risikomanagement vom 20. Dezember 2005“. 2 MaRisk Anlage 5: Liste „wegfallende… …Schreiben“. 3 Vgl. BaKred, „Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute“ vom 23. Oktober 1995. 4 BaKred… …, „Mindestanforderungen für bankinterne Kontrollmaßnahmen bei Devisengeschäften“, Nr. 6. 7 BaKred, „Anforderungen an das Wertpapierhandelsgeschäft der Kreditinstitute“ vom… …. Februar 2006); dieser Prüfungshinweis ersetzt die Stellungnahme BFA 1/1981 „Anforderungen an den Nachweis von Forderungen und Verbindlichkeiten bei…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Aufgaben des Personalwesens im Hinblick auf die Prävention von unternehmensschädigendem Verhalten

  Erkennung und Reduzierung von Personalrisiken
  

  Christine Brand-Noé

  …eine Antwort auf die Frage, wie hoch die immateriellen Schäden zu bewerten sind, wie etwa der Verlust an Vertrauen, Glaubwürdigkeit, Imageschäden oder… …das Risiko, schwarze Schafe einzustellen. Lückenlose Analyse des Lebenslaufs: An erster Stelle steht die Analyse des Lebenslaufs auf Lückenlosigkeit und… …ihre Zeugnisse selbst. Hiermit ist nicht die vielfach geübte Praxis gemeint, dass der ausscheidende Mitarbeiter einen Zeugnisentwurf an seinen… …vorzulegen sind, die dann an Ort und Stelle mit den eingereichten Unterlagen verglichen werden können. Angabe von Referenzen: Die Aufforderung an einen… …der letzte Arbeitsvertrag vorzeitig beendet wurde. Nicht selten ist außerdem, dass eine erhebliche Anzahl von Einstellungen an diesem Prozess… …, um sie an Freunde und Verwandte weiterzuverkaufen Entnahme von Eigentum des Unternehmens zum persönlichen Gebrauch Aufschreiben von Arbeitszeiten… …angehören, von ihrer Persönlichkeitsstruktur und ihrem Wertesystem nicht bereit sind, sich an die betrieblichen Vorgaben zu halten. Ergebnisse der… …heraus, dass sich die kontraproduktiven Handlungen über Jahre hinzogen, im Lauf der Zeit an Bedeutung zunahmen und häufig durch einen Zufall oder einen… …Mitarbeiter ernst genommen würden, über reaktives Verhalten, wenn denn ein Mitarbeiter an einen Personalreferenten mit einem Anliegen herantritt, über die… …. Es mag nützlich sein, die Leitlinien des Umgangs mit Mitarbeitern, Kunden, Lieferanten und der Öffentlichkeit klarzulegen, um an einen bestimmten Geist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Die Rolle der Internen Revision bei Prävention und Aufdeckung von dolosen Handlungen

  Boris Wicher

  …Prüfungshandlungen in Form einer Aufnahme des Ist-Prozesses einhergehend mit Einzelfallprüfungen (Funktionstests) an. Im Fokus des Internen Revisors steht nun die… …Sicht der Internen Revision auch an ihr spezifisches Wissen hinsichtlich des IKS bereits beim Aufsetzen neuer oder bei der Veränderung bestehender… …Revisionen von Kreditinstituten und Finanzdienstleistungsunternehmen nach den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) BT 2.1 Nummer 2 „... unter… …beauftragt, an die sich die Mitarbeiter wenden können, um Missstände weiterzuleiten. Seit die Deutsche Bahn dieses interne Warnsystem eingeführt hat, ist sie… …ist in jedem Fall ebenso wie die Streuung von Informationen zu vermeiden. An den gesprächsführenden Revisor sind besondere Anforderungen hinsichtlich… …Unternehmens einhergehen. Damit verbunden sind auch immer Zweifel an der Qualifikation der Hüterin des IKS, nämlich Zweifel an der Qualifikation der Internen… …. Färber, N. und Wagner, T.: Adaption des internen Kontrollsystems an die Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act, in: Controlling 3/2005, S. 158. 9 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Wirtschaftskriminalität in Übernahme- und Restrukturierungsphasen

  Ursachenanalyse zum Phänomen der zunehmenden Häufung von Delikten nach Unternehmensübernahmen und in Restrukturierungsphasen
  

  Dr. Jan-Ulrich Lange

  …0 XII DC Ware verschwindet unerklärlich ? 210 210 Sonderzahlungen an sich selbst veranlasste, die nicht mit der Zentrale abgestimmt waren. Ein sich… …Handlungen festzustellen. 4 Nimmt man an, dass diese Korrelation durch zahlreiche weitere Parameter wie Land, Branche, Qualität des Kontrollsys tems etc… …, mehr von den verdeckten wirtschaftskriminellen Handlungen an die Oberfläche zu befördern (Detektion) – ähnlich dem Absenken des Meeres spiegels und der… …Detektionsmaßnahmen (siehe hierzu auch Abschnitt 2.4) oder organisatorische Veränderungen an die Oberfläche gekommen sind. So wurde beispielsweise die natürliche… …Informationen und Online-Anmeldung finden Sie auch im Internet unter: www.euroforum.com/p1101816 25. und 26. April 2007, Köln Per Fax an: 02 11/96 86–44 53 oder… …einsenden an: EUROFORUM Deutschland GmbH Mandy Lange Postfach 11 12 34, 40512 Düsseldorf E-Mail: mandy.lange@euroforum.com Unsicherheit und Loyalitätsverlust… …Abverkaufsrisikos an die Kunden erfolgte, da Kunden großzügige Retourenvereinbarungen gewährt wurden, Zahlungsziele bis zu zwölf Monaten vereinbart oder gar die… …„übernahmebedingt“ einstufen, dazu zählen die Fälle I und III, die grob auf den Umstand „Verlust an Karriereperspektive“ zurückzuführen sind sowie alle Manipulationen… …von Finanzabschlüssen, die überwiegend mit überzogenen Ambitionen der Täter während des Übernahmeprozesses in Verbindung stehen. 2.3.1 Verlust an… …Karriereperspektive Ein Mangel an Karriereperspektive in Folge der Übernahme des eigenen Arbeitgebers dürfte häufig als wichtiger Faktor für die Entstehung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Ist Sarbanes-Oxley zu weit gegangen?

  Isabella Arndorfer

  …Aktienkapitals. Und hier hat die USA seit dem Jahre 2000 kontinuierlich an globalem Marktanteil verloren: Wurden 2000 noch 50 % des durch IPOs geschaffenen… …Aktienkapitals in Amerika verzeichnet, betrug der Anteil 2005 nur 5 Prozent. Gemessen an der Anzahl an Börsengängen entschieden sich 2000 weltweit noch 37 Prozent… …aller neu kodierten Firmen für amerikanische Börsen, während 2005 nur noch 10 Prozent aller Firmen den Gang an die amerikanischen Börsen wagten. Im selben… …angeführten Vorteile könne man auch zu einem günstigeren Preis bekommen. Daher, so führt das Komitee an, bedarf es einer Änderung von SOX 404 inklusive einer… …„Wesentlichkeit in der Rechnungslegung“ an die allgemeine Definition, d. h. fünf Prozent des Einkommens vor Steuer, anpassen. Die SEC sollte auch Abweichungen von… …. Das Komitee hat bereits den Beschluss der SEC begrüßt, dass Firmen nicht der Section 404 unterstellt sind, die an einer ausländischen Börse kodiert sind…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Der Sarbanes-Oxley-Act

  Anforderungen, praktische Umsetzung und Lessons Learned
  

  Marion Charlotte Willems

  …aller Munde. Viele Unternehmen stöhnen über die zahlreichen Anforderungen, die eine Umsetzung des SOX mit sich bringt. Der SOX fordert für alle an einer… …Unternehmen, deren Wertpapiere an einer amerikanischen Börse gehandelt werden. Auch so genannte „foreign private issuer“ – an einer US- Börse notierte… …Prozesse. An erster Stelle steht somit die Frage, welche wesentlichen Kernprozesse (business processes) das wirtschaftliche Umfeld am besten in den Financial… …Vorschriften gibt. In der Praxis orientieren sich viele Unternehmen an Wesentlichkeitsgrenzen. Die Wesentlichkeit kann etwa 5 % der Bilanzsumme, des Umsatzes… …Recht zu Falschaussagen in dem Jahresabschluss führen, der durch entsprechende Kontrollmaßnahmen vermieden werden soll (etwa Kontrollen, die Zahlungen an… …Warranty reserve is booked based on model which uses an average of actual total warranty cost. No Yes Preventative Manual No Monthly What ensures that… …Warranty reserve is booked based on model which uses an average of actual total warranty cost. No Yes Preventative Manual No Monthly What ensures that key… …Measurement / Valuation Warranty reserve is booked based on model which uses an average of actual total warranty cost. No Yes Preventative Manual No Monthly… …Wertberichtigungshöhe), Euro-Beträgen oder sonstigen Größen (beispielsweise Vergabe von IT-Benutzerrechten an Abteilungsleiter nur vom IT- oder Personalleiter etc.)… …. Wirtschaftsprüfer können auch im Rahmen der Abschlussprüfung mit der entsprechenden digitalen Prüfersoftware, die an das SAP-System angebunden werden kann, leicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Informationen zum CIA-Examen November 2006 und der CIA-Tagung 2007

  Klaus Haas

  …Haas, CIA, Frankfurt am Main 1. Weiterhin hohes Interesse am CIA-Examen Das weltweit zunehmende Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal… …zu den Prüfungen an. Diese finden zu folgenden Zeiten und an folgenden Orten statt (Änderungen vorbehalten): CIA-Vorbereitungskurse Teile I und II 26… …Starnberger See zur Verfügung. Für die Teilnahme an dieser Veranstaltung werden 10 Stunden CPE gutgeschrieben. Anmeldungen können per Fax, Brief oder E-Mail an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …besonderen öffentlichen Interesse an einer effektiven Strafverfolgung schwerwiegender Wirtschaftskriminalität gerecht zu werden“. Diesen Gedanken hat der V… …Bezahlung durch die Auftraggeber über Scheckwechsler dergestalt gehandhabt, dass die vereinnahmte Umsatzsteuer einbehalten und nicht an das Finanzamt gezahlt… …genehmigte Nebentätigkeit bei der Deutsche Bahn AG bekleidet und Rechnungen an eine Baufirma gestellt, deren Baustellen er hätte überwachen sollen. Aufgrund…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Buchbesprechung

  Jenny Kohlepp, Dr. Stefan Kullmann

  …Forderungsmanagement von Heinz C. Pütz inzwischen in einer zweiten, neu bearbeiteten und erweiterten Auflage erschienen ist. Es gibt ganz offensichtlich einen Bedarf an… …Schuldentilgung oder Ausschüttung an Aktionäre vorhanden ist. Themen, die das Forderungsmanagement ganz sicher betreffen. In Pütz’ Lexikon werden diese… …einem Lexikon im allgemeinen Sprachgebrauch ein Sachwörterbuch, in dem Fach themen im Detail erläutert werden. Entsprechend hoch sind die Erwartungen an…

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