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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Erwartungen an die Wertsteigerungsbeiträge der Internen Revision – Anmerkungen aus Sicht eines Geschäftsführers

  Dr. Lorenz Zwingmann

  …vorliegende Artikel basiert auf dem ähnlich lautenden Vortrag des Autors, der anlässlich der IIR Jahrestagung in Bremen am 11. Oktober 2006 gehalten wurde. 1… …. Und damit muss in diesem Zusammenhang auch das Thema Feedback und Kommunikation über die Erwartungshaltung der Unternehmensleitung in Richtung des… …Leiters der Internen Revision angesprochen werden. Hier liegt ein Hauptfokus auf der persönlichen und fachlichen Qualifikation des Revisionsleiters. Dafür… …. Unterstützt werden sollte diese Art des Regelfeedbacks dann letztlich auch durch mindestens einmal jährlich stattfindende systematische Mitarbeitergespräche… …Teammitgliedern des Auditdepartments, durch die allen Mitarbeitern klar die Stärken aber auch die Verbesserungspotenziale widergespiegelt werden sollten… …der Kommunikation mit externen Partnern ist insbesondere auf eine Regelkommunikation mit dem Wirtschaftsprüfer des Unternehmens hinzuweisen. Dies vor… …allem vor dem Hintergrund des regelmäßigen Austauschs von Prüfungsunterlagen und Prüfungsberichten, die letztlich beiden prüfenden Institutionen… …Doppelarbeit ◆ Einbindung IR in Bereichsrunden und Management-Meetings der Unternehmensleitung ◆ persönliches Feedback über Performance des Revisionsleiters… …dazu geeignet sein, Prüfungswünsche des Kunden abzufragen. Hierbei ist allerdings wichtig zu beachten, dass Kundenorientierung der Internen Revision zwar… …Thema Kommunikation als Basis der Wertsteigerung noch einmal schaubildartig wieder. 3. Wertsteigerung durch Erweiterung des Aufgabenspektrums Aus Sicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  Inhalt/Impressum

  …Shareholder-Value-Ansatz vielfach als zu einseitig kritisiert worden. Hier soll detailliert der Frage nachgegangen werden, wie die Konzepte des Shareholder Value und der… …Gesellschafts ver mögen leisten. Aufsichtsräte können in die Pflicht genommen werden, wenn sie Zahlungen nicht ausreichend entgegenwirken. Eine Entscheidung des… …Beratungsverträge mit Aufsichtsratsmitgliedern im Konzern +++ ZCG Prüfung Effizienzprüfung des Aufsichtsrats im Sinne des DCGK mittels Fragebogen 168 Dr. Thomas… …Werder, TU Berlin WP/StB Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Mitglied des Vorstands PricewaterhauseCoopers AG/WPG Chefredakteur: Dr. Joachim Schmidt Redaktion… …: Jahresabonnementpreis € (D) 138,–; Einzelbezug je Heft € (D) 26,80. Sonderpreis für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC)… …des Urheberrechts. Zum Verlagsrecht gehören auch das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken und Teilabdrucken sowie zur Lizenzvergabe, die Befugnis zur… …des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und Verarbeitung in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Inhalt/Impressum

  …Wissenschaft und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 42 (2007) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum… …Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind auch die Befugnis zur Einspeicherung in Daten banken, der… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für… …REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG Saldenbestätigungen im Handelsbereich von Kreditinstituten: Was ist zu tun? IIR-Arbeitskreis „Revision des Handels/Investmentbankings“ 80 AUS DER… …ARBEIT DES IIR Informationen zum CIA-Examen November 2006 und der CIA-Tagung 2007 Dipl.-Ing. Klaus Haas, CIA, Frankfurt am Main 83 LITERATUR…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2007

  Internationalisierung der Rechnungslegung aus mittelständischer Sicht

  Bericht zur 4. FRS-Fachtagung in Nürnberg
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Darstellung der Stetigkeit der Bilanzierung im Vordergrund. Besonderer Erläuterungen bedarf es nach Ansicht des Referenten hinsichtlich der Sichtweise von… …als Wissenschaftsjournalist tätig und Inhaber des BuS-Netzwerks für Betriebswirtschaftliche und Steuerliche Fachinformationen (www.bushillmer.de). Einer… …Publizitätspflichten können mit Inkrafttreten des EHUG nachhaltiger durchgesetzt werden. Sodann skizzierte Ernst die Überlegungen zum in Vorbereitung befindlichen… …Entwurf des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) 5 . Abschließend charakterisierte Ernst den Stand der internationalen Entwicklung und verwies… …insbesondere darauf, dass zwar nach entsprechenden Mitteilungen des IASB bis 2009 keine neuen Standards zu erwarten seien, dass aber andererseits auch eine… …grundlegende Umgestaltung z. B. des Framework in Vorbereitung sei. Die sog. IFRS für KMU sieht Ernst als ein kritisch zu verfolgendes Projekt, dem als Alterdas…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Die Interne Revision im Kontext der Corporate Governance bei Medienunternehmen

  Dipl.-Kfm. Andreas Kuhndörfer

  …Die Zeitungen erreichten im Jahr 2005 täglich im Schnitt 74,8 % der Gesamtbevölke- rung. Die besonderen Eigenschaften des Mediums Zeitung sind vor allem… …technischen Ausstrahlung des Fernsehens, die Redaktion, die die eigentlichen Inhalte produziert. Daneben gibt es bei Medienunternehmen zwei grundverschiedene… …die Redaktionen stehen redaktionell, d. h. für die Inhalte des Programms, in der Verantwortung. In der Direktion werden die stra- tegischen… …. Nach einem signifikanten Rückgang des Marktes bis ca. 2002 haben sich die klassischen Medien, allerdings nach wie vor auf niedrigem Niveau, erholt. Die… …ausgefeilten Internen Kontrollsystemen unterliegen, sind aufgrund des raschen Wachstums in kleineren bis mittleren Onlineunternehmen über- wiegend kaum… …benützen. So werden z. B. die „Tagesschau“ und weitere Fernsehformate des Senders ARD auch im Internet und über das sog. Handy-TVals „Livestream“ oder „On… …und ein koordinierter Umgang mit nationalen und internationalen Interessengruppen des Unternehmens beinhaltet.13 Zu diesen sog. Stakeholdern zählen u… …: „Die Leitlinien konkretisieren und erweitern das Verständnis der publizistischen Grundsätze des Pressekodex des Deutschen Presserats für das Unternehmen… …Landesmedienanstalten zur Gewährleistung des Schutzes der Menschenwürde und des Jugendschutzes (Jugendschutzrichtlinien – JuSchRiL) vom 8./9. März 2005: „2.4.1 § 4 Abs. 2… …ses gestellt, der sich u. a. mit Fragen der Rechnungslegung und des Risikomanage- ments befasst, somit also eine Interne und externe Revision einsetzt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  ZRFG-News

  …Korruption, schwarze Kassen und Schmiergeldaffären in deutschen Unternehmen. Die Ergebnisse einer Studie des Lösungsanbieters Völcker Informatik AG lassen… …zur Durchsetzung der Rechte des geistigen Eigentums vorgeschlagen. Dieser Vorschlag wird nun auch von Seiten des Europäischen Parlaments unterstützt… …. Mit der Richtlinie sollen primär die unterschiedlichen Rechtsordnungen in den EU-Mitgliedsstaaten im Bereich des Geistigen Eigentums harmonisiert werden… …Person verantwortlich ist. Als weitere Sanktionen sind daneben u. a. die folgenden Maßnahmen vorgesehen: die Einziehung des Tatgegenstands, der… …einschließlich des Materials oder der Ausrüstung, die für die Verletzung eines Rechts an geistigem Eigentum benutzt wurden; die völlige oder teilweise… …sich bietende Gelegenheit verleiten ihn zum Delikt. Service ZRFG 4/07 189 Dieses Profil des durchschnittlichen Wirtschaftskriminellen lässt sich aufgrund… …Analyse des Umfelds, in welchem die Delikte begangen werden. In den meisten Fällen nutzen die Täter schwache in terne Kontrollen aus. In diesem Zusammenhang… …bereit, die Management strukturen, das Planungssystem oder die Berichts- und Informati onssysteme an die Anforderungen des Risikomanagement-Systems… …In-Kraft-Treten des neuen Umweltschadensgesetzes (USchadG) im November 2007 liegt damit ein Konzept zur Versicherung völlig neuer öffentlich-rechtlicher… …eine Störung des bestimmungsgemäßen Betriebs. Schäden aus dem genehmigten Normalbetrieb sind ausgeschlossen. Für die ebenfalls versicherten Tätigkeiten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Übersicht vom 1. Mai bis 31. Dezember 2007 der IIR-Akademie

  …Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision 10. – 12. 09. 2007 26. – 28. 11. 2007 Workshop Prüfung des Risikomanagements 14. – 15. 06. 2007 15. – 16. 11… …Grundstufe Revision des Einkaufs 12. – 13. 09. 2007 Dr. H. J. Matzenbacher Revision der Logistik 12. – 13. 11. 2007 Dr. H. J. Matzenbacher Revision des Finanz-… …Wirtschaftlichkeitsrechnungen 27. 09. 2007 Prof. Dr. D. Kiefer Prüfung des IFRS- (IAS-)Abschlusses 15. 11. 2007 Prof. Dr. J. Tanski ◆ Seminare IT-Revision ◆ Grundstufe Einführung… …Prüfungsansätze für das SAP R/3-System 13. – 14. 09. 2007 D. Lochmann Prüfung des SAP ® -Berechtigungskonzepts 14. – 15. 05. 2007 agens Consulting Controlling mit… …Grundlagen des ITIL Framworkes 14. – 15. 06. 2007 N. Hombach IT-Revision für Revisionsleiter 11. – 12. 06. 2007 U. Bernhardt Interne Revision 2 · 2007 89… …. – 05. 12. 2007 R. Ketels ◆ Grundstufe Revision des Personalbereiches 10. – 11. 09. 2007 W. Blaßat Revision des Verwaltungsbereiches 14. – 15. 05. 2007… …SolvV 31. 10. 2007 Dr. N. O. Angermüller Prüfung der Organisation der Geldwäschebekämpfung 22. – 23. 10. 2007 H. Kähler Prüfung des Outsourcing in… …Kreditinstituten 25. 10. 2007 Ch. Weiß M. Zeitler System- und Projektprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten 16. 10. 2007 A. Becker Prüfung des… …Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Handelsgeschäfte) 10. – 11. 09. 2007 Prof. Dr. D. Wohlert Revision des Kreditgeschäftes I… …24. – 25. 09. 2007 Ch. Laffler Revision des Wertpapierdienstleistungs- und Depotgeschäftes 26. – 27. 09. 2007 R. Hahn R. Wurm Prüfung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  „STAAN: Standard Audit Analysis“ – Teil II

  Bericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision eines Großunternehmens
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Stefan Wenig

  …beschrieben, ist eines der Hauptziele des Projekts die Standardisierung 2 revisorischer Fragestellungen mittels vordefinierter Prüfschritte basierend auf SAP®… …Skriptsprache. Die im Rahmen des Projektes umzusetzenden Prüfroutinen wurden dabei im Vorfeld analog der betrieblichen Wertschöpfungskette klassifiziert. So wurde… …neben einer logischen Strukturierung des Projektes auch eine Aufteilung der Prüfroutinen in Module erreicht, die je nach Prüfungsziel selektiv eingesetzt… …Dienstleistungen direkt vom Bedarfsträger bestellt werden können, ohne den Einkauf im Einzelfall operativ einzubinden. Die Aufgaben des Einkaufs bestehen in diesem… …Zusammenhang primär in der Ermittlung und Bündelung des Bedarfs und der Verhandlung der vertraglichen Konditionen mit dem/den Lieferanten. Darüber hinaus muss… …von Prozessschwächen) den Rahmenvertrag. So werden Bündelungseffekte unterlaufen, und die wirtschaftlichen Vorteile des Rahmenvertrages können nicht… …operativen Vertragsbetreuung gezogen wer- Implement once – analyze often. den. Häufig ist fest zustellen, dass trotz des Vorhandenseins einer integrierten… …extrahiert und fertig formatiert im analysefähigen ACL™ Format zur Verfügung stellt. Dank des bereits standardisierten Datenzugriffs ist hier erläuterte… …Rahmenvertragsanalyse ohne Anpassungen weltweit auf allen SAP® R/3™ Systemen des Konzerns einsetzbar. „Implement once – analyze often.“ Die Prüflogik wird also einmalig… …des Löschkennzeichens in die Auswertung können so aktive, nicht gelöschte Rahmenverträge gelistet werden. Vertragsgegenstand sind spezielle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Targeted Control Reviews und Continuous Auditing als komplementäre Prüfungsansätze

  Michael Eichhorn, Melanie Eichhorn-Schurig

  …immer Bestandteil des Prüfungsplans. 4 Häufig wird ein TCR anlassbezogen durchgeführt, etwa im Ergebnis deutlich gewordener Mängel oder von gravierenden… …, Residual Risk Logs, Selbstbewertungen, der Auswertung des Berichtswesens (Management Information) und anderen Instrumenten nutzt CA ein Spektrum von… …Merkmale hin zu untersuchen, nutzen viele Revisionsabteilungen bereits im Rahmen regulärer Prüfungen. 7 Im Rahmen des CA werden diese Auswertungen laufend… …Verfügbarmachung des aktuellen Berichtswesens. Zweckmäßig erscheint, dass der Relationship Manager die Nutzung aller für seinen Zuständigkeitsbereich relevanten… …– aber nicht ausschließlich – die angemessene und wirksame Ausgestaltung des Internen Kontrollsystems zu nennen ist. Unterschiede ergeben sich unter… …anderem hinsichtlich des notwendigen Personalaufwands, der Wiederholungshäufigkeit sowie der Breite und Tiefe der gewonnenen Ergebnisse. Während die… …Management genutzt wird. Der Vergleich macht deutlich, dass die Stärken des einen Prüfungsansatzes in den Schwächen des anderen liegen und vice versa. Wie oben… …basierende Befunde liefern. Demgegenüber kann CA zwar eine gesamte Fachabteilung abdecken, ist aber im Rahmen des Relationship Managements wesentlich auf einen… …Prüfungsformen sehr gut ergänzen. Wie oben dargelegt, kann beispielsweise ein Relationship Management Meeting genutzt werden, um einen Bestandteil des Internen… …hinaus können TCRs aber zum Beispiel auch im Sinne einer Qualitätssicherung zur Überprüfung von CA-Ergebnissen dienen. 8 Im Rahmen des Berichtswesens lässt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  ZRFG-News

  Zusammengestellt von der ZRFG-Redaktion

  …des Unternehmenserfolgs. Dies ist das Ergebnis einer aktuellen Studie der Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsgesellschaft Deloitte und des… …Ungleichgewichte immer wichtiger für die Einschätzung des jeweiligen Geschäftserfolgs eines Unternehmens werden. Laut der Studie dienen SD-KPIs vor allem dazu… …wichtig definiert. Entscheidend ist des Weiteren, dass die SD-KPIs mit ökonomischen Kennzahlen wie Kosten, Ertrag, Wertschöpfung usw. ins Verhältnis gesetzt… …durchschnittliche Anteil der Investitionen in technische Sicherheitsvorkehrungen von knapp 15 auf etwa 12 % des gesamten IT-Budgets. Als IT-Sicherheitsrisiko Nummer… …Veränderungen reagieren zu können. Online-Banking-Kunden fordern höhere Sicherheit Laut einer Umfrage des IT-Security-Dienstleisters RSA steigt das Misstrauen der… …Authentifizierung ist da her so ausgelegt, dass sie besonders hohe Sicherheit bei gleichzeitig minimaler Beeinträchtigung des Nutzers bietet – ein Konzept, das von… …noch kein konkretes Kreditangebot einholen, sondern lediglich Kre ditkonditionen bei einer Bank erfragen möchte. Dies wird im SCHUFA-Datenbestand des Ver… …Industrieländer aufgrund von Großgeschäften auf elf Prozent anstieg. Die Zusammensetzung der Deckungen veränderte sich erneut zugunsten des mittel- und langfristig… …Datenverluste Sicherheitsexperten prognostizieren für die nächsten Monate ein Ansteigen der Da tenverlustfälle. Laut Einschätzung des Lö sungsanbieters CBL… …Diebstahl des Ge rätes sind hierfür insbesondere technische Gründe verantwortlich: So erweisen sich Notebookfestplatten als deutlich anfälliger für…

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