Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Targeted Control Reviews und Continuous Auditing als komplementäre Prüfungsansätze

  Michael Eichhorn, Melanie Eichhorn-Schurig

  …britischen Bank. Darüber hinaus ist er In-house Trainer und Referent am Deutschen Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt/ Main sowie Lehrbeauftragter an… …Kontrollsystems zu verstehen und anschließend durch ein TCR zu prüfen. Ebenso sollte sich die Prüfungsplanung an den CA-Ergebnissen orientieren. Über die Planung… …Middle Office Back Office Risk Management Finance Grün Gelb Rot Management erfüllt im Wesentlichen die Anforderungen an ein internes Kontrollsystem in… …Anforderungen an ein internes Kontrollsystem in Bezug auf Angemessenheit und Wirksamkeit. Mehrere spezifische Verbesserungen sind erforderlich. Management erfüllt… …teilweise die Anforderungen an ein internes Kontrollsystem in Bezug auf Angemessenheit und Wirksamkeit. Es sind signifikante Verbesserungen erforderlich… …gewonnenen Informationen nicht nur für die Prüfungsplanung der Folgeperiode, sondern auch für das Berichtswesen der Revision an die Geschäftsführung zu nutzen… …. Beispielsweise können die „Heat Maps“ untersetzt mit Detailinformationen zu den getroffenen Bewertungen regelmäßig an die Geschäftsführung berichtet werden, etwa… …„Flut von Informationen“ das Wesentliche herauszufiltern. Bei der Kombination der Prüfungsformen ist es zudem wichtig, eine ausgewogene Anzahl an TCRs zu… …zwischen einem und zehn Tagen, wobei es sich um Kalendertage und nicht Manntage handelt, so dass auch mehrere Revisoren bis zu zehn Tage an einem TCR…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Anti-Fraud-Management

  Reduzierung von Haftungsrisiken und Vermögensschädigungen
  

  Frank Hülsberg, Steffen Feller, Christian Parsow

  …der SOA Berichterstattung an das Audit Committee und im Falle einer wesentlichen Kontrollschwäche sogar öffentlich im 20 F Report an die SEC berichtet… …, dass sich diese an die Abschlussprüfer und nicht an die Unternehmen richten. 5 2.2 Nationale Normen „Die Verantwortung für die Ausgestaltung, d. h. die… …Zurückhaltung mittels entsprechender Kommentarliteratur und Rechtsprechung an dieser Stelle vollumfänglich aufzuheben, ist nicht Inhalt dieses Aufsatzes. 7… …. So sei an dieser Stelle auf die aktuelle Überarbeitung der GAAP-Hierarchie, also dem Zusammenwirken von Standards unterschiedlicher Gremien, in den USA… …verwiesen. Dabei sollen Verlautbarungen, die sich an berichtspflichtige Unternehmen richten, jedoch in Standards für Abschlussprüfer hinterlegt wurden, aus… …Fraudsachverhalt an Schaden verursacht hat. 12 Als Fazit lässt sich daher festhalten, dass sowohl Organmitglieder als auch Führungskräfte mit Personalverantwor tung… …Unregelmäßigkeiten kennzeichnen und offen legen. Das breite Spektrum dieser Maßnahmen kann an dieser Stelle nur angesprochen werden. Die Ausrichtung der… …Handlungssicherheit für die Mitarbeiter. In diesem Zusammenhang ist auch an die Einführung von Fraud- sowie Geschenkerichtlinien zu denken. Ein wirksamer Schutz vor… …ist auch an den Einsatz von Digitalen Signaturen und Zeitstempeln zu denken. 4.3 Monitoring & Reporting Für einen dauerhaften Erfolg einer AFM-… …an die Aufsichtsgremien (Aufsichtsrat, Audit Comitee) gemeldet werden. Die Berichtswege wiederum müssen auch mögliche Spannungsfelder aus der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  Spezifische Anforderungen und Chancen der Public Corporate Governance

  Prof. Dr. Stefan Müller

  …, was auch an den häufig wenig konkretisierten Zielen der einzelnen Institutionen liegt. In diesem Zusammenhang werden bezüglich der Abbildung… …die IPSAS weitgehend an den bisher bereits aus der Privatwirtschaft bekannten International Financial Reporting Standards (IFRS). Ziel ist auf der einen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  Corporate-Governance-Diskussion ohne Sommerloch!

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Änderungen des DCGK beschlossen hat. Neben redaktionellen Überarbeitungen im Anschluss an das EHUG, das TUG und andere Gesetzesreformen waren dabei… …50 Mio.-€- Belohnung für den früheren Daimler- Chrysler-Chef Jürgen Schrempp sicher an. Nicht nur die Höhe der Vorstandsgehälter, sondern auch der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Reformbestrebungen zur Verbesserung der Corporate Governance

  Dr. Karsten Paetzmann

  …Reformbestrebungen Die Trennung von Eigentum und Verfügungsmacht an Unternehmen – insbesondere in der Rechtsform einer AG – zeigt die Notwendigkeit einer Corporate… …, welches eine weitere Anpassung des Han- delsrechtes an internationale Entwicklungen vorsieht. Regelung April 1998 Inkrafttreten des Gesetzes zur… …Verbesserung der Wettbewerbsfähig- keit deutscher Konzerne an Kapitalmärkten und zur Erleichterung der Aufnahme von Gesellschafterdarlehen (Kapitalaufnahme-… …Reaktionen des Abschlussprüfers auf die beur- teilten Fehlerrisiken“ ersetzt worden ist, Bezug auf das COSO-Framework,28 ange- lehnt an den ISA 400 „Risk… …Monitoring, die die Anforderun- gen an die Überwachung im Internal Control Ansatz beschreiben. Vgl. hierzu COSO 1994, S. 2 f.; Hömberg 2002, Sp. 1232… …Anforderungen aufzeigen und Instrumente erklä- ren, die der Präventivfunktion des Überwachungssystems dienen.50 In Anlehnung an die neuere – gleichwohl… …. Lachnit/Müller 2001, S. 376; Neubeck 2003, S. 54. 55 In Anlehnung an Freidank/Paetzmann 2003, S. 320; Paetzmann 2005b, S. 305. 56 Vgl. IDW PS 261.20… …sellschaft für Betriebswirtschaft e. V. 2006, S. 227. 59 „Internal auditing is an independent, objective assurance and consulting activity designed to add… …value and improve an organization’s operations. It helps an organization accomplish its objectives by bringing a systematic, disciplined approach to… …Arbeit der Internen Revision ein hohes Maß an Prozessorientierung abzuleiten.62 Für die Interne Revision existieren in Deutschland keine gesetzlichen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Stand und Entwicklungstendenzen des industriellen Risikomanagements – Teil 2

  Ergebnisse einer aktuellen Studie der Technischen Universität Kaiserslautern
  

  Prof. Dr. Reinhold Hölscher, Stefan Giebel, Ulrike Karrenbauer

  …Finanzdienstleistungen und Finanzmanagement an der Technischen Universität Kaiserslautern. Dipl.-Wirtsch.-Ing. Stefan Giebel und Dipl.-Wirtsch.-Ing. Ulrike Karrenbauer… …sind wissenschaftliche Mitarbeiter an diesem Lehrstuhl. Kleinunternehmen vernach lässigen strategi sches Management. ZRFG 1/07 6 sehr gut gut mit Mängeln… …– 26 Prozent – 68 Prozent). Auffallend ist in dieser Bewertungskategorie der mit 68 Prozent hohe Anteil an Kleinunternehmen. Im Branchenvergleich sind… …Aspekte in das Risikomanagement einzubinden. Die Bewertung des operativen Risikomanagements orientiert sich im Wesentlichen an den bereits beschriebenen… …Kaiserslautern im Jahr 1996 durchgeführten Studie verglichen. 1 Die aktuelle Umfrage war formal und inhaltlich an diese Studie zum industriellen Risiko- und… …Anteil an Unternehmen gab sowohl 1996 als auch 2006 an, sich hauptamtliche Risikomanager nicht leisten zu können (23 Prozent) oder die bisherigen… …keine externen Risikomanagement-Dienstleistungen der Ver sicherungen nutzen, geben als Gründe hierfür an, dass man diese Leistungen besser selbst… …diesbezüglich eine entscheidende Rolle ein. Die Weitergabe von Verhaltensanweisungen und Risikozielen (etwa über das Risikomanagementhandbuch) an die Mitarbeiter… …ist im Rahmen einer internen Risikokommunikation ebenso zu gewährleis ten wie die Berichterstattung an die Risikomanagementinstitution und die… …Risikomanagementaktivitäten über Verhaltensanweisungen an die Mitarbeiter in die Unternehmensprozesse integriert und ablauforganisatorische Zuständigkeiten be- 3 Vgl. Wolf, K…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Erwartungen an die Wertsteigerungsbeiträge der Internen Revision – Anmerkungen aus Sicht eines Geschäftsführers

  Dr. Lorenz Zwingmann

  …---REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG--- Wertsteigerungsbeiträge der IR Erwartungen an die Wert steigerungsbeiträge der Internen Revision Anmerkungen… …. An erster Stelle sei hier zunächst auf die Kommunikation mit der Unternehmensleitung, also dem disziplinarischen Vorgesetzten der Internen Revision… …. Idealerweise sollte sich auch die Unternehmensleitung in unregelmäßigen Abständen ein Bild vor Ort machen, um durch die Teilnahme an Abteilungsveranstaltungen… …Abständen auch an Abteilungsmeetings der IR teil Kommunikation mit Kunden ◆ regelmäßig ◆ vertrauensvoll ◆ ehrlich ◆ kundenorientiert, aber unabhängig… …Sarbanes Oxley Acts. 6 In diesem Zusammenhang ist insbesondere bei europäischen Tochterunternehmen von an der US Stock Exchange gelisteten Müttern die… …nicht verkennen, dass es in diesem Zusammenhang auch einige Problembereiche gibt. An erster Stelle ist hier das Thema Unabhängigkeit zu nennen. Kann ein… …Unternehmensleitung an diese Subprozesse zu stellen, um hieraus für den Kunden der Internen Revision, bzw. für die kontinuierliche Prozessverbesserung der… …betrachtet, andererseits aber auch Entwicklungsmöglichkeiten für so genannte Karriereauditoren bietet. 17 Einschränkend muss allerdings bereits an dieser… …Berufserfahrung, an sich zu binden. Nach der Rekrutierung sollten dann ein konsequentes Training-on-the-Job sowie geeignete Ausund Weiterbildungsprogramme die… …denken an Spezialfunktionen wie Baurevision oder IT Revision. Zudem sollten auch für den Kreis der Karriereauditoren entsprechende…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Neue Entwicklungen bei Sarbanes Oxley – Änderungen im Prüfungsstandard Nr. 2

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Maß an Kompetenz und Objektivität besitzt, kann der externe Prüfer in größtmöglichem Umfang auf diese Arbeit zurückgreifen. Im Gegensatz dazu ist eine… …Funktion der Internen Revision durch das Sarbanes Oxley Gesetz von 2002 – Die Interne Revision nimmt an Bedeutung zu“, in Zeitschrift Interne Revision (ZIR)… …der Funktion der Internen Revision durch das Sarbanes Oxley Gesetz von 2002 – Die Interne Revision nimmt an Bedeutung zu“, a. a. O. 6 Vgl… …. „Remarks of Charles D. Niemeier on the Proposed Auditing Standard on an Audit of Internal control over Financial Reporting“ PCAOB Open Meeting December 19…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Sachanlagen

  Prof. Dr. Stefan Müller

  …Unternehmen zum Zwecke der Herstellung oder Liefe- rung von Gütern und Dienstleistungen, zur Vermietung an Dritte oder für Verwaltungs- zwecke gehalten werden… …, der dem betreffenden Vermögenswert zugeordnet werden kann. Ausschlaggebend für den Ansatz ist somit das wirtschaftliche Eigentum an einem Ver-… …tatsachengemäßen Nutzungsdauern zu Grunde zu legen. Der Einsatz von Schätzungen ist daher unerlässlich, die angelehnt sein können an Erfahrungswerte mit… …benannt. Obwohl in der Theorie umstritten,9 wird dies in der Praxis verbreitet in Anleh- nung an deutsche Regelungen durchgeführt.10 In ökonomischer… …, so dass bei der Auswahl der geeigneten Abschreibungsmethode stets ein Ermes- sensspielraum gegeben ist. Der Abschreibungszeitraum beginnt an dem Tag… …, an dem der Vermögenswert sich erstmals in einem betriebsbereiten Zustand befindet, und endet mit der Ausbuchung des Vermögenswertes. Der auf die… …Anforderungen an das Buchhal- tungssystem stellt, da neben den Buchwerten auch die fiktiven Buchwerte vorzuhalten sind, die im Anschaffungskostenmodell die… …Höhe der außerplanmä- ßigen Abschreibungen zu bestimmen, ohne dass es dafür objektiv richtige Ergebnisse geben kann.35 Insbesondere die Fülle an…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Prüfung der Chancen- und Risikoberichterstattung im Lagebericht

  Prof. Dr. Hans-Jürgen Kirsch, Dr. Alexander Scheele

  …an Normierung, da ansonsten keine Normkonformität festgestellt werden kann.28 Durch die Veröffentlichung vonDRS 5 undDRS 15 konnte diesem Problem, pri-… …Plausibilitätsprüfung mit anderen Anforderungen an die „Richtigkeit“ der vermittelten Informationen handeln.30 Für den Prüfer hat die durch das BilReG erweiterte… …ergeben sich zusätzlich aus den Anforderungen an den Bestätigungsver- merk und den Prüfungsbericht (Rn. 5). So ist z. B. eine intensive Auseinandersetzung… …ebenfalls nur bedingt hilfreich, da der Risikoberichterstattung mit DRS 5 hier ein Sonderstatus eingeräumt wird, der dazu führt, dass die Anforderungen an die… …Anforderungen an den Konzernlagebericht durch E-DRS 20 sowie das Bilanzrechtsreformgesetz, in: KoR 4 (2004), S. 51–60. Haller, A./Dietrich, R…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen