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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  Zusätzliche Berichterstattungspflichten hinsichtlich des Eigenkapitals und Teilen der Corporate Governance für Aktienemittenten

  Welche Normadressaten sind in welchem Umfang betroffen?
  

  Dr. Thomas Strieder

  …Der in § 289 HGB neu eingefügte Abs. 4 HGB richtet sich im Wesentlichen an Aktiengesellschaften und Kommanditgesellschaften auf Aktien (KGaA) als… …. § 289 Abs. 4 Nr. 2 HGB: Stimmrechts- und Übertragungsbeschränkungen hinsichtlich der Aktien sind anzugeben. Hier ist zum einen an die Möglichkeit der… …Vinkulierung9 der Aktien zu denken; zum anderen auch an Vereinbarungen zwischen den verschiedenen Gesellschaftern der AG oder KGaA. Letzteres ist vom Gesetz… …insbesondere an Entsenderechte in den Aufsichtsrat gedacht werden. Nach dem derzeitigen Wortlaut des Gesetzes unterfallen allerdings dieser Bestimmung… …Wiederholung der einzelnen Angabenotwendigkeiten verzichtet und nach oben verwiesen werden 20 . Zur Präzisierung der Anforderungen an die entsprechenden Angaben… …ihrer Platzierung im AktG an solche Aktiengesellschaften, die ihren Sitz in Deutschland haben. Dieser Bericht des Vorstands der Gesellschaft über die… …regelmäßig der sog. freiwillige Teil 30 an, der nicht der Prüfung durch den Abschlussprüfer unterliegt, da der Bericht über die Angaben gemäß den §§ 289 Abs. 4… …. Konzernlagebericht nach §§ 289 Abs. 4 und 315 Abs. 4 HGB haben bei AG und KGaA zu erfolgen, die als Inlandsemittenten stimmberechtigte Aktien an einem geregelten Markt… …emittiert haben. Dies bedeutet, dass Gesellschaften, die lediglich stimmrechtslose Vorzugsaktien an einem entsprechenden Markt notiert haben, von diesen… …versammlung aus zulegen. Weiter stellt sich die Frage, ob AG oder KGaA, die lediglich Vorzugsaktien an einem geregelten Markt emittiert haben, einen Bericht zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Kosten und Nutzen einer Integration des Risikomanagements

  Traditionelles vs. Integriertes Risikomanagement in Finanzinstituten
  

  Christoph A. Horst

  …Finanzinstituten“ des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Unternehmensfinanzierung und Risikomanagement an der Johann-Wolfgang-Goethe-Universität in… …: So sind freie Mitarbeiter etwa weniger eng an das Unternehmen gebunden und der hohe Bestand an liquiden Mitteln führt zu steuerlichen Nachteilen sowie… …Rein form – eher takti scher Natur. Tradi ti onellerweise wer den un ter schied li che Risi ken an spezialisier te Mitarbeiter bzw. Abteilungen delegiert… …: Kosten und Nutzen des Integrierten Risikomanagements Nutzen Geringes Maß an Anreizproblemen: es gibt klare Regeln im Umgang mit dem Risiko in den… …einzelnen Fachabteilungen ⇒ weniger Handlungsspielraum für Agenten Leiter der Abteilungen können relativ frei an Projekten arbeiten, die sie mögen… …Wesentliche Kosten entstehen durch Anreizprobleme: Agenten/Angestellte sammeln Informationen und geben sie an die Geschäftsleitung ⇒ Anreiz für die Agenten… …insbesondere Anreizprobleme zwischen Managern und Aktionären an, die durch beide Risikomanagement-Ansätze verstärkt werden können. 21 Laux spricht bezogen auf… …Finanzierungsentscheidungen. In den meisten Fällen wird ein „Mehr“ an Information positiv gesehen, da beispielsweise bessere Entscheidungen getroffen werden können. Jedoch… …Risiko individuell absichert) und zum anderen haben die Abteilungsleiter die Möglichkeit, relativ unabhängig an denjenigen Projekten zu arbeiten, die sie… …auf dieser Basis das Nettorisiko zu bestimmen, wie beispielsweise die Volatilität des Cash Flows und der Gewinne. An letzterem ausgerichtet muss dann…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Rückgewinnungshilfe im Ausland

  „Asset Tracing and Recovery“ im Common Law Bereich
  

  Bernd Klose

  …regelmäßige Zahlungen an eine „Fraudster United Ltd.“ mit dem Sitz in Tortola (British Virgin Islands) erfolgen, die dafür angebliche Beratungsleistungen zur… …Rechteinhaber an einer chemischen Verbindung musste feststellen, dass in das Vereinigte Königreich erhebliche Mengen der Verbindung eingeführt wurden, an denen er… …Zollbehörden des Vereinigten Königsreichs vorhanden, die ihrerseits jede Weitergabe der Daten an außenstehende Dritte ablehnte. Das House of Lords verurteilte… …jedoch die Customs & Excise Commissioners zur Herausgabe dieser Daten an den Rechteinhaber, damit dieser seine Ansprüche gegen den Verletzter seines… …auf die entsprechenden Konten gezogen worden waren, und (c) alle Lastschriften in Kopie an Bankers Trust Co. herauszugeben hatte, damit das Institut in… …eigentliche Täter ist. Nach kontinentaleuropäischem Rechtsverständnis erfordert eine Eingabe an das Gericht aber die unzweideutige Bezeichnung der Parteien des… …GmbH“ auf diesem Konto eingingen. Die Kontoauszüge wurden, so belegen die von der Bank herausgegebenen Unterlagen weiter, an eine Adresse auf den BVI… …versandt, unter der sich ein großes Appartement befindet. 3.2 Die Anton Piller Order („Search Order“) Aufgrund des Umstandes, dass die Kontoauszüge an eine… …ansässiger Agent vertrauliche, ihr gehörende Designinformationen an andere Firmen verkaufen werde. Daraufhin erließ das Gericht eine Verfügung, welche es der… …(beispielsweise eine Bank), welche von der Mareva Order in Kenntnis gesetzt wurde, ist dazu verpflichtet, sich an die einstweilige Verfügung und damit das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  Verbesserung des Finanzierungsmanagements für gemeinnützige Körperschaften durch Verhaltenskodices

  Erhöhte Anforderungen vor dem Hintergrund von Basel II
  

  Marcus Kreutz

  …professioneller Steuerungs und Managementinstrumente. Auf der anderen Seite ist aber immer wieder festzustellen, dass es gerade im Bereich des Dritten Sektors an… …an gesicherten Informationen vgl. Tiebel, Dritter Sektor und Economie Sociale, 2005, S. 19. 5 Vgl. Tiebel, Dritter Sektor und Economie Sociale, 2005, S… …sogar als öffentlich-rechtliche Einrichtungen organisiert sind, partizipieren die allermeisten Körperschaften dieses Sektors nicht an der gesetzlichen… …Verbände der Freien Wohlfahrtspflege vor erhöhte Schwierigkeiten bei der Gewinnung neuer Finanzmittel. Das durch Basel II eingeführte Rating, unter dem an… …gerade für die Personen, die in Wirtschaftssubjekten maßgeblich an Entscheidungen über Verfügungsrechte 12 beteiligt sind. In komplexen… …Werks zu erhöhen 20 . 2.3 Konsequenzen für den DGK In dem DGK, der sich an den für börsennotierte Körperschaften geschaffenen Deutschen Corporate… …fragen, welche Rechtsfolgen sich an die Einführung derartiger Regelungen für Eigengeschäfte knüpfen. Dies bemisst sich danach, welche Rechtsqualität…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  Corporate Governance, Rechnungslegung und Strafrecht

  Zur Abgrenzung strafrechtlich relevanter Verstöße gegen Rechnungslegungsvorschriften
  

  Thomas Wolf, Ulrike Nagel

  …denkt kaum jemand in erster Linie an das Strafrecht. Andererseits haben die Bilanzskandale der Vergangenheit das Vertrauen der Kapitalmarktteilnehmer in… …eine Delegation an interne und/oder externe Erfüllungsgehilfen5 . Gleichfalls zulässig ist eine interne Ressortaufteilung der Führungsverantwortung nach… …wer gegenüber einem Ab schlussprüfer unrichtige Angaben macht. Als spektakuläres Judikat zu § 400 Nr. 1 AktG sei an dieser Stelle der Fall des ehemals… …Kapitalgesellschaften darf gem. § 325 Abs. 2 a HGB an Stelle des Jahresabschlusses ein nach den IFRS aufgestellter Einzelabschluss treten. Nach dem DCGK sollen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Risikomanager in der Regierung

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …anderer Länder an Methoden zur effektiven Risikosteuerung. Er analysiert beispielsweise systemische Risiken, die in einer „Dominorallye“ zu einer… …, der im August 2005 in den südöstlichen Teilen der USA, insbesondere aber an der dortigen Golfküste enorme Schäden anrichtete. Für die Dr. Roland Franz… …ausgegeben. Regierungs-Risikomanager könnten Risikolandkarten erstellen, an denen die Politiker ihre Entscheidungen ausrichten könnten. Die Davoser Experten… …rührig um das Thema kümmerten. Wir bedanken uns bereits jetzt für Ihr Feedback zu dieser Ausgabe der ZRFG an R.Erben@ESVmedien.de oder F.Romeike@ESV…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Wirtschaftskriminalität im Mittelstand völlig unterschätzt

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …Verluste bewegen sich in Milliardenhöhe. Im Fokus der Öffentlichkeit stehen bisher vor allem die großen Konzerne – erinnert sei an Siemens, Heros und… …unterschätzen die Gefahren wirtschaftskrimineller Handlungen durch die eigenen Mitarbeiter. Neben dem Bewusstsein für die Risiken fehlt es hier häufig auch an… …Wirtschaftskriminalität haben im Einzelnen sehr unterschiedliche Bedeutung. Mit weitem Abstand an der Spitze liegt auch im Jahr 2006 der Betrug. Hier hat sich die Zahl… …dieser Aus gabe der ZRFG an R.Erben@ESVmedien.de oder F.Romeike@ ESVmedien.de Ihre Redaktion Frank Romeike Dr. Roland Franz Erben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  Die Informationsfunktion der Rechnungslegung nach IFRS – Anspruch und Wirklichkeit – Teil I: Anforderungen an informationsvermittelnde Rechenwerke

  Prof. Dr. Jürgen Brinkmann

  …228 • ZCG 5/07 • Rechnungslegung Die Informationsfunktion der Rechnungslegung nach IFRS – Anspruch und Wirklichkeit Teil I: Anforderungen an… …Betriebswirtschaftslehre, insbes. Internationale Rechnungslegung, an der Berufsakademie Lörrach, University of Cooperative Education, Studienbereich Wirtschaft, Hangstraße… …46-50, 79539 Lörrach. E-mail: brinkmann@ba-loerrach.de. 1 Teil I des Beitrags befasst sich mit den grundsätzlichen Anforderungen an… …Normengefüge den selbst gesetzten Zielen gerecht wird. Anforderungen an Rechenwerke Rechnungslegung • ZCG 5/07 • 229 dürfte allerdings wesentlich höher… …Betrachtung. Gegenstand der Untersuchung ist mithin zunächst eine Darstellung der grundsätzlichen Anforderungen an informationsvermittelnde Rechenwerke. Daran… …Leistungsfähigkeit der Rechnungslegung nach IFRS. 2. Anforderungen an informationsvermittelnde Rechenwerke 2.1 Informationsbegriff Das theoretische Fundament für die… …Ableitung der Anforderungen an ein Rechnungslegungssystem, das sich der Vermittlung entscheidungsnützlicher Informationen verschrieben hat, liegt auf dem… …Gebiet der Entscheidungstheorie. Sie liefert die Vorgaben, an denen sich ein Rechnungslegungsystem mit Informationsfunktion messen lassen muss. Nach der… …unvollkommene Information, Köln/Opladen 1959, S. 14. 230 • ZCG 5/07 • Rechnungslegung Anforderungen an Rechenwerke c Ein Zuwachs an relevanten Informationen… …abhängig; ein Zuwachs an relevanten Informationen erhöht den Informationsstand, reduziert folglich die Ungewissheit und lässt damit grundsätzlich eine höhere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision im Handel – am Beispiel der Otto Group

  Dipl.-Kfm. Andreas Deppendorf

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 768 4 Konzernrichtlinie „Mindestanforderungen an das Interne Kontrollsystem in der Otto Group“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 768… …Freizeitartikel. Das Segment der internationalen Finanzdienstleistungen umfasst das konzernweite Angebot an Finanzservices der Otto Group und konzentriert sich vor… …Class Konzept“ zu verfolgen. Die Erfolge wer- Corporate Governance in der Otto Group Deppendorf 763 den an den Indikatoren Marktpositionierung… …der Fülle der Synergiepotentiale. Ein Höchst- maß an Eigenverantwortlichkeit der nationalen Unternehmen garantiert zugleich Flexi- bilität und… …Verantwortung für den Konzern auch eine klare Zuständig- keit und Verantwortung für Einzel-/Gruppengesellschaften gibt. Der Koordinator kann an die… …Konzernrevision erfolgt die Verabschiedung durch den Kon- zernvorstand. Als wesentliche Konzernrichtlinien sind zu nennen: 1. Mindestanforderungen an das Interne… …Mindeststandards. 2. Die Richtlinie „Mindestanforderungen an das Interne Kontrollsystem“ gibt den Geschäftsführern der Konzerngesellschaften einheitliche… …Implementie- rung wurde die Verantwortung für das System an den Bereich Konzerncontrolling Beteiligungen übergeben. Das Risikomanagementsystem der Otto Group… …unterstellt und berichtet an den Gesamtvorstand. Er nimmt seine Aufgabe selb- ständig und unabhängig wahr und ist bei der Prüfungsdurchführung, Wertung der Prü-… …(Revisionsverantwortlicher) zu benennen. 4 Konzernrichtlinie „Mindestanforderungen an das Interne Kontrollsystem in der Otto Group“ 4.1 Hintergrund Als eine ihrer ersten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Antikorruptionssystem im Industrieunternehmen

  Dipl.-Kfm. Dr. Peter Dörfler, Dipl.-Ökonom Norbert Gundlach, Dipl.-Kfm. Hans-Jürgen Wagner

  …Vorgesetzten, dem zuständigen Personalwesen oder demAntikorruptionsbeauftragten einzuholen. Jeder Beschäftigte kann sich darüber hinaus auch an den Betriebsrat… …Geschenk dem Schenkenden zurückzugeben. Ist eine Rückgabe nicht möglich, entscheidet der Antikorruptionsbeauftragte über den Verbleib. 2. Beteiligungen an… …anderen Unternehmen – Beteiligungen an Unternehmen bzw. Arbeiten für solche Unternehmen, die mit dem Volkswagen Konzern in Geschäftsbeziehung stehen, sind… …, prüft, filtert und gibt unter Wahrung der Anonymität der Person des Hinweisgebers diese an den Antikorruptionsbeauftragten weiter. Er ist weder berechtigt… …glaubwürdige Hinweise durch Hinweisgeber über Korruptionssachverhalte oder sonstige geschäfts- schädigende Vorgänge zumNachteil der VolkswagenAG vor, an… …, die an den Antikorruptionsbeauf- tragten herangetragen werden. Diese Sachverhalte müssen einen gewissen Anfangsver- dacht für Korruption, damit… …geprüft werden. Diese Gespräche finden selbstverständlich an neutralen Orten außerhalb des Konzerns statt. Die Ombudsleute leiten die Hinweise nach einer… …ersten Prüfung, ohne den Namen des Hinweisgebers zu nennen, an den Antikorruptionsbeauftragten des Volkswagen Konzerns weiter. Dieser ist ggf. nach… …Ermittler werden den Ombudsleuten mitgeteilt, soweit dies rechtlich vertretbar ist. Die Ombudsleute können sie dann an den Hinweisgeber weiterleiten, sodass… …755 2.5 Die Revision als zentrale Funktion Im Antikorruptionssystem von Volkswagen kommt der Konzernrevision eine zentrale Rolle zu. Sowohl an der…

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