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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Auswirkungen der

  DIIR � Arbeitskreis �MaRisk�

  …GESETZE/AUFLAGEN Mindestanforderungen an das Risikomanagement Auswirkungen der überarbeiteten Mindestanforderungen an das Risikomanagement auf die… …Interne Revision insbesondere bei Auslagerungen DIIR-Arbeitskreis „MaRisk“ Die Autoren sind: Prof. Ulrich Bantleon, Lutz Kranzbühler, Thomas Ramke Der… …Artikel ist das Ergebnis einer Ausarbeitung des DIIR-Arbeitskreises MaRisk; er gibt die persönliche Meinung der Autoren wieder. 1. Einleitung Im Rahmen des… …Finanzmarktrichtlinie-Umsetzungsgesetzes (FRUG) erfolgte die Überarbeitung des § 25a KWG. Inhaltlich betraf die wesentliche Änderung die Neufassung der Anforderungen einer ordnungsgemäßen… …Geschäftsorganisation im Fall der Auslagerung von Aktivitäten und Prozessen durch ein Kreditinstitut (§ 25a Abs. 2 KWG). Die Kernelemente des § 25a Abs. 2 KWG (keine… …Geschäftsleitung) blieben dabei im Bezug auf die alte Regelung erhalten; zentraler Unterschied ist der Wegfall der Anzeigepflicht sowohl bezüglich der… …Auslagerungsabsicht als auch des Vollzugs. 1 Parallel zur Änderung des § 25a Abs. 2 KWG wurde die normeninterpretierende Verwaltungsvorschrift der Mindestanforderungen… …. Die Integration des Outsourcing-Rundschreibens in die MaRisk war wegen der materiellen Bedeutung bereits frühzeitig erwartet und gefordert worden. 3 Die… …neuen MaRisk-Regelungen traten grundsätzlich ab 1. 11. 2007 in Kraft. Eine Übergangsfrist wird nicht gewährt. Allerdings hat die BaFin im Anschreiben in… …Aussicht gestellt, im Einzelfall Verhältnismäßigkeitsaspekte bei der Bewertung von Mängeln zu berücksichtigen. 4 Weiteren Einfluss auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Herausforderungen an die Innenrevision in einer internationalen öffentlichen Verwaltung – das Beispiel: Europäische Kommission

  Dr. Walter Deffaa

  …REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG Europäische Kommission Herausforderungen an die Innenrevision in einer internationalen öffent lichen Verwaltung –… …gibt einen Überblick über die Stellung und Aufgaben der Internen Revision in der Europäischen Kommission. Seit 2000 hat sich die Kommissionsverwaltung… …einer grundlegenden Reform unterzogen und eine „governance“-Architektur entwickelt, die sich stark an „best practice“ sowohl aus dem öffentlichen wie dem… …privaten Sektor orientiert. Die Funktions weise einer zweigliedrigen Innenrevision werden analysiert und die Herausforderungen für die Zukunft dargestellt. 1… …Jahr, ist die Interne Revision noch relativ jung; ihre Einrichtung geht auf die Reform der Kommission vom Jahr 2000 zurück. Die Santer-Kommission war im… …und Misswirtschaft vorgelegt hatte. 2 Die nachfolgende Kommission unter Präsident Prodi machte eine grundlegende Reform der Kommission zu einer ihrer… …Hauptaufgaben. Zwar hatte es schon vorher Reforminitiativen gegeben – ganz im Einklang mit dem internationalen Trend für die Modernisierung der öffentlichen… …Verwaltungen. Die 2000er Reform hatte dagegen eine viel höhere politische Priorität und stellt einen umfassenderen, holistischen Ansatz dar: Ausgangspunkt ist… …die Schaffung einer europäischen Dienstleistungskultur mit konkreten Reformmaßnahmen in drei Kernbereichen: Einführung von Performance-Management… …notwendig, um auf die sehr weitgehende Kritik der Sachverständigen zu reagieren, die in Feststellungen wie: „Es wird schwierig [in der Kommission], irgendeine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Prüfprogramm „Prozessprüfung der Distributionslogistik“ – Teil 1

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“ Beschaffungslogistik Produktionslogistik Distributionslogistik Die Autoren aus dem DIIR-Arbeitskreis sind: Petra Pähler… …beschleunigenden Globalisierung und der Wettbewerbsdynamik gewinnt die Thematik „Logistik“ immer stärker an Gewicht. Aus diesem Grunde wird die systematische und… …. Logistik bezeichnet alle Aktivitäten der Planung, Steuerung und Kontrolle von Material-, Finanz- und Informationsflüssen. Grundsätzlich wird die Logistik in… …Ersatzteillogistik Entsorgungslogistik Die Beschaffungslogistik bezeichnet den Prozess vom Wareneinkauf bis zum Transport des Materials zur Produktion. Sie verbindet… …damit die Distributionslogistik des Lieferanten mit der Produktionslogistik des Bestellers/ Empfängers. Die Produktionslogistik beinhaltet dabei die… …Steuerung der Informations- und Güterflüsse zur Versorgung der Produktion und zur Abgabe der Erzeugnisse an das Lager. Demgegenüber umfasst die… …Distributionslogistik die Abwicklung des Güterflusses von der Produktionsstätte bzw. vom Absatzlager zu den Abnehmern. Die Entsorgungslogistik beschäftigt sich mit der… …Behandlung (Transformation, Transport) nicht in das Endprodukt eingehender Rückstände. Durch die Ersatzteillogistik wird die Aufrechterhaltung der Produktion… …(insbesondere der maschinellen Anlagen) sichergestellt. Die Zusammenhänge erläutert Abbildung 1. Logistik im Sinne dieses Beitrags soll als Distributionslogistik… …Entsorgungslogistik Abbildung 1: Zusammenwirken der Logistikbereiche Die Revisionsprogramme haben folgenden Aufbau: Darstellung der einzelnen Prozessschritte Aufzeigen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Wie steht es um die Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlusspr

  Hans-Ulrich Westhausen

  …ZUR DISKUSSION Zusammenarbeit von IR und Abschlussprüfung Wie steht es um die Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfung?… …Institut für Interne Revision (DIIR). Zur Diskussion Unter dieser Rubrik werden in unregelmäßigen Abständen Revisionsthemen präsentiert, die nach Ansicht der… …vorgestellten Thema. Sie wird dann im nächsten ZIR-Heft an gleicher Stelle veröffentlicht. Die Schriftleitung Gesetzlich besteht in Deutschland nur für den… …hinaus empfehlen berufsständische Standards (IIR und IDW) die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfung. Eine zwingende Vorgabe hierzu… …fehlt bislang. Der Beitrag zeigt anhand von Erfahrungen und Empfehlungen eines Revisionsleiters, dass die Zusammenarbeit generell von Vorteil für beide… …Seiten ist bzw. sein könnte, wobei neben der Wirtschaftlichkeit auch die steigende prüferische Qualität (weniger Fehlerrisiken, weniger Erwartungslücke)… …und die Verstärkung der Wirksamkeit des IKS besonders ins Gewicht fallen. 1. Einleitung Auf dem letzten Jahreskongress des deutschen Instituts für… …: Fehlanzeige. Inwieweit die Einschätzung des Revisionsleiter- Kollegen repräsentativ ist, soll hier nicht weiter hinterfragt werden. Doch, welche gesetzlichen… …und berufsständischen Anforderungen bestehen eigentlich an die Zusammenarbeit beider prüfender Seiten? Was können Vorteile einer stärkeren… …Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfung sein? Und welche Möglichkeiten gibt es, um die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  „Client Auditor Feedback – ein Instrument mit unerwünschten Nebenwirkungen?“

  Marcus Seelis

  …Instrument mit unerwünschten Nebenwirkungen?“ Ich teile die Ansichten des Autors, dass bei einem Feedback der geprüften Stelle grundsätzliche Bedenken… …hinsichtlich der Konstruktvalidität bestehen, um die Qualität der Prüfung zu messen. Ein „gutes“ Audit muss nicht in eine gute Bewertung münden, und auch… …andersherum gilt das nicht. Es stellt sich aber die Frage, ob ich wirklich die Prüfungsqualität oder die Qualität des Prüfers mit diesem Instrument messen… …, die heruntergebrochen auf einzelne Bereiche die Qualität messbar machen sollen. Dieses Instrument misst aber nicht die objektive Qualität, sondern die… …besserer Qualität ist (und daneben auch die ursprüngliche Variante dieses Frischkäses), aber die Kunden den Geschmack und die Konsistenz von… …Kuhmilch-Mozzarella lieber mögen, dann ist der Kuhmilch-Mozzarella eben das „bessere“ Produkt. Das Feedback zu einem Audit sollte auch nicht nur auf die Qualifikation… …des Prüfers eingehen, sondern auch sonstige Aspekte mit berücksichtigen. Zum einen wäre das die Organisation des Audits (beispielsweise Terminabsprache)… …, die klare Kommunikation der Prüfungsziele, die Kommunikation der Prüfungsergebnisse sowie die Frage, ob die Prüfung einen Mehrwert für den geprüften… …Bereich gebracht hat. Wenn in den Feedbacks der geprüften Bereiche die „Kommunikation der Prüfungsergebnisse“ eine schlechte Note bekommt, könnte dies auf… …angekommen ist. Ähnlich verhält es sich mit der Frage nach der Kompetenz des Prüfers. Genauso wenig wie ein Patient nicht die (objektive) Kompetenz des Arztes…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …behandelt die nach der Einführung von Basel II notwendige Umsetzung der neuen Meldeerfordernisse der Banken. Die ersten Meldungen nach der GroMiKV sind… …bereits ab 31. 3. 2008 zu erstellen. Die fachkundigen Herausgeber sowie Autoren erläutern in vierzehn – teils umfangreichen – Kapiteln die brandaktuelle… …478-seitigen Handbuch behandelt: In der Einleitung (Kapitel A) wird der Zweck der neuen Großkreditregelungen und die Neuerungen, die sich aus Basel II ergeben… …, herausgearbeitet. Dabei werden insbesondere die Änderungen der Groß- und Millionenkreditverordnung (GroMiKV) erwähnt. Kapitel B gibt einen verständlichen Überblick… …über die bankaufsichtlichen Regelungen zu den Großkrediten. Nach den neuen Bestimmungen werden die Anforderungen des KWG für Nichthandelsbuchinstitute… …, Handelsbuchinstitute sowie Institutsgruppen und Finanzholdinggruppen dargestellt. Die Definition des Kreditbegriffs und die Bestimmung des Kreditnehmers wird in Kapitel… …C erläutert. Hierbei sind insbesondere die KWG-seitigen Änderungen des Kreditbegriffs für die meldenden Institute von Bedeutung. In Kapitel D werden… …das haftende Eigenkapital und die Eigenmittel verständlich dargestellt und in Form von anschaulichen Grafiken erläutert. Kapitel E geht auf die… …Großkredite im Detail ein. Dort werden die Definitionen, Obergrenzen, Gesamtobergrenzen und Bezugsgrößen besprochen. Für die Interne Revision ist die… …Prüfungspflicht nach § 224 Abs. 10 SolvV von Interesse. Danach muss die Einhaltung der Mindestanforderungen für die „interne Modelle Methode“ durch die Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …(www. theiia.org/research/common-body-of-knowledge/ download, Zugriff am 19. 12. 2007). (CBOK-Studie 2006 des IIA; Anforderungen an die Interne Revision… …; Entwicklungstendenzen) Marx, Franz Jürgen: Einfluss internationaler Prüfungsnormen auf die Interne Revision. In: Corporate Governance und Interne Revision, hrsg. von Carl-… …Überwachungsaufgaben) Pütz, Thorsten: Die Prüfung von Performance Measurement Systemen: Ausgestaltung eines Assurance Engagement gemäß ISAE 3000, Düsseldorf 2007 (ISBN… …die Interne Revision; Anforderungen des Abschlussprüfers an die Interne Revision; Kooperationsmöglichkeiten) ◆ DV Prüfungen/DV-gestützte Prüfungen/… …Bilanzverschleierungen) Hofmann, Stefan: Die Rolle der Internen Revision bei Bilanzdelikten. In: Corporate Governance und Interne Revision, hrsg. von Carl-Christian… …Review; Ergebnisse; Nutzen für die Interne Revision) Rittenberg, Larry E.; Anderson, Richard J.: A Strategic Player: Hiring and inspiring a chief audit… …. Peemöller, Berlin 2008, S. 843–853. (Genossenschaften, Prüfung; Bedeutung der Sachziele; Auswirkungen der Sachzieldominanz auf die Abschlussprüfung… …; Auswirkungen der Sachzieldominanz auf die Interne Revision) ◆ Rechnungshöfe GAO (United States Government Accountability Office): Government Auditing Standards… …; Prüfungsarten; Performance Audits; berufsethische Grundsätze; Qualitätsmanagement; Peer Review; Standards für die Prüfungsdurchführung und Berichterstattung)… …(UK), March 2008, S. 12–15. (dolose Handlungen; Fraud bei Société Generale; Lehren für die Interne Revision; Kontrollschwächen) Russ, Andreas; Bucksch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Veranstaltungshinweise

  …Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. veranstaltet die o. Tagung am 17. November 2008, 9.00 bis 18.00 Uhr und am 18. November 2008, 8.00 bis… …Corporate Governance und Interne Bankenrevision in der Schweiz ◆ Die Interne Revision ein Instrument der Geschäftsleitung in einer Großsparkasse ◆ Relevanz… …nach MaRisk Prüfung der Gesamtbanksteuerung unter besonderer Berücksichtigung der Risikotragfähigkeit Auswirkungen der MiFID auf die Interne Revision… …Prüfungspflichten aus der Solvabilitätsverordnung für die Interne Revision einer IRBA-Bank Qualitätsmanagement in der Internen Revision Entwicklung der… …risikoorientierten Prüfungsplanung Einsatz eines Kreditpricers: Prüfungsansätze durch die Interne Revision ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ Aktuelle Entwicklungen… …Finanzmarkt und ihre Bedeutung für die Interne Revision Schutz vor wirtschaftskriminellen Handlungen – zwei Revisionskonzepte aus der Praxis Gestalten einer… …Konzernrevision Balanced Scorecard für die Interne Revision Anforderungen der externen Prüfer an die Interne Revision bei der Prüfung von Ratingverfahren Sicherheit… …Prüfung von Spezialfinanzierungen am Beispiel von Schiffen BilMoG – Überblick und Auswirkungen auf die Interne Revision Prüfung der Gefährdungsanalyse unter… …zur Prüfung von Massendaten bei Kreditinstituten Die künftige Rolle der Internen Revision im Rahmen von Anti Fraud Management-Konzepten… …Erfahrungsaustauschgruppen ◆ Aufbau und Inhalt des Jahresberichts der Internen Revision ◆ Begleitung von wesentlichen Projekten gemäß MaRisk durch die Interne Revision ◆…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Veranstaltungsvorschau f

  …Veranstaltungsvorschau Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis 31. Dezember 2008 Deutsches Institut für Interne Revision, DIIR-Akademie… …: www.diir.de ◆ ◆ Seminare Allgemein Grundstufe Einführung in die Interne Revision – Grundlagen, Methoden, Arbeitstechniken – 01. – 04. 09. 2008 06. – 09. 10… …Scorecard für die Interne Revision 03. – 04. 11. 2008 B. Regge FRAUD nachhaltig vermeiden 16. – 17. 10. 2008 H. Tenzer Tatort Unternehmen 31. 10. 2008 F… …Kaufmännische Revision Grundstufe Einführung in die internationale Rechnungslegung 24. 10. 2008 Prof. Dr. J. Tanski Revision des Einkaufs 24. – 25. 09. 2008 Dr. H… …. Heubeck Dr. H. J. Matzenbacher Welche Personalthemen sollte/könnte die Interne Revision prüfen? 01. – 03. 09. 2008 C. Brand-Noé, M. A ◆ Aufbaustufe… …Grundstufe Einführung in die IT-Revision 08. – 12. 12. 2008 agens Consulting MS Excel Analysewerkzeug für Revisoren 09. – 10. 09. 2008 C. Sattler… …öffentlichen Verwaltung – Teil II 13. – 15. 10. 2008 Prof. Dr. M. Richter ◆ ◆ Seminare Kreditinstitute Basis Grundlagen für die Interne Revision in… …. Zeitler Prüfung von Liquiditätsrisiken 23. 10. 2008 Dr. N. O. Angermüller System- und Projektprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten 08. 10… …11. 12. 2008 N. Strueve Ch. Wang Corporate Governance und Audit-Committees – Aus wirkungen und Chancen für die Interne Revision 12. 11. 2008 Dr. G…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2008

  Familienunternehmen auf gläsernem Wachstumskurs?

  Prof. Dr. Norbert Winkeljohann

  …Editorial • ZCG 2/08 • 49 Familienunternehmen auf gläsernem Wachstumskurs? Sehr geehrte Leserinnen und Leser, die deutschen Familienunternehmen… …, die im Januar 2008 vorgelegt wurde. Neben den allgemeinen wirtschaftlichen Herausforderungen wie Anstieg der Rohstoffpreise oder Bewältigung des… …Fachkräftemangels sind für die Familienunternehmen insbesondere zwei Problemkreise von besonderer Bedeutung: (1) Zum einen steht für viele in den kommenden Jahren ein… …Eigentümerwechsel an. Hier müssen Nachfolgeregelungen getroffen werden. Die Entscheidungsfindung wird dabei insbesondere dadurch erschwert, dass starke Defizite beim… …dritte befragte Familienunternehmer in Deutschland erwartet Auseinandersetzungen über die künftige Firmenstrategie, 3 % der Befragten rechnen sogar mit… …Wettbewerbsnachteile durch die zumindest seit 2008 stärker zu beachtende Publizitätspflicht befürchtet. Es drohen nun empfindliche Geldbußen, wenn die… …johann ist seit 1999 Vorstandsmitglied der PricewaterhouseCoopers AG WPG und Leiter des Geschäftsbereichs Mittelstand. 2001 erfolgte die Ernennung zum… …verantwortlich. Die erzwungene Transparenz im Verein mit dem unkontrollierten Zugriff auf die Registerdaten verschlechtere die Wettbewerbssituation der betroffenen… …Firmen. Die öffentlich einzusehenden Informationen ermöglichten es der Konkurrenz, die Unternehmen zu „sezieren“ oder gar „auszuspionieren“ – man fühle… …sich in ungewohntem Maße „gläsern“. Die Umfrage zeigt, dass die genannten potenziellen Bedrohungen von den Familienunternehme(r)n als sehr real…

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