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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Wirtschaftsstraftäter – Täterpsychologie und Persönlichkeitsprofil

  Lothar Müller

  …Persönlichkeitsprofil Lothar Müller* In der Bekämpfung von Kapitalverbrechen, besonders bei Verbrechen gegen das Leben und die Gesundheit von Menschen sowie… …Serienstraftaten ist der Einsatz von „Profilern“ meist die Regel. Eine Pilotstudie am „Institute Risk & Fraud Management“ der Steinbeis-Hochschule Berlin… …Wirtschaftsstraftätern wurde unter einem vorrangig forensisch-psychologischen Ansatz die Entstehung einer besonderen Bedenkenlosigkeit im Streben nach Macht, nach Geld… …teilweise hohen Grad an fachlicher Kompetenz ein Mangel an sozialer Kompetenz gegenüber steht. Aus unterschiedlichen Sichten drängt sich die Fragestellung auf… …Begriff Operative Fallanalyse/OFA (auch: Tathergangsanalyse) setzte sich nun auch in der Deutschen Polizei durch. Der Tatort und die solide Analyse der… …gesicherten Spuren bilden die Basis, um ein „Täterprofil“ zu erarbeiten. Ohne die Kenntnis darüber, was am Tatort und wie es passierte, wird dies nicht möglich… …relevanten Handlungen durch den Täter befriedigt wurden. Ressler und die ihm nachfolgenden „Verhaltensforscher“ richten ihren Fokus auf das Typische eines für… …als die Beschreibung des Charakters einer bis dahin unbekannten Person (des möglichen Täters oder weiterer in die zu untersuchende Tat verwickelter… …Personen). Dabei erfolgt die Beschreibung des Charakters in einer Art, nach der sich Merkmalskomplexe und einzelne Charakterzüge deutlich von der Beschreibung… …schweren Gewaltdelikten) wird versucht, durch eine „Crime Scene Analysis“ die Ordnung im Chaos der aufgenommenen Informationen zu finden. Es kommt darauf an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Schmiergeldvereinbarung und Hauptvertrag nach englischem Recht

  Zur Wirksamkeit von Verträgen nach Common Law
  

  Dr. Harald Schlüter

  …ist dieser Vorteil der Abschluss eines Vertrages, des so genannten Hauptvertrages. Die Unwirksamkeit dieses Hauptvertrages wegen einer… …Staaten des Commonwealth eine besondere Rolle spielt, wird im Folgenden die Frage der Rechtswirksamkeit einer Schmiergeldvereinbarung und eines… …des Geschäftspartners korrupt und der Vertreter durch das Schmiergeld beeinflusst worden ist. 5 2. Nichtigkeit einer Schmiergeldvereinbarung Die… …Schmiergeldvereinbarung gegen die „conflict rule“ oder die „profit rule“ verstößt. 2.1 Nichtigkeit wegen des Verstoßes gegen ein Verbotsgesetz Ein Rechtsgeschäft ist „void“… …gültiges Verbotsgesetz verstößt, 7 oder wenn die Durchsetzung des Anspruchs gegen die inländische policy verstieße, 8 beispielsweise weil der Vertragsinhalt… …, die einer Transaktion den Charakter der Ungesetzlichkeit geben. 10 Im Nachfolgenden soll ein Überblick über die einschlägigen Verbotsgesetze gegeben… …. 40 f. Schmiergeldvereinbarung ZRFG 3/08 121 Strafrechtliche Verbotsgesetze. das „Sich-Versprechen-Lassen“ und die Zahlung von Schmiergeld für… …Amtshandlungen. Im Falle eines Verstoßes gegen dieses Verbot wird eine Vermögensstrafe verhängt. Sie umfasst einerseits den Verfall aller Vermögenswerte, die man… …den Adressaten für den Verkauf des Amtes oder die Amtshandlung zukommen ließ. Andererseits verliert die bestechende Person das erkaufte Amt. Eine… …erkaufte Amtshandlung wird unwirksam. Die bestechende Person muss zudem die bereits als Schmiergeld gezahlte Summe nochmals als Vermögensstrafe zahlen. Der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Hedge Funds als Instrument zur Geldwäsche?

  Analyse aus der Perspektive der Funds-Inhabers, des Anlegers, des Investmentobjektes und der Fremdkapitalgeber
  

  Daniel Coppi, Frank Romeike

  …Investmentfunds, die eine überdurchschnittliche Rendite für die ihnen anvertrauten Geldanlagen durch eine spekulative Anlagestrate - gie anstreben. Die Möglichkeit… …Risiko für den Geldwäschemissbrauch gesehen. Einerseits wird dies durch den intensiven Kontakt mit Finanzinstituten begründet, die selbst… …uninteressant sind. 2 Dieser Beitrag beleuchtet diese Aussage näher. Dabei werden die potenziellen Möglichkeiten des Funds-Inhabers, des Anlegers, des… …Investmentobjektes und der Fremdkapitalgeber berücksichtigt. 1. Hedge Funds Die Grundidee der ersten Hedge Funds entstand bereits im Jahr 1949 in den USA. Alfred… …Aktienanalysten ihm verlässlich prognostizieren konnte, ob die Börsenkurse in Zukunft steigen oder fallen würden. Daraufhin entwickelte er eine Strategie, mit der… …er aus dieser Tatsache Geld verdienen konnte – unabhängig davon, in welche Richtung sich die Börsen entwickeln. Er verkaufte Aktien leer und kaufte… …weiterzuverkaufen. Damit erfand er die erste Strategie für Hedge Funds (Long-Short), da er Marktschwankungen absicherte (deshalb die Bezeichnung „hedge“, was so viel… …US-Dollar. Die Branche zeichnete sich in den zurückliegenden Jahren durch ein hohes Wachstumstempo aus. Von geschätzten 4.800 Hedge Funds und einem… …verwalteten Vermögen von 200 Mrd. US-Dollar im Jahr 1995 verdoppelte sich annähernd die Anzahl und verachtfachte sich das Vermögen bis heute (vgl. Abbildung 1)… …Preisentwicklungen besser prognostizieren können als andere Marktteilnehmer (Spekulation). Insbesondere die bereits oben skizzierte Möglichkeit der Leerverkäufe…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Risiko Kreditwürdigkeitsprüfung meistern

  Ablauf und benötigte Unterlagen
  

  Dr. Guido Leidig

  …ökonomischen Situation andererseits ist davon auszugehen, dass die Banken in der Zukunft die Vergabe von Krediten restriktiver handhaben werden als in den… …letzten ein bis zwei Jahren – dies dürfte insbesondere für den Mittelstand von Relevanz sein. Die Anforderungen an die Unternehmen, die einen Kredit… …beantragen, dürften daher ebenso steigen wie das Risiko, dass der Kreditantrag abgelehnt wird. Deshalb ist es besonders wichtig, sich optimal auf die… …Kreditprüfung vorzubereiten. 1. Einleitung Die Gewährung eines Kredits ist für die Bank mit einer Vielzahl von Prüfungen verbunden. Hierzu benötigt sie… …Informationen, die sie sich einerseits extern beschafft, andererseits aber vom Unternehmen erhält. Dieser Vorgang wird zusammenfassend als… …Kreditwürdigkeitsprüfung bezeichnet. Im Hinblick auf die Diskussion um „Basel II“ und „Rating“ haben Kreditverhandlungen gerade für den Mittelstand enorm an Relevanz… …solche Gespräche so vorzubereiten, als ob sie mit einem Top-Kunden oder einem Top-Lieferanten verhandeln. Die Spielregeln für die Vergabe von Krediten… …werden derzeit verändert. Da der vertraute Kunden berater nicht mehr allein über die Kreditvergabe entscheidet, ist es unabdingbar notwendig, sich vorab… …darüber Gedanken zu machen, welche Unterlagen benötigt werden und welche Faktoren die Kreditwürdigkeitsprüfung bestimmen. 2. Kreditwürdigkeitsprüfung Die… …Kreditwürdigkeitsprüfung besteht prinzipiell aus zwei „Säulen“: Der persönlichen und der sachlichen Kreditwürdigkeit. 1 2.1 Persönliche Kreditwürdigkeit Für die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Aktuelle Urteile

  Louis Rönsberg

  …sofort nach Freiwerden des Geldes entschlossen, die eigenen Honorar-, Vorschuss- und Auslagenansprüchen gegen den Herausgabeanspruch der Mandantin… …Untreue zu einer Geldstrafe von 12.000 Euro. Auf dessen Berufung hin wurde er zwar vom Landgericht freigesprochen. Dieses Urteil hat die Staatsanwaltschaft… …zugleich einen Verstoß gegen die aus dem Anwaltsvertrag resultierende Treuepflicht im Sinne des Untreuetatbestandes bedeutet. Ein solches Verhalten stellt… …nur dann keinen Verstoß gegen die Treuepflichten dar und führt nur dann nicht zu einem Nachteil, wenn der Anwalt uneingeschränkt bereit und jederzeit… …Rechtsanwalt kann daher mit einer Gebührenforderung nur aufrechnen, wenn er zuvor gemäß den gesetzlichen Anforderungen Rechnung gelegt hat. Das heißt, die… …Herausgabeforderung des Mandanten – gegen die aufgerechnet wird – erlischt nicht rückwirkend, sondern erst nach erfolgter Rechnungslegung und damit zeitlich zugleich… …Gebührenrecht (§ 9 RVG) für die entstandenen und voraussichtlich entstehenden Gebühren und Auslagen verlangen. Aber auch hier ist Voraussetzung, dass der Anwalt… …seinem Mandanten die Höhe des zu zahlenden Vorschusses mitteilt. Der dem Mandanten zugefügte Vermögensschaden wird erst in dem Zeitpunkt beseitigt, in dem… …der Anwalt die Aufrechnung tatsächlich erklärt. Damit wird auch erst in diesem Zeitpunkt die Untreuetat beendet. Aus diesem Grund kann sich das Bestehen… …Falle eines erneuten Schuldspruchs durch das Landgericht eine mildernde Berücksichtigung der dargestellten besondere Umstände erfolgt sowie dass die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  ZRFG-News

  …programme sowie operative Verbesserungen des Risikomanagements. Die wichtigsten Risiken der europäischen Logistikbranche liegen laut der Studie im Betrieb, in… …Instrument ansehen, um die Kosten für Versicherungen, Unfälle, Schäden und Forderungsausfälle zu verringern. Alle befragten Unternehmen betreiben außerdem ein… …Interview als vorrangig eingestuften Risiken und den für die nächsten zwölf Monate geplanten Maßnahmen im Bereich des Risikomanagements. Übereinstimmend… …begriffen die befragten Risikomanager betriebliche Risiken und Unfälle/Katastrophen als ihre wichtigsten Risiken. Ganz oben auf der Liste der Nennungen… …standen Betriebsunterbrechungen, steigende Kraftstoffpreise und Mautgebühren sowie die Notwendigkeit, die Mitarbeiter für den Umgang mit Risiken zu… …sensibilisieren. Etwa gleichauf lagen Beschädigungen des Transportguts und Schäden durch austretende Gefahrstoffe. Danach folgten strategische Risiken wie die… …Risikobeherrschung wird sich die Mehrheit der befragten Unternehmen in den nächsten zwölf Monaten allerdings auf allgemeine Verbesserungen des Risikomanagements und… …auf eine effektivere Kostenkontrolle konzentrieren. „Den strategischen Risikomanagementansatz, die gefährlichsten Risiken zu identifizieren, zu… …Ergebnissen der Befragung. Dabei sollte sich die Risikolandkarte der Branche zukünftig nochmals deutlich verändern. So befürchtet beispielsweise Jürgen Spendler… …, Leiter des Branchenteams Logistik bei Marsh, in den kommenden Jahren auch die Auswirkungen der internationalen Finanzkrise auf die Logistikbranche. „Bisher…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Creditreform-News

  …deutscher Banken hat zu einem Vertrauensverlust in der Bankenwelt und zu verstärkter Vorsicht im Risikomanagement geführt. Die bange Frage lautet: Wird die… …Kreditkrise Auswirkungen auf die Realwirtschaft haben, und wenn ja, wie stark wird Deutschland betroffen sein? Die Creditreform Wirtschaftsforschung befragte im… …Unternehmer befürchten danach ein Überschwappen der Finanzmarktkrise auf die deutsche Konjunktur. Insbesondere die Unternehmen aus dem Großhandel sehen die… …Zukunft kritisch: 83 Prozent gehen davon aus, dass die Konjunktur Dellen erhalten wird. Die Unternehmen sind mit ihrer Einschätzung in guter Gesellschaft… …: So senkten die Wirtschaftsforscher in ihrem Mitte April vorgelegten Frühjahrsgutachten ihre Prognose für das Wirtschaftswachstum 2008 von ehemals 2,2… …auf 1,8 Prozent. Die weltweite Finanzmarktkrise ist nach Ansicht der führenden Wirtschaftsinstitute noch lange nicht ausgestanden. Die Vereinigten… …Staaten stünden am Rande einer Rezession. „Es ist kaum abzusehen, wie weit die Immobilienpreise und die Aktienkurse noch fallen und wann sie ihren Tiefpunkt… …erreichen werden“, schreiben die Experten. Auch seien weitere Liquiditätskrisen großer Finanzinstitute denkbar. Immerhin: „Ein Abgleiten in die Rezession ist… …Betrieben des Mittelstandes aus, die einen Kreditwunsch haben – hat sich das Kreditvergabeverhalten der Banken bereits geändert? Für knapp jedes dritte… …zwischen der Eigenkapitalquote und dem erschwerten Zugang zu Fremdkapital nachgewiesen werden: Während lediglich 22 Prozent der Unternehmen, die über mehr…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  ZRFG-Büchermarkt

  …, wie die Finanzierung zu bewerkstelligen ist. Geht es doch um die Sicherstellung ausreichender Liquidität und um das Ziel einer ausgewogenen bilanziellen… …Gestaltung der Aktiva und Passiva. Kauf, Miete oder Leasing sind hierbei die drei klassischen betriebswirtschaftlichen Vergleichsoptionen, sofern andere… …Möglichkeiten der Mittelbeschaffung bei der Analyse außen vor bleiben. Die vorherrschende mikroökonomische Literatur beschäftigt sich mit dem Vergleich zwischen… …Kauf, Miete oder Leasing. Nach Ansicht der Herausgeber vernachlässigt sie die Analyse hinsichtlich Vorteilhaftigkeit und Auswirkungen im Zusammenhang mit… …betrachtet die drei klassischen Optionen im Kontext des Ratings. Die Herausgeber haben die Komplexität des Themas in vier Kapitel: Wirtschaftliche und… …oder Operating Lease vor dem Hintergrund der nationalen als auch der internationalen Rechnungslegung nach IFRS und US-GAAP. Ferner werden die… …auch nach IFRS, ehe im dritten Teil die Besonderheiten einzelner Assetklassen wie Immobilien, Mobilien-Leasing und Immaterielle Wirtschaftsgüter einer… …näheren Erörterung unterliegen. Das letzte Kapitel konzentriert sich dann auf das eigentliche Anliegen des Buches. Sollen doch die Diskussionsbeiträge… …Hilfestellung geben, Optimierungskriterien zu erkennen, um die Interaktion zwischen der Entscheidungsfindung und der Auswirkung auf das Rating aufzuzeigen… …hierzu Stellung. Hierbei überrascht nicht die Erkenntnis, dass Leasing einen positiven Einfluss auf das Rating haben kann. Grundtenor ist, dass die Adjus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Inhalt/Impressum

  …und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main Jahrgang: 43 (2008) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift erscheint… …. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des… …Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum Mitgliederpreis (jährlich 1 (D) 42,–); Einzelbezug je Heft… …E-Mail: ESV.Muenchen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Peter Taprogge Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 23 vom 1. Januar 2007, die auf Wunsch zugesandt wird… …. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen… …überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheber… …rechts. Eingeschlossen sind auch die Befugnis zur Einspeicherung in Daten banken, der Verbreitung auf elektronischem Wege (online und/oder offline), das… …stehen dem Autor zu. Bei Leser briefen sowie bei der Anfor derung oder auch unaufgefordert ein gereichten Manu skripten, die veröffentlicht werden, behält… …sich die Re daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift… …sowie alle in ihr enthaltenen einzelnen Bei träge und Abbildungen sind ur heberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Das Internationale Regelwerk der Beruflichen Praxis des Institute of Internal Auditors (IIA)

  Aktuelle Entwicklungen
  

  Prof. Ulrich Bantleon, Anja Unmuth

  …und betreut dabei die Vertiefungsrichtung Prüfungswesen Kreditinstitute. Dipl.-Kffr. Anja Unmuth ist Referentin der Geschäftsführung und Assistenz der… …Arbeitskreise beim Deutschen Institut für Interne Revision e.V. (DIIR). Der Artikel gibt die persönliche Meinung der Autoren wieder. Abbildung 1: Internationales… …Regelwerk der Beruflichen Praxis des IIA 5 Definition der Internen Revision 1. Einleitung Durch die Umsetzung des Artikels 41 der 8. EU-Richtlinie… …Aufsichtsrat die Überwachung der Wirksamkeit der Internen Revision über § 107 Abs. 3 AktG-E bzw. § 38 Abs. 1a GenG-E nochmals explizit ins „Stammbuch“… …geschrieben. Über § 342f HGB-E („Prüfungsausschuss“) ist die Übertragung auf kapitalmarktorientierte Kapital gesellschaften im Sinne des § 264d HGB-E geplant. 1… …Bedeutung. Sowohl das IPPF als auch die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)… …enthalten als wesentlichen Baustein zur Qualitätssicherung einer Internen Revision bzw. eines Internen Revisors die Verpflichtung, die Weiterentwicklung von… …berufsrechtlichen Regelungen zu verfolgen. 3 Ziel dieses Artikels ist daher die Darstellung der aktuellen Entwicklungen im IPPF. Hierbei wird auch der überarbeitete… …Springs/ Florida geprägt. Das IIA versteht sich als „global voice of internal auditing“ und damit als internationaler Standardsetter. Es ist die… …nimmt die Stellung eines nationalen Standardsetters ein. (Siehe auch Abbildung 1.) Für Mitgliedsunternehmen des DIIR besteht eine satzungsmäßige…

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