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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Versicherungsmärkte als "Zitronenmärkte"

  Bedeutung von Vertrauen und Transparenz beim Kauf vonAltersvorsorgeprodukten
  

  Dr. Henrik Pontzen, Maurizio Bradlaw

  …von Vertrauen und Transparenz beim Kauf von Altersvorsorgeprodukten Dr. Henrik Pontzen und Maurizio Bradlaw* Der Markt für Altersvorsorgeprodukte kommt… …nicht hinreichend in Gang – der überwiegende Teil der Bevölkerung spart nicht genug, um die im Alter sich auftuende Versorgungslücke zu schließen. Der… …Theorien diesen Umstand erklären können. Im abschließenden dritten Teil wird ein Ansatz zur Lösung des Problems entwickelt: Die Kosten der Finanzberatung… …müssen transparenter gemacht werden, am besten durch die Ablösung einer provisionsbasierten Vergütung der Berater durch eine honorarbasierte. 1. Mangelnde… …wichtiger wird. Der mit den Rentenreformen 2001 und 2004 begonnene Umbau des staatlichen Alterssicherungssystems wird in seinen Auswirkungen besonders für… …diejenigen relevant, die heute noch am Anfang ihres Erwerbslebens stehen. Im Zuge der schon beschlossenen gesetzlichen Änderungen wird das Bruttorentenniveau… …wird sie jedoch in keinem Fall mehr ausreichen.“ 2 Junge Akademiker, die in der Regel bis zu ihrem 67. Lebensjahr nicht mehr als 40 Jahre Beiträge zur… …gesetzlichen Rentenversicherung entrichtet haben werden, rutschen somit sicher in die Altersarmut, weshalb „eine deutliche Stärkung der privaten Vorsorge eine… …schlichte Notwendigkeit“ 3 ist. Aktuelle empirische Studien zeigen, dass sich das Wissen um diese Sachlage in der Bevölkerung durchgesetzt hat. Im prak-… …tischen Umgang mit dem erkannten Risiko der Altersarmut lassen sich jedoch erhebliche Inkonsistenzen identifizieren. Zwar geben 68 Prozent der Bevölkerung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Der Chief Audit Executive in einem risikointelligenten Unternehmen

  Andreas Herzig, Dieter Fabritius

  …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Der CAE in einem risikointelligenten Unternehmen Der Chief Audit Executive in einem risikointelligenten… …dazu, eigene Schwächen als ein Problem der ‚Anderen‘ wahrzunehmen. Dies kann in Zeiten der Globalisierung von Finanz-, Beschaffungs- und Absatzmärkten… …dramatische Folgen haben. Die Verbesserung des Chancen- und Risikomanagements gewinnt dadurch ständig an Bedeutung – hier kann der Chief Audit Executive (Leiter… …der Revision, CAE) eine bedeutende Rolle einnehmen und das Management dabei unterstützen, ihr Unternehmen ‚risikointelligent‘ zu steuern. Die Rolle des… …CAE ist dabei die eines Trainers und Mediators, der darauf hinwirkt, dass die Selbst zufriedenheit über das Erreichte durch eine kritische Sichtweise… …der künftigen Herausforderungen ersetzt und Unternehmensrisiken über „Silogrenzen“ hinweg aktiv verfolgt und gesteuert werden. 1. Grundlagen 1.1 Das… …beherrschbarer Risiken, die Wahrnehmung unternehmerischer Chancen abzusichern. Unternehmen, die sich nur der Risikovermeidung widmen, sind daher weniger… …nutzen. Der CAE unterstützt das Management dabei Risiken und Chancen ausgewogen zu betrachten und zu bewerten. Er ist am Risikomanagement-Prozess nicht… …, die dabei auf alle Fälle berücksichtigt werden sollten. Der CAE kann überdies Hinweise zur organisations- und funktionsübergreifenden Verteilung… …oft nur als Kostenblock und Wachstumsbremse betrachtet, wird aus der Vergangenheit heraus eher mit dem Begriff „Risikovermeidung“ assoziiert. Häufig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Das Corporate-Governance-Offenlegungsverhalten deutscher und österreichischer Unternehmen im Prime Market

  Erhöhte Transparenzanforderungen: Ergebnisse einer empirischen Untersuchung
  

  Prof. Dr. Andrea Graf, Markus Stiglbauer

  …umgehen. Hinsichtlich des Umgangs mit den Verhaltensregeln der Corporate- Governance-Standards ergibt sich für deutsche Gesellschaften ein höheres… …Zusammenhang die Regulierungsdichte im Bereich der Offenlegung unternehmensspezifischer Informationen zur Corporate Governance (CG) nicht zuletzt mit der… …Standard guter Leitung und Überwachung von Unternehmen, der Österreichische Corporate Governance Kodex (ÖCGK), eingeführt, der ebenfalls ein System externer… …Unternehmensberichterstattung verlangt, das über die Erfüllung der gesetzlichen Mindestvoraussetzungen hinausgeht4 . Neben grundsätzlichen Ähnlichkeiten hinsichtlich… …hinsichtlich der Verbindlichkeit ihrer Regeln auf. Da beide Kodizes angetreten waren, den Kapitalmarkt ihrer Länder für internationale Investoren attraktiver zu… …gestalten, ist gerade die Reaktion der (höchsten Reporting- und Transparenzstandards unterliegenden) Gesellschaften im deutschen und österreichischen Prime… …Betriebswirtschaftslehre, insb. Führung und Organisation an der Universität Regensburg; Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Markus Stiglbauer ist Wissenschaftlicher Mitarbeiter und… …den deutschen als auch den österreichischen Kapitalmarkt abgeleitet werden. Ziel der Untersuchung ist eine Analyse der öffentlichen (Entsprechens- bzw… …. Die Studie evaluiert folglich Komponenten des Elements „umfassende Offenlegung/Investor- Relations-Arbeit“ im Rahmen der Erwartungen an die… …Unternehmensberichterstattung 5 . Diese soll Vergleichbarkeit zwischen Unternehmen gewährleisten. Die (Entsprechens-/Verpflichtungs-)Erklärung und der CG-Bericht sind Instru- 2…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Grenzen und Ansatzpunkte einer globalen Compliance-Organisation

  Inwieweit ist eine globale Uniformität möglich?
  

  Christian Rosinus

  …Inwieweit ist eine globale Uniformität möglich? RA Christian Rosinus* Ausgehend von einem eher praktischen Ansatzpunkt zeigt der folgende Beitrag die… …nahezu selbstverständlich der Einsatz und die Implementierung von Instrumenten einer Corporate Compliance. Der Aufbau einer Compliance-Organisation in… …internationalen Organisationen ist jedoch aufgrund der weltweit unterschiedlichen Rechtssysteme mit vielfältigen Schwierigkeiten verbunden. Vor diesem Hintergrund… …wird im Folgenden – ausgehend von einer Darstellung des Begriffs Compliance und der Funktionselemente einer Compliance-Organisation – die Gebotenheit und… …skizziert. 2. Compliance Im Folgenden werden Begriff und Funktion der Compliance sowie die Organisations-Elemente einer Compliance-Organisation dargestellt… …. 2.1 Begriff der Compliance Vom Wortsinn bedeutet Compliance die Befolgung, Übereinstimmung und Einhaltung bestimmter Gebote. 3 Der Begriff „Compliance“… …im Rahmen der Unternehmensorganisation stammt ursprünglich aus dem anglo-amerikanischen Rechtsraum und wurde dort zunächst im Bereich des Bankenwesens… …der Banken, wie etwa der Vorbeugung von Insidergeschäften oder der Geldwäsche-Prävention. 5 Makroökonomisch betrachtet ist es erstrebenswert, die Zahl… …der Rechtsbrüche in Unternehmen zu minimieren. So mag ein einzelner Rechtsbruch noch als harmlos einzustufen sein oder für ein einzelnes Unternehmen aus… …Ertragssicht sogar vorteilhaft scheinen. In der Summe wirken sich Rechtsbrüche jedoch fatal auf die Integrität und Stabilität einer Volkswirtschaft und ihrer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Mitgliederversammlung des German Chapter of the ACFE e.V.

  Elmar Schwager

  …. stattgefunden. Der ACFE mit Sitz in den USA ist die Standesorganisation der Spezialisten zur Bekämpfung von Korruption und Wirtschaftskriminalität. Weltweit hat… …die Vereinigung 36.000 Mitglieder. Der ACFE propagiert, fördert und verbreitet das Examen zum Certified Fraud Examiner (CFE), einer zusätzlichen… …Form eines eingetragenen und gemeinnützigen Vereins die gleichen Zwecke. Gegründet im April 2005 mit 25 Mitgliedern, hat der Verein derzeit 152… …DAX-30 Unternehmen sind im German Chapter bereits vertreten, insgesamt kommen die Mitglieder aus 108 verschiedenen Unternehmen. Der Vorstand, der während… …der Mitgliederversammlung in seinem Amt für zwei Jahre bestätigt worden ist, stellte die mittelfristigen Ziele des ACFE für die nächsten Jahre vor. Im… …Rahmen von Arbeitskreisen – ständigen Einrichtungen zur Förderung der Vereinszwecke – werden derzeit drei Themen behandelt. Im Arbeitskreis CFE-Titel soll… …deutschen Rechts- und Kulturkreis zugeschnitten ist als das amerikanische Examen. Diskutiert wurde eine Präsenzprüfung, die stärker auf die Belange der… …deutschen Titelträger ausgerichtet sein soll. Im Arbeitskreis CPE-Management soll die berufliche Fortentwicklung der CFEs unterstützt werden. CPE steht… …Projektgruppe eingerichtet worden ist, stellt die Bewerbung um die Ausrichtung der Annual European ACFE Conference 2010 dar, die in diesem Jahr in London… …stattgefunden hat. Nachdem der Verein in den letzten Jahren durch weitgehende Tatenlosigkeit nicht von sich reden machte, scheint nun Bewegung in die Sache…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  ZCG-Nachrichten

  …260 • ZCG 6/08 • Management Fremdmanagement in Familienunternehmen ZCG-Nachrichten Nachhaltigkeitsstrategien in der Unternehmenspraxis Im Rahmen… …Marktfeld geben konnten. Die Ergebnisse zeigen, dass die Marktteilnehmer davon ausgehen, dass die Bedeutung der Integration sozialer, ethischer und… …der Internen Revision und ihres Berufstands ist seit 1958 das Hauptanliegen des Instituts. Im Fokus der Tagungen und Kongresse in der Jubiläumswoche… …standen besonders die aktuellen Themen Compliance und Corporate Governance. Einen Schwerpunkt der Veranstaltungswoche bildete die europaweite… …ECIIA-Conference am 20. und 21. 11. 2008 (mehr als 500 Teilnehmer aus 35 Ländern). Es referierten u.a. Prof. Jaap Winter, Leiter der gleichnamigen Arbeitsgruppe… …Corporate Governance der EU-Kommission, und Patricia K. Miller, Präsidentin des globalen Institute of Internal Auditors. Das IIIR betont. dass die Bedeutung… …handlungsfähiger Interner Revisionen in (Fortsetzung auf S. 274) 274 • ZCG 6/08 • Management Offenlegung der Corporate Governance ZCG-Nachrichten 50-jähriges… …Bestehen des DIIR (Fortsetzung von S. 260) Zeiten, in denen das Stichwort „Corporate Governance“ die Schlagzeilen der Medien beherrscht, besonders groß sei… …. Die Interne Revision unterstützt das Unternehmen bei der Erreichung seiner Ziele, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die… …Effektivität des Risikomanagements und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft. Durch ein breites und ambitioniertes…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Gedopt oder geschmiert

  Gemeinsamkeiten von Doping- und Korruptionsskandalen
  

  Bernhard Steinkühler

  …Steinkühler* Während der Tour de France im Juli dieses Jahres wurde das Sommerloch von den Medien nicht nur mit Informationen über den Dopingskandal des letzten… …im Radsport und der aktuelle Korruptionsskandal um die Siemens AG haben dabei nur scheinbar nichts gemeinsam. Bei näherer Betrachtung finden sich… …jedoch etliche Übereinstimmungen. 1. Einführung und Allgemeine Übereinstimmungen Von „Doping“ spricht man gemeinhin bei der Einnahme von unerlaubten… …Substanzen oder der Nutzung unerlaubter Mittel zur Steigerung der sportlichen Leistungsfähigkeit. Der Begriff „Korruption“ entstammt dem lateinischen Wort… …zwischen beiden Ansätzen die folgenden Übereinstimmungen identifizieren. 1.1 Ziel der „Leistungssteigerung“ Der Sportler bezweckt durch Doping eine… …Leistungssteigerung – er will dadurch Spitzenleistungen erbringen können. Häufig strebt der Athlet den sportlichen Erfolg jedoch nicht nur wegen des Prestiges an… …zumeist einen lukrativen Auftrag, der dem Unternehmen neben der Gewinnsteigerung auch sonstige Vorteile bringt. In beiden Fällen findet außerdem eine… …System zur Unterstützung und Vertuschung der illegalen Handlungen geschaffen wurde. Die Ermittlungen wegen Dopingverdachtes gegen den früheren Tour-de-… …betrieben wurde. Nach den Medienberichten über den Korruptionsskandal bei der Siemens AG hat sich dagegen gezeigt, dass auch so genannte Schmiergeldzahlungen… …. Insgesamt sollen 1,3 Mrd. € an Bestechungsgeldern von der Siemens AG gezahlt worden sein. Sowohl gedopte Sportler als auch korrumpierende Arbeitnehmer gaben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Aus der Arbeit des DIIR

  …----AUS DER ARBEIT DES DIIR---- Förderpreis/Veranstaltungen/Personalien Aus der Arbeit des DIIR Förderpreis Interne Revision 2009 Das DIIR –… …Deutsches Institut für Interne Revision e.V. prämiiert hervorragende Beiträge aus Wissenschaft und Praxis auf dem Gebiet der Internen Revision. Es setzt… …– Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Der Vorstand Vorankündigung: 3. Drei-Länderkonferenz der Internen Revision der Versicherungswirtschaft… …Am 28./29. April 2009 findet die 3. Drei-Länderkonferenz der Internen Revision der Versicherungswirtschaft statt. Die Konferenz widmet sich dem Thema… …„Zusammenwirken interner Überwachungsfunktionen unter Solvency II (MaRisk VA)“. Die Veranstaltung richtet sich an Führungskräfte und Mitarbeiter der Internen… …Revision, des Risikomanagements und der Compliance-Funktion. Nach Österreich (2004) und Deutschland (2007) wird erstmals der Schweizer Verband für Interne… …Revision (SVIR) Gastgeber sein. Der Tagungsort ist Zürich (www.lake-side.ch). Das detaillierte Tagungsprogramm inkl. der Anmeldeformulare folgt Anfang des… …und für die Interne Revision in Deutschland. Interne Revision 6 · 2008 289 ----AUS DER ARBEIT DES DIIR---- Förderpreis/Veranstaltungen/Personalien… …Erfahrungsaustausch: Finanzmarktkrise Am 10. Oktober 2008 trafen sich Führungskräfte der Internen Revision von großen Kreditinstituten im Steigenberger Airport Hotel in… …Frankfurt zu einem Erfahrungsaustausch. Unter der Moderation der Herren Pohl und Glaab wurden aktuelle Ereignisse und Entwicklungen an den Finanzmärkten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …wiederfinden. In dieser Ausgabe handelt es sich schwerpunktmäßig um Fragestellungen zu Aufsichtsratspflichten (Umfang der Berichterstattung und Herausgabe von… …Dokumenten) sowie Vorstandsrisiken bei der Kreditvergabe. 1. Aufsichtsratspflichten nach dem Corporate Governance Kodex 1.1 Übersicht: Interessenskonflikte? Der… …Frage zu behandeln war, ob dem DCGK eine Pflicht des Aufsichtsrats zu entnehmen ist, der Hauptversammlung über Dienstleistungs- und Werkverträge eines… …Aufsichtsratsmitglieds mit der Gesellschaft zu berichten. 1.2 Sachverhalt Eine Rechtsanwaltskanzlei, der der Vorsitzende des Aufsichtsrats angehört, war von der… …betroffenen Aktiengesellschaft mandatiert worden. Hierüber hat der Aufsichtsrat der Hauptversammlung nicht berichtet. Die Kläger wenden sich mit ihrer… …Anfechtungsklage u.a. gegen den Beschluss zur Entlastung des Aufsichtsrats. Nach Ansicht der Kläger hat der Aufsichtsrat seine Berichtspflicht nach § 171 Abs. 2 AktG… …Argumentation gefolgt und hat den Entlastungsbeschluss für nichtig erklärt 1 . 1.3 Entscheidung des OLG München zum Umfang der Berichtspflichten Das OLG München… …Berufungsgericht zunächst zu der Schlussfolgerung, dass der Aufsichtsrat gemäß § 171 AktG zwar auch in einem gewissen Umfang über Umstände berichten müsse, die für… …die Beurteilung der Rechtmäßigkeit des Verhaltens des Aufsichtsrats und/oder für eine Billigung seines Handelns relevant sein könnten. Hieraus folge… …. mit den Regelungen des DCGK folgt. Ausgangspunkt ist dabei für das Gericht die Regelung in Nr. 5.5.3 des DCGK, wonach der Aufsichtsrat in seinem Bericht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Computer Forensik

  Ermittler auf digitaler Spurensuche
  

  Reinhold Kern

  …Kern* Der folgende Beitrag beleuchtet die technischen Methoden und Möglichkeiten der Computer Forensik. Mit einer Fülle von Tools können die Manipulation… …, die Löschung oder die Veruntreuung von Informationen und Daten nachgewiesen werden – gleich, ob der Angriff von innen oder von außen erfolgt. Wichtig… …Aufbereitung der Indizien, wobei insbesondere auch datenschutzrechtliche Vorschriften zu beachten sind. Des Weiteren kann die Computer Forensik Unternehmen… …helfen, ihre Rechtsinteressen zu vertreten und ihr einwandfreies Verhalten nachzuweisen. 1. Bedeutung und Ausmaß der Computer-Kriminalität Die Ausmaße der… …ausgeklügeltere Formen annehmen. Ein Beispiel sind die irregulären Geschäfte des Fondsmanagers Jérôme Kerviel, der zur Vertuschung seiner von den Compliance-Regeln… …der Société General nicht gedeckten Transaktionen unzählige Manipulationen elektronischer Dokumente durchführte. 1 Allein schon ein Blick auf den… …Bereich des Unternehmensbetrugs zeigt den Anstieg der Computerkriminalität. 2 Eine weltweite Untersuchung des Risikoberatungs-Unternehmens Kroll unter 9.000… …: In den vergangen drei Jahren waren vier von fünf Firmen Opfer von Unternehmensbetrug in unterschiedlichster Form: Der Diebstahl von materiellen Gütern… …oder Lagerbeständen liegt mit 34 Prozent zwar immer noch an der Spitze. Allerdings erlitt ein Fünftel der Unternehmen Schäden durch Informationsdiebstahl… …, Interessenskonflikte im Management, internen Finanzbetrug, Betrug in der Beschaffungswirtschaft, Korruption und Bestechung. Das sind Delikte, die vor allem am Rechner…

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