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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Täterverständnis und Wertemanagement

  Phasen des Täterverhaltens
  

  Birgit Galley

  …ZRFG 5/08 209 Keywords: Compliance Wirtschaftskriminalität Täterverhalten Täterverständnis und Wertemanagement Phasen des Täterverhaltens Birgit… …des Täterverhaltens berücksichtigt werden. 1. Einführung Kaum ein Unternehmen kommt mehr ohne unternehmensinterne Systeme aus, die wirtschaftsdeviantem… …Modellen liegt in der Regel die Annahme des homo oeconomicus zu Grunde. Danach sind auch Täter Nut- zenmaximierer. 1 Auch der Täter handelt demnach rational… …Kosten-Nutzen-Analyse kann das Unternehmen beeinflussen, indem es durch geeignete Maßnahmen die Kosten des wirtschaftsdevianten Verhaltens erhöht. Die Gesamtkosten, die… …Entdeckungswahrscheinlichkeit oder eine härtere Sanktion erhöhen damit die Kosten der geplanten Straftat und können so Einfluss auf die Entscheidung des Täters nehmen… …die Möglichkeit des Täters, unentdeckt eine Straftat zu begehen, minimieren müssen. Diese Grundsätze der Ökonomie sind sicherlich richtig. Entsprechende… …Maßnahmen des Unternehmens sind – ähnlich wie die Strafverfolgung des Staates – Preiserhöhungen für den Täter. Die bekannten Modelle missachten jedoch, dass… …wesentlich davon ab, in welchem Stadium er sich gerade befindet. Diesem Gesichtspunkt ist in der ökonomischen Analyse des Täterverhaltens bislang keine… …Beachtung geschenkt worden. 2.2. Phasen des Täterverhaltens Täterverhalten läuft in der Regel in drei verschiedenen Phasen ab (Vgl. Abbildung 1 auf der… …folgenden Seite). Naive Täterphase: In der naiven Phase befindet sich ein Täter noch im Stadium des Versuchens einer schädigenden Handlung. Die Analyse…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Nachhaltigkeitsrisiken

  Das Risikomanagement von Nachhaltigkeitsrisiken in Projekten und Joint Ventures auf der Basis des GRI-Standards
  

  Thomas Fuggenthaler

  …in Projekten und Joint Ventures auf der Basis des GRI-Standards Thomas Fuggenthaler* In einem Unternehmen mit ausgeprägter Risiko(management) kultur… …diese Risikoart grundsätzlich Teil des unternehmensweiten Risikomanagements ist, sind in bestimmten Berichtsstrukturen, beispielsweise bei Joint Ventures… …unternehmerischen Aktivität, etwa aufgrund der gesellschaftsrechtlichen Struktur, nicht Teil des unternehmensweiten Risikomanagements. Beispielsweise sind bei… …Agreements geregelt. Der Provider selbst berichtet jedoch nicht an das Risikomanagement des Auftraggebers. 2. Darstellung des Problemfeldes Einschränkungen bei… …Projektcontrollinginstrumente flächendeckend durchgesetzt. Hierbei liegt der Fokus aber zumeist auf Risiken, die sich auf den Erfolg des Projektes selbst beziehen. Eine… …Betrachtung der Risiken, die sich aus dem Projekt für das Unternehmen selbst ergeben, bleibt die Aufgabe des unternehmensweiten Risikomanagements, nicht zuletzt… …Vorgeschriebene hinausgehen, eingeschränkt sind. Zudem besteht das grundsätzliche Problem, dass die Unternehmenskultur des Partners zu beachten ist. Damit können… …Outsourcing-Providern gegeben, die per Definition außerhalb des eigenen Einflussbereichs liegen. Es bestehen hier sehr wohl Instrumente: Neben vertraglichen Regelungen… …kritische Thema der klinischen Studien von neuen Medikamenten, die die Zulassung anstreben, an Patienten außerhalb des Unternehmens erfolgt. Die Verträge… …des Abfalls nach Art und Entsorgungsmethode.“ Einhaltung von Standards im Bereich der „Good Clinical Practice“ bei klinischen Studien mit Abbildung etwa…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2008

  Anreizprogramme für Vorstände im Konzern

  Besprechung des Lechwerke-Urteils des LG München I
  

  Dr. Olaf Müller-Michaels

  …Recht • ZCG 1/08 • 17 Anreizprogramme für Vorstände im Konzern Besprechung des Lechwerke-Urteils des LG München I Dr. Olaf Müller-Michaels* Die… …%. Ein Beherrschungsvertrag besteht nicht. Die RWE Energy selbst ist eine 100 %-Tochter der RWE AG. Der Aktionär wandte sich gegen die Entlastung des… …erhielten die beiden Vorstandsmitglieder der Beklagten einen Betrag von jeweils 399.000 € auf der Basis des zum 31. 12. 2004 ausgelaufenen Vorläuferprogramms… …„Beat“ einem solchen virtuellen Optionsprogramm vergleichbar. Es gibt allerdings keinen Ausübungspreis, sondern zur Ermittlung des Auszahlungsbetrags wird… …Unternehmen ist nicht mehr denkbar, er wird immer zugunsten des herrschenden Unterneh- * Rechtsanwalt Dr. Olaf Müller-Michaels ist Partner von Hölters & Elsing… …aufgelöst. Es bleibt bei der gesetzlichen Unabhängigkeit des Vorstands der abhängigen Gesellschaft von den Organen der Konzernobergesellschaft6 . Der… …Aufsichtsrat einen weiten Beurteilungs- und Ermessensspielraum. Der Entlastungsbeschluss der Hauptversammlung zugunsten des Aufsichtsrats ist nur anfechtbar… …. Zum „wie viel“ enthält die Vorschrift keine Aussage; dafür gilt weiter das Angemessenheitspostulat des § 87 Abs. 1 AktG. 5. Standpunkt des Klägers… …: Schwerwiegende Pflichtverletzung des Aufsichtsrats Im Prozess stellte sich der Kläger auf den Standpunkt, ein sich ausschließlich am Aktienkurs der… …Beeinflussung der Vorstände des abhängigen Unternehmens aus 13 . Ein weiteres Argument, Vorstandsmitgliedern Aktienoptionen auf die Muttergesellschaft zu gewähren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Basel II: Anforderungen an die Interne Revision von Standardansatzbanken – Teil II

  (Fortsetzung des Artikels aus Heft 5/2008)
  

  DIIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …, CISA, Sal. Oppenheim jr. & Cie. KGaA (Fortsetzung des Artikels aus Heft 5/2008) II. Kreditrisikominderung (KRM) Banken, die den KSA anwenden, dürfen… …Fragestellungen für Prüfungshandlungen ableiten 4 : ◆ Sind die besichernden finanziellen Sicherheiten frei von wesentlichen positiven Korrelationen zur Bonität des… …Schuldners? ◆ Wurden seitens des Instituts alle Voraussetzungen für die rechtliche Durchsetzbarkeit einer Sicherungsvereinbarung getroffen? ◆ Wurden die… …seitens des Instituts Vorkehrungen für die Steuerung der Risiken aus den finanziellen Risiken getroffen, u. a. im Hinblick auf Konzentrationsrisiken (=… …Augenmerk gelegt wird: ◆ Werden nur Immobilien berücksichtigt, bei denen der Wert der Immobilie nicht wesentlich von der Bonität des Schuldners abhängt? ◆ Ist… …gewährleistet, dass das Grundpfandrecht sämtliche Zahlungsverpflichtungen des Schuldners absichert, die sich in der grundpfandrechtlich gesicherten KSA-Position… …befinden? ◆ Für Grundpfandrechte auf Gewerbeimmobilien: Ist gewährleistet, dass die Zahlungsfähigkeit des Schuldners nicht erheblich von der Gewerbeimmobilie… …verrungsklasse behandelt – im Gegensatz pflichtet ist, zeitnah zu leisten. zu den anderen Sicherheiten. Insbesondere muss eine Inanspruchnahme des… …des Gesamtrisikoprofils eingebunden sein Sofern es für eine Gewährleistung eine Rückgewährleistung gibt, ist für die Anrechenbarkeit der… …dokumentierte Verpflichtung des Garantiegebers begründet Sofern die Garantie eine Forderung garantiert, die durch Grundpfandrechte auf Wohnimmobilien besichert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2008

  Auswirkungen der Krise an den Finanzmärkten

  Tagungsbericht des Leipziger Gesprächskreises Rechnungslegung und Prüfung e. V.
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Sebastian Hoffmann

  …Rechnungslegung • ZCG 4/08 • 189 Auswirkungen der Krise an den Finanzmärkten Tagungsbericht des Leipziger Gesprächskreises Rechnungslegung und… …Finanzmarktkrise und möglichen Auswegen aus dieser. 1. Einleitung Zahlungsausfälle bei bonitätsschwachen Hypothekenkrediten in den USA lösten Mitte des Jahres 2007… …aufgrund der innerhalb des nächsten Jahres noch zur Zinsanpassung ausstehenden variabel verzinslichen Subprime-Kredite in den USA – kurzfristig nicht mit… …und Sebastian Hoffmann, Handelshochschule Leipzig (HHL) und Vorstandsmitglieder des Leipziger Gesprächskreises Rechnungslegung und Prüfung e.V… …. (www.lgk-leipzig.de). 1 Leiter des Department of Professional Practice Banking and Finance, KPMG Frankfurt a. M. 2 Mitglied der Regierungskommission Corporate Governance… …die Entwicklung des verbrieften Kreditportfolios gebunden ist. Sie weisen daher eine derivatähnliche Struktur auf 5 . Unter den Voraussetzungen des IAS… …angegeben und erläuternd ausgeführt. Die SachsenLB ließ es nach Einschätzung des Auditoriums hingegen an Transparenz mangeln. In ihrem Geschäftsbericht zum 31… …und allgemeine Aussagen gemacht. Nach Ansicht des Referenten ist Transparenz in der Finanzberichterstattung insbesondere für Banken und Finanzinstitute… …Problemfelder der Finanzmarktkrise ein. Die klassische Aufteilung des deutschen Bankenmarkts zwischen privaten, genossenschaftlichen und öffentlichen Banken ist… …Maximierung des Eigeninteresses gerichtet ist. Verstärkt wird dieser Effekt dadurch, dass das individuelle Risiko von Händlern und Investmentbankern nahezu Null…

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• Korruptionslage in Deutschland – Bundeslagebild des BKA

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Anreizsysteme auf dem Prüfstand

  Leitfaden zur Revision von Anreizsystemen unter vertrieblichen Aspekten
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …unter vertrieblichen Aspekten DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“ Vorbemerkung Dieser Leitfaden soll Hilfestellung bei der Prüfung vertrieblich… …wie nie. Leistungsorientier te Vergütung und Anreize gewinnen hierbei eine herausragende Stellung. Insbesondere in Bereichen des Vertriebs bilden sie… …Motivation, Selekti on und Koordination (vgl. Winter (1996), S. 617). Es soll Motivation erzeugt und somit die Bereit schaft des Mitarbeiters geweckt werden… …Funktionalität können Anreizsysteme in drei unterschiedliche Ebenen eingeteilt werden, die den Wirkbereich des Anreizsystems zunehmend eingrenzen (vgl. Becker… …konstituiert. ◆ Anreizsysteme im weiteren Sinne Aus analytischer Sicht vollzieht sich die Führung des Unternehmens innerhalb eines Manage mentkonzepts, das sich… …gestaltungsmerkmale des Anreizsystems müssen von allen Partnern anerkannt sein. ◆ Flexibilität bei Änderung der Zielvorgaben Das Anreizsystem muss Anpassungsfähigkeit… …Während die Anreizkompatibilität die Konformität des Anreizsystems mit den verfolgten Unterneh menszielen oder den Zielen innerhalb des Vertriebs anspricht… …, ist das Prinzip Controllability oder Ver antwortungsprinzip in hohem Maße entscheidend für die Akzeptanz des Anreizsystems und somit für die… …Zielerreichungsgrad schließlich in die variable Vergütung überführt werden. In Bereichen des Vertriebs kommen hierbei häufig umsatzbasierte oder kundenorientierte (z. B… …. Kundenwert) Messgrö ßen zum Einsatz. Allerdings kann bislang festgestellt werden, dass es weder in Bereichen des Ver triebs noch in anderen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2008

  ZCG-Nachrichten

  …172 • ZCG 4/08 • Recht Rechtsprechungsreport ZCG-Nachrichten Aktuelle Änderungen des DCGK Die Regierungskommission DCGK hat am 6. 6. 2008 folgende… …Änderungen des Deutschen Corporate Governance Kodex beschlossen: (1) Ziff. 4.2.2 (Angemessenheit der Vorstandsvergütung): Die Kommission stärkt die… …Verantwortung des Gesamtaufsichtsrats für die Vorstandsvergütung, indem sie die bestehende Kodexempfehlung in Ziff. 4.2.2 wie folgt anpasst: ,,4.2.2 Abs. 1: Das… …Aufsichtsratsplenum soll auf Vorschlag des Gremiums, das die Vorstandsverträge behandelt, das Vergütungssystem für den Vorstand einschließlich der wesentlichen… …Unternehmenspraxis kaum berücksichtigt. Die Kommission hat daher beschlossen, die Regelung zu streichen. (4) Ziff. 7.1.2 (Befassung des Aufsichtsrats mit… …Kapitalbeteiligungen (MoRaKG) sowie zur Weiterentwicklung des Gesetzes über Unternehmensbeteiligungsgesellschaften (UBGG) sind vom Bundestag (am 27. 6. 2008) und… …Bundesrat (am 4. 7. 2008) verabschiedet worden. Zugleich wurde das Risikobegrenzungsgesetz beschlossen. (1) MoRaKG: Kern des MoRaKG ist ein neues… …Hauptversammlungen erfasst. Änderung des BilMoG-Entwurfs? Mit dem Entwurf eines Gesetzes zur Modernisierung des Bilanzrechts (Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz… …, BilMoG) hat sich nach der Vorlage des Regierungsentwurfs vom 21. 5. 2008 der Bundesrat beschäftigt und seine umfangreichen Modifikationswünsche mit der… …Forschung und Entwicklung. Inkrafttreten des MoMiG Der Bundestag hat am 26. 6. 2008 das Gesetz zur Modernisierung des GmbH- Rechts und zur Bekämpfung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  ZCG-Nachrichten

  …284 • ZCG 6/08 • Prüfung Prüfungsfehler ohne Haftung? ZCG-Nachrichten Wahl des „Aufsichtsrats des Jahres 2009“ Am 14. 5. 2009 soll im Kempinski Hotel… …Adlon in Berlin nach Informationen des Vereins zur Förderung von Aufsichtsräten – Aufsichtsrat des Jahres e. V. erstmalig die Wahl zum Aufsichtsrat des… …Vorstandsvorsitz im IDW: Die ehrenamtlichen Vorstandsmitglieder haben aus ihrem Kreis WP/StB Klaus Heininger zum neuen Vorsitzer des Vorstands des IDW gewählt… …. WP/StB Prof. Dr. Georg Kämpfer als bisheriger Vorsitzer wird weiter dem Vorstand des IDW angehören. In das Amt des Stellvertreters des Vorstandsvorsitzers…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2008

  Aktuelle Urteile

  Louis Rönsberg

  …ZRFG 2/08 90 Schadensersatz des Opfers der Vortat bei Geldwäsche Aktuelle Urteile Ausgewählt und kommentiert von Louis Rönsberg, Rechtsanwalt… …, Rössner Rechtsanwälte, München www.roessner.de Die Zunahme an Kommunikationsmöglichkeiten und die Vereinfachung des Zahlungsverkehrs macht es für Betrüger… …Konto des Klägers ohne dessen Zutun auf das Konto des Beklagten gebucht wurde. Dieser überwies das Geld abzüglich der Transaktionskosten über „Western… …die veräußerten Wertpapiere und der Leistende sei der Käufer. Ein Anspruch des Klägers wegen ungerechtfertigter Bereicherung des Beklagten scheiterte… …deliktische Schadensersatzansprüche des Klägers wegen einer Schädigung durch Geldwäsche mit der Begründung ab, dass der Geldwäscheparagraf auf die Bekämpfung… …des Geldwäscheparagrafen bejahte und auch ein leichtfertiges Verhalten des Beklagten als gegeben ansah. Leichtfertigkeit liegt nach dem BGH vor, wenn… …sich die deliktische Herkunft des Geldes nach der Sachlage nahezu aufdrängt und der Täter gleichwohl handelt, weil er dies aus besonderer… …Gleichgültigkeit oder grober Unachtsamkeit außer Acht lässt. Dabei sind vor allem auch die individuellen Kenntnisse und Fähigkeiten des Täters zu berücksichtigen… …. Nach Ansicht des Gerichts gab es zahlreiche Anhaltspunkte für einen kriminellen Hintergrund der Transaktionen. So erklärte die Internetbekanntschaft… …bereits nach einer sehr kurzen Kennenlernphase, in der ausschließlich E-Mails ausgetauscht wurden, dass sie den Beklagten liebe. Aus Sicht des Gerichts…

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