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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Informationstechnologie (IT) und Interne Revision (IR)

  Klaus Heese

  …„Das interne Kontrollsystem im Rahmen der Ab- schlußprüfung“, IDW PS 340 „Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach § 317 Abs. 4 HGB“. 8) Vgl… …. Schwerpunkt von ITIL ist die Vorgabe eines Rahmen- werks für die Gestaltung von IT-Produktionsprozessen (Service Support) und für die Einführung bzw… …. 13) Vgl. IDW RS FAIT 1 „Rechnungslegung bei Einsatz von Informationstechnologie“, Textziffer 25 ff. 14) Zu den im Rahmen dieser Schwerpunkte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Berichterstattung der Internen Revision (IR)

  Peter Wesel, Hans-Willi Jackmuth

  …Revisionsberichte in Inhalt und Form genau aufeinander abgestimmt sein, wobei der Inhalt den Vorrang vor der Form (dem Stil) hat. Im Rahmen von…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance

  Hubertus Buderath

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109 3.4 Organisation und Arbeitsabläufe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109 4 Die Rolle der Internen Revision im Rahmen der Corporate… …Governance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110 4.1 Revisionsaktivitäten im Rahmen des COSO-Modells… …. . . . . . 110 4.2 Revisionsaktivitäten im Rahmen des Sarbanes-Oxley-Gesetzes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114 5 Zusammenfassung… …Uhr 105 Organe/Träger Rechtliche und sonstige Rahmen - bedingungen Steuerungs- und Überwachungs - systeme Unternehmens - grundsätze Abb. 1… …& Prevention) unter dem Begriff der unternehmensinter- nen Steuerungs- und Überwachungssysteme zu subsumieren. (4) Unternehmensgrundsätze Im Rahmen… …Zusammenhang mit dem Engagement der Internen Revision im Rahmen der Corporate Governance auf verschiedene Grundsätze hin:18) Die Interne Revision sollte als… …13:14:11 Uhr 109 Im Rahmen der Beratungsfunktion kann der Internen Revision aber durch- aus die Verantwortung für die Durchführung von Projektaufgaben (z… …Rahmen dieses Beitrags sprengen und der Zielsetzung wider- sprechen, hier einen Überblick über organisatorische und prozessuale Aspek- te der… …Revision IIR_Forum_6.indd 109 11.10.2005 13:14:11 Uhr 110 4 Die Rolle der Internen Revision im Rahmen der Corporate Governance Die Interne… …externen Aufsichtsorgane bei der Wahrnehmung ihrer Corpora- te Governance-Funktionen unterstützen. 4.1 Revisionsaktivitäten im Rahmen des COSO-Modells…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück, Michael Henke

  …entwickelte Rechnungslegung ermitteln und den Adressaten der Rechnungs- legung mitteilen. Im Rahmen der Ordnungsmäßigkeitsprüfung soll der Abschlußprüfer… …Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V.: IDW-Prüfungsstandard: „Das interne Kontrollsystem im Rahmen der Abschlußprüfung (IDW PS 260)“. Institut der… …einschließlich des Rechnungslegungssystems (vgl. IDW Prüfungsstandard: Das interne Kontrollsystem im Rahmen der Abschlussprüfung [IDW PS 260], Tz. 5 ff.)12) und… …Revision“ , durchgeführt.13) (2) Im Rahmen der Abschlussprüfung stützt sich der Abschlussprüfer re- gelmäßig auf Feststellungen der Internen Revision. Das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Internal Consulting durch die Interne Revision

  Jörg Hunecke, Michael Henke, Michael Krumm

  …von prüfungsunabhängigen Beratungsleistungen durch die IR teilweise umstritten. 78 % der im Rahmen der empirischen Untersuchung ,In- terne Beratung… …Beratungsaufträge Revisionsaufträge werden im Rahmen der jährlichen Revisionsrahmen- planung oder aber ad hoc (z. B. Treuhandfälle) von der jeweiligen Leitung… …troffenen Einheit im Rahmen eines konzerneinheitlichen Genehmigungsver- fahrens und Auswahlverfahrens beantragt und von der jeweiligen Leitung… …werden im Rahmen jeder obligatorischen Nachrevision durchgeführt. Der Umsetzungsgrad der Empfehlungen ist ein Bewertungsmaßstab für die Qualität der… …unterschiedlichen Rollen des Revisors und des Beraters im Rahmen ihrer Aufgaben werden am nachfolgenden Beispiel eines Modellvergleichs Arzt und Patient deutlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Vorstand

  Klaus-Peter Müller, Hans-Peter Kemper, Markus Warncke, Reinhart Bubendorfer

  …destanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kredi- tinstitute“ (BaFin-Auflagen). Im Rahmen ihrer Gestaltungsspielräume be- rücksichtigt die IR… …dabei die Bedürfnisse und Anforderungen der geprüften Einheiten. Im Sinne einer umfassenden Unternehmensüberwachung bindet die IR im Rahmen ihrer… …erhält quartalswei- se einen Überblick zum Erledigungsstand von Feststellungen mit hohem Risiko und wird im Rahmen des Jahresberichts zusammen- fassend… …verlässlicher Partner im Rahmen der Unterneh- mensüberwachung, mitunter zugleich dessen „schlechtes Gewissen“. Insbe- sondere für den CEO ist die IR hiermit ein… …Rahmen die- ser Geschäftsordnung für deren Weiterentwicklung verantwortlich, indem er in regelmäßigen Abständen beurteilt, ob die in der Geschäftsordnung… …im Rahmen eines Risk As- sessments. Basis der Themenauswahl sind standardisierte Kriterien, wie beispielsweise Größenkennzahlen (Mitarbeiterzahl… …Rahmen des Jahresberichts dem Vorstand zusammenfassend darge- stellt. 9 Prüfungsausschuß Mit der Empfehlung des Deutschen Corporate Governance Kodex…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Wissensmanagement in der Internen Revision (IR)

  Michael Krumm

  …Thema wird zunächst in seiner Ausprägung bei Siemens abgehandelt und in den Zusammenhang zu anderen Prüfmodulen im Rahmen einer Unternehmensprüfung ge-… …oder Personalthemen unter- stützen die Prüfungen im Rahmen des Internen Kontrollsystems (IKS) für Compliance. (4) Sonderthemen betreffen dolose…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Corporate Governance und Interne Revision – Erwartungen an die Zukunft

  Wilhelm Bender

  …, wenn er egoistisch spielt. Wiederholt sich das Spiel und dient es als Rahmen für zu entwickelnde Handlungsstrate- gien, zeigt sich, dass kooperatives…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Analyse zu den ersten Auswirkungen auf die Interne Revision im Zuge der Umsetzung der MiFID-Anforderungen

  Oliver Welp

  …Durchführungs- richtlinie (DRL 2006/73/EG). Das KWG fordert ein wirksames Risikomanagement, im Rahmen dessen Strategien zur Risikosteuerung festzulegen und… …im Hinblick auf die Einbindung des KWGs betrifft die MiFID im Rahmen der Organisations- pflichten somit auch die Tätigkeit der IR. Die… …besonderer Bedeutung ist in diesem Zusammenhang die Frage: „Was tun, wenn der Kunde im Rahmen der Finanzportfolioverwaltung/Anlagebe- ratung [§ 31 Abs. 4 WpHG… …fehlenden Angaben, die Angemessenheit nicht kontrollieren kann. • Dies ist im Rahmen der DV-Umsetzung sicherzustellen und durch die IR zu prüfen. •… …wie in den elektronischen Systemen des Wertpapierdienst-leistungsunternehmens. Im Rahmen der Prüfung der Kundeneinstufung ist darauf zu achten, dass… …Analyse zu den ersten Auswirkungen auf die Interne Revision Die Institute werden zum Beispiel im Rahmen ihrer geschäftspolitischen Ausrichtung zu… …dieser vor Vertragsabschluss oder im Vorfeld der Leistungser brin gung. Im Rahmen der Prüfung durch die IR ist darauf zu achten, Ver tragswesen, Informa… …Interne Revision Die Wertpapierdienstleistungsunternehmen können die Finanzinstrumen- te entweder im Rahmen eines selbst entwickelten Algorithmus… …Wertpapierdienstleistungs - unternehmen gewählt? Soll eine Klassifizierung auf Ebene der einzelnen Finanzinstrumente oder im Rahmen eines Portfolioansatzes erfolgen. •… …papierdienstleistungsunternehmen den Kunden davon zu informieren, dass keine Angemessenheitsprüfung vorgenommen wird. Im Rahmen ihrer Tätigkeit wäre in diesem Zusammenhang zum…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Anpassung der Dokumentationsstandards und Prüfungsstandards aufgrund der Vorhaben von Aufsichtsbehörden

  Reiner Eickenberg, Günter Hofmann

  …weiterentwickeln hilft. Im Rahmen dieser Aufgabe unterliegt die Interne Revision verschiedenen ge- setzlichen bzw. aufsichtsrechtlichen Vorgaben. Gesetzliche… …generiert, der durch das Prüfungsteam im Rahmen der vorgegebenen Zeit abzuarbeiten ist (Durchführung der Prüfung). Mit dem Abschluss der Prüfung erhält das… …, jedoch zeigen sich bei näherer Betrachtung folgende Nachteile:  Das einzelne Prüfungsobjekt wird immer nur im Rahmen einer Prüfung neu bewertet bzw…

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