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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2009

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …genehmigt werden müssten. Auf der Grundlage des in § 112 HGB niedergelegten Wettbewerbsverbots sei zusätzlich auch die Zustimmung des… …. 1.3 Entscheidung des BGH: Kein Vetorecht des Minderheitskommanditisten Auch der BGH vermochte sich in seinem Urteil vom 9. 3. 2009 3 der Argumentation… …Gesellschaften in der Rechtsform der AG & Co. KG die betroffenen Aktiengesellschaften dem Wettbewerbsverbot des § 112 Abs. 1 HGB unterliegen, nicht jedoch darüber… …Aufsichtsräte der beteiligten Aktiengesellschaften das Doppelmandat genehmigen müssen. Der zuständige Senat schloss auch eine analoge Anwendung des § 112 HGB aus… …Grundsätzen des Konzernrechts nicht in Einklang stehe. 1.4 Bewertung Der Entscheidung des BGH ist in jeder Hinsicht zuzustimmen, da keinerlei Veranlassung… …besteht, für die Genehmigung von Doppelmandaten bei Gesellschaften in der Rechtsform der AG & Co. KG eine Ausnahme in Form eines Vetorechts des… …durch Einführung eines Vetorechts würde zudem den Einflussbereich des Minderheitskommanditisten in einem Maße erhöhen, das gesetzlich nicht vorgesehen ist… …. 2. Verpfändung von Aktien und Squeeze-Out 2.1 Übersicht: Einfluss der Verpfändung von Aktien auf die Rechte des Aktionärs Aktien können verpfändet… …Verpfändung von Aktien keinen Einfluss auf die Vollrechtsinhaberschaft des Aktionärs hat. In einem durch das OLG München entschiedenen Fall haben… …deshalb bei Beschlussfassung nicht mehr über die gem. § 327a AktG erforderliche 95 %-Mehrheit verfügt. 2.3 Entscheidung des OLG München: Vollrecht durch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Prüfungsträger

  Dr. André Jacques Dicken

  …Prüfungsrecht des Verbandes nach § 56 I GenG ruht, beispielsweise weil ein Vorstand der Genossen- schaftsbank in entsprechenden Gremien des Verbandes tätig ist… …möglich ist. Die übrigen Sparkassengesetze lassen eine Prüfung außerhalb der Prüfungsstelle des Sparkassen- und Giroverbandes nicht zu. Mit den… …darstellt. Nach § 36 I und IV WpHG stellen vBP und vBPG weiterhin geeignete Prüfer für die Prüfung der Pflichten des WpHG dar, sofern sie über die… …erforderli- chen Kenntnisse verfügen. Da die Prüfung der Pflichten des WpHG zumeist gemeinsam mit der Depotprüfung durchgeführt wird, die wiederum durch den… …der allgemeinen Vorschrift des § 8 I KWG könnte die BAFin auch vBP und vBPG mit Sonderprüfungen nach § 44 I KWG beauftragen. Voraus- setzung hierfür… …vBP/vBPG im Bereich der Bankprüfungen eine eher untergeordnete Bedeutung zukommen. 3. Die genossenschaftlichen Prüfungsverbände Der 4. Abschnitt des… …nach § 55 II GenG nicht Mitglied des Vorstandes oder Aufsichtsrats, Angestellte oder Mitglieder der zu prüfenden Genossenschaftsbank sein dürfen. Im… …fall hierfür ein wichtiger Grund vorliegt (§ 55 II GenG). Die antragsgebundene Verleihung des Prüfungsrechts an den Verband durch die oberste… …Prüfungsrecht, wenn ein Mitglied des Vorstandes oder ein besonderer Vertreter des Verbandes gleichzeitig Mitglied des Vorstandes oder Aufsichtsrats, Liquidator… …und einem Bestätigungs- vermerk (§ 58 II GenG) ist eine Prüfungsbescheinigung seitens des Prüfungs- verbandes zu erstellen, die zum…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Zukunft der Internen Revision

  Einleitung

  Prof. Dr. Wolfgang Lück

  …Strukturen und Akti- vitäten umfassende Analysen, Bewertungen, Empfehlungen und Informationen liefert. Die Interne Revision ist Bestandteil des Internen… …Über-wa- chungssystems. Zum Arbeitsumfang der Internen Revision gehören die Prüfung und die Beurteilung der Effizienz und der Effektivität des Inter- nen… …Kontrollsystems und die Prüfung und Beurteilung der Qua- lität, mit der die jeweiligen Aufgaben innerhalb des Unterneh- mens beachtet und erfüllt werden. Die… …Interne Revision übernimmt als ein Element des Internen Überwachungssystems die Funktion eines kritischen Gewissens im Unternehmen. Die Interne Revision… …führt umfassende Prü- fungen in allen Unternehmensteilen und Unternehmensfunkti- onen durch und unterstützt die Mitarbeiter des Unternehmens durch… …nehmen und insbesondere für die Unternehmensleitung leisten zu können. Eigenständige Beiträge der Internen Revision zur Zukunftssicherung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  Beurteilung von IT-Risiken durch die Wirtschaftsprüfung

  Dr. Robert Heinrich

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 339 2. Einordnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 341 2.1 Grundsätzliches zur Aufgabe des… …Prüfung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 344 4.1 Grundfragen zur Beurteilung der IT-Systeme aus der Perspektive des… …Wirtschaftsprüfers . . . . . . . . . . . . . . . . 345 4.2 Die Aufgaben des Wirtschaftsprüfers im Detail . . . . . . . . . . . . 346 5. Das IT-System in einem… …Prüfungsstandards – eine entsprechende Verlautbarung zur Durchführung von Abschlussprüfungen unter Berücksichtigung des Einsatzes von Informationstechnologie… …Informationen zu treffen. Was im operativen Geschäft dazu angelegt ist, Chancen und Möglichkeiten zu verbessern, führt aber andererseits zu einem Anstieg des… …Praxis des Wirtschaftsprüfers betrifft das im Übrigen nicht nur die ori- ginäre Prüfung der Rechnungslegungssysteme, sondern erstreckt sich bis zur… …potenziellen Risikoquellen möglich. Dabei hängt die Intensität der IT-Prü- fung natürlich u. a. von der Komplexität des IT-Systems ab. Art und Umfang der… …prüft und anhand der Ordnungsmäßigkeit des IT-Systems auf die richtige und vollständige Verarbeitung der eingegebenen Geschäftsvorfälle zurück schließt… …. Die Systemprüfung ist im Regelfall aufgrund des Datenvolu- mens (erfasste Geschäftsvorfälle in der Mandatenbuchführung) nicht mehr manuell, sondern nur… …einzugrenzen. Solche Fehlerquellen bestehen insbesondere in falschen, manipulierten oder verloren gegangenen Daten. Denn das Schwergewicht der Arbeiten des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Self-Auditing in der Internen Revision

  Yvonne-Christina Meggeneder

  …: Die Interne Revision trägt als wesentliches Element des Internen Überwachungssystems zur Zukunftssicherung von Unternehmen bei… …Umsetzung von Self- Auditing Konzepten muss die Organisationsstruktur und die Unternehmenskultur des Unternehmens berücksichtigen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 285 These 5: Self-Auditing Konzepte können ein Ansatz zur Lösung des Überwachungsproblems in kleinen und mittleren Unternehmen sein… …zwischen den Erwartungen zur Entlastung der Internen Revision und der tatsächlichen Reduktion des Aufwands der Internen Revision durch Self-Auditing… …institutionalisierten Internen Revision in der Bundesre- publik Deutschland. Als Erhebungseinheit der empirischen Untersuchung werden die Unternehmen, die Mitglied des… …DIIR – Deutschen Instituts für Interne Revision e. V. sind, als repräsentativ angenommen. Aus der Erhe- bungseinheit (ca. 1.500 Mitglieder des DIIR –… …Deutschen Instituts für Inter- ne Revision e. V. gemäß Mitgliederverzeichnis) wurden die 568 in Deutsch- land ansässigen Unternehmensmitglieder des DIIR –… …Fragebogen mit einem Anschreiben, einem Begleitschreiben des DIIR – Deutschen Instituts für Interne Revision e. V. sowie einen frankierten Rückumschlag. Die… …hohe Rücklauf- quote die praktische Bedeutung des Themas. 1) Vgl. u. a. Fischer, Hans-Jürgen und R. Witt: „Self-Auditing“ in der Praxis: Erfah- rungen… …Erkenntnisse zur Verbreitung und Funktionsfähigkeit von Self-Auditing Konzepten. These 1: Die Interne Revision trägt als wesentliches Element des Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Merkmale einer funktionsfähigen Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …den MaRisk409 wieder. Im Falle des Verlustes der Un- abhängigkeit kann eine Revisionstätigkeit grundsätzlich nicht mehr er- folgen. Genauso wie beim… …Abschlussprüfer gilt das Verbot der Selbst- prüfung. Daher stellt der Verlust der Unabhängigkeit ein K.O.-Kriterium im Rahmen des Quality Assessment des IIR… …des einzelnen Internen Revisors erfolgen. Daher ist die Aufrechterhaltung der Unabhängigkeit jeweils auf diesen beiden Ebenen zu überprüfen und… …, Standard 1110.A1. Verbot der Selbstprüfung Ebenen des Verlusts der Unabhängigkeit Amling_Bantleon.indd 151 05.09.2007 9:22:18 Uhr Aspekte der… …Unabhängigkeit Unabhängigkeit in der Prüfungsplanung / Aufstellung des Prüfungsprogramms - Keine Eingriffe des Managements in Prüfungsplanung Unabhängigkeit in… …der Prüfungsdurchführung - Zugang zu allen Unterlagen, Vermögenswerten und Personen - Konstruktive Kooperation des Managements während… …Prüfungsdurchführung - Keine Einmischung des Managements in Prüfungstiefe und -schärfe - Keine persönliche Interessenlage der Internen Revision Unabhängigkeit in der… …berichten - Vermeidung einer „unklaren, mehrdeutigen“ Sprache in der Interpretation von Prüfungsfeststellungen - Kein „overrule“ des Urteils des Internen… …Amling_Bantleon.indd 152 05.09.2007 9:22:18 Uhr • Unterstellung des Leiters der Internen Revision unter eine Ebene im Unternehmen, die sachgerechte… …Aufgabenerfüllung durch die Inter- ne Revision sicherstellt und • keine Behinderung der Internen Revision bei Festlegung des Prü- fungsumfangs, der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbekämpfung

  Zusammenarbeit mit Strafverfolgungsbehörden

  Wie Sie bei Korruptionsfällen im Unternehmen richtig reagieren
  

  Dr. Heiner Hugger

  …auf dem Vortrag des Verfassers auf der 2. Handelsblatt-Jah- restagung „Unternehmensrisiko Korruption“ am 26. 3. 2007 in Köln. Stil und Gliederung des… …Strafverfolgungsbehörden sind möglicherweise zu einer effektiveren Auf- klärung des Sachverhalts in der Lage. • Eine Strafanzeige kann eine abschreckende „Signalwirkung“ im… …Strafanzeige Bei der Vorbereitung einer Strafanzeige empfiehlt sich insbesondere Folgen- des: • Alle verfügbaren Informationen, Unterlagen und elektronischen… …anwendbare Rechtsvorschriften begangen werden, insbesondere nicht gegen Vor- schriften des Datenschutzrechts (z. B. bei der Durchsicht von E-Mails) oder des… …, insbesondere auch nicht durch andere rechtliche Maßnahmen, wie etwa Maßnahmen des Arbeitsrechts (z. B. Anhörung oder Kündigung verdächtigter Mitarbeiter) oder… …des Zivilrechts (z. B. Forderungsschreiben wegen Schadensersatz oder zivilrechtliche Arrestanträge zur Sicherung von Schadensersatzforderungen). 3.2… …Richtige Formulierung einer Strafanzeige Bei der Formulierung einer Strafanzeige empfiehlt sich insbesondere Folgen- des: • Die Darstellung des Tatverdachts… …relevante Sachverhalt ergibt. • Die Darstellung des Tatverdachts sollte für Unternehmensfremde (na- mentlich für Staatsanwälte und Polizisten) verständlich… …Vorwürfe geäußert werden, da andernfalls ein nicht unerhebliches Haf- tungsrisiko besteht. • Die Darstellung des Verdachtssachverhalts sollte nicht… …Unternehmen) erbeten werden. Ferner sollten Maßnahmen des Unternehmens außerhalb des Strafverfahrens grundsätzlich in angemessener Weise mit den Strafver-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2009

  ZCG-Nachrichten

  …regulatorischen Anforderungen. Dies sind Ergebnisse der sechsten Auflage des Deloitte „Global Risk Management Survey“; für die aktuelle Studie wurden 111… …Unternehmen noch keinen Abgleich zwischen den Zielen des Risikomanagements, den Leistungsvorgaben aus der Unternehmensstrategie sowie den Vergütungsregelungen… …: Klaus-Peter Müller, Vorsitzender des Aufsichtsrats Commerzbank AG, Vorsitzender der Regierungskommission Prof. Dr. Dres h. c. Theodor Baums, Direktor des… …Institute for Law and Finance, Goethe – Universität Frankfurt Dr. Hans-Friedrich Gelhausen, Mitglied des Vorstands Pricewaterhouse- Coopers AG WPG Dr. Dr. h… …. c. Manfred Gentz, Vorsitzender des Aufsichtsrats der Deutschen Börse AG Dietmar Hexel, Mitglied des Geschäftsführenden DGB-Bundesvorstands Ulrich… …Technikwissenschaften – ehem. Vor - standssprecher SAP AG Max Dietrich Kley, Mitglied des Aufsichtsrats BASF Aktiengesellschaft Peer Michael Schatz, Vorsitzender des… …Vorstandes QIAGEN GmbH Christian Strenger, Mitglied des Aufsichtsrats DWS Investment GmbH Daniela Weber-Rey, Partner der Sozietät Clifford Chance; Mitglied des… …Verwaltungsrats BNP Paribas Prof. Dr. Axel von Werder, TU Berlin und Leiter des Berlin Center of Corporate Governance Dr. Wendelin Wiedeking, Vorsitzender des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …der Internen Revision Bungartz, Oliver: Einflüsse des BilMoG auf die Arbeit der Internen Revision. In: Das Gesetz zur Modernisierung des Bi- lanzrechts… …; Interne Revision als Bestandteil der Corporate Governance; gesetzliche Anforderungen; Auswirkung der EU-Richtlinie und des BilMoG; Qualitätsmanagement… …; Unabhängigkeit des Abschlussprüfers; Verlagerung von Unternehmensberatungen durch Abschlussprüfer auf die Interne Revision) Professionalisierung / Berufsethos der… …. 3–11. (Internes Kontrollsystem, Prüfung; Empfehlungen von COSO zur Anwendung des Internal Control-Frameworks; Modell für das Monitoring; risikobasierte… …; Prüfung des Compliance-Programms; Übersicht über Internal Control-Frameworks) Caster, Paul; Elder, Randal J.; Janvrin, Diane J.: A Summary of Research and… …Anwendungsbereich des Gesetzes; der Betroffene, personenbezogene Daten) Huber, Erich; Huber, Florian: Nochmals zur digitalen Zifferanalyse und zur Herleitung von… …, Thomas: Prüfung des IT-Service-Managements nach ITIL v3. In: Revisionspraxis PRev 2009, S. 20–31. (DV Prü fungen; Prüfung der DV Organisation; ITIL… …Revisionsabteilung; Personalführung; Stress; Ursachen des Burnout von Prüfern; Maßnahmen bei Burnout; Prävention) Schneider, Arnold: The Relationship between Internal… …Internen Revision; Vor- und Nachteile des Outsourcing; Co-Sourcing) Kreditinstitute, Prüfung Hartmann-Wendels, Thomas: Finanzmarktkrise und Bankenaufsicht… …Werkzeuge einer modernen Risikosteuerung, hrsg. von Axel Becker, Berlin 2008 (ISBN 978-3-503-11012-4). (Kreditinstitute, Prüfung; Einbindung des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Aktuelle Urteile

  Dr. Louis-Gabriel Rönsberg

  …Berliner Senat Reinigungskosten in Höhe von € 35 Mio. für Straßen ohne Anlieger geltend. Das Landgericht Berlin hat das Verhalten des Angeklagten… …des bezeichneten Materials fehlen. Geht es dagegen um die Grundversorgung mit Wasser, Strom, Gas oder um die Abfallentsorgung, so ist zur Überprüfung… …einer Rechnung zudem die Kenntnis der zugrundeliegenden Tarife und der Berechnung des auf den Kunden entfallenden Anteils notwendig. Auch hier muss der… …hat mit Beschluss vom 09.06.2009 (Az. 5 StR 394/08) ein Urteil des Landgerichts Berlin bestätigt, dass sich genau mit dieser Problematik befasste. Der… …Angeklagte war Mitglied des Vorstandes der Berliner Stadtreinigung (BSR), einer Anstalt öffentlichen Rechts. Sein Zuständigkeitsbereich waren die Ressorts… …Kosten für die Stralange Verfahrensdauer als vollstreckt gelten sollten. Die Revision des Angeklagten hatte nur hinsichtlich des Strafausspruchs Erfolg… …. Die Entscheidung wurde insoweit aufgehoben und an das Landgericht Berlin zurückverwiesen. Nach Ansicht des Bundesgerichtshofs war die Tat als Betrug im… …Sinne des § 263 StGB zu werten, obwohl die §§ 352, 353 StGB die Spezialtatbestände der „Gebührenübererhebung“ und „Abgabenübererhebung“ vorsehen. Der… …nicht er, sondern die Stadtreinigung. Auch eine „Abgabenübererhebung“ (§ 353 StGB) war nach Ansicht des BGH nicht gegeben. Zwar wurde eine… …Landgericht sah auch eine Täuschungshandlung und eine damit korres­pondierende Irrtumserregung – beides Voraussetzungen des Betrugstatbestandes – als gegeben an…

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