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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Board of Directors Directors Institutionelle Investoren (Klein-)Aktionäre Sonstige Wahl Audit Committee (nur Outside Directors ) Ausgewählte… …. nicht geschäftsführenden, Directors verlangt.26 Das Audit Committee, in Deutschland am Besten mit dem Prüfungs- ausschuss des Aufsichtsrats vergleichbar… …Audit Committee 23 Vgl. Hay, US-Amerikanisches Recht, S. 175, Rn. 592. 24 Vgl. Hay, US-Amerikanisches Recht, S. 175, Rn. 592 und Rn. 593. 25 Vgl… …Officers Board of Directors und Officers Audit CommitteeAudit Committee 34 Grundlagen der Internen Revision Amling_Bantleon.indd 34 05.09.2007… …Interne Revision einem Officer disziplinarisch, fachlich aber dem Board insgesamt bzw. dem Audit Committee unterstellt ist. Dies entspricht auch dem… …Prüfung (Audit) und kritische Durchsicht (Review) dar. Die Prüfungsleistungen unterscheiden sich hinsichtlich der Assurance-Si- cherheit. Ziel der… …71 Vgl. ECIIA, Role of Internal Audit, S. 35. 72 Vgl. Horváth, WPg-Sonderheft 2003, S. 212. 73 Vgl. IDW HFA, IDW PS 261, S. 13, Tz. 25. 74 Vgl. AICPA…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Gesellschafts-, aufsichtsrechtliche, berufsständische und sonstige Normen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Mitarbeitern, von denen mehr als 250 mit Revisionsaufgaben betraut sind. Der Leiter der Internen Re- vision, Heinz Leibundgut, ist direkt dem Audit Committee… …und Versicherungsgeschäft der Gruppe im Rahmen der vom Audit Committee des Verwaltungsrats genehmigten Revisionsbestimmungen. Sie beurteilt in… …Audit Committee detaillierte jährliche Revisionsziele, definiert Schwerpunkte ihrer Revisionstätigkeit und die dafür benötigten Ressourcen. Die Interne… …ne Berichte und Zusammenfassungen zuhanden des Managements sowie des Präsidenten des Verwaltungsrats und des Vorsitzenden des Audit Committee. Der… …Leiter der Internen Revision erstattet dem Audit Committee vierteljährlich Bericht über seine Feststellungen. Ergänzend zu den Berichtspflichten nach §… …, gegebenenfalls der des internen Revisionssystems und des Risikomanagements des Unter- nehmens zu kontrollieren. 198 Vgl. Europäische Zentralbank, Audit Charter… …. 199 Vgl. Deutsche Bundesbank, Audit Charter. 200 Vgl. BIS, Audit Charter. 201 Vgl. Bellsouth Cooperation, Audit Charter. 202 Vgl. EU-Kommission, Audit… …Charter. 203 Vgl. Princeton University, Audit Charter. 204 Vgl. Europäische Union, Abschlussprüfer-Richtlinie. Geschäftsordnung im Internet 8… …Veröffentlichung „Internal audit in banks and the supervisor’s relationship with auditors“ im August 2001 wird zur Einführung von „Sound Practices” ermutigt.213… …of Internal Auditors genannt. 211 Ebenso diesen Ausstrahlungsgedanken aufgreifend IDW HFA, IDW PS 340, S. 5, Fn. 2, KPMG’s Audit Committee Institute…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Merkmale einer funktionsfähigen Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Revision stellt grundsätzlich das ganze Unternehmen dar.436 In der Publikation: „20 Questitions – Directors should ask about In- ternal Audit” des Canadian… …Vgl. IIR, QA-Leitfaden, S. 6, Nr. 3. Ebenso BaFin, MaRisk, BT 2.3.1, Tz. 1. 437 Vgl. Fraser/Lindsay, 20 Questitions about Internal Audit, S. 8… …Geschäftsordnung im Unternehmen flächendeckend zu veröffent- 438 Vgl. Deutsche Bundesbank, Audit Charter. 439 Vgl. Europäische Kommission, Audit Charter. 440 Vgl… …. BIS, Audit Charter. 441 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1000-1, Nr. 2. 442 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1000-1, Nr. 2. 443 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Anforderungen an die Leitung der Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …E.ON Audit Services GmbH. Nach Klein ist der am häufigsten ge- nannte Grund für diese Variante, dass sich die Interne Revision dem Wettbewerb am freien… …Committee on Banking Supervision, In- ternal Audit in banks, S. 14. 612 Vgl. Klein, Organisation, S. 213. Kontroverse Debatte Co-Sourcing und… …, Internationale Revision, S. 686; Buderath, Herausforderun- gen, S. 181. 635 Buderath, Herausforderungen, S. 181. Vgl. auch Kademann, Management Audit, S. 15 f… …Amling_Bantleon.indd 211 05.09.2007 9:22:31 Uhr Prüfungsarbeit (= Audit Universe) - Organisationseinheiten - Prozesse - Kernprozesse - Unterstützungsprozesse -… …Prüfungsplanung ist die Darstellung des Audit Universe (auch: Gesamtheit der Prüfobjekte, potenzielle Prüf- felder, Risikoatlas, Prüfungsinventar) 646, bestehend… …„Audit Universe“ mit „Ge- samtheit der Prüfobjekte“ übersetzt. Kagermann et. al. präferieren den Be- griff Prüfungsinventar. Vgl. Kagermann/Küting/Weber…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Prüfungsdurchführung

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …dagegen vor Ort statt (Vor-Ort-Prüfung). Sie ist die Prüfung im engeren Sinne (audit). Die Nachbereitung (Prüfungsnacharbeit) be- steht aus der Abstimmung… …Infragestellen der potenziellen Ergebnisse der Prüfung (z. B. beim Management Audit) Diese Argumente werden desto häufiger genannt, je weniger das Ma- nagement…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Ausgewählte Sonderthemen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …sowie Mitarbeitern an das Audit Committee zu etablieren 1046 7.1.3 Gesellschafts-, aufsichtsrechtliche und berufsständischer Regelungen hinsichtlich… …Fraud in an Audit of Financial Statements ISA 240 (re- vised 2004)“1055 konkretisiert. Dessen Aktualisierung wurde durch die Überarbeitung des IDW PS 210… …Weise, Aufnahme in Mitarbeiterhandbuch, jederzeitige Verfügbarkeit 1104 Vgl. ECIIA, Role of Internal Audit, S. 40. 1105 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Anforderungen an die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück

  …des Abschlußprüfers zur Kooperation kann durch einen Prü- fungsausschuß (Audit Committee) verbessert werden. Interne Revision und Abschlußprüfer müssen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Situation und Entwicklungstendenzen der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück

  …eines Audit Committee kann die Zusammenarbeit der Inter- nen Revision mit dem Aufsichtsorgan verbessern. Dies gilt auch für die 1) Vgl. hierzu… …te Unrichtigkeiten der Entsprechenserklärung zum Deutschen Corporate Governance Kodex vermerkt werden.1) Die Nutzeffekte von Audit Committees im… …betrieblichen Überwachungs- system stehen in einem unmittelbaren Zusammenhang mit den Beziehungen zwischen Audit Committee und Interner Revision, Audit Committee… …Wirtschaftsprüfung 2002, S. 422. 2) Für die Nutzeffekte von Audit Committees im betrieblichen Überwachungssystem US-amerikanischer Unternehmen vgl. Lück, Wolfgang… …: Audit Committees – Prü- fungsausschüsse zur Sicherung und Verbesserung der Unternehmensüberwachung in deutschen Unternehmen – Fehlende Effizienz… …betrieblicher Überwachung in deutschen Unternehmen: Überlegungen zur Sicherung und Verbesserung durch die Einrichtung von Audit Committees – In: Der Betrieb 1999… …dabei berücksichtigt werden. Audit Committees werden zukünftig eine große Rolle bei der Zusammenar- beit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer… …. 3.3.4 Verbesserung der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer durch die Einrichtung von Audit Committees Die Einschaltung eines… …Prüfungsausschusses zwischen Unternehmens- leitung und Prüfungsorganen, wie z.B. das „Audit Committee“, kann zu einer Objektivierung und Verbesserung der Arbeiten der… …und dem Abschlußprüfer verbessern.1) Ein Audit Committee dient der zielorientierten Koordination der Überwa- chungsaktivitäten von Interner Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Ergebnis: Kooperative Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer als Bestandteil von Grundsätzen interner und externer Überwachung – national und international eine conditio sine qua non!

  Wolfgang Lück

  …for the Professional Practice of Internal Audit- ing sowie die IIR-Standards einhalten. � Die Interne Revision muß in der Unternehmenshierarchie so… …Berufsstands. � Einrichtung von Audit Committees zur Verbesserung der Zusammenar- beit von Interner Revision und Abschlußprüfer. Wirtschaftliche Zwänge und die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement und BilKoG

  Begriffliche und theoretische Grundlagen des deutschen Enforcement

  Prof. Dr. Peter Haller, Nina Bernais

  …(Principle 16). ___________________ 31 Quelle: CESR, Standard No. 1, 2003; CESR, Standard No. 2, 2004. 32 Vgl. Böcking, Hans-Joachim, Audit und…