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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

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  …Energiewirtschaft Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance 52 Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion +++ GRCintern (S. 52): Ausbildungsbeginn Certified… …Compliance Expert 2010/Zusammenarbeit des German Chapter of ACFE e.V. mit der School GRC/ Masterstudiengang Fraud Management & Compliance/Alumnis stellen sich… …ZRFC-Büchermarkt (S. 95): Handbuch Compliance-Management/Firmenverteidigung +++ ZRFC Risk, Fraud & Compliance Prävention und Aufdeckung in der… …Steinbeis-Hochschule Berlin GmbH, Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule ­Berlin, Institute Political & Crisis Management – Steinbeis-Hochschule Berlin… …Global Financial Services, Partner, Ernst & Young AG RA Bernd H. Klose, German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) e. V., Dr… …. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Monaten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud… …Examiners (ACFE) e.V. , des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis- Hochschule-Berlin GmbH oder Transparency International Deutschland e.V., der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Inhalt/Impressum

  …IT-bezogener regulatorischer Anforderungen auf Basis eines Reifegradmodells. Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance 100 Zusammengestellt von der… …Fraud aufdecken und vorbeugen/ Wertpapier-Compliance und Revision +++ ZRFC Risk, Fraud & Compliance Prävention und Aufdeckung in der… …Governance, Risk & Compliance Institute Risk & Fraud Management Institute Corporate Integrity Management, Chausseestraße 13, 10115 Berlin Herausgeberbeirat… …Fraud Examiners (ACFE) e. V., Dr. Michael Munsch, Creditreform Rating AG, Vorstand, Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Friedrich- ­Alexander-Universität… …Certified Fraud Examiners (ACFE) e.V. , des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis- Hochschule-Berlin GmbH oder Transparency International Deutschland…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Aufdeckung und Prävention von Bilanzfehlern und -delikten durch den Prüfungsausschuss

  Dr. Patrick Velte

  …ZRFC 5/10 226 Keywords: Management Fraud Corporate ­Governance Geschäftsführungsprüfung Rechnungslegung Prüfungsausschuss Aufdeckung und ­Prävention… …Bilanzdelikte (Fraud) dagegen ein bewusstes Fehlverhalten der Unternehmensleitung voraussetzen. Der Prüfungsausschuss erhält in diesem Zusammenhang durch den… …Unternehmensleitung soll nicht nur die Aufdeckungswahrscheinlichkeit von Fraud erhöht, sondern auch präventiv das Auftreten von Bilanzdelikten verhindert und durch eine… …Existenz von Fraud Beasley, M. S.: An empirical analysis of the relation between board of director composition and financial statement fraud, in: Accounting… …wesentliche Ergebnisanpassungen); 77 Kontrollunternehmen ohne Bilanzfehler 78 Unternehmen, die zwischen 1980 und 1996 von der SEC für das Auftreten von Fraud… …oder eine aggressive Rechnungslegungspolitik sanktioniert wurden 200 Unternehmen, die von 1987-1997 Fraud begingen und durch die SEC veröffentlicht… …wurden (Fraud-Stichprobe) und 300 Kontrollfirmen ohne Fraud, die 1999- 2000 im „Public Company Governance Survey“ aufgeführt sind 133 Unternehmen mit Fraud… …und 133 ­Unternehmen ohne Fraud zwischen 1978- 2001 aus dem „Wall Street Journal Index“ 2005 Krishnan 31 128 Unternehmen mit Probleme im ­Internen… …missachteten und durch die SEC veröffentlicht wurden (Fraud-Stichprobe) und 87 Kontrollfirmen ohne Existenz von Fraud Einrichtung Einrichtung 100% nicht… …. 79-81. 28 Vgl. Abbott, L. J./Park, Y./Parker, S.: The Effects of Audit Committee Activity and Independence on Corporate Fraud, in: Managerial Finance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 33: Vivendi Universal (France, 2002)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Accounting Fraud in European Companies 194 Case 33: Vivendi Universal (France, 2002) Initially, Jean-Marie Messier was being celebrated as a… …. According to Le Monde, Vivendi had appeared to dispose of 400 million shares in BSkyB, but, instead of selling them, Accounting Fraud in European… …separate SEC probe. In December 2002, fraud squad detectives raided Vivendi’s Paris headquarters and the homes of its deposed CEO, Jean-Marie Messier… …, hauling away boxes of docu- ments and electronic records. “The situation for Vivendi looks quite dangerous,” said a lawyer specialized in securities fraud… …cases. “Vivendi has to defend itself at a time when public anger over corporate fraud is running high, and juries are increas- ingly willing to hand out… …big awards in such cases.” Accounting Fraud in European Companies 196 In December 2003, the SEC announced that it filed and simultaneously… …settled a civil fraud action against Vivendi and its former CEO. Specifically, the SEC com- plaint included the following allegations (see SEC Press… …Accounting Fraud in European Companies 197 planned to dispose of. In a self-justificatory book published in 2003, Messier sug- gested that he was a… …, the company had continued to apply French GAAP. Accounting Fraud in European Companies 198 References: Vivendi Universal, with its… …turned up the heat for the French media giant, Business Week Online, November 18, 2002 Fraud squad raids Vivendi offices, The Independent, December 13…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 2: ZZZZ Best Company (1987)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Accounting Fraud in U.S. Companies 29 Case 2: ZZZZ Best Company (1987) The story of Barry Minkow, the amazing teen-age swindler, may… …had been committing fraud. When he wasn’t directly stealing money, he was raising it fraudulently. Nonethe- less, he was able to expand his company and… …even Minkow by surprise. Everything happened very fast. Within four years, ZZZZ Accounting Fraud in U.S. Companies 30 Best (that had started… …pub- Accounting Fraud in U.S. Companies 31 lic, he fooled auditors, investment bankers, brokerage firms, outside attorneys and the SEC alike… …Best’s business was legitimate. However, the bulk of the fraud was concentrated in the company’s sales and receivables (most of which were fictitious)… …unravelled the fraud. The sole practitioner who performed the ZZZZ Best audits before the company went public admitted that he had not inspected any of the… …unfinished building and, astonishingly, completing it in Accounting Fraud in U.S. Companies 32 just 20 days, at a cost of USD 2 million. It was a… …, despite Accounting Fraud in U.S. Companies 33 her persistence, Minkow avoided repaying the small amount. She never forgot the insult and tracked… …counts of racketeering, securities fraud, embezzlement, tax evasion and bank fraud. It also accused Minkow of setting up dummy companies, writing phony… …a victim of mobsters and loan sharks who had taken over his company and forced him to commit fraud. Nonetheless, he was found guilty on all charges…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

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  …GRC-Report 46 +++ Governance großer Anwaltskanzleien: Erfolgsfaktor Leitbild +++ Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance 4 Zusammengestellt von der… …: Compliance-Beauftragte im Fokus +++ Literatur (S. 48): System Error/ Compliance Intelligence +++ ZRFC Risk, Fraud & Compliance Prävention und Aufdeckung in der… …Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule- ­Berlin GmbH, Institute Political & Crisis Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin… …Advisory Services/ Global Financial Services, Partner, Ernst & Young AG, RA Bernd H. Klose, German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners (ACFE)… …Certified Fraud Examiners (ACFE) e.V. , des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis- Hochschule-Berlin GmbH oder Transparency International Deutschland…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

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  …braucht Augenmaß Service Intern Literatur Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance 194 Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion +++ GRCintern (S. 194)… …+++ ZRFC Risk, Fraud & Compliance Prävention und Aufdeckung in der Compliance-Organisation Jahrgang: 5. (2010) Erscheinungsweise: 6-mal jährlich… …Risk & Fraud Management Institute Corporate Integrity Management, Chausseestraße 13, 10115 Berlin Herausgeberbeirat: Prof. Dr. Stephan Breidenbach… …Global Financial Services, Partner, Ernst & Young AG RA Bernd H. Klose, German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) e. V., Dr… …Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) e.V. , des Institute Risk… …& Fraud Management – Steinbeis- Hochschule-Berlin GmbH oder Transparency International Deutschland e.V., der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

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  …Service Intern Literatur Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance 244 Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion +++ School GRC (S. 244)… …Ethikrichtlinien und Whistleblowing +++ ZRFC Risk, Fraud & Compliance Prävention und Aufdeckung in der Compliance-Organisation Jahrgang: 5. (2010) Erscheinungsweise… …Continuity Management Institute Risk & Fraud Management Institute Corporate Integrity Management, Chausseestraße 13, 10115 Berlin Herausgeberbeirat: Prof. Dr… …, Head of Advisory Services/Global Financial Services, Partner, Ernst & Young AG RA Bernd H. Klose, German Chapter of Association of Certified Fraud… …Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die Mitglieder des Bundesverbandes der… …Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC), für Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 43: Sanyo Electric (Japan, 2007)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Accounting Fraud in Asian Companies 247 Case 43: Sanyo Electric (Japan, 2007) Like other Japanese electronics makers, Osaka-based Sanyo… …temporarily after being implicated in financial statement fraud at Kanebo, the cosmetics firm. It had also been the auditor for Nikko Cordial, which had to… …restate past results to correct accounting irregularities as well. And now, Accounting Fraud in Asian Companies 248 Sanyo was believed not to have… …manufacturing company like Sanyo, which had started by making bicycle lamps in 1947. “Think Gaia was a good strategy,” said a financial Accounting Fraud in… …going green will get them out of the red.” References: Sanyo’s Accounting Fraud, www.home.comcast.net, February 23, 2007 Sanyo Earnings Probe… …Sends Shares South, E-Commerce Times, February 23, 2007 Sanyo probed for securities fraud, www.news.webindia123.com, February 23, 2007 Sanyo Probed over…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 39: Seibu Railway (Japan, 2004)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Accounting Fraud in Asian Companies 232 Case 39: Seibu Railway (Japan, 2004) Yoshiaki Tsutsumi, the former chairman of Seibu Railway, was… …president Terumasa Koyanagi to under-report the size of stakes held in Seibu Accounting Fraud in Asian Companies 233 Railway by its largest… …. According to sources close to the company, Koya- nagi had been questioned by prosecutors almost every day since Seibu had made the fraud public. The… …affairs department in charge of stocks was found dead on a beach Accounting Fraud in Asian Companies 234 in Yamagata Prefecture, after financial… …, several other high-profile scandals rocked the nation. Accounting Fraud in Asian Companies 235 References: Japanese tycoon resigns in… …Koyanagi found hanged, www.japanaddicted.com, February 20, 2005 Japanese mogul arrested for fraud, www.news.bbc.co.uk, March 3, 2005 Japan arrests former… …world’s richest person over fraud, People’s Daily Online, March 3, 2005 Japan Arrests Rail Tycoon in Insider Trading Case, The New York Times, March 4… …, 2005 Koizumi supporter arrested on fraud charges, Times Online, March 4, 2005 Tsutsumi held over Seibu share scam, insider trade, The Japan Times…

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