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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …reduziert werden können. Weitere Themen der KSI 04/10 sind: c c Fortentwicklung der Anforderungen an die Erstellung von Sanierungskonzepten (Dr. Bernhard… …Compliance – Rechtliche Anforderungen an ein effektives kartellrechtliches Compliance-Programm und dessen praktische Umsetzung (RA Dr. Philipp Voet van… …Vormizeele, S. 102–109); c Wirtschaftsethische und operative Anforderungen an kartellrechtliche Compliance in Unternehmen (Nicole Domke, Melanie Stehr und Prof… …rechtlichen und praktischen Anforderungen an Prüfungsausschüsse. Fragen der Mitbestimmung, der Informationsversorgung sowie der Zusammenarbeit mit der Internen… …durch den Aufsichtsrat (§ 171 Abs. 1 Satz 1 AktG) stellt hohe Anforderungen an jedes seiner Mitglieder. Neben der zunehmenden Komplexität der… …, dass die fachlichen und persönlichen Anforderungen an Aufsichtsratsmitglieder ständig steigen. Dieser Aufsatz unterstützt bei der Frage: Worauf kann ein… …Aufsichtsratspraxis“ an. Hintergrund ist, dass das durch das BilMoG geänderte AktG sowie aktuelle Rechtsprechung erhöhte Anforderungen an die Arbeit von Aufsichtsräten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Compliance – Kostenfaktor und Nutzbringer

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …beispielsweise der Sarbanes-Oxley-Act mit seinen erhöhten Anforderungen an Präventions-und Kontrollmaßnahmen dazu geführt, dass zumindest börsennotierte… …externer Anforderungen stehen. Die meisten Unternehmen beziehen die Non-Compliance-Kosten bei ihren Berechnungen aller tatsächlichen Kosten nicht ein. So… …neuen gesetzlichen, regulatorischen, politischen und ethischen Anforderungen an ein Unternehmen auch der Aufwand und somit die Kosten der Compliance…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Kosten von Compliance-Management in Deutschland

  Überlegungen zu Risiken, Nutzen und Bewertung
  

  Birthe Görtz, Michael Roßkopf

  …der Gesamtanzahl an Einzelkontrollen und somit des betrieblichen Aufwands. Dies soll beispielhaft an den Anforderungen der Exportkontrolle zur… …tätigen. Gleichwohl ist festzustellen, dass die Unternehmen bereits jetzt erhebliche Belastungen für die Adressierung diverser regulatorischer Anforderungen… …zu tragen haben. Beispielhaft seien hier die handels- und steuerrechtlichen Anforderungen, aber auch diverse weitere Gesetze und Auflagen wie… …Datenschutz, Umweltrecht oder Arbeitsschutz genannt. Diesen Anforderungen wird meist mit einer isolierten thematischen Fachbereichszuordnung begegnet – ohne… …ergebende Korrelation aus der Erfüllung regulatorischer Anforderungen durch inkrementelle Investitionen in Compliance-Management und faktische Nichterfüllung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Compliance im Wandel

  Herausforderungen an Gestaltung und verbesserte Einbindung der Funktion
  

  Matthias Rode

  …Gegenparteirisiken) in der Vergangenheit nur eingeschränkt in der Lage waren, existierende Risiken und aufsichtsrechtliche beziehungsweise regulatorische Anforderungen… …drastische Ausweitung der Komplexität der Funktion Compliance als auch eine Zunahme der Anforderungen an Qualität und Funktionalität. Diese Aussage begründet… …, regulatorischer und aufsichtsrechtlicher Anforderungen auf nationaler als auch internationaler Ebene verursachen bei Instituten Schäden in bisher nicht gekannter… …Ineffizienz durch das Erstellen von immer neuen Ebenen von Compliance Anforderungen, Redundanzen, Prozessen und Auflagen vielfach ohne die relevanten… …Anforderungen der Gesamtorganisation ausreichend zu berücksichtigen Regulatorische Compliance Funktionen Personal Prozesse IT und Datenaufsicht (Governance)… …Datenaufsicht (Governance) Business Unit Anforderungen Abb. 1: Vorherrschende traditionelle Strukturen Basel II etc Funktion Personal Prozesse IT und… …gültige Version der MaRisk (Mindestanforderungen an das Risikomanagement), welche insbesondere erweiterte Anforderungen an die Durchführung von Stresstests… …Anforderungen an die Vergütungssysteme beschrieben. Hiernach muss die Systematik der Anreize derart aufgesetzt sein, dass dem eingegangenen Risiko entsprechend… …2011 voraussichtlich auch zusätzliche Anforderungen der EU zur (1) Governance und Risikokultur, (2) Rolle des Chief Risk Officer und der… …Ausschuss (Basel Committee on Banking Supervision) neue Anforderungen für die Messung von Risiken, die verbesserten Prozessen für Bewertungen und erhöhte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Die Vermeidung und Aufdeckung von Fraud durch den Aufsichtsrat

  Verantwortung und mögliche ­Vorgehensweisen
  

  Dr. Sebastian Nimwegen

  …festlegen. Dabei geht es z. B. um Anforderungen hinsichtlich der Unabhängigkeit der Aufsichtsratsmitglieder, deren professioneller Grundeinstellung sowie… …Geschäftsordnung detaillierte Regelungen vorgeben sollte. 10 Der Aufsichtsrat könnte in der Geschäftsordnung z. B. Anforderungen an die Unabhängigkeit der… …organisatorischen Regelungen sollte die Informationsordnung auch Anforderungen an die inhaltliche Gestaltung der Berichterstattung definieren. Im Hinblick auf Fraud…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Genormtes Risikomanagement

  Die neue ISO Norm 31000 zu Grundsätzen und Richtlinien für Risikomanagement
  

  Karl-Heinz Withus

  …auf COSO zurück. Ebenso lassen sich in den Regelungen der sogenannten Turnbull-Guidance 5 , die die Anforderungen an Corporate Governance Systeme von im… …durch den Verf. Genormtes Risikomanagement schiedlicher Prozessabläufe und Anforderungen werden bei der Beschreibung der RMS-Struktur vier Bereiche… …räumliche Niederlassungen. COSO vermeidet es im Rahmenwerk explizite Anforderungen an ein RMS zu stellen. Lediglich hinsichtlich der Zusammensetzung der… …Rahmenwerke hinausgehende Anforderungen an ein RMS stellt, oder zumindest zusätzliche Hilfestellungen bei der Einrichtung oder der Beurteilung der… …Struktur eines Risikomanagements können die Grundsätze, quasi als eine Präambel zu konkreteren Anforderungen aber durchaus als geeignet beurteilt werden. 2.3… …integrierten Risikomanagements ist auch nach COSO explizit notwendig 12 . Im Wesentlichen beschreibt dieser Abschnitt verschiedene Anforderungen an ein… …. Die Norm listet dann verschiedene Anforderungen an die oberste Leitung auf. Hierzu wird – ähnlich wie auch bei COSO – die Abstimmung der Ziele des… …getätigt. Die Anforderungen sind hierbei relativ allgemein gehalten, verdeutlichen die Notwendigkeiten aber durchaus im angemessenen Umfang. 2.4… …angemessene Instrumente und Methoden einzusetzen und relevante und aktuelle Informationen notwendig. Diese Anforderungen finden sich bei COSO ebenso wieder, wie… …unter Beachtung von rechtlichen und regulatorischen Aspekten, aber auch von Anforderungen z.B. aus gesellschaftlicher Verantwortung heraus erfolgen muss…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Entwicklungsperspektiven des Nachhaltigkeitsmanagements

  Michael Werner, Dr. Patrick Albrecht

  …Unternehmensstrategie. Mit der zunehmenden Steuerungsrelevanz des Themas steigen auch die Anforderungen an interne Kontrollsysteme und Compliance-Strukturen. Effektive… …Nachhaltigkeitsinformationen steigen auch die Anforderungen an interne Kontrollsysteme und Compliance-Strukturen. Dies gilt spätestens dann, wenn Nachhaltigkeitsthemen… …sicherstellen sollen, meist aber deutlich über diese Mindestanforderungen hinausgehen. Komplexe globale Zusammenhänge und gesellschaftliche Anforderungen können… …ihren wesentlichen Chancen und Risiken zu beurteilen und zu erläutern; zugrunde liegende Annahmen sind anzugeben.“ Die inhaltlichen Anforderungen sind… …Anforderungen hinausgehend, ständig mit der Möglichkeit konfrontiert, Wertvorstellungen (möglicherweise sogar unwissend) zu unterlaufen und damit ihren… …Anforderungen hinaus, kann das Risikomanagement dabei eine wesentliche Frühwarnfunktion einnehmen. 12 Grundsätzlich zielt ein effektives Risikomanagement auf eine… …Rahmen des CR-Managements besteht häufig umfangreiches Wissen um externe Anforderungen von Stakeholdern sowie um gesellschaftliche Megatrends. Dieses wird…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …, fachkundigen Wirtschaftsprüfer ist gesetzlich nicht vorgeschrieben. Zudem gibt es keine konkreten Anforderungen an den Emissionsprospekt von Fonds. Das…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Inhalt/Impressum

  …Institutionen“ einen besonderen Schwerpunkt. Standards Regeln Berufsstand Auswirkungen der Mindest anforderungen an Com pliance (MaComp) auf die IR 159… …, die durch die Konkretisierung der Anforderungen an die Compliance-Funktion bei Wertpapierdienstleistungsunternehmen der Internen Revision…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Auswirkungen der Mindestanforderungen an Compliance (MaComp) auf die IR

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Berufsstand · ZIR 4/10 · 159 Auswirkungen der Mindest anforderungen an Com pliance (MaComp) auf die Interne Revision DIIR-Arbeitskreis „Revision des… …Anforderungen an die Compliance-Funktion bei Wertpapierdienstleistungsunternehmen der Internen Revision Optimierungsspielraum hinsichtlich ihrer Aufgaben bieten… …Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) im Wesentlichen die Bandbreite zur Wertpapier-Compliance vorgegeben. Erweitert werden diese gesetzlichen Anforderungen u. a. in Teilen durch… …Regelungen zum Kartellrecht, zur Marktmanipulation, zum Meldewesen und zur IT-Security-Compliance (also den gesetzlichen und regulatorischen Anforderungen zur… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) sah sich aufgerufen, erneut mit aufsichtsrechtlichen Anforderungen regulierend einzugreifen, die das Spektrum der COF erneut erweitert… …Beanstandung führt. Diesen Spielraum heißt es nun unter Beachtung der jeweiligen Unternehmensstruktur aktiv zu nutzen. Die Anforderungen zur COF sind in BT 1 des… …sind die Beteiligten. Die Verantwortung für die Beachtung der Anforderungen trägt in letzter Konsequenz die Unternehmensleitung, die sich aufgrund ihres… …vorgenommenen Kontrollen. Auswirkungen MaComp Berufsstand · ZIR 4/10 · 165 Die Interne Revision prüft die Einhaltung einer Reihe von Anforderungen an die COF. IR… …nachvollziehbar zu dokumentieren. 3.3.2 Personelle Ausstattung der Compliance- Funktion Im ersten Schritt sind die Anforderungen von BT 1.1.1 Nr. 6 MaComp zu… …aufsichtsrechtlichen Anforderungen adäquat umzusetzen. 3.3.3 Beratende Tätigkeiten der Compliance- Funktion Im Rahmen der Konkretisierung der gesetzlichen Anforderungen…

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