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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Beeinflussung der Corporate Governance im Unternehmen durch die Gefahr von Accounting Fraud

  Dr. Corinna Boecker

  …das Unternehmen angemessenen Risiko- und Kontrollstrategie sowie -struktur hinzuziehen. Hierbei spielen bspw. Mitarbeiter der Internen Revision, des… …werden. Hierbei kann insbesondere die Interne Revision ein hilfreicher Partner sein. Kommt es zur Befragung von möglicherweise involvierten Mitarbeitern… …Instituts für Interne Revision e.V. (Abwehr 2000), S. 25; Belker, Peter/Heimbrock, Frauke (Krise 2006), S. 67. 2065 Vgl. zu dieser und zu weiteren… …Fall keine objektive Prüfung mehr durchgeführt werden kann. Bei der exter- nen Abschlussprüfung wird ebenso wie bei der Internen Revision großen Wert… …erheblich beitragen. Bei dieser Öf- fentlichkeitsarbeit sollte der Vorstand überlegen, den externen Abschlussprü- fer und die Interne Revision als… …Revision über eine Abberufung dieser Person ent- scheiden. Auch wenn menschliches Versagen nicht völlig ausgeschlossen wer- den kann, liegt es trotzdem in… …sehr eng mit der Internen Revision zusammen- gearbeitet werden. Diese kann den Vorstand ob ihrer Vernetzung innerhalb der Gesellschaft dabei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  ZCG-Büchermarkt, ZCG-Zeitschriftenspiegel, ZCG-Vorschau, ZCG Veranstaltungen

  …Anregungen der aktuellen Kodexfassung anwenden. Besondere Beachtung erfahren dabei die Bestimmungen, die mit der letzten Revision des Kodex im Juni 2009 neu… …renommierte Experten befassen sich vor diesem Hintergrund mit aktuellen Fragen aus den Bereichen Rechnungslegung, Interne Revision und Corporate Governance. Sie… …Aufsichtsgremium Abschlussprüfer Risikomanagement, Internes Kontrollsystem und Compliance Management Interne Revision Family Governance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 9: Zusammenarbeit mit den Ermittlungsbehörden

  Dr. Edgar Joussen

  …, dass die Revision eine frühere diesbezügliche Frage bereits ge- genüber der Polizei im direkten Weg beantwortet hat, ohne dies zu kommuni- zieren. Neun… …. ranghöhere Vertreter ei- ner Revision oder auch Dritte als Quellen genannt werden. Beispiel Es werden die Preise von Verträgen mit der Firma X geprüft… …„Schutz“ bestimmter Mitarbeiter der Revision, die bei einem Ermittlungsverfahren nicht unnötig in die erste Linie gerückt werden (wollen). Dies sichert… …Polizeibehörden teilweise wieder Wert darauf legen, un- mittelbar mit Mitarbeitern der Revision als „Erstquelle“ in Kontakt zu treten. Im Ergebnis lässt sich dies… …Beschleunigungsgründen auch sinnvoll sein. Unge- achtet dessen aber gilt: � Wenn es Gespräche zwischen Polizei und Revision gibt, sollte daran wenn irgend möglich der… …, d.h.: Die Revision übergibt der Poli- zei Unterlagen, während die Polizei ihrerseits Informationen vermeintlich vertraulich an die Revision gibt, mit… …ist vor allem im Hinblick auf bestehende Alternativen völlig unnötig. � Wenn schließlich Direktkontakte zwischen Polizei und Revision stattfin- den… …und infolgedessen Unterlagen seitens der Revision tatsächlich einmal unmittelbar an die Polizei geschickt werden, sollte unternehmensintern verfügt… …Durchsuchungsorte und -ziele gesondert vereinbart werden, dass mit der Sachaufklärung befasste Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Revision die Ermittlungsbehörden… …. Hier gilt umso mehr, dass ein geschulter Mitarbeiter einer Revision sehr viel schneller die entscheidenden Unterlagen finden wird als ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Einflussnahme des Prüfungsausschusses beim Whistleblowing

  Möglichkeiten und Grenzen einer aktiven ­Rollenwahrnehmung des Aufsichtsrats
  

  Thomas Lohre

  …mögliche Anlaufstellen können hier spezialisierte Compliance-Einheiten oder die Interne Revision angesehen werden 12 . Der Prüfungsausschuss von… …dass Delikte nur zu 27 % durch Kontrollen (Hinweisgebersystem, Interne Revision, Ermittlungen, Unternehmenssicherheit, Risikomanagement und Personal-… …Aufwand (52 %) bzw. erhöhte Unruhe im Unternehmen 1% 1% 1% Unternehmenssicherheit 1% 6% 8% Ermittlungen der Polizei/ Staatsanwaltschaft Interne Revision 16%… …große Problemfälle zuerst zum Einsatz der Internen Revision und evtl. anschließend auch der Externen Revision. Die Qualität und das Ergebnis solcher… …Untersuchungen teilzunehmen. Dies muss durch eine explizit benannte Person – wie den Leiter der Internen Revision oder der Rechtsabteilung, den Compliance Officer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Einleitung

  Dr. Markus Warncke

  …Kontrollsystem, dem Risikomanagement und der Internen Revision zu befassen, mit der Überwachung dieser Themen zu betrauen. Gerade vor dem Hintergrund von… …Revision der Gesellschaft und die Koordination der internen und externen Prüfung durch den Prüfungsausschuss. Abschließend wird erörtert, inwieweit die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Rollen und Verantwortlichkeiten im Risikomanagement

  Christian Brünger

  …innerbetrieblichen Reportingsystems, auf das das Risikomanagement zurückgreift. Interne Revision Die interne Revision spielt eine wichtige Rolle in der… …Auditierungsstandards des Instituts für Interne Revision ist eine Überprüfung von Risikomanagement- und internen Kontrollsystemen vorgesehen. Die Standards des… …Instituts regeln zusätzlich, welche Personen für die interne Revision geeignet sind. Insbesondere wird dabei die Objektivität des Auditors be- tont, die bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Gestaltung der Governance im Familienunternehmen

  Gremien und Instrumente der Business und Family ­Governance
  

  Dr. Alexander Koeberle-Schmid, Prof. Dr. Peter Witt, Hans-Jürgen Fahrion

  …. Beirat) abhängig von der Situation des Unternehmens professionell organisiert sein. Und auch die Business-Governance-Instrumente wie c Interne Revision, c… …Unternehmensführung Risikomanagement Interne Revision Internes Kontrollsystem Abschlussprüfer 6 Vgl. Tagiuri/Davis, Bivalent Attributes of the Family Firm, Family… …Business-Governance-Instrumenten wie Risikomanagement, Internes Kontrollsystem, Compliance Management und Interne Revision 29 . Die Ausgestaltung dieser Instrumente hängt c von… …Kontrollstruktur des Unternehmens zu analysieren: c Die Interne Revision leistet einen Mehrwert insbesondere durch ihre Informations- und… …keitsschwerpunkte der Internen Revision aus den Fragestellungen und Risikoeinschätzungen der Unternehmensführung, des Aufsichtsgremiums und der Inhaber abgeleitet… …Komplexität sich an der Komplexität des Unternehmens und den eingegangenen Risiken orientiert, wobei insbesondere die Relevanz einer Internen Revision und eines… …Instrumente der Business Governance, in: Family Business Governance, 2010, S. 179 ff.; Geis, Interne Revision als unabhängiges Instrument der Business…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Der Nutzen forensischer Interviews bei Sonderuntersuchungen

  Optimale Informationsgewinnung und Vermeidung von Fehlern
  

  Dipl.-Kfm. Bernd Hoffmann, Dipl. Psych. Katrin Bohm, Dipl. Betriebswirt Alexander Wagner

  …etc. Im weiten Feld der Compliance werden Mitarbeiterbefragun gen von Compliance-, Rechts- und Sicherheitsabteilungen sowie der Internen Revision in… …, Compliance Officer, Mitarbeitern der Internen Revision, Betriebsräten und Linienvorgesetzten, aus. Unprofessioneller Umgang mit Hinweisgebern: Falsche… …Revision e. V. Revision der Beschaffung Prüfungsfragen für die Praxis Hrsg. vom DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im… …Compliance-Vorschriften erhöhen die Anforderungen bei einer Revision der Beschaffung ng erheblich. Der Leitfaden bündelt die Erfahrungen zahlreicher Experten aus… …unterschiedlichen Branchen zu einem Best-Practice-Ansatz und stellt Ihnen die vollständige Beschaffungsprozesskette aus der Sicht der Revision vor. Die vierte Auflage…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Corporate Governance und Controlling

  Prof. Dr. Dr. h.c. Alfred Wagenhofer

  …Revision und der Compliance. Des Weiteren zeigt sich, dass etliche Themen, die die Corporate Governance für das Außenverhältnis von Unternehmen… …und die Einrichtung eines Inter- nen Kontrollsystems bilden weitere Kontrollinstanzen. Dies gilt auch für die Tätig- keit der Internen Revision und der… …Pflege von Risikoüberwachungssystemen, für die Interne Revision und Compliance. Direkte Kosten entstehen auch aus der Verringerung von… …Governance-Instrumenten nach außen zu verpflichten. Neben Controlling sind auch die Bereiche Interne Revision und Compliance von Corporate Governance betroffen. Alle… …diese Bereiche unterstehen dem Vor- stand. Die Interne Revision befasst sich hauptsächlich mit der Prüfung der unter- nehmerischen Strukturen und Prozesse…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Aufgaben des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …ausgebildeten und systematisch vorgehenden Abschluss- prüfers und der Internen Revision nicht duplizieren.29 Die externen und in der Regel auch internen Prüfer… …Sitzungs- teile mit Vertretern des Abschlussprüfers und der Internen Revision ein- schließen, sowie der Einsatz von Telefon- oder Videokonferenzen, um Ver-… …Interne Revision genannt. Bemerkenswert ist, das bereits vor der Umsetzung der EU-Abschlussprüferrichtlinie in deutsches Recht bei der Mehrzahl der DAX- und… …MDAX-Unternehmen die Interne Revision ___________________________ 39 Vgl. Böckli, Peter (Audit Committee), S. 568; Böckli, Peter (Prüfungsausschuss), Rn. 179… …management, die Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer, die Durchsicht der Quartalsabschlüsse, das interne Kontrollsystem und die Interne Revision genannt… …Revision Gegenstand der Beratungen im Prüfungsausschuss war, ein Aufgabengebiet, das der Kodex nicht explizit nennt, vgl. Peemöller, Volker H./Warncke… …Entlassung des Leiters der Internen Revision sowie zur Mittelausstattung der Internen Revision abgeben und die Reaktion des Vorstands auf die Prüfungsfeststel-… …Revision und des Abschluss- prüfers. ___________________________ 50 Vgl. Lanfermann, Georg/Maul, Silja (EU-Prüferrichtlinie), S. 4. 51 Vgl. SEC Rule 10A-3…

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