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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Gestaltung der Governance im Familienunternehmen

  Gremien und Instrumente der Business und Family ­Governance
  

  Dr. Alexander Koeberle-Schmid, Prof. Dr. Peter Witt, Hans-Jürgen Fahrion

  …überarbeiteten Governance Kodex für Familienunternehmen im Family-Business-Governance-System zusammenfassen. Dieses System, das aus den zwei eng miteinander… …das Unternehmen, insbesondere auf strategische Entscheidungen 2 . Dies wird ergänzt durch eine dynastische Intention der Unternehmerfamilie, das… …hervorgerufen durch emotionale Konflikte bzgl. der Themen Geld, Macht und Liebe, die zerstörerische Auswirkungen auf die Familie und das Unternehmen haben können… …der Nachfolge − professionell auszugestalten. Das gelingt, indem die Family Business Governance an den Best Practices ausgerichtet sowie… …situationsadäquat an die individuelle Familien- und Unternehmenssituation angepasst wird 5 . Um das zu erreichen, sollte die Unternehmerfamilie gemeinsam in einem… …Governance ist das Ziel verbunden, die Führung und Kontrolle im Unternehmen so professionell wie möglich zu gestalten. Family-Business-Governance-Verfassung… …vorgestellt. 2. Das Governance-System in ­Familienunternehmen 2.1 Zusammensetzung des Family- Business-Governance-Systems In Anlehnung an Überlegungen zu… …diese beiden Subsysteme das Family-Business-Governance- System 7 . Dieses ist definiert als die Organisation von Führung und Kontrolle des… …insbesondere die Gremien und Instrumente geeignet ausgestaltet sein. Gelingt das, kann dadurch der ökonomische und emotionale Wert eines Familienunternehmens… …. Corporate Governance Mit der Business Governance bzw. Corporate Governance ist das Ziel verbunden, die Führung und Kontrolle im Unternehmen so professionell…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Eine Aufsichtsrats-Scorecard zur Unterstützung guter Corporate Governance

  Zielkonforme Entwicklung alternativer ­Scorecard-Perspektiven
  

  Dr. Marc Eulerich, Christina Pawlitzki

  …Shareholder-Interessen sowie den Ausgleich möglicher Zielkonflikte. Ein Instrument, das per definitionem den Ausgleich zwischen unterschiedlichen Perspektiven und… …diese ermöglicht eine zunehmende Sensibilisierung für die Notwendigkeit einer vorausschauenden Überwachung und erweitert damit das traditionelle… …Lehrstuhl Unternehmensführung der Technischen Universität Dortmund, E-mail: Christina.Pawlitzki@tu-dortmund.de. 1 Das Konzept der Balanced Scorecard (BSC)… ….: Auch wenn sich diese Empfehlung auf das One-Tier- System bezieht, sind die positiven Aspekte der umfassenden Informationsversorgung auch auf das… …: Horváth (Hrsg.), Das neue Steuerungssystem des Controllers: von Balanced Scorecard bis US-GAAP, 1997, S. 279. 11 Vgl. Mann, Corporate-Governance-Systeme –… …allgemeine strategische Ziele identifizieren lassen. Allerdings lässt sich festhalten, dass das übergeordnete Ziel der langfristigen Wertschaffung und… …Hauptaufgaben des Aufsichtsrats und zwar an c der Beratung, c der Überwachung und c der Kontrolle. Das erste strategische Ziel bezieht sich demnach auf die… …Aufgabe hat, das Vertrauen der Stakeholder in die deutschen Unternehmen zu fördern 16 . Durch die genannten strategischen Ziele innerhalb der… …strategische Ziele transferieren und bezieht sich demnach auf c die Strategie, c das Risikomanagement und c die Einhaltung von allgemeinen Vorschriften (vgl… …Entwicklungsperspektive 3.5.1 Strategische Zielsetzungen Die Lern- und Entwicklungsperspektive integriert diejenigen Prozesse und Zielsetzungen, die die Fähigkeiten, das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Stärkung der Compliance- Funktion durch die BaFin- ­Mindestanforderungen an Compliance (MaComp)

  Ein praxisorientierter Überblick
  

  Christof Sturm, Dorit Möller

  …entsteht ein Kompendium, das die Verwaltungspraxis der BaFin zu einzelnen Regelungen aus den genannten Vorschriften zusammenführt. 1. Einführung Durch die… …MaComp sollen das Vertrauen der Anleger in das ordnungsmäßige Funktionieren der Wertpapiermärkte gefördert und der Schutz der Anleger sowie die… …Wertpapierdienstleistungsunternehmen, die durch die Veröffentlichung der MaComp absehbar sind. 2. Stellung der Compliance- ­Funktion Schon das Finanzmarkt-Richtlinie-Umsetzungsgesetz… …, das größtenteils zum 1.11.2007 in Kraft trat, fordert die Einrichtung einer dauerhaften und wirksamen Compliance-Funktion, die so auszustatten ist, dass… …Geschäftsleitung für die Compliance-Funktion sowie die Berichte an die Geschäftsleitung und das Aufsichtsorgan verantwortlich ist, stellt kein Novum dar und wurde… …Compliance-Beauftragten sichergestellt werden muss. Dies wurde auch im Rahmen der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) unter AT 4.4 Ziff. 2 für die interne… …stärken. Da die Compliance-Funktion ähnlich wie die interne Revision aufgrund ihrer Aufgaben das gesamte Institut im Blick hat, bietet sich ein solches… …Auskunftsrecht ebenfalls an. Außerdem kann diese Regelung zur wirkungsvollen Stärkung der Compliance-Funktion beitragen; vorausgesetzt, das Aufsichtsorgan ist sich… …Kreditinstitute von der Ausnahme Gebrauch machen können, was gerade für kleinere Institute und Förderbanken denkbar ist. Allerdings stellt das Absehen von einer… …Vielzahl der Wertpapierdienstleistungsunternehmen verfügt jedoch nicht über eine selbständige Organisationseinheit, die derzeit weder durch das WpHG noch die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Gremienzustimmungen im Konzern: "bottom-up" oder "top-down"?

  Eine kritische Analyse zur Festlegung der ­Entscheidungsrichtung aus juristischer und ­unternehmerischer Perspektive
  

  Dr. Stephan Zilles, David J. Deutsch

  …wurde, in der das jeweilige Geschäft umgesetzt werden soll. Solange diese Entscheidung auf der Ebene der jeweiligen Untergesellschaft nicht vorliegt… …Obergesellschaften. Dieser Weg ist ein vollständig umgekehrter. Das entsprechende Organ wird demnach angewiesen, über die Zustimmung zu einem Geschäftsvorfall nur zu… …deren Weisungen. Weisungsgebundenheit ist aber das diametrale Gegenteil von der dem Amt eines Aufsichtsratsmitglieds immanenten und gesetzlich verankerten… …, Großkomm. z. AktG, 4. Aufl. 2006, § 111 Rn. 691, verweisen zudem auf das Problem der Harmonisierung der Aufsichtsräte der Ober- und Untergesellschaft. c Der… …abhängigen Gesellschaft an die Zustimmung des Aufsichtsrats des herrschenden Unternehmens zu binden“. Ebenso bestehe das Weisungsrecht gem. §§ 308 Abs. 2, 323… …regelmäßig auch dort ihren Ursprung haben. Das bedeutet gleichsam, dass insbesondere die Geschäftsführung auf dieser Ebene das operative Geschäft, also auch… …gilt. Vielmehr muss zur konzernübergreifenden Willensbildung berücksichtigt werden, dass im Interesse der Konzernobergesellschaft das Beschlussverhalten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  ZCG-Nachrichten

  …Schweinsberg (INTES) als Generalsekretär). Das neue Werk löst den Kodex aus dem Jahr 2004 ab. Noch deutlicher als zuvor setzen sich die Leitlinien von dem im… …Familienverfassung zu übertragen. Neu aufgenommen wurde das Thema Haftung für die Unternehmensleitung und die Aufsichtsorgane. Die Richtlinien und Empfehlungen des… …getroffene Maßnahmen Streitigkeiten in der Inhaberfamilie vermieden werden können, die sich negativ auf das Unternehmen auswirken könnten. Der Kodex verlangt… …gibt Empfehlungen zur Zusammensetzung und Qualifikation der Mitglieder. Ebenso formuliert er nach Angaben der Initiatoren Prinzipien, um das rechte Maß… …Anteilseigner und Gläubiger. Das Änderungsgesetz dient in erster Linie der Umsetzung einer EU-Richtlinie, die am 22.10.2009 in Kraft getreten ist. Das deutsche… …(Ausschluss von Minderheitsaktionären) vorgesehen. Außerhalb dieser Konstellation bleibt das System des Ausschlusses von Minderheitsaktionären unverändert… …Rechtsprechungsreport ZCG-Nachrichten Nationaler Aktionsplan zur Stärkung der gesellschaftlichen Verantwortung von Unternehmen Das Nationale CSR-Forum (Corporate Social… …Responsibility, CSR) hat kürzlich in Berlin seinen Empfehlungsbericht an das Bundesministerium für Arbeit und Soziales übergeben. Er enthält konkrete Vorschläge… …für einen Nationalen Aktionsplan CSR. Das Spektrum der Vorschläge umfasst sowohl die Stärkung der Glaubwürdigkeit und Sichtbarkeit von CSR, die… …wie dem demografischen Wandel wie auch Vorschläge zu CSR in der internationalen Zusammenarbeit. Das CSR-Forum, dem 44 Expertinnen und Experten aus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Neues britisches Anti-Korruptionsgesetz: Auswirkungen auf deutsche Unternehmen - Teil I: Wesentliche Eckpunkte der neuen Gesetzgebung

  Karl-Heinz Withus

  …aufgegriffen und Ansatzpunkte zum proaktiven Umgang mit den Anforderungen aus dem UK Bribery Act und vergleichbaren regulatorischen Anforderungen an das… …besonders herausgehoben wurde. Vielmehr stellt das Gesetz sowohl die aktive wie auch die passive Bestechung generell unter Strafe. Ausreichend ist, dass durch… …Personen durchgeführt wird. Mit „Gruppe von Personen“ umfasst das Gesetz sowohl Körperschaften wie auch Personenvereinigungen. Eine gesetzeswidrige… …. h. schon das Angebot, einen Vorteil zukommen zu lassen, ist strafbar. Es ist auch gleichgültig, ob mit der Leistung tatsächlich ein Vorteil erzielt… …, können dem Unternehmen zugerechnet werden. Da sich das Gesetz nicht nur auf die Bestechung von ausländischen Amtsträgern, sondern auch auf Bestechungen im… …beschränkt sich keineswegs auf das Staatsgebiet des United Kingdoms. Ebenso wie beim amerikanischen FCPA können Unternehmen mit dem UK Bribery Act auch dann in… …im UK ansässig ist. Das Gesetz führt aber in Section 12 ausdrücklich aus, dass es ausreicht, dass „any act or omission which forms part of the offense… …takes place in that part of the United Kingdom“, um eine Strafbarkeit herbeizuführen. Dies gilt auch dann, wenn das beschuldigte Unternehmen oder die… …britische Justiz das Gesetz tatsächlich auslegen wird. Es könnte allenfalls vermutet werden, dass der Gesetzgeber sehr bewusst eine solche umfassende… …Anwendung in das Gesetz aufgenommen hat. Diese weite territoriale Ausdehnung des Gesetzes kann insbesondere dann bedrohlich werden, wenn die Bestechung nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …werden darf. Soweit sich in Anstellungsverträgen mit Vorstandsmitgliedern Regelungen finden, wonach das Anstellungsverhältnis des jeweiligen Vorstands im… …Fortführungsklausel kann potenziell auch dazu dienen, die gesetzliche Beschränkung der Dauer der Vorstandstätigkeit zu umgehen. Das Bundesarbeitsgericht hat zu diesem… …unbefristeten Dienstvertrag. Dieser enthält u.a. die Regelung, dass für den Fall einer Beendigung der Organstellung des Klägers als Vorstand das durch den Vertrag… …als auch Landesarbeitsgericht hatten die Klage abgewiesen. 1.3 Entscheidung des BAG: Fortführungsklausel unwirksam Das BAG bestätigt die Vorinstanzen… …abgeschlossenen Vertrags, aber nicht dessen Unwirksamkeit. Auch bestünden gegen die Vereinbarung eines Arbeitsverhältnisses im Anschluss an das… …durch das Arbeitsverhältnis wirtschaftlich wie durch den Dienstvertrag binden wollten. Der Kläger sollte zwar nicht mehr Vorstand sein, die Beklagte hatte… …keine Entsprechenserklärung mehr ab und wies in dem Geschäftsbericht für das Jahr 2005 auf diesen Umstand hin. Die Entsprechenserklärung vom 29.4.2005… …sei. 2.3 Entscheidung des BGH: Einzelabstimmung zulässig / Keine Entsprechenserklärung bei Ausscheiden Das OLG München hatte in seinem Urteil im… …Hinblick auf die Anordnung der Einzelentlastung keine Verfahrensfehler feststellen können. Soweit der Kläger das Nichtvorliegen einer Entsprechenserklärung… …am 9.5.2005 ausgeschiedenen Aufsichtsratsmitglieder. Für die noch im Amt befindlichen Aufsichtsratsmitglieder hat das OLG München die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Einflussnahme des Prüfungsausschusses beim Whistleblowing

  Möglichkeiten und Grenzen einer aktiven ­Rollenwahrnehmung des Aufsichtsrats
  

  Thomas Lohre

  …insbesondere mit Fragen der Rechnungslegung, des Risikomanagements und der Compliance befasst. Das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) stärkt die Aufgaben… …des DCGK soll der Aufsichtsrat darüber hinaus die Geschäftsführung beraten und in Entscheidungen, die von grundlegender Bedeutung für das Unternehmen… …. Das Audit Committee ist der Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats. Die Errichtung eines solchen Ausschusses wird als Teil der Corporate Governance im DCGK… …DAX-Gesellschaften und der M-DAX-Gesellschaften sowie 75 % der S-DAX-Gesellschaften über einen Prüfungsausschuss5 . 2. Änderungen durch das… …bewahrt Unternehmen vor einer öffentlichen Schädigung des Rufs. durch das BilMoG6 auch Neuerungen und Präzisierungen zu Corporate-Governance-Vorschriften… …eingeführt wurden. Das BilMoG, das am 29.5.2009 in Kraft getreten ist und u.a. auch die Abschlussprüfer-RL der EU (8. gesellschaftsrechtliche RL) vom 17.5.2006… …Kontrollsysteme konkretisiert (vgl. § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG). Sie umfassen die Überwachung Die Gesetzesbegründung stellt klar, dass die Überwachungspflicht das… …gesamte Interne Kontrollsystem, Risikomanagement und Interne Revisionssystem umfasst. Auch wenn das „Ob“ und das „Wie“ eines umfassenden… …: Bei Whistleblowing handelt es sich um das Offenlegen von illegalen, unmoralischen oder unrechtsmäßigen Praktiken, die innerhalb der… …. Finanzämter oder Staatsanwaltschaften, in Frage. 3.2 Entdeckungswege von ­Wirtschaftsdelikten Das Hauptproblem und -ziel jeder Ermittlungstätigkeit ist die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Financial Reporting und Enforcement als Mittel der Corporate Governance

  Bedeutung, Ziele und Aufgaben
  

  Marcel Bode

  …Finanzsystem. Vor diesem Hintergrund wird das Financial Reporting als ein Eckpfeiler einer wirkungsvollen Corporate Governance angesehen 1 . Die Sensibilität… …Bedeutung die externe Rechnungslegung und das externe Enforcement für die ­Corporate Governance haben. 1. Problemaufriss 1.1 Interessendivergenzen und… …. Bereits Adam Smith stellte fest, dass Manager grundsätzlich nicht die gleichen Ziele verfolgen wie die Eigentümer oder die Arbeitnehmer 6 . Das Vorliegen… …. Allerdings ist es den Kapitalgebern nicht möglich und auch vor dem Hintergrund einer effektiven Unternehmensleitung nicht sinnvoll, das Handeln der Manager… …. 3 Vgl. das Geleitwort von Mann, Corporate-Governance-Systeme, 2003. 4 Vgl. Menz/Nelles, Corporate Governance, 2009, S. 128; Mann… …Preisentwicklung bei den Produktionsfaktoren oder die Branc die Gesellschafterversammlung, c das Kontrollgremium, c die Haftungsregeln und c die Klagemöglichkeiten… …stellen gewissermaßen das Fundament der Investitionsentscheidung dar, indem sie eine grundsätzliche Stoßrichtung in Bezug auf die Branchen, die Produkte… …Realität quantitativ und qualitativ abgebildet und einem Informandenkreis zur Verfügung gestellt werden 17 . Ergo stellt die Finanzberichterstattung das… …Investoren weitere Entscheidungen getroffen, wie z. B. Entscheidungen über Nicht zuletzt können seitens der Eigentümer durch das Financial Reporting der Erfolg… …entgegen. Dennoch eröffnen die für das Financial Reporting maßgeblichen Normenwerke 24 eine Fülle von direkten und indirekten Wahlrechten und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  ZCG-Nachrichten

  …Konkretisierung. Das sind Ergebnisse der Studie „Neue Pflichten für Aufsichtsräte? Awareness-Studie zu § 107 Abs. 3 AktG“, die die Prüfungs- und…