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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …, fachkundigen Wirtschaftsprüfer ist gesetzlich nicht vorgeschrieben. Zudem gibt es keine konkreten Anforderungen an den Emissionsprospekt von Fonds. Das… …Bundesfinanzministerium will durch weitreichende Änderungen der Verkaufsprospektverordnung Abhilfe schaffen. Bislang liegt für das „Gesetz zur Stärkung des Anlegerschutzes… …und Verbesserung der Funktionsfähigkeit des Kapitalmarkts“ lediglich ein Diskussionsentwurf vor. 1 Durch das Gesetz sollen auch die vielfach… …kritisierten Leerverkäufe verboten werden. 1. Geplante Neuregelungen der Verkaufsprospektverordnung Aktuelle Urteile Das Bundesfinanzministerium fordert in… …, Provisionen offen zu legen sowie über das Beratungsgespräch ein Protokoll zu führen und dem Anleger zur Verfügung zu stellen. Zudem sollen strengere… …den Namen des Wirtschaftsprüfers, das Datum des Gutachtens und dessen Ergebnis enthalten. 3 Zudem ist bei einer Prüfung der Standard S 4 des Instituts… …erkennen, wie das Ergebnis der Prospektprüfung zu veröffentlichen ist. Es ist davon auszugehen, dass sich die Veröffentlichung des Prüfungsergebnisses an dem… …Neufassung des § 2 Abs. 5 S. 2 der Verkaufsprospektverordnung klargestellt werden. Zu prüfen ist, ob durch die Neuregelung der Verkaufsprospektverordnung das… …und das Anlegerschutzniveau zu erhöhen. Folge dieses Vorhabens dürfe jedoch nicht sein, dass Wirtschaftsprüfer dadurch unnötig höheren… …Wirtschaftsprüfer finden werden, die bereit wären, derartige Gutachten zu erstellen. Das mit dem Regelungsvorschlag verbundene gesetzgeberische Ziel würde damit u. E…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  GRC-Report - Maßnahmen und Verfahren im Risikomanagement der Investitionsbank Berlin zur Prävention und Aufdeckung wirtschaftskrimineller Handlungen

  Falk Cramm

  …Finanzmarktstabilität, sondern auch das Funktionieren ganzer Volkswirtschaften gefährden. Als Konsequenz wurde sowohl auf nationaler als auch auf internationaler Ebene… …an Regelwerken orientieren. Die maßgeblichen Leitplanken für den Finanzplatz Deutschland bilden dabei das Kreditwesengesetz (KWG), das… …Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) und die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (Ma- Risk). Die Gesamtverantwortung für die Umsetzung der bankaufsichtsrechtlich… …deutschen Bankenmarkt sind dies insbesondere die Vorgaben aus der untergesetzlichen Norm der Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Bundesanstalt… …Norm 31000 eine Risikoanalyse für das förderbankspezifische Produkt Zuschuss durchgeführt. Da Förderinstitute beim Vertrieb dieses Produktes die Funktion… …31.000 die wesentlichen Risikofaktoren für das Produkt identifiziert und Möglichkeiten zur Prävention und zur Aufdeckung von wirtschaftskriminellen… …Handlungen aufgezeigt. In diesem Zusammenhang wurden konkrete Maßnahmenvorschläge erarbeitet, die bereits als ein praktisches Ergebnis der Masterthesis in das… …Verlust- oder Ertragsrisikos. Die Entscheidung über das Ausmaß der durchzuführenden Einzelfallprüfungen liegt im pflichtgemäßen Ermessen der Führungskraft… …. Der Stichprobenumfang ist eine Funktion des Kontrollaufwandes und des Risikopotenzials. Je geringer die Bearbeitungszeit oder je größer das… …definiert. Da das Auftreten wirtschaftskriminellen Handelns immer mit Verhaltensrisiken verbunden ist, werden die Risiken aus wirtschaftskriminellen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …, Compliance und Fraud Management. Für diese Zeit wird dem Fellow eine Zuwendung gewährt, die Lebenshaltungskosten und Studiengebühren deckt. Das Unternehmen… …School GRC den BKMS® Experience Day 2010 in Frankfurt am Main. Veranstalter der Tagung war das Unternehmen Business Keeper AG, das ein internetbasiertes… …der Media-Saturn-Holding GmbH. Herr Funck gilt als Experte für Prävention, Detektion und Aufarbeitung von Fraud im Einzelhandel. Über das Studium an der… …School GRC sagt er: „Das MBA-Studium vermittelt den Absolventen, Gefahrenpotentiale im Unternehmen zu erkennen. Sie erfahren, was wirtschaftskriminelle… …Essener Anlagenbauer gewechselt war. Damit stärkt Siemens seine Compliance- Organisation besonders im Bereich operative Aufgaben. Er soll das… …, zuletzt als Geschäftsführerin der Drucker-, Scanner- und Kamerasparte tätig. Die auch privat sozial schon immer sehr engagierte Stachelhaus kann das… …und der Presse geraten war, begann Stachelhaus das Unternehmen professioneller und vor allem transparenter zu gestalten. Sie veranlasste einen… …Gesamtheit aller zumutbaren Maßnahmen, die das regelkonforme Verhalten eines Unternehmens, seiner Organisationsmitglieder und seiner Mitarbeiter im Hinblick… …gesellschaftlichen Richtlinien und Wertvorstellungen, mit Moral und Ethik gewährleistet werden. Das bereits in dritter Auflage und nun mit neuem Titel erschienene… …. Das Handbuch bietet eine umfangreiche Darstellung rechtlicher, struktureller und organisatorischer Aspekte, da die Autoren, ein erfahrenes Team von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Inhalt/Impressum

  …eingerichtet und sukzessive ausgebaut. So auch das Bundesministerium des Innern (BMI) und die Mehrzahl der Behörden und Einrichtungen seines Geschäftsbereichs… …Institutionen – das Modell der Bundesagentur für Arbeit 194 Dipl. Kfm. Oliver Dieterle, CIA Es ist allgemein anerkannt, dass die Interne Revision eine… …ist. Das Modell der risikoorientierten Prüfungsplanung der Bundesagentur für Arbeit wird am Beispiel einer Vergabestelle dargestellt. DIIRintern Aus der… …. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er… …Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Auswirkungen der Mindestanforderungen an Compliance (MaComp) auf die IR

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …papier-(neben-)dienstleistungen. Was heißt das für die Wertpapierdienstleistungsunternehmen (WPDLU)? Der deutsche Gesetzgeber hat mit der Umsetzung der MiFID in das nationale… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) sah sich aufgerufen, erneut mit aufsichtsrechtlichen Anforderungen regulierend einzugreifen, die das Spektrum der COF erneut erweitert… …Verhaltens-, Organisations- und Trans parenzpflichten nach §§ 31 ff. WpHG (Ma Comp) vor. Das formulierte Ziel der BaFin ist es, das Vertrauen der Anleger in das… …Beachtung dieses Anforderungsverständnisses der BaFin ergibt sich für die COF und die IR die Notwendigkeit über das jeweilige Rollenverständnis im Unternehmen… …einzurichten, die darauf ausgerichtet sind, sicherzustellen, dass das WPDLU selbst sowie seine Mitarbeiter den Verpflichtungen des WpHG nachkommen. Die… …wies das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (DIIR) darauf hin, dass eine klare Abgrenzung zwischen den Kontroll- und Überwachungstätigkeiten von… …Revisionsprozess lässt sich der Kontroll- und Überwachungsprozess der COF grob in die 1 Rundschreiben 15/2009 (BA) – Mindestanforderungen an das Risikomanagement –… …Mängelverfolgung unterteilen. 2.2.1 Postulat der Unabhängigkeit Zunächst ist das in BT 2.2 Nr. 1 MaRisk fixierte Postulat hervorzuheben, wonach die IR ihre Aufgaben… …. Überwachungsdurchführung Zusammenfassend kann das Aufgabenspektrum der IR in Prüfungs- und Beratungsleistungen und das der COF in Kontroll-, Überwachungs- und… …Sachverhalte, wobei der jeweilige Geschäftsprozess bzw. das entsprechende Verfahren im Fokus stehen. Im Rahmen einer Aufbauprüfung werden zunächst die 3…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Innenrevision in obersten Bundesbehörden

  Eine Standortbestimmung am Beispiel des Bundesministeriums des Innern
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …eingerichtet und sukzessive ausgebaut. So auch das Bundesministerium des Innern (BMI) und die Mehrzahl der Behörden und Einrichtungen seines Geschäftsbereichs… …Ausprägung, eine Prüfdichte von 1 : 725 bezogen auf das Personal und von ca. 1 : 70.000.000,00 €, bezogen auf das finanzielle Gesamtbudget im Haushaltsjahr… …Korruptionsprävention für das Bundesministerium zugewiesen. Neben Plan- und Anlassprüfungen im eigenen Hause kann die Innenrevision des BMI auch mit Prüfungen in einer… …Verbesserungsempfehlungen zuzuführen. 2. Das Revisionsimage – Berater statt Beanstander Zentrales Anliegen von Prüfungen ist es, Verwaltungsabläufe unter den Gesichtspunkten… …das Erfordernis eines unter Risikoaspekten aufgestellten Prüfplans nicht besonders dringlich. Schon aus Kapazitätsgründen wurden hauptsächlich Prüfungen… …, die in überarbeiteten Revisionsordnungen der Behörden ihre Grundlagen finden. Abgesehen davon, dass das Personal selbstverständlich auch bei der… …werden. Aus praktischer Erfahrung heraus sind noch zwei Überlegungen erwähnenswert: Das Ergebnis der Risikoanalyse – also bspw. eine Risikokarte (beim… …. 4. Sonderprüfungen Wie zuvor dargestellt, tritt die Innenrevision dort, wo es angemessen ist, als beratende Institution innerhalb der Behörde auf. Das… …die Verwaltungsbehörden, sondern auch für die Polizeibehörden des Bundes. Weder das BKA-Gesetz noch das Bundespolizeigesetz begründen für diesen… …. Abgesehen von diesen rechtlichen Erwägungen wäre eine Verquickung von revisorischen und polizeilichen Maßnahmen aber auch in Bezug auf das Ansehen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Antikorruptionsbeauftragte in der öffentlichen Verwaltung

  Aufgabenwahrnehmung durch Interne Revision/Rechnungsprüfungsämter
  

  Dipl.-Kfm. Hans-Georg Nagel

  …Aufgaben als Schwerpunkte angesehen: das Überwachen der Einhaltung der geltenden Rechts- und Verwaltungsvorschriften; das Überprüfen, ggf. auch von… …Strukturen und Arbeitsabläufen, auf Zweckmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit; und das Sicherstellen der Funktionsfähigkeit des regulären Internen Kontrollsystems… …1 . Von Korruptionsprävention war zu der Zeit keine Rede. Die Initiatoren hofften wohl, dass das Damoklesschwert einer bevorstehenden Prüfung durch… …Brandenburg; NRW: § 103 Aufgaben der örtlichen Rechnungsprüfung, Abs. 1 und 2; vgl. auch § 101 Abs. 1 GO für das Land Nordrhein-Westfalen vom 14. 7. 1994; §§… …Marburg. Andere stellten klar, dass „das RPA … die Aufgaben der Innenrevision wahr“ nimmt 4 . Viele Kommunen erweiterten nochmals die Aufgaben ihrer RPÄ. So… …erhielt z. B. das RPA Bielefeld als zusätzliche Aufgabe „die Prüfung und Kontrolle der städtischen Korruption zur Aufdeckung und Überwindung von… …Kenntnis“ genommen hatte, 1997 der Bundestag das Gesetz zur Bekämpfung der Korruption6 verabschiedete, enthielt 1998 die „Richtlinie der Bundesregierung zur… …zum Beispiel das nordrhein-westfälische Innenministerium die Aufgaben der Innenrevision wie folgt beschrieben8 : Korruptiven Sachverhalten vorbeugen… …Rechnungsprüfungsamt darauf hinweist, dass „die Amtsbezeichnung an sich irreführend (ist), da sie als Aufgabeninhalt lediglich das Prüfen von Rechnungen vermuten lässt“… …politik-amp-verwaltung/verwaltung/rechnungspruefung.html). Uwe Bekemann, Leiter des RPA Bielefeld, meint „Aus funktionaler Sicht kann das Rechnungsprüfungsamt als Innenrevision bzw. als Controlling im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Trojaner ante Portas

  IT-Sicherheit auch in Krisenzeiten nicht vernachlässigen!
  

  Prof. Dr. habil. Günter Janke

  …und Rüstung, aber auch Entwicklungsabteilungen von Pharmaund Softwarefirmen sowie der Verkehrssektor1 . Das Problem ist, dass der auch für die… …auch für das einzelne Unternehmen. Diese manifestiert sich vor allem darin, dass die rasante Entwicklung der IT, die Kommunikation, Interaktion und… …(abgeleitet von Roboter) zu schaffen. 2009 berichtet das BSI von der Entdeckung eines kriminellen Botnets mit 1,9 Mio. infizierten Rechnern, von denen auch… …DHL-Mails im Umlauf, in denen es heißt, man habe ein Paket nicht zustellen können. Deshalb solle der Empfänger die angehängte Rechnung ausdrucken und das… …Angriffsschwerpunkte zu beobachten. Vor einigen Jahren ging es noch primär um oft zwar phantasievolle, jedoch erkennbare „Bauernfänger-Phishing-Attacken“, also das… …wieder werden Computernutzer auch mit „News-Report“-Webseiten geködert. Klickt man diese an, erscheint dann oft ein Pop-up-Fenster, das dem Nutzer eine… …bewegen, sich ungewollt Maleware herunterzuladen. Immer wieder kursieren vermeintliche BKA- oder Gerichtsmails und dergleichen, die primär das Ziel haben… …. gekaperter Computer. Das Ausspähen elektronisch gespeicherter bzw. übermittelter Informationen ist ein knallhartes kriminelles Geschäft geworden, bei dem… …gegenwärtig über präparierte Pdf-Dokumente 21 . 5. Möglichkeiten der Prophylaxe Bislang erfordern die meisten Cybercrime-Attacken noch immer das aktive… …Folgerisiken durch mögliche Inkompatibilitäten bestehender Systemteile durch gutes Patchmanagement zu beachen. – Zusätzlich ist es außer ordentlich wichtig, das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Risikoorientierte Prüfungsplanung für öffentliche Institutionen - das Modell der Bundesagentur für Arbeit

  Dipl. Kfm. Oliver Dieterle

  …194 · ZIR 4/10 · Arbeitshilfen Impulsbeitrag Risikoorientierte Prüfungsplanung für öffentliche Institutionen – das Modell der Bundesagentur für… …sie Mitglied des IIA bzw. des entsprechenden nationalen Verbandes (Deutsches Institut für Interne Revision e.V. [DIIR]) ist. Das Modell der… …öffentlichen Sektor – Anforderungen an das Risikomanagement und die Rolle der Internen Revision in diesem Zusammenhang in konkreten Normen (z. B. KonTraG… …berücksichtigt das Risikomanagementkonzept der Organisation, einschließlich der vom Management festgesetzten Risikoakzeptanzniveaus für die verschiedenen… …für die berufliche Praxis bilden den Rahmen für das Tätigwerden der Internen Revision. Im Standard 2010 ist zur risikoorientierten Prüfungsplanung… …einem integrierten Modell, das die Restrisiken der Vorperiode mit der Risikoanalyse der laufenden Periode verknüpft. Das Risiko wird dabei nach der… …Bruttomethode bestimmt, d.h., das Restrisiko wird als Differenz aus inhärentem Risiko und risikoreduzierenden Maßnahmen ausgewiesen. Aktuell erfolgt die… …praktische Risikoanalyse mittels eines Tabellenkalkulationsprogramms. Das verwendete Muster kann per Email (Interne.Revision@Bundesagentur.de) zur Verfügung… …gestellt werden. Das inhärente Risiko bildet das maximale Verlustpotenzial unter der Fragestellung „Was wäre, wenn es keinerlei Kontrollen gäbe?“ ab. In… …öffentlichen Institutionen bezieht sich das inhärente Risiko und das damit verbundene maximale Verlustpotenzial auf den Zweck des Risikoobjektes und dessen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Aus der Arbeit des DIIR

  Volker Hampel

  …Homepage) entnehmen. Certificate of Honor für Certified Internal Auditors Vom IIA wurde uns gemeldet, dass vier CIAs, die im Jahr 2009 das CIA-Examen… …bestanden hatten, das Certificate of Honor erworben haben. Diese Auszeichnung wird den Kandidaten verliehen, die nach den Gewinnern der Gold-, Silber- und… …Bronzemedaillen sowie den nachfolgenden 10 Gewinnern des Certificate of Excellence unter die weiteren 50 weltbesten Examensteilnehmer gezählt werden. Das Deutsche…

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