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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …, Compliance & Fraud Management anzugehen. Voraussetzungen für die Förderung sind ein überdurchschnittlich abgeschlossenes Studium an Universität oder… …, Compliance und Fraud Management, verbunden mit der ausgezeichneten Expertise der Dozenten, was die einzigartige Qualität des Studiengangs an der School GRC… …Spezialisierung Governance, Risk, Compliance & Fraud Management an der School of Governance, Risk & Compliance der Steinbeis-Hochschule Berlin. Plate schloss das… …, Entscheidungs- oder Schnittstellenpositionen im Bereich Compliance in Unternehmen, Behörden und Organisationen MBA in General Management Managing yourself –… …Henselmann/ Dr. Stefan Hofmann Accounting Fraud Case Studies and Practical Implications Erich Schmidt Verlag Berlin, Berlin 2010, ISBN 978 3 503 12917 1 Fraud… …und im Besonderen Accounting Fraud ist nicht erst in den letzten 10–20 Jahren zu einem viel beachteten Phänomen geworden. Es ist Teil des modernen… …von Fällen im Accounting Fraud bleibt diffus und häufig nicht greifbar. Daher ist das Ziel des Buches von Henselmann und Hofmann ein verständliches und… …strukturiertes Bild von Accounting Fraud zu erarbeiten. Dies geschieht mit Hilfe einer systematischen Beschreibung von 44 Fallstudien (1938–2009), unterteilt in… …die Wirtschaftsregionen USA, Europa und Asien. Fallstudien, so die Autoren, vermitteln dem Leser die auffälligsten Typen von Accounting Fraud, die… …methodische und strukturierte Aufarbeitung von Accounting Fraud sorgen soll. Diese untergliedert sich in eine Typologisierung von Fraud, basierend auf dem Fraud…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 34: Royal Ahold (The Netherlands, 2003)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Accounting Fraud in European Companies 199 Case 34: Royal Ahold (The Netherlands, 2003) By the late 1990s, Royal Ahold N.V. ranked among… …have operated continuously (and honourably) for 100 years. However, shortly after the turn of the century, a case of Enron-style accounting fraud… …Amsterdam. “So many things have happened in the United States, but this is the first really large-scale fraud case we’ve seen on this side of the ocean.”… …, Ahold’s management team raised huge amounts of debt and equity capital over the years. With regard to the foreign operating units, Ahold’s top… …exactly where the company ran afoul. Senior management pres- sured lower-level managers throughout Ahold’s worldwide network to reach the sales and… …goals ultimately became unreachable. Accounting Fraud in European Companies 200 In 2002, Ahold faced trouble in Latin America: operating… …Michiel Meurs, each of whom had been implicated in the accounting fraud. Standard & Poor’s and Moody’s slashed Ahold’s credit rating, and the… …retailer announced that the fraud was much more extensive than previously thought. Ahold said that the American subsidiary’s earnings had been overstated… …figures shocked Ahold’s new management as much as it did analysts and investors. The company immediately authorized an investigation by law firm White &… …certain foreign joint ventures through fraudulent side letters. Accounting Fraud in European Companies 201 The earnings fraud at U.S…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Fraud im Vertrieb

  Prüfungsleitfaden am Beispiel des Industriesektors
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …die Hälfte der Fälle wird durch fehlende interne Kontrollen und Management Override begünstigt. 7 1.2. Häufige Erscheinungsformen von Fraud im Vertrieb… …www.acfe.com/fraud-resources/fraud-101-what-isfraud (Stand: 13.09.2023). Bundeskriminalamt (2021): Bundeslagebild Korruption, 2020. COSO (2016): Fraud Risk Management Guide Executive Summary. DIIR… …Fraud im Vertrieb ARBEITSHILFEN DIIR-ARBEITSKREIS „REVISION DES VERTRIEBS“ Fraud im Vertrieb Prüfungsleitfaden am Beispiel des Industriesektors Die… …Böhner, Bernd-David Rückert, CIA, CFE, CFI, und Hiltrud Walz, CFE. 1. Fraud im Vertrieb am Beispiel des Industriesektors Das Bundeskriminalamt (BKA)… …. Fraud: Hintergründe und Ursachen Fraud bezeichnet betrügerische Handlungen, die vorsätzliche Täuschung, Verschleierung und Vertrauensmissbrauch umfassen… …. 3 Im allgemeinen Sprachgebrauch wird Fraud als Überbegriff für 3 Vgl. IIA/DIIR (2017), S. 64. Finanzieller Druck FRAUD 1 Vgl. Bundeskriminalamt (2021)… …, S. 14. 2 Vgl. KPMG (2023), S. 20. Gelegenheit Rechtfertigung Abb. 1: Das Fraud Triangle 01.24 ZIR 21 ARBEITSHILFEN Fraud im Vertrieb verschiedene… …begehen? Häufig wird hier als Erklärungsmodell das sogenannte Fraud Triangle des Kriminologen Donald R. Cressey herangezogen (vgl. Abbildung 1). Die… …(finanzieller) Druck, • Rechtfertigung, • Gelegenheit. 5 Laut einer Studie der Association of Fraud Examiners (ACFE) für Unternehmenskriminalität aus dem Jahr 2022… …Wo und wie tritt Fraud im Vertrieb auf? In Tabelle 1 werden die typischen Betrugsformen im Vertrieb dargestellt. 4 Vgl. Gabler Wirtschaftslexikon…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Inhalt / Impressum

  …, www.ZRFCdigital.de Herausgeber: Steinbeis-Hochschule Berlin, vertreten durch: School of Governance, Risk & Compliance Institute Risk & Fraud Management, Chausseestraße… …: 122,04 €; Sonderpreise für Mitglieder des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland… …Risk, Fraud & Compliance (ZRFC) Prävention und Aufdeckung durch Compliance-Organisationen Jahrgang: 12. (2017) Erscheinungsweise: 6-mal jährlich… …. Klose, German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) e. V., RA Dr. Rainer Markfort, Partner, Dentons Europe LLP, RA Dr. Malte Passarge… …, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule ­Luzern, RA Raimund Röhrich, Lehrbeauftragter… …Certified Fraud ­Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder des ISACA German Chapter e. V., für Mitglieder der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e. V… …Buchrezensionen. http://agb.ESV.info/ Editorial Kommunikation als Schlüssel zum ­erfolgreichen Compliance-­ Management 245 Prof. Dr. Stefan Behringer Management… …Auffälligkeiten im Rahmen der Fraud Detection Dr. Ingo Hoffmann / Dr. Thomas Schürmann Law Report Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht 279 Zusammengestellt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 40: Kanebo (Japan, 2005)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …prevent the fraud was a consequence of “serious deficiencies” in its internal controls. As a result of inspect- ing Chuo Aoyama, the firm-wide management… …Accounting Fraud in Asian Companies 236 Case 40: Kanebo (Japan, 2005) By the late 1990s, Kanebo Ltd. ranked among Japan’s largest public… …crisis” in the United States. Japan’s business press quickly referred to the Kanebo fraud as “Japan’s Enron”. In March 2006, Takashi Hoashi pleaded… …learned of this scheme from reading the published reports of the Enron fraud.) When the executives were no longer able to sustain the scam in 2005, they… …announced that an internal inquiry had found “instances of accounting fraud” in the past. Finally, they admitted overstating oper- ating results by… …charged in connection with the Kanebo fraud admitted helping the company to hide losses. They had pointed out irregularities, but no Accounting… …Fraud in Asian Companies 237 demand had been made to have Kanebo’s statements corrected, resulting in an audit approval. According to the… …company’s poor financial health (the three defendants never admitted as much, though). During trial, the auditors testified that shortly before the fraud… …. Accounting Fraud in Asian Companies 238 As well as causing an exodus of audit clients, the punishment of Chuo Aoyama also helped to fuel extreme… …that it was also Accounting Fraud in Asian Companies 239 “unprecedentedly cleverly devised”. Despite these remarks, he handed suspended…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 44: Satyam Computer Services (India, 2009)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Accounting Fraud in Asian Companies 250 Case 44: Satyam Computer Services (India, 2009) Before he fell from grace, Ramalinga Raju was hailed… …based). But in January 2009, Raju had to ad- mit to the largest corporate fraud in Indian history. In a letter to Satyam’s board of directors, he… …scan- dal was quickly labelled as “India’s Enron”. “This is the saddest say for investors,” said one market analyst. “The fraud has badly shaken their… …Accounting Fraud in Asian Companies 251 stand by the company in the hour of crisis. “I am now prepared to subject myself to the laws of the land and… …face consequences thereof.” News of the fraud sent jitters through the Indian stock market. Shares in Satyam fell more than 70%, and the “Sensex”… …capital of Bombay expressed bafflement at how the fraud was not exposed earlier. Whereas Enron and other accounting frauds relied on dizzying arrays of… …off-balance-sheet partnerships and complicated circular trades with willing outside institutions to deceive investors, the Satyam fraud seemed to be absurdly simple… …earnings. Accounting Fraud in Asian Companies 252 However, there is usually little documentation associated with the number, so it is easy to… …was always only a fraction of what the company had es- timated before. Such data hinted that Satyam’s management might have been manipulating the… …letter to say that Sat- yam’s directors and senior executives had no knowledge of the fraud. But if there is a final lesson to be learned of accounting…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Spezialisierung Governance, Risk, Compliance & Fraud Management erfolg­reich beendet. Die feierliche Graduierung findet am 4. Dezember statt. Die Absolventen… …Richter Ni Hao! – Fernöstlicher Besuch bei der School GRC Die Ausbildung in Sachen Compliance und Fraud Management an der School GRC stößt weiter auf großes… …Governance, Risk, Compliance & Fraud Management sowie des Hochschulzertifikats CCE in Berlin. Am 11. Oktober und 13. Dezember finden in Berlin die nächsten… …School GRC mit freundlicher Unterstützung von KPMG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft fortgesetzt. Die Titel lauten „Fraud Management – Im Windschatten der… …Compliance am Institute Risk & Fraud Management statt. Informationen zur Veranstaltung und Anmeldung finden Sie unter www. fraud-­seminare.de. Am 4. Dezember… …verabschieden wir den 4. Jahrgang des MBA Governance, Risk, Compliance & Fraud Management feierlich mit der Graduierung. c Personalnews René Ackermann –… …im dritten Jahrgang das MBA-Programm in der Spezialisierung Risk & Fraud Manage­ment. Zuvor erwarb er sein Diplom in Wirtschaftsinformatik an der… …der Reihe machte am 1. September beschäftigte die Experten das Thema „Sozial Management – Geld ist nicht weg, nur woanders!“. Referenten waren das… …Täter?!“ sowie „Compliance Management – Des Unternehmens neue Kleider!“. Am 1. und 2. November findet das zwei‑ tägige Seminar Anti‑Fraud Manage­ment/…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Inhalt/Impressum

  …& Fraud Management Institute Corporate Integrity Management, Institute Crisis & Continuity Management Chausseestraße 13, 10115 Berlin… …Certified Fraud Examiners (ACFE) e.V. , des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis- Hochschule-Berlin GmbH oder Transparency International Deutschland… …Reputationsschäden. Die Vermeidung und Aufdeckung von Fraud durch den Aufsichtsrat 161 Dr. Sebastian Nimwegen Der Aufsichtsrat spielt im Zusammenhang mit der… …Vermeidung und Aufdeckung von Fraud eine wesentliche Rolle. Zur Wahrnehmung seiner Rechte und Pflichten ist eine zweckadäquate Strukturierung seiner… …Prävention und Aufdeckung wirtschaftskrimineller Handlungen. Service Intern Literatur Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance 148 Zusammengestellt von… …Handbuch Compliance im Gesundheitswesen ZRFC Risk, Fraud & Compliance Prävention und Aufdeckung in der Compliance-Organisation Jahrgang: 5. (2010)… …Certified Fraud Examiners (ACFE) e. V., Dr. Michael Munsch, Creditreform Rating AG, Vorstand, Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Friedrich- ­Alexander-Universität… …Erlangen-Nürnberg, RA Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Inhalt / Impressum

  …Fraud Management Institute Corporate Integrity Management, Chausseestraße 13, 10115 Berlin Herausgeberbeirat: RA Dr. Karl-Heinz Belser, Depré… …mit einer Frist von zwei Mo‑ naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis‑Hochschule‑… …Siegel GRC‑Report 141 Dr. Frank Stetter Compliance‑Management in Beratungsprojekten Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance 100 Zusammengestellt… …: Accounting Fraud / Tax Fraud & Forensic Accounting / Compliance in der Energiewirtschaft / Professionelles Risikomanage‑ ment in der Logistik +++ ZRFC Risk… …, Fraud & Compliance Prävention und Aufdeckung in der Compliance‑Organisation Jahrgang: 6. (2011) Erscheinungsweise: 6‑mal jährlich; www.ZRFCdigital.de… …Herausgeber: Steinbeis-Hochschule Berlin vertreten durch: School of Governance, Risk & Compliance Institute Crisis & Continuity Management Institute Risk &… …of Certified Fraud Examiners (ACFE) e. V., Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Friedrich‑ Alex an der‑Universität Erlangen‑Nürnberg, RA Christian Rosinus… …, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compli‑ ance Management, Hochschule Luzern, RA Raimund Röhrich, Clifford Chance… …, für Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder der Wirtschaftsstrafrechtlichen Verei‑ nigung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Beeinflussung der Corporate Governance im Unternehmen durch die Gefahr von Accounting Fraud

  Dr. Corinna Boecker

  …377 5 Beeinflussung der Corporate Governance im Unternehmen durch die Gefahr von Accounting Fraud 5.1 Vorbemerkungen Bei einer Beurteilung… …der Gefahr durch Accounting Fraud im Unternehmen sind bei den hier zu betrachtenden Corporate Governance-Elementen Unter- nehmensleitung und… …zur Vermeidung oder zur Aufdeckung und dem anschließenden Umgang mit Ac- counting Fraud leisten kann. Hierfür unterscheiden die nachfolgenden Ausfüh-… …Präventive Maßnahmen zur Vermeidung von Accounting Fraud 5.2.1 Möglichkeiten aus Sicht der Unternehmensleitung Dem Vorstand obliegt im Rahmen seiner… …. hierzu die Ausführungen unter Gliederungspunkt 6, S. 397 ff. Beeinflussung der Corporate Governance durch die Gefahr von Accounting Fraud 378… …. Das Management darf zwar die Ver- antwortung dieser Aufgabe nicht delegieren. Es kann und sollte allerdings kompetente Hilfe zur Erarbeitung einer für… …Bestandteil guter Corporate Governance2055. Die Verantwortung für einen Ver- haltenskodex liegt ebenfalls beim Management. Seiner Bedeutung innerhalb des… …. 2055 Ein wirksames Ethikmanagement leistet einen wichtigen Beitrag zum Schutz eines Un- ternehmens vor Accounting Fraud; vgl. Brinkmann, Markus… …(Unternehmensreputation 2003), S. 453. Beeinflussung der Corporate Governance durch die Gefahr von Accounting Fraud 379 mit einem kompetenten Team geht es für… …Whistleblo- wing-System, gemeldet werden können. Der Verhaltenskodex darf nicht dazu führen, dass die Mitarbeiter sich durch das Management bevormundet…

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