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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Reifegradmodelle für die Funktionstrennung in betriebswirtschaftlicher Standardsoftware

  Jan Omland, StB Dr. Nick Gehrke

  …von Reifegradmodellen ist es möglich, die Qualität der Funktionstrennung zu messen. Anhand des erreichten Reifegrades wird für das Management und andere… …. Nach einem kurzen Überblick über den aktuellen Forschungsstand folgt die Entwicklung des Reifegradmodells. Dazu werden unterschiedliche Kriterien… …des Berechtigungskonzeptes dar. Abgesehen von der Aufgabenwahrnehmung durch die Mitarbeiter wird hier berücksichtigt, dass die wahrzunehmenden Aufgaben… …Funktionstrennung aus der Organisationstheorie und ist besser bekannt unter der Bezeichnung „Vier-Augen-Prinzip“ 9 . Ziel des „Vier-Augen-Prinzips“ ist es, Fehler und… …permanenten Verbesserung genutzt. Die Anwendungsbereiche solcher Modelle sind inzwischen vielfältig. Die Idee des Reifegradmodells besteht darin, die typischen… …Management Group (OMG) einen Beitrag zur Bewertung des Prozessmanagements. Das BPMM grenzt sich dahingehend zum CMM ab, dass der Schwerpunkt eindeutig auf der… …Prozessorientierung des zu bewertenden Anwendungsbereiches liegt. Das CMM hingegen legt den Fokus eher auf die Projektorganisation. Durch die Prozessorientierung ist… …diese umzusetzen sind, um eine signifikante Verbesserung zu erreichen. Schließlich kann das Reifegradmodell zur Messung des Fortschritts hinsichtlich der… …des COSO Frameworks ist u. a. auch die Beachtung von Funktionstrennungsaspekten vorgesehen. Um die Frage „How far should we go, and is the cost… …Reifegrade zur Beurteilung und Verbesserung des verwendeten Berechtigungskonzeptes. Allerdings handelt es sich um ein SAP-spezifisches Konzept, das auf dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Inhalt/Impressum

  …Verfahren und Indikatoren ein Konzept zu Prüfungen des Risikomanagements im Bereich Kreditgeschäft durch die Interne Revision ab. Dabei wird auch auf typische… …Indikatoren für verschiedene Phasen von Unternehmenskrisen eingegangen. Mit der Prüfung der Funktions fähigkeit des Früherkennungsverfahrens leistet die Interne… …der Personalbeschaffung 54 Christine Brand-Noé M. A. Die Prüfung des Personalbeschaffungsbereiches durch die Interne Revision umfasst eine Vielzahl von… …des Prüfungsansatzes kommt daher eine hohe Bedeutung zu. Die Komplexität der jeweiligen Ansätze weist gleich zeitig auf die mannigfaltigen Risiken im… …Personalbeschaffungsprozess hin und unterstreicht die Bedeutung des Prüfungsfeldes für die Interne Revision. Leitfaden für eine Prüfung des Risikomanagements nach MaRisk in… …Instandhaltungsverträgen mit dem Schwerpunkt: Wartungsverträge“ aus ZIR 2/1997 (S.98-105). 46 · ZIR 2/10 · Inhalt/Impressum DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR 86… …ZIR-Redaktion ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Inhalt/Impressum

  …insbesondere der Internen Revision – und Beurteilung der Wirksamkeit des CMS. Management Best Practice Arbeitshilfen IT-Governance, Interne Revision, CoBiT… …vorgestellte Prüfungs ansatz mit einer vorgelagerten Simulation des IKS garantiert, dass nur dort geprüft wird, wo eine entsprechend hohe IKS-Maturität… …erforderlich ist. Dies verhindert nicht nur unnötige Streitereien, sondern erhöht auch die Wirtschaftlichkeit der Revision selbst. Die Auswirkungen des BilMoG… …auf die Kreditvergabe- und -beurteilung aus Sicht der Revision des Kreditgeschäftes 138 Arno Kastner / Martina Wolf Nach mehr als 20 Jahren ist am 29… …. 05. 2009 mit dem Gesetz zur Modernisierung des Bilanzrechts (BilMoG) die größte Reform des deutschen Bilanzrechts in Kraft getre- 98 · ZIR 3/10 ·… …Professor Dr. Volker H. Peemöller 70 Jahre +++ Dipl.-Kfm. Bodo Reinecke 70 Jahre +++ Professor Dr. Joachim S. Tanski 60 Jahre +++ Aus der Arbeit des DIIR 147… …Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main Jahrgang: 45 (2010)… …zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum… …das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Inhalt/Impressum

  …Ländern aus dem Zeitraum Januar 2008 – Oktober 2009 vorgestellt. Das Dokument steht auf der Website des ACFE2 zum kostenfreien Download zur Ver fügung… …. Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 1 228 DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“ Mit… …an die Kreditinstitute gestellt. Diese wirken sich auch auf die Risiko- und Kapitalstrategie des Instituts sowie die Bestimmung der Risikodeckungsmasse… …2010 fand zum zehnten Mal die CIA Tagung des DIIR in Feldafing statt. Unter der Koordination der CIA Arbeitsgruppe München wurde – neben einem… …Erfahrungen mit „Open Space“ als auch die Diskussionsergebnisse dar. DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR 255 Volker Hampel, Geschäftsführer des DIIR +++… …wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Literatur zur Internen Revision 260 Zusammengestellt von Prof. Dr… …Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main Jahrgang: 45… …von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Inhalt/Impressum

  …ZRFC 3/10 98 Impulsthema Kartellrechtliche Compliance 102, 110, 118 Compliance im Kartellrecht bedeutet, die Regelungen des europäischen und des… …deutschen Kartellrechts zu beachten. Nach der Neuordnung des Kartellrechts müssen Unternehmen nunmehr wesentlich stärker eigenverantwortliche… …Wirtschaftsskandale mit hohen Bußgeldern auch kleinere und mittelständische Unternehmen der Präsenz des Themas nicht mehr entziehen. Die Pflicht des Vorstands zur… …Information über juristische Risiken 130 RA Dr. Rüdiger Werner Eine Reihe jüngerer Entscheidungen des BGH und der Oberlandesgerichte beschäftigen sich mit der… …stellen sich vor / Was war wichtig – was steht an +++ Personal News (S. 101): Gründung des Bundesverband Compliance e.V. +++ Literatur (S.144): Accounting… …erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Monaten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des German Chapter of Association of… …Certified Fraud Examiners (ACFE) e.V. , des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis- Hochschule-Berlin GmbH oder Transparency International Deutschland… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Her- stellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Wirtschaftsethische und operative Anforderungen an kartellrechtliche Compliance in Unternehmen

  Prof. Dr. Michael Tolksdorf, Nicole Domke, Melanie Stehr

  …Unternehmensziele, der Geltung des Unternehmens in der Öffentlichkeit und der Bewertung des verantwortlichen Managements durch die Stakeholder. Ähnlich wie bei… …„supporting a successful business over time“ 2 . Es geht dabei um die Normen, die den Auftritt des Unternehmens am Markt, die Kontakte zu Mitbewerbern und… …intern die Beziehungen zu den Mitarbeitern prägen. In der Sichtweise des volkswirtschaftlichen Kreislaufs sind die Unternehmen die Orte, an denen die… …. Nicole Domke und Melanie Stehr sind Absolventinnen des MBA-Programms General Management (Dual Award), das die HWR Berlin in Zusammenarbeit mit der Anglia… …finden sich Methoden, wie sie zur Überwindung des „Gesetzes des Schweigens“ bei der Mafiabekämpfung eingesetzt wurden. Das Vitaminkartell, dem die… …Ironie des strategischen Managements bei Hoechst, das 1997/1998 mit dem französischen Rhone-Poulenc zur Aventis fusionierte und dabei von der Beteiligung… …„Whistleblowing“ bei Strafmilderung übernommen hatten. 10 Im Fall des Flachglas-Kartells wurde „Asahi’s fine … reduced because of its co-operation under the… …sind keine Kavaliersdelikte mehr, in: WiWo, 07.01.2008. „Gesetz des Schweigens“ durchbrechen. „Gefangenendilemma“ für Kartellmitglieder herstellen. Lehre… …des Weltethos (H. Küng) als Grundlage für globale „Corporate Responsibility“. ZRFC 3/10 112 von Kartellbildung und Kronzeugenregel näher betrachtet… …allgemein geltenden Maßstäben für richtiges Verhalten bietet die mit den Namen des Theologen Hans Küng verbundene Lehre vom Weltethos an, weil sie sehr…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftspr

  Statistische Datenanalyse in der Jahresabschlussprüfung zur Nutzung quantitativer Verfahren bei analytischen Prüfungshandlungen

  Ernst-Rudolf T�ller, Frank Gerber

  …Begriffsdefinition des Instituts der Wirtschaftsprüfer Bei dem Begriff der analytischen Prüfungshandlungen ist es notwendig, auf die Begriffsdefinitionen im… …Prüfungsstandard 312 des Instituts der Wirtschaftsprüfer zurückzugreifen. IDW PS 312 Tz. 5 und 6: 5) Analytische Prüfungshandlungen sind… …Gegenteiliges bekannt wird. Der vorgefundene Zusam- menhang dient somit als Prüfungsnachweis für die Vollständigkeit, Genauigkeit und Richtigkeit von Daten des… …Kennzahlenanalyse zur Beurteilung der wirtschaftlichen Lage des Mandanten abzugrenzen. Diese auf den ersten Blick sinnvolle Analyse ent- spricht nicht dem… …Prüfungshandlungen in der Planungsphase Im Rahmen des risikoorientierten Prüfungsansatzes können die analytischen Prü- fungshandlungen nicht nur im Rahmen der… …Planungsphase zur Verifizierung und der Kenntnisse über die Geschäftstätigkeit des Mandanten genutzt werden, sondern auch zur Identifikation von kritischen bzw… …Prüfungshandlungen aufgeführt. – Ziele der analytischen Prüfungshandlungen und Verlässlichkeit ihrer Ergebnisse – Art des Unternehmens und die Möglichkeit… …der verfügbaren Informationen – Vergleichbarkeit der verfügbaren Informationen – Erkenntnisse des Prüfers aus der Prüfungsplanung unter… …folgende Punkte zu berücksichtigen: – Massentransaktionen – Buchungstechnische Zusammenhänge – Beständigkeit des Unternehmensumfelds – Art des… …Verfahren zur Ermittlung des Erwartungswer- tes abhängig. Der Prüfer kann hier einerseits einfache Vergleiche anwenden, die allerdings einen hohen Grad…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Annäherung an das Thema und Forschungsgegenstand

  Dr. Corinna Boecker

  …Bilanzskandale und erfolgter Manipulationen der Rechnungslegung ist in der jüngeren Vergangenheit immer stärker in den Fokus des öffentlichen Interesses gerückt… …. 55 ff. 3 Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten“ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (Abwehr… …der aufgedeckten Straftaten in den befragten Unternehmen wurde zufällig entdeckt10. Etwa bei einem Viertel der Fälle waren Personen des mittleren oder… …Bedeutung des Zufalls auch Wehling, Jörg/Weiß, Christian (Abwehr 2005), S. 104. 14 Vgl. ähnlich auch Comer, Michael J. (Corporate Fraud 1998), S. 5 ff… …unverzüglich mit der Verabschiedung des Sarbanes-Oxley Act (SOX) im Juli 2002. In der Zeit danach kam es in Europa und damit auch in Deutschland zu einer… …mensintegrität und des Anlegerschutzes verabschiedet17. Zahlreiche Vorschlä- ge daraus wurden bereits Ende 2004 mit dem Bilanzrechtsreformgesetz (Bil- ReG)18 und… …mit dem Bilanzkontrollgesetz (BilKoG)19 umgesetzt20. Das Thema Corporate Governance rückte noch weiter in den Fokus des Interesses. Der Einfluss des… …Jahresabschlussprüfers basiert stets auf einer kritischen Grundhaltung. Nach den Vorgaben des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) liegt es nicht in… …. 20 Vgl. zu den Auswirkungen des BilKoG auf das System der Unternehmensüberwa- chung bspw. Winnefeld, Robert (Unternehmensüberwachung 2004), S. 125 ff… …Revision stellt einen Bestandteil des Corporate Governance- Systems im Unternehmen dar. Darüber hinaus ist sie als unabhängige Instanz nach eigenem Ermessen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Hinweise zur Enforcement-Prüfung in der Geschäftsberichterstattung

  Eine empirische Untersuchung der HDAX 110-Unternehmen
  

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Martin Klein, Mark F. Schmidt

  …Vertrauen der Anleger in die Richtigkeit der veröffentlichten Unternehmensdaten und in die Integrität und Stabilität des deutschen Kapitalmarktes wieder… …hergestellt werden. Der kürzlich ergangene Beschluss des OLG Frankfurt/M. 2 verdeutlicht, dass auch bei größeren, kapitalmarktorientierten Unternehmen solche… …. „Pre-Clearance-Verfahrens“ zukünftig ermöglicht werden, bereits im Rahmen des laufenden Abschlusserstellungsprozesses – und damit vor einer etwaigen Enforcement- Prüfung –… …Enforcement-Befunde in den Geschäftsberichten des Unternehmens das Vertrauen und die Risikoeinschätzung potentieller Investoren bereichert werden. Der vorliegende… …: StuB 3/2010, S. 83ff. 4 Vgl. Jungius, T./Rüthers, T.: Entwicklungen in der IFRS-Rechnungslegung und des Enforcement, in: KoR 2/2010, S. 103. 5 Vgl… …nur die jüngsten Rechnungslegungsunterlagen geprüft werden. 2.3 Prüfungsumfang und -anlässe Dem weit gefassten Prüfungsgegenstand des § 342b II HGB… …Stichprobenprüfungen verstärkt dabei als präventives Element das Droh- bzw. Abschreckungspotential des neu geschaffenen Enforcement-Verfahrens. 9 Des Weiteren können bei… …eingeschränkten Prüfungsvermerk des Abschlussprüfers, einem Arbeitnehmer (sog. „Whistleblower“) oder Dritten angezeigten konkreten Tatsachenhinweis. 10 Eine… …Finanzdienstleistungsaufsicht, kurz BaFin, unter den Voraussetzungen des § 37o I WpHG gem. § 37p II WpHG die Einleitung einer Prüfung der ersten Stufe veranlassen. Im Rahmen der… …Anhaltspunkte für Verstöße identifiziert wurden. 2.4 Mitwirkungs- und Offenlegungspflichten Leitet die Prüfstelle auf der ersten Stufe des Enforcement-Verfahrens…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Energie- und Ressourcenmanagement – Compliance als Managementsystem

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …, technologischen und ethischen Veränderungen erfordern ein Energieund Ressourcenmanagement. Dieses erlaubt die Planung, Steuerung und Kontrolle des Bedarfs zur… …. Weiterhin bekleidet er das Amt des Direktors des Instituts für Energie- und Ressourcenmanagement (www.ierm.de). Kontakt: hherzog@lehrstuhl-grc.de. 1 Shell… …Energie- und Ressourcen-Compliance-Managementsystem (ERCM). Ein sinnvolles ERCM 8 ermöglicht somit die Sicherstellung des normengerechten Verhaltens im… …konzentriert sich im ersten Schritt auf die wesentlichen Energie-Compliance-Fragen entlang des Lebenszyklus einer Ressource. 2.1 Primärressourcen Die… …des Ressourcenlebenszyklus führt zu einem Energie und Ressourcen-Compliance, dass die Normenwelt vor- und nachgelagerter Prozessschritte zu… …berücksichtigen hat. Bspw. führen die Normen zur Reduzierung des CO2-Ausstosses für Unternehmen zu einem Überdenken der Lieferantenbeziehungen. In das CO2-Konzept… …CO2- Checks, die zu einer Reduzierung des Energieverbrauches bei 9 Das Kyoto-Protokoll sieht drei Instrumente vor, die den Vertragsstaaten Flexibilität… …hinsichtlich Fragen des Energie- und Ressourcenmanagements. Green-Strategy, Going Green oder Change to Green sind bspw. Ausdruck dieser Entwicklung. Diese sind… …Output erarbeitet werden soll. (3) Perspektive Im Rahmen des Bereiches Perspektive erfolgt die Abbildung der instrumentellen (Werkzeuge, Methoden etc.)… …, der funktionalen (Tätigkeiten, Aufgaben), der prozessualen (Geschäftsprozesse) und institutionalen Aspekte der Unternehmung hinsichtlich des Energie-…

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