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• Praxisleitfaden Risikomanagement

• Rekrutierungsmanagement

• Integriertes Revisionsmanagement

• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 10: Zivilrechtlicher Regress

  Dr. Edgar Joussen

  …Korruptionsbekämpfung ist die Vorbereitung und Durchführung zivilrechtlicher Regressverfahren. Dies beruht schon allein auf deren Komplexität, so dass man damit nur… …unterbleiben.11 Beispiel Der Bestochene erhält das Schmiergeld aus Aufträgen, die er im zeitlichen Zu- sammenhang erteilt hat. Hier wird man das Schmiergeld… …Gegebenenfalls mag man sogar von einer entsprechenden Regelvermutung ausgehen. Letztlich beruht diese darauf, dass ein Vertragspartner jedenfalls den Betrag, den… …Vermögensvergleich sind daher beide Ein- zelwerte zu addieren. Anschaulich lässt sich dies dadurch belegen, dass man vom Sachverhalt her Schmiergeldzahlung und… …. c) Vorstehendes lässt sich noch besser darlegen, wenn man die verschiedenen Rechtskreise und Gläubiger trennt. Beispiel Die Projektgesellschaft… …aber Heraus- gabeansprüche. Vergegenwärtigt man sich diese Situation, liegt auf der Hand, dass kein ande- res Ergebnis mit einer Anrechnung… …Zivilgerichten Probleme auf. Aufgrund der hohen Anforderungen insbesondere zum Arrestgrund kann man sogar fast davon ausgehen, dass lediglich mit derartigen… …die Ab- lehnung eines Arrestes nur von einem Anwalt eingelegt werden kann.31 Folgt man dem, müsste auch jetzt in der Kürze der Zeit erstmals ein Anwalt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 2: Interne Zuständigkeiten

  Dr. Edgar Joussen

  …Zuständigkeit sie diese Aufgabe legen. Man wird es mit aller Deutlichkeit sagen müssen: Es gibt keinen Königsweg. Jede Zuständigkeitsverteilung bringt er-… …hebliche Nachteile mit sich – dies vor allem dann, wenn die Zuständigkeit einer einzelnen Abteilung zugewiesen wird. Richtigerweise wird man – abhängig von… …Schulung u.a. Versucht man eine Einzelzuordnung in eine Ab- teilung, besteht allenfalls Konsens, dass die Detailaufklärung von Korruptionsver- dachtsfällen… …die Erstellung von Leistungsbelegen. Den vorgenannten Problemen der Personalausstattung könnte man zwar in der Weise begegnen, dass eine… …derart gestaltete Complianceabteilung schafft man im Zuge ei- ner ohnehin vielfach vorhandenen Fach(revision) Doppelstrukturen. Diese kosten zum einen… …solche vertrauliche Behandlung. Unterstellt man einmal, dass insbesondere bei größeren Abteilungen nicht zu jedem Zeitpunkt in der zweiten Ebene jede… …werden, wie etwa die Frage, ob ein Verfahren abzuschließen oder Anzeige zu erstatten ist bzw. mit welchem Ergebnis ein Verfahren endet. Sodann wird man…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 9: Zusammenarbeit mit den Ermittlungsbehörden

  Dr. Edgar Joussen

  …Platz. Denn aus Sicht eines geschädigten Unternehmens ist fast zwingend in Rech- nung zu stellen, dass man bei der Aufklärung von… …, die man aufgrund ihrer Stellung in einer Unternehmenshierarchie als durchaus professi- onell auftretend bezeichnen kann und die vielfach mit… …der frühzeitigen Kontaktaufnahme Geht man zunächst von dem gleich laufenden Interesse an der Sachaufklärung aus, sollte ein geschädigtes Unternehmen… …7 ff. StPO die Staatsanwaltschaf- ten vorrangig des Tatorts, des Wohnsitzes und des Ergreifungsortes. Lässt man Letzteren bei Einleitung eines… …, dass es nicht unnö- tig – obwohl selbst Anzeigenerstatterin – durch solche Maßnahmen überrascht wird. Dies ist zugleich ein Marketingvorteil, weil man… …zeitnah erklären kann, dass man die Durchsuchung u.a. unterstützt und diese sogar mit dem Unter- nehmen als Anzeigenerstatterin abgestimmt ist. – Die… …abgestimmt sind, kann man als geschädigtes Unternehmen relativ schnell nach außen an die Presse treten und etwaige strafprozessuale Maßnah- men bestätigen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Aktuelle Aspekte der Prüfungsdurchführung – eine Dokumentation der Diskussionsrunden der CIA Tagung 2010

  Anke Brandner, Norbert Heydemann, Michael Schimpf

  …Einstellung zulässig sind, um eine Motivation/„Disposition“ für Fraud schon frühzeitig zu ermitteln. Fazit: Um Fraud aufzudecken, braucht man Expertise… …die entscheidende Bedeutung zu. Man sollte nur Gesprächsführer mit entsprechender Erfahrung einsetzen. 2.2 Wie viel Dokumentation ist notwendig?… …für Prüfungsbedarf identifiziert werden – diese sollte man mit den Fachbereichen diskutieren. Es wird auf Process Mining Tools (siehe 2.16) verwiesen… …Geprüften aufzugreifen. Gesprächsprotokolle sollte man unmittelbar verfassen und mit dem Geprüften auf Arbeitsebene abstimmen. Fazit: Gesprächsverhalten… …es leicht zu Fehlschlüssen. Mittels Datenanalysen können auch Probleme im Prozess identifiziert werden, die man bei einer Stichprobenprüfung… …. Dabei stellen sich stets die Fragen, wo man Benchmarking-Daten erhält und welche Besonderheiten bei der Analyse zu beachten sind. Erfahrungen: a)… …korrekt arbeiten (Black Box), man also dem Tool „glauben“ kann. Eventuell ist ein Test nötig, der einen Datenbestand mit erwartetem Ergebnis der Sonderfälle… …bei einer Gruppengröße von über 120 Teilnehmern bewährt. Sofern man es nicht zu häufig anwendet, könnte dieses Format bei Veranstaltungen erneut in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Der Nutzen forensischer Interviews bei Sonderuntersuchungen

  Optimale Informationsgewinnung und Vermeidung von Fehlern
  

  Dipl.-Kfm. Bernd Hoffmann, Dipl. Psych. Katrin Bohm, Dipl. Betriebswirt Alexander Wagner

  …Interviewphase vorstellen. Je mehr man über die zu befragende Person weiß, desto zutreffender kann man ihre Aussagen interpretieren. Somit ist die sog. „Vernehmung… …sog. „direkte Fragen“. So sollte man (meist gegen Ende des Interviews) den Interviewten auch direkt nach seiner Tatbeteiligung fragen. Interviewer… …direkte Frage hätte der Befragte im Zweifel lügen müssen. Warum sollte man ihm diese Not aus Höflichkeit ersparen? Im Übrigen: Lassen Sie sich von einem… …ein komplexeres Thema, als man das auf den ersten Blick annehmen möchte. Letztlich gibt es keine Best- Practice-Lösung. Es kommt auf die individuellen… …Arbeitsgericht bestand. Gut, wenn man durch objektive Sachbeweise die Lüge identifizieren kann. Eine objektive Lüge ist immer ein eindeutiger Widerspruch zwischen… …Kriterien, die man bewusst nur mit viel Aufwand manipulieren kann. Ein Zeichen einstudierten Verhaltens ist es, wenn Disharmonien zwischen den einzelnen… …relevant sein, dass man sich erneut in die Interviewphase begibt und noch einmal die Befragung startet. Standardmäßig stellen wir am Ende eines Interviews…

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