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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Fallbeispiel: Bertelsmann Stiftung

  Wolfgang Koeckstadt

  …Bertelsmann. Sowohl die Familie Mohn, die 22,6 % der Kapitalanteile an der Bertelsmann AG hält, als auch die Bertelsmann Stiftung mit 77,4 % der Anteile haben… …erfolgreicher Unternehmensnachfolgen in der Praxis gehören drei Mitglieder der Familie Mohn an. Neben Reinhard und Liz Mohn ist dies Dr. Brigitte Mohn. Hinzu… …Kuratorium ab und sorgt für ihre Umsetzung. Dem Vorstand gehören an: Gunter Thielen (Vorsitzender des Vorstands), Liz Mohn (stellvertretende Vorsitzende), Dr…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 42: Nikko Cordial (Japan, 2007)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …. Correspond- ingly, NPI Holdings booked an equivalent loss from the convertible bond deal. However, NPI Holdings was established as a special purpose entity… …Nikko Cordial’s stock was on supervised status for a long time. But the com- pany’s desperate action seemed to have given the TSE an unfavourable… …overstated was not that great, and (2) there was no evidence of an ongoing, systematic effort. In recent years, however, there had been a number of cases in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Rollen und Verantwortlichkeiten im Risikomanagement

  Christian Brünger

  …Risikomanagement mit COSO ERM 26 Geschäftsführer und Führungskräfte delegieren häufig bestimmte Aufgaben des Risikomanagements an bestimmte Mitarbeiter. Diese… …Berichterstattung an die oberste Geschäftsführung hinsichtlich des Imple- mentierungsstatus des unternehmensweiten Risikomanagements und seiner Effektivität. Der… …, operative oder Complian- ce-Ziele. Die Informationen werden an die Unternehmensführung übermittelt und in Abhängigkeit von Ausmaß und Schwere der… …Erkenntnisse auch an Aufsichtsrat oder Prüfungsausschuss weitergeleitet. Anzumerken ist hierbei jedoch, dass bei einer normalen Jahresabschlussprüfung die… …regulatorische Organe haben direkten Einfluss auf das unternehmensweite Risikomanagement vieler Organisationen. Sei es durch die An- forderung, ein… …an externe Dienstleister. Verwaltungsfunktionen, Rechnungswesen und sonstige operative Aufgaben werden häufig ausgelagert bzw. outgesourct mit dem… …Ziel einer effizienteren und kosten- günstigeren Abwicklung. Beispielsweise übergeben Banken die Kreditprüfung an einen externen Dienstleister… …, Filmproduktionsunternehmen beschränken sich nur auf die Filmproduktion und übergeben die Distribution und Fakturierung an externe Servicedienstleister… …, Technologieunternehmen lagern den Betrieb eines Rechen- zentrums an einen IT-Dienstleister aus. Diese unternehmensexternen Dienstleister handeln meist für oder sogar im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Grenzen des unternehmensweiten Risikomanagements

  Christian Brünger

  …Prüfverfahren nicht korrekt durchführen. Letztlich können auch Änderungen an IT-Systemen dazu führen, dass die Mitarbeiter nicht angemes- sen auf mögliche… …Organisationseinheit vorzutäuschen. Bei- spielsweise kann ein Manager versuchen, das unternehmensweite Risikomanage- ment zu umgehen, um einen unerwarteten Verlust an… …umgangen wird, beinhalten oft auch eine unrichtige Übermittlung von Informationen an regulatorische Organe, Auditoren und Lieferanten und führen zu… …werden weder dokumentiert noch an andere Personen kommuniziert. Insgesamt ist das unternehmensweite Risikomanagement kein „Wundermittel“, um alle…

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• Gesetzliche Regelung für Arbeitnehmerdatenschutz geplant

  …Das Bundesinnenministerium arbeitet an einem Gesetzentwurf, der das Bundesdatenschutzgesetz um Regelungen für den Beschäftigtendatenschutz erweitern…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Statistische Datenanalyse in der Jahresabschlussprüfung zur Nutzung quantitativer Verfahren bei analytischen Prüfungshandlungen

  Ernst-Rudolf Töller, Frank Gerber

  …an Subjektivität aufweisen und dementsprechend in ihrer Verlässlich- keit auch von der Erfahrung des Wirtschaftsprüfers abhängig sind, oder aber auf… …mit jenen aus einer anderen Quelle überein oder bestehen Zweifel an der Echtheit von Dokumenten bzw. der Verdacht, dass Dokumente geändert wurden, hat… …der Abschlussprüfer zu beurteilen, welche zusätzlichen Prüfungshandlungen notwendig sind, um diesen Widerspruch aufzulösen bzw. die Zweifel an der… …wichtig festzustellen, ob die Budgets realistische Zahlen enthalten, oder ob das Budget nur als ein An- reizmittel mit völlig überhöhten Werten im… …Manipulationen durch Bearbeiter an einzelnen Fällen einer insgesamt hohen Gesamtzahl von Geschäftsvorfällen). In der Praxis werden Fehler und Manipulationen… …werden jeweils vollständig überprüft (ggf. Aufgabe der Revision) Das Problem des Kontrollsystems im Massengeschäft ist die richtige Anpassung an… …organisatorisch bedingte Veränderungen von Prozessen – Auslagerung von Prozessen an Dienstleiter stellen neue Anforderungen an Mitarbeiter und Systeme und… …verändern die beste- henden Kontrollsysteme. Töller/Gerber 116 Als besonders kritisch sind immer solche Veränderungen an den Prozessen anzuse- hen… …Lorenzkurve Die Lorenz-Kurve in Abb. 6 zeigt an einem Beispiel zeigt, wie sich der Gesamtwert im Verhältnis zur Anzahl der Fälle entwickelt. So ist… …zu einer ungeheuer großen Menge an Informationen, die schrittweise sichtbar gemacht und dargestellt werden müssen, um überhaupt verständlich werden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Fraud Red Flags – Warnsignale zur Erkennung wirtschaftskrimineller Handlungen

  Prof. Dr. Markus Häfele, Jan Helge Schmeisky

  …Wirtschaftsprüfung. SAS No. 99 (Consideration of Fraud in a Financial Statement Audit), ISA 240 (The auditor’s responsibility to consider fraud in an audit of… …. Markus Häfele ist Professor und Studiendekan an der Fakultät für Wirtschaft und Recht an der Hochschule Pforzheim. Er lehrt Rechnungslegung und… …, als ein mittlerer Angestellter oder Sachbearbeiter, ohne dass an irgendeinen Verdacht auch nur zu denken wäre. Vielmehr wird der Maßstab bzw. die… …der Fraud Red Flags in Anlehnung an den Fraud Tree der ACFE 9 wird von sogenannten Fraud Red Flags, Warnsignalen oder -hinweisen gesprochen. Für die… …Maßnahmen und Sachverhaltsgestaltungen 18 . Aggressive oder unrealistische Zielvorgaben, die an Dritte kommuniziert werden (z. B. Kapitalmarkt, Investoren… …Bestellungen bitte an den Buchhandel oder direkt an: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG Genthiner Str. 30 G • 10785 Berlin Fax: 030/25 00 85-275 ESV@ESVmedien.de…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Aufgaben der Abschlussprüfung bei unvollständigen Kontrollprozessen im Mittelstand

  Christian Hoferer

  …Abschlussprüfung Zunächst steht die Frage im Raum, welche Anforderungen stellt die bundesdeutsche Rechtsordnung an die Kontroll-, Überwachungs- und… …lem für die Entscheidungsprozesse der Mittelständler dar, wenn erforderliche In- formationen nicht an den notwendigen Stellen (Einkauf, Vertrieb)… …geringen Zahl an Mitarbeitern nicht oder nur eingeschränkt möglich. – Wichtige Vorgänge und Arbeitsabläufe werden häufig nur durch eine andere Person… …hinaus auch an den Kunden kommuniziert werden. Wie kann diese Kommunikation aussehen? 1 IKS Systemprüfung und die Kommunikation der Arbeitsergebnisse… …und Prüfungsauftrag (rechtlicher Rahmen) Darf denn der Abschlussprüfer überhaupt einen derartigen Beratungsauftrag an- nehmen, oder gibt es… …Prüfungstätigkeit hinaus in dem zu prüfenden Geschäftsjahr an der Entwicklung, Einrichtung und Einführung von Rechnungslegungsinforma- tionssystemen mitgewirkt… …schließen, – die Kontrolllücken zu schließen, – Funktionstrennungen an den notwendigen Stellen zu errichten, – Dokumentation von High Level Controls zu… …können die im Unternehmen vorhandenen Datenanalysewerkzeuge genutzt werden, da diese in der Regel schnel- ler und umfänglicher an die Unternehmensdaten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 33: Vivendi Universal (France, 2002)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …his ouster by Vivendi’s board, Messier had issued several press releases that falsely stated that Vivendi did not face an immediate cash shortage. It… …October 2002, the French public prosecutor opened an investigation against “X”, or persons unknown, for the publication of false balance sheets and false… …negotiated before resigning in July 2002. In addition, Messier was prohibited from serving as an officer or director of a public company for 10 years. The… …of an exceedingly ambitious CEO. However, it is also the story of a profound conflict in French and American styles of business. Vivendi was an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Risikohandhabung

  Christian Brünger

  …. 8.1 Handhabungsstrategien Als Orientierungspunkt für die Risikohandhabungsstrategie bietet sich die festge- legte Risikopriorität an, sodass mit den… …Risiken der höchsten Priorität begonnen wird. Bei der Entwicklung der Handhabungsstrategie hilft die Orientierung an sechs Normstrategien. Diese… …Risikohandhabung Quelle: Eigene Darstellung in Anlehnung an Wildemann, H.(2004), Hölscher, R. (2006) Im Folgenden werden die generischen… …Zielerreichung beeinflussen. Ereignisse mit einem positiven Einfluss auf die Zielerreichung stellen Chancen dar und werden zurück an den Zielsetzungsprozess… …Straßenabschnitten eine überdurchschnittlich hohe Anzahl an Schadensfällen zu beobachten war. Die innovative Handhabungsstrategie, für die sich die… …und be- wertet werden. Die Auswahl der letztlich umzusetzenden Risikohandhabungsstra- tegien ist somit ein iterativer Prozess, an dessen Ende das… …Risikohandhabung 173 Abbildung 45: Darstellung aggregierter Risikoereignisse Quelle: Eigene Darstellung in Anlehnung an COSO (2004b) Eine weitere… …zur Verfügung stehen, bleibt häufig nur die sub- jektive Einschätzung der Korrelationen. Kritisch ist an diesem Vorgehen jedoch die Validität der… …Schätzung zu sehen. Zudem bedeutet eine solche subjektive Schät- zung auch einen erheblichen Aufwand, insbesondere bei einer hohen Anzahl an Risiken… …Auswahl an Handha- bungsstrategien dar, die die Risikoparameter der individuellen Risikoereignisse auf ein toleriertes Maß reduzieren und das Gesamtrisiko…

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