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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Gewährleistung der Informationssicherheit als Aufgabe für den Aufsichtsrat

  Zur Erreichung von Sicherheitszielen und deren Erfolgsmessung im Berichtswesen
  

  Sascha A. Beyer, Simone Schlobinski

  …sowie hinsichtlich der persönlichen Haftung des Managements (Vorstand, Geschäftsführer, Aufsichtsrat) bei grundlegenden Versäumnissen formuliert. Aus dem… …Prüfung • ZCG 6/10 • 289 Gewährleistung der Infor­mationssicherheit als Aufgabe für den Aufsichtsrat Zur Erreichung von Sicherheitszielen und deren… …Corporate-Governance-Informationssicherheit sind Kommunikationsprobleme der Stakeholder sowie die Erfolgsmessung und das Berichtswesen weitläufige Themen. Der Aufsichtsrat muss sich als… …unabhängiges Kontrollorgan diesem Sachverhalt auch unter Berücksichtigung der persönlichen Haftung des Managements bei grundlegenden Versäumnissen annehmen (§ 91… …jüngeren Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) 6 wird evident, dass der Aufsichtsrat als unabhängiges Kontrollorgan der Corporate Governance verstanden… …Vorschriften des BilMoG für Geschäftsjahre, die nach dem 31.12.2009 beginnen, verpflichtend. 290 • ZCG 6/10 • Prüfung Informationssicherheit c Der Aufsichtsrat… …Abschlussprüfer zusätzlich erbrachten Leistungen. Im BilMoG werden des Weiteren Berichtspflichten des Abschlussprüfers an den Aufsichtsrat konkretisiert, wobei… …dieser den Aufsichtsrat über alle wesentlichen Schwächen im Bereich des internen Kontroll- und Risikomanagements zu unterrichten hat (§ 171 Abs. 1 AktG… …die Frage nach dem Risiko einer Inanspruchnahme aus Eventualverbindlichkeiten.“ Der Aufsichtsrat hat mit möglichen Risiken aus der… …Allgemeinen nimmt der Aufsichtsrat seine Pflichten unter Zuhilfenahme von internen oder externen Berichten und Prüfungen wahr. Diese Berichte der Vorstände und…

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• Rechnungslegung, Steuerung und Überwachung von Unternehmen

  …, Antikorruptions- und Management-Reportingsystemen *– Lösungsansätze für Organvergütungen *– Haftung und Haftungsmanagement von Vorstand und Aufsichtsrat Quelle…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Jahresinhaltsverzeichnis 2010

  …, Abschlussprüferhaftung 02/80 Gewinnermittlung, steuerliche, GoB, handelsrechtliche, Maßgeblichkeit 03/145 GmbH, fakultativer Aufsichtsrat, Haftung 06/287… …Haftung, Abschlussprüfer, BGH-Entscheidung 02/78 –, GmbH, fakultativer Aufsichtsrat 06/287 Haftungsrisiken, Compliance 02/71 Handlungen, strafbare, durch… …............................ 04/170 Unternehmensüberwachung im Wandel: ­Neuausrichtung von Aufsichtsrat und Compliance- Management nach Einführung des BilMoG Interpretation von § 107… …Haftung? – Anmerkung zur BGH-Entscheidung vom 10.12.2009 Dr. Philipp Fölsing............................................................ 02/78 Ausübung von… …Lönner...................................... 06/273 Corporate Governance kommunaler Unternehmen Wie viel Öffentlichkeit verträgt der Aufsichtsrat einer… …................................................................. 01/39 Das Zusammenwirken von Aufsichtsrat und ­Abschlussprüfer zur Vermeidung und Aufdeckung von Fraud Möglichkeiten einer erfolgreichen Zusammenarbeit Dr… …Aufgabe für den Aufsichtsrat Zur Erreichung von Sicherheitszielen und deren ­Erfolg­messung im Berichtswesen Sascha A. Beyer, Simone Schlobinski… ….............................................................................. 03/129 Sachverstand eines Finanzexperten im Aufsichtsrat… …Hauptversammlung........................................................................ 06/286 Haftung des fakultativen Aufsichtsrats einer GmbH… …eines Vorstandmitglieds in den Aufsichtsrat........................................................................... 01/50 Das Votum zum…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Aufgaben des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …berechtigt ist.1 Der Prüfungsausschuss kann niemals mehr Rechte haben als der Aufsichtsrat selbst.2 Die Überwachung der Rechnungslegung und insbesondere der… …Abschlüsse obliegt dem Aufsichtsrat als Gremium. Diese Aufgabe kann er nicht umfas- send auf einen Ausschuss übertragen.3 Jedoch kann der Aufsichtsrat seine… …Unternehmensleitung und -kontrolle. Der Aufsichtsrat hat die Ge- schäftsführung zu überwachen. Maßnahmen der Geschäftsführung können auf den Aufsichtsrat nicht… …übertragen werden.4 Was für den Aufsichtsrat gilt, muss auch für den Prüfungsausschuss als Aufsichtsratsausschuss gelten. Somit kann dem Prüfungsausschuss… …Vorstand vorbe- halten, der die Gesellschaft unter eigener Verantwortung zu leiten hat.5 Der Aufsichtsrat muss die einzelnen Kompetenzen des… …Prüfungsausschuss beispielsweise alle die in § 107 Abs. 3 S. 2 AktG oder die im DCGK ge- nannten Aufgaben zuweist. Der Aufsichtsrat hat jedoch zu beschließen, ob der… …über- schreiten, sind die entsprechenden Beschlüsse schwebend unwirksam.7 Der Aufsichtsrat kann sie jedoch nachträglich durch Beschluss genehmigen.8 Wird… …US-amerikanischen Gesellschaft, keine eigen- ständigen Rechte, sondern soll den Aufsichtsrat bei seiner Arbeit, insbeson- dere bei der Überwachung der Rechnungslegung… …Beschlüsse des Prüfungsausschusses noch nicht ausgeführt sind und im Außenverhältnis keine Bindungswirkung entfalten,13 kann der Aufsichtsrat diese mit Mehr-… …heitsbeschluss auch wieder aufheben und anders entscheiden.14 Schließlich kann der Aufsichtsrat den Prüfungsausschuss auch jederzeit wieder auf- lösen.15 Ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Unterstützung von Aufsichtsratsmitgliedern bei Aus- und Fortbildungsmaßnahmen

  Zur Umsetzung neuer Anforderungen des DCGK
  

  Dr. Dirk Kocher, Andreas Lönner

  …, dass der Aufsichtsrat so zusammenzusetzen ist, dass seine Mitglieder insgesamt über die zur ordnungsgemäßen Wahrnehmung der Aufgaben erforderlichen… …Abs. 1 AktG steht es der Zugehörigkeit zum Aufsichtsrat grundsätzlich nicht entgegen, dass der Kandidat über keine hinreichende Sachkunde verfügt… …. AktG, 4. Aufl. 2006, § 116 Rn. 43. 274 • ZCG 6/10 • Recht Aufsichtsrat: Aus- und Fortbildung c Der Aufsichtsrat muss insgesamt über die zur Erfüllung… …Aufsichtsrat tätig wird, umfassende Spezialkenntnisse besitzen 12 . Die geschuldete Qualifikation hängt von Größe und Branche des Unternehmens ab. Dem… …Aufsichtsrat eines verzweigten multinationalen Konzerns stellen sich andere Anforderungen als dem eines regional tätigen Unternehmens mit nur einem Produkt 13… …. Der Aufsichtsrat muss insgesamt über die zur Erfüllung seiner Aufgaben erforderlichen Fähigkeiten verfügen, nicht jedoch jedes einzelne Mitglied 17 . Es… …dürfte daher eine stärkere Spezialisierung und funktionale Differenzierung im Aufsichtsrat eintreten, wie sie durch die Einführung des unabhängigen… …imstande gewesen zu sein. Neben einer Haftung auf Schadenersatz (§§ 93 Abs. 2, 116 Satz 1 AktG) droht die Abberufung aus dem Amt aus wichtigem Grund gem. §… …103 Abs. 3 AktG 19 . Verfügt der Aufsichtsrat in seiner Gesamtheit nicht über die erforderliche Qualifikation, bleibt seine dann insgesamt fehlerhafte… …: Großkomm. z. AktG, 4. Aufl. 2006, § 100 Rn. 29; Hoffmann/Preu, Der Aufsichtsrat, 5. Aufl. 2003, Rn. 449. 20 Vgl. v. Falkenhausen/Kocher, ZIP 2009 S. 1601…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Konstituierung des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …einzurichten, liegt allein beim Aufsichtsrat. Er bedarf dazu keiner Ermächtigung durch die Satzung. Um- gekehrt kann die Satzung der Gesellschaft die Bildung… …Aufgabendele- gation auf Ausschüsse nur dem Aufsichtsrat zustehen soll.2 Der Aufsichtsrat bedient sich des Prüfungsausschusses zur Erledigung seiner Aufgaben. Das… …; Habersack, Mathias (Münchener Kommentar zum Aktiengesetz), § 107 Rn. 93; Hoffmann, Diether H. (Aufsichtsrat), Rn. 238; Hoffmann-Becking, Michael (Ausschüsse)… …, Gerd-Werner (Aufsichtsrat), Rn. 753; Mertens, Hans-Joachim (Kölner Kommentar zum Aktiengesetz), § 107 Rn. 90; Pott- hoff, Erich/Trescher, Karl… …Anm. 14; von Winterfeld, Achim (Übertragung), S. 226; – Satzung kann Einrichtung von Ausschüssen vorschreiben, Aufsichtsrat hat dann aber das Recht… …Aufsichtsratsplenum abschotten könnte.3 Wenn auch der Aufsichtsrat grundsätzlich frei in der Entscheidung zur Ein- richtung eines Prüfungsausschusses ist, sieht jedoch… …sachgerechten und effizienten Erfüllung seiner Aufgaben hat sich der Aufsichtsrat die notwendige innere Organisation zu geben, wozu insbeson- dere auch die… …Delegation von Aufgaben auf Aufsichtsratsausschüsse gehört. Dementsprechend hat der Aufsichtsrat aber nicht nur das Recht zur Selbst- organisation, sondern… …Intensität erledigt wird.5 Der Aufsichtsrat kann den Prüfungsausschuss durch Einzelbeschluss oder durch eine entsprechende Geschäftsordnungsbestimmung… …Kommentar zum Aktiengesetz), § 171 Rn. 72; Lutter, Marcus/Krieger, Gerd-Werner (Aufsichtsrat), Rn. 743; Mertens, Hans-Joachim (Kölner Kommentar zum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Corporate Governance kommunaler Unternehmen

  Wie viel Öffentlichkeit verträgt der Aufsichtsrat einer kommunalen GmbH?
  

  Dr. Rüdiger Werner

  …jüngst erst das OLG Brandenburg festgestellt hat, gilt diese persönliche Haftung auch für die in den Aufsichtsrat einer kommunalen GmbH entsandten… …Recht • ZCG 6/10 • 279 Corporate Governance ­kommunaler Unternehmen Wie viel Öffentlichkeit verträgt der Aufsichtsrat einer kommunalen GmbH? Dr… …Organisationsverfassung der Kommunen prägende Strukturprinzip der Öffentlichkeit auch für eine kommunale GmbH gilt. Umstritten ist insbesondere, ob in den Aufsichtsrat… …insbesondere im Aufsichtsrat oder in einem entsprechenden Überwachungsorgan eingeräumt werden 1 . Selbst wenn eine solche gesetzliche Verpflichtung nicht besteht… …, wird bei kommunalen GmbH häufig ein Aufsichtsrat eingerichtet, um zu vermeiden, dass der Bürgermeister in Vertretung der Gemeinde allein die… …Stillschweigen zu bewahren. Eine entsprechende Verpflichtung folgt darüber hinaus aus der organschaftlichen Treuepflicht. Speziell für in den Aufsichtsrat einer… …Aufsichtsrat einer kommunalen GmbH entsandten Gemeinderäte dazu verpflichtet, den Gemeinderat oder dessen Hauptausschuss über alle ihnen im Rahmen ihrer… …Geschäftsführung und nicht gegen den Aufsichtsrat 17 . Dass sich der Informationsanspruch des Gesellschafters grundsätzlich nur gegen die Geschäftsführer, nicht aber… …gegen den Aufsichtsrat richtet, soll nach dem BGH nicht relevant sein, da ein Beratungsgeheimnis des Aufsichtsrats gegenüber den Gesellschaftern nicht… …verwiesen worden 20 . Die Frage, ob und inwieweit in den Aufsichtsrat einer kommunalen GmbH entsandte Gemeinderäte gegenüber dem Gemeinderat zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Büchermarkt, ZCG-Vorschau, ZCG-Zeitschriftenspiegel

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance
  

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Zusammenwirken von Aufsichtsrat und Abschlussprüfer bei der Vermeidung und Aufdeckung von Fraud (Dr. Thorsten Melcher und Dr. Sebastian Nimwegen, CIA) 50 • ZCG… …ausführlicher mit der Rolle der Vergütungsberater bei der Festsetzung der Vorstandsvergütung auseinander. Er untersucht, ob der Aufsichtsrat zur Hinzuziehung… …Finanzexperten nach dem BilMoG – Worst-Case-Szenario für den Aufsichtsrat? Von Tobias Widmann, BB 49/2009 S. 2602–2606 Um eine sachkundige und unabhängige… …Überwachung der Rechnungslegung durch den Aufsichtsrat zu gewährleisten, muss ein Mitglied des Kontrollorgans besondere persönliche Merkmale erfüllen (§ 100 Abs… …Regelung des § 161 AktG geschaffen, wonach der Vorstand und der Aufsichtsrat einer börsenorientierten Gesellschaft jährlich durch die sog… …Aufsichtsrat Weitere Beiträge im Überblick Von Prof. Dr. Thomas Möllers und Dominique Christ, ZIP 48/2009 S. 2278–2281 Nach dem VorstAG dürfen ehemalige… …Vorstandsmitglieder für eine Karenzzeit von zwei Jahren nach ihrem Ausscheiden aus dem Vorstand nicht Mitglied im Aufsichtsrat derselben Gesellschaft werden. Der… …Redenius-Hövermann, Der Aufsichtsrat 12/2009 S. 173–175 Es ist ein Missverhältnis zwischen der Rechtmäßigkeit der Vergütung und deren öffentlicher Akzeptanz entstanden… …Prüferhonorars durch Aufsichtsrat und Abschlussprüfer als Element der Corporate Governance Von Dr. Patrick Velte, WPg 24/2009 S. 1229–1233 Die gemeinsame… …Vereinbarung von Höhe und Struktur des Prüferhonorars durch Aufsichtsrat und Abschlussprüfer bildet die Grundlage für ihre enge Zusammenarbeit, welche nach der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Die Enthaftung des Vorstands durch Verzicht auf Schadenersatzansprüche

  Ein Überblick aus Praktiker-Sicht
  

  Dr. Rüdiger Werner

  …obliegt es dem Aufsichtsrat die AG gerichtlich und außergerichtlich gegenüber den Mitgliedern ihres Vorstands zu vertreten. Aus dieser umfassenden… …Vorstandsmitglieder als auch die für den Abschluss eines entsprechenden Verzichtsvertrages. 4 Der Aufsichtsrat kann einen solchen Beschluss nach allgemeinen Grundsätzen… …Hauptversammlung Um eine Kollusion von Vorstand und Aufsichtsrat zu Lasten der Gesellschaft zu verhindern, darf der Aufsichtsrat nicht alleine entscheiden, ob die… …Widerspruch durch Aktionärsminderheit Die Gefahr einer Kollusion besteht jedoch nicht nur in Bezug auf den Aufsichtsrat sondern auch in Bezug auf die… …zivilrechtliche Haftung des Vorstands einer AG für gegen die Gesellschaft verhängte Geldbußen gegenüber der Gesellschaft, in: ZCC 2010, S. 143. 3 Vgl. Werner, R… …, wenn der Aufsichtsrat auf die Geltendmachung von Schadenersatzansprüchen verzichtet. ZRFC 6/10 264 stimmen. Um dem zu begegnen, fordert § 93 Abs. 4 S. 3… …Verhältnis von Aufsichtsrat und Hauptversammlung Bedeutung. 9 1.4 Frist Gemäß § 93 Abs. 4 S. 3 AktG ist seitens der Gesellschaft ein Verzicht auf… …Ersatzpflicht in einem Insolvenzplan geregelt wird. Diese zeitliche Beschränkung soll verhindern, dass Aufsichtsrat und Vorstand über Schadenersatzansprüche… …93 AktG zu vereinbaren sein, wenn keine Pflichten im Innenverhältnis verletzt worden seien. 12 Zumindest dann, wenn der Aufsichtsrat aus Gründen des… …, wenn der Aufsichtsrat seine Entscheidung für eine Nichtgeltendmachung des Anspruchs – etwa aufgrund neuer tatsächlicher Erkenntnisse – nicht mehr…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Einleitung

  Dr. Markus Warncke

  …Entsprechenserklärung durch Vorstand und Aufsichtsrat erklärt und begrün- det werden. Audit Committees sind eine Einrichtung der US-amerikanischen Unterneh- menspraxis… …keine Rolle, da der für die Unternehmenskontrolle verantwortliche Aufsichtsrat ausschließlich mit nicht-geschäftsführenden Mitgliedern besetzt ist. Mit… …Qualität der Unternehmensüberwachung zu verbessern sowie den Aufsichtsrat zu entlasten. Die Entwicklung von Prüfungsausschüssen ist sowohl in den USA wie in… …Einrichtung von Audit Committees zu verschärfen. Einleitung 20 In Deutschland wurde die engere Zusammenarbeit des Abschlussprüfers mit dem Aufsichtsrat… …kompliziert und komplex. Will der Aufsichtsrat hier mit dem Vorstand auf gleicher Augenhöhe sein und das Informations- und Kompetenzgefälle ver- ringern, so… …Verabschiedung des Bilanzrechts- modernisierungsgesetzes ausschließlich dem Aufsichtsrat selbst. Die Aus- schusskompetenzen sind vom Aufsichtsrat abgeleitet und… …: Aufsichtsrat), Rn. 991 a. E. 3 Als Erwartungslücke wird der Unterschied zwischen der Erwartung der Öffentlichkeit hinsichtlich der zu leistenden… …derte Sorgfaltsmaßstab und die damit einhergehende erhöhte Haftung der Prüfungsausschussmitglieder im Vergleich zu den ausschussfremden Auf-…

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