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• Compliance- und Risikomanagement

  …in diesem Buch Lösungsansätze des Compliance- und Risikomanagements. Man erhält einen Einblick in zentrale Aspekte der Prüfung von…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Inhalt / Impressum

  …Datenanalysen kann Effizienzpotenziale in der Prüfung heben und die klassische Revision sukzessive zu einer „Revisionsfabrik“ weiterentwickeln. Einem… …6/11 · Inhalt/Impressum tionen. Gestiegene Anforderungen an die risikoorientierte Planung und Prüfung werden ein zentraler Eckpunkt der Re…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Corporate Governance Reporting des Aufsichts-/Verwaltungsrats zur Internen Revision

  Update einer empirischen Untersuchung im Deutschen und Österreichischen Prime Standard sowie im Main Standard der Swiss Exchange
  

  Dr. Patrick Velte

  …Stellen überwachen und eine Prüfung des Internen Kontrollsystems in seinem Auftrag vornehmen. Zudem hat der Aufsichtsrat die Interne Revision als Teilmenge… …171 Abs. 2 Satz 2 dAktG und § 96 Abs. 2 öAktG enthalten, wonach „Art und Umfang“ der Prüfung der Geschäftsführung durch den Aufsichts-/Verwaltungsrats…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Massendatenanalysen

  Nutzung des vollen Potenzials von Massendatenanalysen in der Internen Revision („Revisionsfabrik“)
  

  Dirk Hölzer, Stefan Arendt

  …einen Ansatz auf, der zwei Vorteile bietet: Mit dem zielgerichteten Einsatz maschineller Datenanalysen kann er Effizienzpotenziale in der Prüfung heben… …, nur in stark reduziertem Umfang oder zeitlich gestreckt einer Prüfung unterzogen werden. Paral- Die Aufgabe der Internen Revision erstreckt sich über… …Erstellung Datenbasis Prüfung Schlüsselkontrollen auf Wirksamkeit Erlangung zusätzlicher Prüfungssicherheit Abschließende PH und Berichterstattung Methode… …die Prüfung nicht darauf zielt, monetäre Werte zu testen, sondern auf das Vorliegen nicht-monetärer Eigenschaften (z. B. das Alter von Kreditnehmern bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Ein praktischer Ansatz zur risikoorientierten Revisionsplanung

  Der Nachweis der risikoorientierten Planung kann trotz Beschränkungen in der Prüferkapazität gelingen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Revisionsplanung Abb. 1: Prämissen der risikoorientierten Planung Datum letzte Prüfung (s. Abb. 1). Insbesondere muss die Datenqualität innerhalb der… …sein, die gemäß MaRisk (BA) jährlich zu prüfen sind 13 . Da die Prüfung also nicht abhängig von der Risikobewertung ist, ist für die Pflichtprüffelder… …eine Risikobewertung verzichtbar. Die Pflichtprüffelder sind immer in den kommenden Jahresplan aufzunehmen. 2.4 Datum der letzten Prüfung Da von dem aus… …der Risikobewertung ermittelten Prüfungsturnus auf die nächste Fälligkeit der Prüfung geschlossen wird, ist es unbedingt erforderlich, für jedes… …Prüffeld ein Datum für die letzte erfolgte Prüfung mitzuführen. Prüfungen werden als überfällig bezeichnet, wenn sie gemäß dem Datum der letzten Prüfung und… …auch regelmäßig unterjährig plausibilisiert werden. Prüfungslandkarte ergibt Datum letzte Prüfung Datenqualität Risikobewertung Jahr 1 Prüfung Jahr 2… …Prüfung Jahr 3 B A Prüfung C Prüfung B Prüfung B Prüfung E Pflichtprüfungen Prüfung E Prüfung D Prüfung F Revisionseinheit A Prüfertage Prämissen Abgleich… …Mehrjahresplan Jahr 1 Prüfung B ergibt Kapazität erwartete besetzte Stellen x Arbeitstage – Overhead – Sonderprüfungen – Projekte, Beratungen Prüfung C x… …verplanbarer Anteil = Plan-Prüfungskapazität Prüfung E Kapazität Jahresplan Abb. 5: Abgleich von Mehrjahresplan und Kapazitätsrechnung nen, Personalfluktuation… …Jahresplan Pflichtprüfung Prüfung A fällig 40 40 ja Pflichtprüfung Prüfung B fällig 30 70 ja Pflichtprüfung Prüfung C fällig 40 110 ja risikoorientierte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Nachvollzugsansätze zum Remote Function Call in SAP durch Entwicklungen der Berechtigungssteuerung

  Dipl.-Betriebswirt Christoph Wildensee

  …Berechtigungsprüfung oder die Prüfung ist optional. Sofern einem Benutzer die Berechtigung auf das Berechtigungsobjekt S_RFC mit Aktivität (ACTVT) = 16, Typ des… …zentralen Funktionsbausteins VIEW_AUTHORITY_CHECK integriert. Die Priorität der Verarbeitung liegt zunächst in der Prüfung von S_TABU_DIS. Ist hier kein… …Zugriff möglich, erfolgt die Prüfung auf S_TABU_NAM. Dieser Ansatz geht davon aus, dass Tabellen, die keiner Gruppe (&NC&) zugehörig sind, über die… …, 07. 04. 2009, 05. 04. 2011. Tiede, Thomas: SAP R/3 – Ordnungsmäßigkeit und Prüfung des SAP-Systems (OPSAP), 2. Auflage, Ottokar-Schreiber-Verlag…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Mietanpassung bei Gewerberaum-Mietverträgen (Checkliste)

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft

  …Übersicht zu den unterschiedlichen Mieterhöhungsmöglichkeiten mit konkreten Anweisungen zu ihrer Behandlung, zur Reihenfolge und Wiedervorlage, zur Prüfung…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Die zukünftige Entwicklung der Internen Revision in Deutschland – Ergebnisse der CBOK-Studie

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …. Organisationen. Zudem erfordern die gestiegenen Anforderungen, dass die risikoorientierte Planung und Prüfung ein zentraler Eckpunkt der Re visionstätigkeit wird… …der verbleibenden Organisationen, die die Anforderung 2010 noch nicht abgedeckt hatten) Interne Perspektive bleibt konstant nimmt zu nimmt ab Prüfung… …Reportings ein. Die Interne Revision konzentriert sich mehr auf die Prüfung als auf die Beratung. Die Interne Revision bildet Mitarbeiter hinsichtlich der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Buchbesprechungen

  …die organisatorischen Anforderungen zur Implementierung eines Risikomanagementsystems eingegangen. Hierzu gehört auch die Prüfung der Leistungsfähigkeit… …gestellt, der die wesentlichen Themengebiete der Internen Revision behandelt. Das Kapitel M beschreibt die Prüfung des Großkreditregimes durch die Interne… …Revision. Hierbei werden die Prüfungen des Meldewesens in Form der Einzelfallprüfung, der Funktionsprüfung und der projektbegleitenden Prüfung dargestellt… …, Prüfung und Aufsicht unterschieden wird und die „Principal –Agent-Theorie“ als Erklärungsmodell herangezogen wird. Spannend sind die Darstellung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …978-3-503- 13615-5). (Aufgaben der Internen Revision; Technische Revision; Investitionsprüfungen; Prüfung der Vorplanungen; Investitionsentscheidung; Planung… …und Beschaffung; Prüfung der Bauphase; Abrechnung; Abnahme und Gewährleistungsabwicklung; Projektreview; Anlagenbuchhaltung) DIIR-Arbeitskreis „Revision… …Friedrich Freidank und Volker H. Peemöller, Berlin 2011, S. 3–32. (Zielsetzungen und Funktion der Internen Revision; allgemeine Aufgaben; Prüfung des… …Risikomanagements; Prüfung des IKS; Prüfung der Corporate Governance (des Überwachungssystems); Beurteilungsmaßstäbe) Hömberg, Reinhold: Prüfungsmethoden und… …Umgebung; Prüfung allgemeiner Kontrollen; Test von Anwendungskontrollen; Bedeutung der IT Governance; DV Sicherheit; Datenschutz; Zugangskontrollen; Aufbau… …zur Zusammenarbeit; praktische Gestaltung und Grenzen der Zusammenarbeit) Kreditinstitute, Prüfung Becker, Axel; Schmitt, Mathias; Winkler, Oliver… …: Prüfung der Internen Revision im Prüffeld der Risikotragfähigkeitskonzepte. In: Risikotragfähigkeit im Fokus der Bankenaufsicht, hrsg. von Axel Becker… …, Michael Berndt und Jochen Klein, Heidelberg 2010, S. 175–265. (Kreditinstitute, Prüfung; Anforderungen aus den MaRisk; Prüfungsgrundlagen; Prüfungstechniken… …bei der Prüfung von Risikotragfähigkeitskonzepten; Checklisten) Becker, Axel: Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision. In… …: MaRisk, 2. Aufl., hrsg. von Axel Becker, Michael Berndt und Jochen Klein, Heidelberg 201, S. 474–498. (Kreditinstitute, Prüfung; Finanzmarktaufsicht…

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