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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Stresstesting – Prüfungsansätze

  Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Entscheidung zum Umgang mit den Stresstestergebnissen eingebunden? Die Komplexität der Thematik zeigt, dass der Internen Revision bei der regelmäßigen Prüfung… …von „Stresstests“ im Institut eine wichtige Rolle zukommt. Allein die Prüfung von Datenqualität, IT-Infrastruktur, Datenfluss sowie Prozesse der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Analytische Prüfungshandlungen für ein Krankenhausinformationssystem (KIS) am Beispiel SAP IS-H/IS-H*MED

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Prüfung anhand des dargestellten Leitfadens ohne Prozessanalyse ist nicht sinnvoll, da erst durch die Prozessprüfung ein wesentliches Verständnis für… …Nachdem die Revision früher vornehmlich vergangenheitsorientiert geprüft hat, werden bei einem modernen Revisionsansatz durch die Prüfung von Prozessen im… …Abrechnungssperre c) Nicht abrechenbare Leistungen 5. Informationssicherheit und Datenschutz PROZESSPRÜFUNG S O L L BEGLEITEND PROZESS I S T ANALYTISCHE PRÜFUNG… …& Partner GmbH) – chefarzt aktuell Nr. 1/03. Abb. 1: Abgrenzung der betrachteten Prüfungsansätze Prozess- vs. analytische Prüfung Die vollständige… …Benutzer) Prüfung auf Namen ausgeschiedener Mitarbeiter Prüfung auf letzte Anmeldung (weit zurückliegende Daten) Prüfung auf gesperrte Benutzer Report… …RSUSR200 (Alle erfassten Benutzer) Prüfung auf externe Mitarbeiter (nur möglich, wenn diese aufgrund der zugewiesenen BenutzerIDs erkennbar sind) Analog…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Prüfungsleitfaden „Einhaltung der Pflichten im Zusammenhang mit der Verhinderung der Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung bei Versicherungen“

  DIIR-Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“

  …Revisionseinheiten in der Versicherungsbranche bei der Geldwäscheprüfung erhöhen, indem er die Anforderungen an eine vollständige Prüfung systematisch zusammenfasst… …(Ordnungsmäßigkeitsprüfung) beurteilen zu können. Als Ergebnis der Prüfung sind die festgestellten Abweichungen der untersuchten Einzelfälle nach Art und Umfang darzustellen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Forensic Analytics mittels Newcomb-Benford’s Law

  Prüfung potenzieller Fälschungen und Manipulationen
  

  Dr. Aleksandra Sowa

  …ZRFC 5/11 215 Keywords: Fraud Detection Forensic Analytics Benfordsches Gesetz Forensic Analytics ­mittels Newcomb- Benford’s Law Prüfung… …entwickelt werden, um die Prüfung potenzieller Fälschungen und Manipulationen rechnungslegungsrelevanter Daten zu systematisieren und zu beschleunigen. Das… …werden kann, beginnend mit den klassischen Anwendungsfeldern, bis hin zu neueren Aspekten, wie der Prüfung der Arbeitsqualität. 1. Einführung Die… …Rahmen einer Prüfung sondern durch die Hinweise von Angestellten, Kunden oder Zulieferer auf. Eine Vielzahl der entdeckten Betrugsfälle in den drei… …, und somit die Hypothese, dass die Abweichungen infolge eines Zufalls entstanden sein könnten, verworfen werden. 2.2 Prüfung Benfordscher Verteilung Im… …der Prüfung von Rundungsdifferenzen und Zufallszahlen, falls notwendig und sinnvoll. 4 2.3 Statistische Anpassungstests Ob die Abweichungen von der… …Manipulationen Die umfangreiche Prüfung der Verteilung begleitet von Signifikanztests sind insbesondere bei sehr großen Datenmengen nützlich. Sie helfen auch… …liegenden Aufträge ohne zusätzliche Prüfung erteilt werden. Prüfungen einzelner Listenpositionen können den Verdacht bekräftigen oder entkräften. Nigrini 12… …lückenlosen Aufdeckung. 4.1 Prüfung von Prognosen Die Aufgaben der Internern Revision erstrecken sich heute auf ein breites Spektrum von Prüfungen, welche von… …reiner Fokusierung auf Prüfung der Ordnungsmäßigkeit und Wirksamkeit der rechnungslegungsrelevanter Materie (sog. Finance Audit), über die Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Prüfung des IAS 39 bei Kreditinstituten

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …Arbeitshilfen · ZIR 1/11 · 25 Prüfung des IAS 39 bei Kreditinstituten DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“* Der „IAS 39… …vorliegende Beitrag beschäftigt sich mit der Prüfung der sachgerechten Anwendung des IAS 39 bzw. zukünftig des IFRS 9 durch die Interne Revision. Hierbei wird… …insbesondere auf das Vorgehen im Rahmen der Prüfungsdurchführung eingegangen. Diesbezüglich werden zunächst die Ziele der Prüfung des IAS 39 erläutert und… …Prüfung einer den IAS 39 betreffenden Transaktion – beispielhaft anhand des Kaufs einer Anleihe – dargestellt. Auf die Darstellung der theoretischen… …Prüfungsdurchführung 2.1 Ziel der Prüfung des IAS 39 Ziel der Prüfung des IAS 39 ist die Aufdeckung einer fehlerhaften Bilanzierung der zu prüfenden Finanzinstrumente… …Standard mit einer hohen Regelungsfülle. Die Vorschriften des IAS 39 im Rahmen einer einzigen Prüfung vollständig zu prüfen ist daher - zumindest in einem… …Kreditinstitut - nahezu unmöglich. Es gibt jedoch zwei Möglichkeiten, an die Prüfung heranzugehen: 1. Produktbezogener Prüfungsansatz Beim produktbezogenen… …Prüfungsansatz erfolgt die Prüfung in Form einer Front-to-End Betrachtung, jeweils für die verschiedenen Produkte bzw. für gleichartige Gruppen von Produkten. Die… …Buchung sowie der steuerlichen Behandlung betrachtet. Dabei spielt auch das Front Office für die Prüfung des IAS 39 häufig bereits eine entscheidende Rolle… …Darstellung des Prüfungsvorgehens wird an entsprechender Stelle auf die für die Prüfung notwendigen theoreti schen Grundlagen erläuternd eingegangen. Für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Prüfungsleitfaden Konsignationslager unter vertrieblichen und logistischen Aspekten

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Punkte stellen keine abschließende Aufzählung dar, sondern sollen wesentliche Fragestellungen aufzeigen, welche im Rahmen der Prüfung eines… …Bestands- und Bestelloptimierung definiert (bspw. Minimal-/Maximal-Bestände) und werden diese einer regelmäßigen Prüfung hinsichtlich der Angemessenheit… …Prüfung unterzogen, um bspw. den Risiken „Lieferengpass“ und „Strafzoll“ durch Fehler in der Zollanmeldung/ -abfertigung zu begegnen? Konsignationsläger…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Revisionsprüfungen im ­Zuwendungswesen

  Ein thematischer Einstieg aus fachpraktischer Sicht
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …Revision selten zielführend. Eine „Risiko-Gemengelage“ kann eine Prüfung allerdings manchmal erheblich verkomplizieren und ihr einen völlig anderen Charakter… …Zeitpunkt für die Vorlage des Verwendungsnachweises sowie dessen Eingang und Zeitpunkt der Prüfung durch die Verwaltung. An diesen Informationen kann –… …Prüfung partizipieren. Sie kann sich dadurch einen Überblick über das zu prüfende Fördergebiet erschließen und insbesondere auch – über Projekt- oder… …geprüft wurden. Den BfdH der Behörden sollten hierüber Erkenntnisse vorliegen, die sich die Interne Revision in Vorbereitung einer Prüfung unbedingt… …aufgreift und später in ihre Prüffeststellungen einarbeitet. Sie sollte aber im Rahmen der Prüfung danach fragen, ob der Fachbereich die Kritik überhaupt… …. Fristversäumnisse o. ä.) einfach unter den Tisch fallen zu lassen. Sie sind aber für den Berichtsadressaten der Prüfung unter Umständen nicht von hohem Gewicht. Zu… …Interne Revision im Rahmen der Prüfung auch die Rechtsgrundlage hierfür – also den Erlass des zuständigen Organisationsreferats – ansehen. Es kam bereits… …Ergebnis der Prüfung beim „Zuwendungsempfänger“ als gesichert angesehen werden Eine ordnungsgemäße Geschäftsführung gemäß VV Nr. 1.2 zu § 44 Abs. 1 BHO… …kann nach dem Ergebnis der Prüfung beim „Zuwendungsempfänger“ als bedingt gesichert angesehen werden Eine ordnungsgemäße Geschäftsführung gemäß VV Nr… …. 1.2 zu § 44 Abs. 1 BHO kann nach dem Ergebnis der Prüfung beim „Zuwendungsempfänger“ als nicht gesichert angesehen werden. In der Praxis wird die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Prüfung von Liquiditätsrisiken unter der 3. MaRisk-Novelle und Basel III

  Professor Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …166 · ZIR 3/11 · Arbeitshilfen Prüfung von Liquiditätsrisiken unter der 3. MaRisk- Novelle und Basel III Professor Dr. Niels Olaf Angermüller /… …Anforderungen überblicksartig vor. Der dritte Abschnitt widmet sich dann den Herausforderungen der Prüfung von Liquiditätsrisiken durch die Interne Revision… …Seminar „Prüfung von Liquiditätsrisiken“ an. Dipl. Kfm. Dipl. Volksw. Thomas Ramke ist u. a. Leiter der Teilkonzernrevision Risk, Finance & Support einer… …international ausgerichtete Institute bzw. Gruppen vor größere Herausforderungen. 3. Prüfung von Liquiditätsrisiken Bei der Veröffentlichung der ersten Fassung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Prüfung und Publizität von Risikomanagementsystemen bei mittelständischen Kapitalgesellschaften

  Empfehlungen für eine angemessene Berichterstattung vor dem Hintergrund erweiterter Offenlegungsvorschriften
  

  Martin Klein, Christina Schmidt

  …80 • ZCG 2/11 • Prüfung Prüfung und Publizität von Risikomanagementsystemen bei mittelständischen Kapitalgesellschaften Empfehlungen für eine… …, S. 13. 5 Vgl. Withus, KoR 2009 S. 441. 6 Vgl. Gelhausen, Ausgestaltung und Prüfung des Risikofrüherkennungssystems, in: IDW, WP- Handbuch, Bd. I, 13… …detaillierte Angaben über bestehende Kontroll- und Risikomanagementsysteme machen. Prüfung und Publizität von RMS Prüfung • ZCG 2/11 • 81 Internes Kontroll-… …. Kapitalmarktorientierung verschiedene Anforderungen hinsichtlich der Systempublizität und -prüfung zu beachten sind. Insbesondere für mittelständische Kapitalgesellschaften… …vermuten lässt. Dies betont die faktische 8 Vgl. Gelhausen, Ausgestaltung und Prüfung des Risikofrüherkennungssystems, in: IDW, WP- Handbuch, Bd. I, 13. Aufl… …. 2006, S. 1614. 9 Vgl. zur Begriffsabgrenzung z. B. Zwirner, KoR 2010 S. 1–5. 82 • ZCG 2/11 • Prüfung Prüfung und Publizität von RMS Wie sieht die… …am 31. 12. 2008 und damit vor Umsetzung der entsprechenden Regelungen begonnen haben, fanden sich bei den hier untersuchten Prüfung und Publizität von… …aufbauend auf einer entsprechenden Strategie die Identifikation, Analyse, Steuerung, Kommunikation, Überwachung und auch die Dokumentation Prüfung… …, S. 49. 84 • ZCG 2/11 • Prüfung Prüfung und Publizität von RMS Bei der zukünftigen Aufstellung des Finanzrisikoberichts empfiehlt es sich, die neuen… …. Eine separate Darstellung nach Rechnungslegung und sonstigen allgemeinen Risiken führt regelmäßig zu unnötigen Redundanzen. Prüfung und Publizität von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Praxis der Effizienzprüfung in DAX-Aufsichtsräten

  Zur Relevanz der genutzten Gestaltungsalternativen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Prof. Dr. Martin K. Welge

  …Prüfung • ZCG 3/11 • 129 Praxis der Effizienzprüfung in DAX-Aufsichtsräten Zur Relevanz der genutzten Gestaltungsalternativen Prof. Dr. Marc Eulerich… …ganzheitliche Prüfung bietet die Möglichkeit, auf Schwachstellen innerhalb des Gesamtgremiums hinzuweisen und hierdurch Ver- besserungspotenziale aufzuzeigen. Das… …von Unternehmen, Diss., 2011, S. 146 ff. 130 • ZCG 3/11 • Prüfung Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Eine Evaluation muss prüfen, ob der Aufsichtsrat… …: Ist die Überwachungsarbeit des Aufsichtsrats effektiv (entspricht einer Prüfung der Erfüllung der intendierten Überwachungsaufgabe des Aufsichtsrats)?… …Arbeitet der Aufsichtsrat als Gremium effizient (entspricht einer Prüfung der Organisation des Überwachungsprozesses)? Eine Evaluation muss damit prüfen, ob… …die Evaluation dann als eine Prüfung des Gesamtgremiums zu verstehen. Offen bleibt, ob weitere Prüfungsobjekte wie einzelne Mitglieder oder spezifische… …Interaktionseffizienz und die Zeiteffizienz. Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Prüfung • ZCG 3/11 • 131 Relevante Gestaltungsalternativen der Effizienzprüfung in der… …Aufsichtsrat 07-08/2010 S. 107. 20 Vgl. Eulerich/Welge, Der Aufsichtsrat 07-08/2010 S. 107. 132 • ZCG 3/11 • Prüfung Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Acht… …und auch die Kosten der Prüfung gegenüber. Inwieweit die Vorteile im Vergleich zu den Nachteilen überwiegen und die Leistungsbeurteilung anhand von…

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