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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Compliance für den Mittelstand – Luxus oder Notwendigkeit?

  Warum der Mittelstand von ­Compliance profitiert
  

  Dr. Malte Passarge

  …ZRFC 1/11 6 Impulsbeitrag Keywords: Compliance Dritthaftung Risikosteuerung Mittelstand Compliance für den Mittelstand – Luxus oder Notwendigkeit?… …Warum der Mittelstand von ­Compliance profitiert RA Dr. Malte Passarge* Bislang wurde Compliance vor allem als Thema für internationale Konzerne… …für Compliance, sondern auch die Erkenntnis der daraus resultierenden Vorteile – gerade für den Mittelstand. In der Beratungspraxis zeigt sich, dass… …Compliance für den Mittelstand nichts weniger ist, als eine lästige und bürokratische Pflicht. Der folgende Beitrag soll zeigen, dass ein individuelles und… …nachhaltiges Compliance-Programm gerade für den auf langfristige Erfolge ausgerichteten Mittelstand von besonderem Vorteil ist. 1. Warum benötigt der Mittelstand… …Thema für Konzerne? Die Frage ist eindeutig zu verneinen. Denn Mittelständler müssen sich nicht nur als Partner von Konzernen, die den Nachweis eines… …existenzbedrohendes Risiko darstellen kann. 2 Stand früher der gute Name einer Familie oder eines Patriarchen für bestimmte Werte, denen sich ein Unternehmen… …Marketingvorteil insbesondere für Unternehmen dar, die besonders in der Öffentlichkeit stehen und auf ein hohes Maß an Vertrauen angewiesen sind. So kann die… …oder der EU, sondern weltweit. Daher sind auch für diese Un- * Dr. Malte Passarge ist Rechtsanwalt in der Kanzlei Passarge & Killmer… …Rechtsanwaltsgesellschaft mbH und Vorstand des Instituts für Compliance im Mittelstand (ICM) in Hamburg. 1 Vgl. Iwersen, S.: Der Kampf gegen Schmiergeld ist reine Heuchelei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Wesentliche Handlungsfelder der Internen Revision aufgrund MaRisk VA

  Birgit Depping, Anja Unmuth

  …Regeln · ZIR 1/11 · 3 Wesentliche Handlungsfelder für die Interne Revision aufgrund der Mindestanforderungen an das Risiko management der… …das Risikomanagement für Investmentgesellschaften (InvMaRisk) wird auch auf diese fallweise eingegangen. Die Mindestanforderungen an das… …voraus, dass den Mitarbeitern der Internen Revision die für ihre berufliche Praxis benötigten nationalen und internationalen Standards bekannt sind und von… …. Hieraus ergibt sich abgeleitet für den Aufsichtsrat die Verpflichtung, für die Existenz einer wirksamen Internen Revision zu sorgen. Der Nachweis über eine… …2009 durch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) wurde die Bedeutung der Internen Revision und ihrer Handlungsfelder im Rahmen… …qualitativen Anforderungen) von Solvency II dar. Es handelt sich um norminterpretierende Verwaltungsvorschriften für die Aufsichtsbehörde. Der Gesetzgeber hat es… …Quality * Depping, Birgit, ist zurzeit als Group Auditor für einen internationalen Versicherungskonzern tätig. Unmuth, Anja, ist Referentin des Vorstandes… …und der Geschäftsführung/Assistenz Arbeitskreise beim DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. in Frankfurt am Main. 1 Das IIA – Institute of… …Internal Auditors wurde im Jahr 1941 als berufsständische Organisation für die Interne Revision in den USA gegründet. Als international führende Verbindung… …Auditors Nr. 1312: External Assessments. 3 Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Die für die Prüfungsplanung zu berücksichtigenden Risikokategorien…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Interne Revision heute – ein Eckpfeiler für mehr Compliance

  Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann, CIA / Stb. Dipl.-Kfm. Frank Büchner

  …Berufsstand · ZIR 2/11 · 63 Interne Revision heute – ein Eckpfeiler für mehr ­Compliance Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann, CIA / Stb. Dipl.-Kfm. Frank… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (kurz: BilMoG) legen die Messlatte für eine gute Unternehmensführung immer höher. Schließlich beabsichtigt der Gesetzgeber mit diesen und weiteren… …Gesetzesinitiativen, die Verantwortung für Vorstände und Aufsichtsorgane zu präzisieren. Die Gründe hierfür liegen auf der Hand, denn aufgrund vermehrter… …Unternehmensbereich im Jahr 1998 1 wurde das Bewusstsein für Corporate Governance – also die Anforderungen an eine „gute Unternehmensführung“ – geschärft. Manifestiert… …Aufsichtspflichten für die Unternehmensleitung und insbesondere für Aufsichtsräte konkretisiert. Erstmals wird explizit die Verantwortung für die Überwachung und… …zahlenorientierter Auswertungen und Analysen frühzeitig Informationen für die operativen Geschäftseinheiten und die Unternehmensleitung zur Verfügung zu stellen… …sowohl das Controlling als auch die Interne Revision für die geforderte Transparenz und Nachvollziehbarkeit im Unternehmen. Die sich ergänzenden… …DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Frank Büchner ist Vice President und verantwortlich für den Bereich Audit Strategy & Guidelines bei… …, kontinuierliche Informationen auswertend, ökonomische Begleitung für die laufenden Steuerungshandlungen u. U. zielbildend indirekt Weisungen gebend und… …. Risikoorientierung Optimierungsansätze erarbeitet, um die Effektivität und Effizienz der Geschäftsprozesse für die Zukunft zu verbessern. Zudem erweiterte sich das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Eine Scorecard für die Interne Revision zur Unterstützung guter Corporate ­Governance und zur Sicherung der Revisionsqualität

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …132 · ZIR 3/11 · Berufsstand Eine Scorecard für die Interne Revision zur Unterstützung guter Corporate Governance und zur Sicherung der… …, welches per Definitionem den Ausgleich zwischen unterschiedlichen Perspektiven und Interessen unterstützt. Wie dieses Instrument für die Arbeit und… …und operativen Planung, Steuerung und Kontrolle dar. Modifizierte Scorecards für bestimmte Anwendungen oder Adressaten sind auch im Kontext der… …und -überwachung bzw. von Vorstand und Aufsichtsrat bilden den Ausgangspunkt für die Entwicklung einer Internen Revisions- Scorecard (IRS). Hinreichend… …Mehrwert zu schaffen und Prozesse zu optimieren4 . Die durch das IIA und das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. geforderte… …Qualitätssicherung der Revision stellt somit eine Grundlage für die sinnvolle Anwendung einer IRS dar. Eine andere Grundlage für die Anwendung der IRS ist die… …Berufsgrundlagen des DIIR. Balanced Scorecard für die Interne Revision Berufsstand · ZIR 3/11 · 133 Die Scorecard kann die Interne Revision sinnvoll im Kontext… …werden. Diese interne und externe Kommunikation der Leistungsfähigkeit und der Qualität schafft Transparenz, Vertrauen und Akzeptanz, die für einen… …zunehmende Sensibilisierung für die Notwendigkeit einer vorausschauenden Überwachung ermöglicht und erweitert. Hierdurch können sich das traditionelle… …unterschiedliche Perspektiven. Da die in der klassischen BSC von Kaplan/Norton vorgeschlagenen Perspektiven nicht passgenau für die Nutzung in der Revision geeignet…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Rechtfertigung wirtschaftskriminellen Verhaltens

  Eine theoretische Analyse ­psychologischer Rationalisierungsmechanismen
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann

  …erleichtern können. Die abgeleiteten Erkenntnisse dienen zusätzlich als Anhaltspunkte für eine verhaltensorientierte Umsetzung der Compliance-­Funktion. 1… …Delikte die im vordergründigen Einklang mit den Interessen des Unternehmens stehen, sind für den Einzelnen besonders geeignet, um ein positives Selbstbild… …analysiert, um so nützliche Anregungen für die Compliance-Praxis zu liefern. 2. Begriff und Notwendigkeit der Compliance Im Kontext der… …Unternehmen deswegen dazu übergegangen spezielle organisatorische Ein- * Prof. Dr. Dr. habil. Wolfgang Becker ist Inhaber des Lehrstuhls für… …Pagnoni, G. / Berns, G.S. / Kilts, C. D.: A Neural Basis for Social Cooperation, in: Neuron 2002, S. 395ff. 2 Vgl. Ashforth B. E. / Anand, V.: The… …Compliance-Managements ergibt sich dabei für Unternehmen aus dreierlei Hinsicht. Neben dem direkten Vermögensschutz etwa vor Diebstahl, Betrug oder Untreue durch eigene… …Gesetzeslandschaft kann davon ausgegangen werden, dass entsprechende Risiken auch in Zukunft weiter steigen werden. 5 Gleichwohl kann der wohl wesentlichste Grund für… …Verhaltens zwischen Unternehmen gesehen werden. Ein institutionalisiertes Compliance-Management dient für faktische und potentielle Kooperations- und… …selbst zu rechtfertigen. 4. Deskriptive Verhaltensbefunde und Implikationen für die Praxis der Non-Compliance Prävention 4.1 Entdeckungswahrscheinlichkeit… …Berns, G. S. / Kilts, C. D.: A Neural Basis for Social Cooperation, in: Neuron 2002, S. 395ff 9 Vgl. Shamir, B.: Meaning, Self and Motivation in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Warum Geschäftsleiter für die Beurteilung der Informationsgrundlage von Prognosen ein regelbasiertes Verfahren benötigen

  Überlegungen zur Leitungsorganisation vor gesellschaftsrechtlichem Hintergrund
  

  Prof. Dr. Matthias Graumann, Prof. Dr. Tobias Engelsleben

  …Recht • ZCG 2/11 • 69 Warum Geschäftsleiter für die Beurteilung der Informationsgrundlage von Prognosen ein regelbasiertes Verfahren benötigen… …Überlegungen zur Leitungsorganisation vor gesellschaftsrechtlichem Hintergrund Prof. Dr. Matthias Graumann / Prof. Dr. Tobias Engelsleben* Die Entscheidung für… …oder gegen unterschiedliche Handlungsmöglichkeiten hängt maßgeblich davon ab, welche Auswirkungen für die jeweiligen Handlungen prognostiziert werden… …Leitungsorganisation gelten, denn sie eignen sich nicht nur für eine Lenkung der Individualentscheidungen von Geschäftsleitern. Vielmehr können sie – durch Software… …möglichst zuverlässige Prognosen zu erstellen, hat die Betriebswirtschaftslehre ausgefeilte Empfehlungen erarbeitet. Geraten wird vor allem dazu, für… …. Dr. Martin Reufel s für wertvolle Hinweise zur vorliegenden Rechtsprechung. 1 Vgl. Kuhner, Prognosen in der Betriebswirtschaftslehre, AG 2006 S. 714 f… …schwierig ist, können Simulationsverfahren zum Einsatz kommen. Resultat dieses Vorgehens sind wahrscheinlichkeitsverteilte Zielwirkungen, für deren Bewertung… …Sorgfaltsmaßstab, den § 93 Abs. 1 Satz 1 AktG vorgibt und Satz 2 derselben Norm für unternehmerische Entscheidungen konkretisiert. Diese Vorschrift, die sinngemäß… …auch für die GmbH, die KGaA und die Genossenschaft gilt 3 , ist als „Business Judgement Rule“ bekannt geworden. Von besonderer Bedeutung ist in diesem… …wirtschaftlicher Verhaltensmaßstäbe ohne groben Pflichtenverstoß zu entscheiden 7 . Was heißt das nun für Prognosen? 3. Prognosen auf der Grundlage von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  IT-Governance und IT-Compliance aus Sicht des Prüfers

  Chancen erkennen und Risiken steuern
  

  Karin Thelemann, Arno Bender

  …COBIT (Control Objec‑ tives for Information and related Techno‑ logy) sinnvoll umgesetzt werden und da‑ mit der Rahmen für ein angemessenes und wirksames… …Risiken steuern Karin Thelemann, Arno Bender* Die gesetzlichen Vertreter eines Unternehmens und einer Bank haben die Verantwortung für die Erreichung der… …Governance dient als Rahmen für ein solches Regelwerk, auch unter Berücksichtigung der gesetzlichen und regulatorischen Vorschriften und Anforde‑ rungen. Die… …bestmög‑ lich umzusetzen. Die Risiken sollen gut erkennbar und sinnvoll gesteuert werden. Angemessene Strategien für zukünftige Er‑ weiterungen des… …Messung der Performance und des Wertbeitrags der IT definiert Karin Thelemann Arno Bender und für das Reporting zur Verfügung ge‑ stellt werden… …richtig abzubilden. Für das Ma‑ nagement wie für den Prüfer ist der Ausgangspunkt das über‑ * Frau Karin Thelemann (CISA/CISM) ist Partnerin der Ernst &… …Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Deutschland. Sie ist deutschlandweit zu‑ ständig für den Bereich IT Risk and Assurance für Financial Service… …. Herr Arno Bender ist als Senior Manager bei der Ernst & Young GmbH Wirt‑ schaftsprüfungsgesellschaft verantwortlich für externe und interne IT-Prü‑… …Vorgaben für Banken. 1 Vgl. Fröhlich, M. / Glasner, K.: IT‑Governance Leitfaden für eine praxisgerechte Implementierung, Wiesbaden 2007. Vorrangig geht es um… …Prüfer geht vom risikoorientierten Prüfungsansatz aus – auch für IT‑Prü‑ fungen. Dies gilt sowohl für Jahresab‑ schlussprüfungen und Prüfungen der internen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Stellung des Compliance-Beauftragten

  Bestandsaufnahme nach In-Kraft-Treten des AnSFuG und der MaComp
  

  RA Dr. Ulrich L. Göres

  …, Organisations- und Transparenzpflichten nach §§ 31 ff. WpHG für Wertpapierdienstleistungsunternehmen (MaComp)“ wurden am 7. Jui 2010 veröffentlicht plus den… …eingefügte § 12 Abs. 3 Satz 2 WpDVerOV für den Wertpapier-Compliance-Beauftragten beispielsweise die Berechtigung, geeignete und erforderliche vorläufige… …dem Begriff „Unabhängigkeit“ detaillierte Regelungen für die Einbindung der Wertpapier-Compliance- Funktion in das Organisationsgefüge eines… …Wertpapierdienstleistungsunternehmens. Anknüpfungspunkt für diese Detaillierung ist § 33 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 WpHG, der ein Wertpapierdienstleistungsunternehmen verpflichtet, eine… …unternehmensinternen Informationsflüsse eingebunden. Gerade die Einbindung in die unternehmensinternen Informationsflüsse ist für eine Wertpapier-Compliance-Funktion zur… …effektiven Aufgabenwahrnehmung unverzichtbar. Als Orientierung für die Anbindung der Wertpapier-Compliance-Funktion können gemäß BT 1.1.1 Nr. 4 Satz 2 MaComp… …andere Kontrollbereiche wie etwa die Geldwäscheprävention oder das Risikocontrolling dienen. 3.2.1 Zuständigkeit der Compliance-Funktion allein für die… …Wahrnehmung der Wertpapier-Compliance Sofern die Compliance-Funktion einzig und allein für die Wahrnehmung der Wertpapier-Compliance Funktion zuständig ist… …disziplinarisch direkt einem Mitglied der Geschäftsleitung unterstellt werden soll. Dieses darf nicht für den Handel oder operativ tätige Geschäftsbereiche… …, dass der Rechtsabteilung „die Zuständigkeit für das WpHG entzogen werde, was z. B. bedeute, dass die Frage der Ad-hoc Meldungen über Insiderinformationen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Praktische Prüfungsansätze zur Erfüllung der GDPdU-Anforderungen

  DIIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …Vorbereitung des Unternehmens für die Einsichtnahme der Finanzbehörde in die gespeicherten Daten zu erreichen. 1. Ziele und Ausblick Mit dem Steuersenkungsgesetz… …Produktivsystemen als auch auf eventuell stillgelegten „Altsystemen“ oder Archivsystemen gegeben sein müssen. Dabei besteht für die Finanzbehörden eine Wahlfreiheit… …geschult. Darüber hinaus waren der CIO-Bereich, operative IT-Abteilungen, Steuerfachleute und schließlich die für einzelne ITK-Anwendungen verantwortlichen… …ITK-Anwendungen oder Schaubild „ITK-Landschaft“). A2 Projektmonitoring Für eine Nachvollziehbarkeit des Umsetzungsstandes bzw. Erfüllungsgrades der… …Zugriffsmöglichkeiten? Ist ein eingegrenztes Profil für die Finanzbehörden eingerichtet, bzw. ist dies technisch möglich? Ist ein Reportsystem vorhanden? Ist ein… …Lohnbuchhaltung sind auch steuerlich relevante Daten in anderen DV- Systemen (im folgenden „ITK-Anwendungen“) durch den Steuerpflichtigen zu qualifizieren und für… …Prüfsoftware und Analysesoftware. Abb. 1: Vorgehensmodell zur Prüfung der Einhaltung der GDPdU-Anforderungen Für alle Konstellationen sind drei Zugriffsarten für… …Textformat transparent gemacht werden). Für Systeme, die aufgrund ihrer funktionalen Logik keine Einsichtnahme bereit halten, müssen keine… …Zugriffsmöglichkeiten nur für Prüfungszwecke geschaffen werden. Es ist nicht erforderlich, Anzeigeberechtigungen nachträglich einzurichten, die in der ITK- Anwendung… …eingeschränktes Berechtigungsprofil für externe Prüfer einzurichten. Mit diesem sollten nur die in der Prüfungsankündigung geforderten Daten einsehbar sein. Dafür…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Unternehmensüberwachung: Umsetzung der Anforderungen aus § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG

  Schlüsselergebnisse einer Praxisstudie
  

  Andreas Wermelt, Bernd Saitz

  …es für die Unternehmen insbesondere darauf ankommt, mittels einer systemübergreifenden Betrachtung und eines intelligenten Zusammenspiels einzelner… …Maßnahmen eingeleitet. Den Befragungsergebnissen zufolge haben die Regelungen zur Unternehmensüberwachung nach § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG für die Unternehmen… …Regelung zur Unternehmensüberwachung eine hohe bis sehr hohe Bedeutung für ihr Unternehmen beigemessen haben. * WP/StB Andreas Wermelt und WP/StB Bernd Saitz… …der Praxis insbesondere größere Unternehmen ihre interne Revision zertifizieren lassen und sie demzufolge keinen Handlungsbedarf mehr für die Erbringung… …eingeführt, die andere Hälfte plant dies für die Zukunft. Ein uneinheitliches Bild unter den Befragten ergibt sich hinsichtlich der Frage, welcher Bereich bzw… …deckt sich mit den Praxiserfahrungen, nach denen in vielen Unternehmen das Rechnungswesen den Anstoß für die Einrichtung eines Nachweisprozesses zur… …im Falle von festgestellten Kontroll- und Prozessschwächen geeignete Gegenmaßnahmen eingeleitet werden. These 4: Für die Mehrheit der betrachteten… …aufgrund der gesetzlichen Anforderungen keine Notwendigkeit für eine Aufstockung der personellen Kapazitäten der internen Revision sehen, gaben die übrigen… …. Eine mögliche Erklärung für dieses Ergebnis könnte sein, dass sich die Überwachung der Wirksamkeit des Risikomanagement- und internen Kontrollsystems… …durchaus bewusst, aber nur einige wenige von ihnen setzen bereits heute schon ein integriertes IT-System ein oder planen dies für die Zukunft. Ein IT-System…

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