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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  ZCG-Nachrichten

  …Legislativverfahren überprüft die Bundesregierung die jeweiligen Kommissions-Folgenabschätzungen systematisch auf die Durchführung des sog. „KMU-Tests“ (Prüfung der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Unternehmensüberwachung: Umsetzung der Anforderungen aus § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG

  Schlüsselergebnisse einer Praxisstudie
  

  Andreas Wermelt, Bernd Saitz

  …Prüfung • ZCG 1/11 • 29 Unternehmensüberwachung: Umsetzung der Anforderungen aus § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG Schlüsselergebnisse einer Praxisstudie… …wieder und führt die bereits von Eichler aufgestellten ­Thesen gedanklich fort. 30 • ZCG 1/11 • Prüfung Unternehmensüberwachung c Die Unternehmen haben… …Zu empfehlen ist den Unternehmen, eine intelligente Kombination der Nachweismethoden Self Assessment, Prüfung durch interne Revision oder… …Wirtschaftsprüfer zu wählen. Unternehmensüberwachung Prüfung • ZCG 1/11 • 31 Besonderes Interesse galt der Frage, wer in den Unternehmen die Wirksamkeit des… …Prüfung des Risikomanagement- und internen Kontrollsystems auch hinsichtlich der Bereiche der Compliance oder Geschäftstätigkeit zusätzlich beauftragt… …Nachweismethoden Self Assessment, Prüfung durch interne Revision oder Wirtschaftsprüfer zu wählen, sodass die darüber hinausgehenden Geschäftsaufträge der internen… …diese Delegation in den Geschäftsordnungen 2 Zur Prüfung der Tätigkeiten der internen Revision vgl. in diesem Heft den Beitrag von Lohre (nachfolgend ab S… …. 33). 32 • ZCG 1/11 • Prüfung Unternehmensüberwachung c Nur durch eine systemübergreifende Betrachtung und ein intel­ligentes Zusammenspiel einzelner…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  ZCG-Nachrichten

  …32 • ZCG 1/11 • Prüfung Unternehmensüberwachung ZCG-Nachrichten WPK-Sonderuntersuchungen – Erste Rechtsprechung Seit 2008 nimmt die WPK gem. § 62b… …Prüfung der Internen Revision Prüfung • ZCG 1/11 • 39 ZCG-Nachrichten APAK-Schwerpunkte 2011 In ihrem Arbeitsprogramm 2011 setzt die APAK einen deutlich en… …. Untersuchungsschwerpunkte werden hier bei der Prüfung von Finanzinstituten und der Einhaltung von Unabhängigkeitsbestimmungen im Bereich Prüfung und Be­ratung liegen. Auch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Prüfung der Internen Revision durch den Prüfungsausschuss

  Kriterien zur Beurteilung der Qualität und ­Effektivität der Revisionstätigkeit
  

  Thomas Lohre, Andreas Hauf

  …Prüfung • ZCG 1/11 • 33 Prüfung der Internen ­Revision durch den Prüfungsausschuss Kriterien zur Beurteilung der Qualität und ­Effektivität der… …im ABIEU Nr. L157/87 ff. 34 • ZCG 1/11 • Prüfung Prüfung der Internen Revision c Gesetzlich gefordert ist, dass die Überwachungspflicht des… …Abschlussprüfers und der vom Abschlussprüfer zusätzlich erbrachten Leistungen. Prüfung der Finanz- und Vermögenslage sowie Zuverlässigkeit des Rechnungswesens und… …daraus abgeleiteter Informationen Prüfung der Ordnungsmäßigkeit, Einhaltung von gesetzlichen Regelungen Prüfung der Qualität, Sicherheit, Ordnungsmäßigkeit… …, Wirtschaftlichkeit und Funktionalität von Strukturen, Prozessen und Systemen, inkl. der Funktionsfähigkeit des IKS Prüfung der Managementleistungen im Hinblick auf die… …(Ordnungsmäßigkeits-, Sicherheits- und Zweckmäßigkeits-/Wirtschaftlichkeitsprüfungen) sowie CCdes Zeitaspekts der Prüfung (Ex-postbzw. Ex-ante-Prüfungen) differenzieren… …Wirtschaftlichkeit und Zweckmäßigkeit schwieriger. Prüfung der Internen Revision Prüfung • ZCG 1/11 • 35 sind 16 . Insbesondere die Unterscheidung der Prüfung nach… …deren Inhalt ist geeignet, die Kernaufgaben der Revision deutlich zu machen. 3.3 Prüfung der Ordnungsmäßigkeit Bei der Ordnungsmäßigkeitsprüfung wird… …betrieblicher Abläufe 18 . 3.4 Prüfung der Zweckmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit Bei einer Zweckmäßigkeitsprüfung interessiert sich die Interne Revision dafür, ob… …Prüfung der Sicherheit Gegenstand von Sicherheitsprüfungen ganz allgemein ist die Einhaltung von (gesetzlichen) Vorgaben, um Gefährdungen und Verstöße aus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …. 276–280); CCDer Einsatz von Feedback-Fragebögen in der Internen Revision (Hans-Ulrich Westhausen, S. 282–286); CC Prüfung von Bewertungsmodellen (Dipl.- Math… …Rechnungslegung und Prüfung Von WP/StB Günter Nunnenkamp und WP/StB Markus Paffenholz, WPg 23/2010 S. 1142–1150 Durch die Verwendung des XBRL-Standards werden die… …. Auf internationaler Ebene wird der zunehmende Einfluss von XBRL auf Rechnungslegung und Prüfung vom Berufsstand der Wirtschaftsprüfer aufmerksam…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Inhalt/Impressum

  …dessen Vorteile als mehrwertschaffendes Instrument für die Interne Revision heraus. Prüfung des IAS 39 bei Kreditinstituten 25 DIIR-Arbeitskreis… …DIIR-Arbeitskreis „IT-Revision“ zeigt, wie bei einer Prüfung der Revision vorgegangen werden kann, um letztlich eine sachgerechte Vorbereitung des Unternehmens für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Jahresinhaltsverzeichnis 2010

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/222 Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 1 DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“… …Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 2 DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“… …, CIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1/29 Für die Praxis: Prüfung der Personalbeschaffung Christine Brand-Noé M. A… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2/54 Leitfaden für eine Prüfung des Risikomanagements nach MaRisk in Versicherungsunternehmen DIIR-Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“… …. . . . . . . . . . 6/287 Prüfung von Bewertungsmodellen Dipl.-Math. oec. Svenja Kempkes Dipl.-Kfm. Stephan Bellarz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6/294 Der… …Mängelüberwachungssystem 4/164 MaRisk 1/4, 1/29, 2/47, 4/160, 5/228, 5/242, 6/294 MaRisk BA 1/8 MaRisk VA 1/8 MiFID 4/159 O Ombudsmann 4/184 P Personalbeschaffung –, Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Wesentliche Handlungsfelder der Internen Revision aufgrund MaRisk VA

  Birgit Depping, Anja Unmuth

  …Internen Revision des auslagernden Unternehmens auch bei einer Prüfung durch eine andere Revision ein Prüfungsrecht schriftlich zugestanden werden. Im Rahmen… …dieser Prüfung muss die Revision auch die Qualität der Arbeit der zuständigen Revision beurteilen und ggf. zukünftig diese Prüfungstätigkeit selber… …2010 fordert einen risikoorientierten Prüfungsplan (vgl. auch MaRisk VA 7.4. Tz. 2). Die MaRisk BA, die einen Drei-Jahres-Rhythmus für die Prüfung aller… …berücksichtigen. 4 Vgl. auch Angermüller, Niels Olaf und Thomas Ramke: Prüfung der MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten und Unterschiede zu… …erfolgreich umsetzen. Berlin 2009, S. 33. 10 Vgl. Angermüller, Niels Olaf und Thomas Ramke: Prüfung der MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten… …. Sie schaffen einen Mehrwert zur Verbesserung der Geschäftsprozesse und sind für die systematische und zielgerichtete Prüfung und Bewertung der… …(MaRisk) für Versicherungen – Eine einführende Kommentierung. Stuttgart 2009, S. 266. 13 Vgl. auch Angermüller, Niels Olaf und Thomas Ramke: Prüfung der… …schwerwiegenden Mängeln 15 . Abschnitt 9 der MaRisk VA verlangt die Überwachung der fristgerechten Beseitigung der bei der Prüfung festgestellten Mängel. Ferner ist… …auf Versäum nisse des Unternehmens zurückzuführen sind. Die MaRisk VA sind bereits wirksam. Literatur Angermüller, Niels Olaf und Thomas Ramke: Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Messung der Dienstleistungsqualität der Internen Revision

  Dipl.-Kfm. techn. Stefan Hübner, Prof. Dr. Burkhard Pedell, Dipl.-Kfm. techn. Alexander Stehle

  …Revision als problematisch betrachtet, da die Ausübung von Beratung und Prüfung zum Verlust der Unabhängigkeit und Objektivität führen kann, wenn sich beide… …direkter Beziehung zu einer der Phasen der Prüfung (Input, Prozess und Output) stehen, andererseits phasenübergreifende Dimensionen, die für mehr als eine… …Vorgehen Berichtsqualität Nutzen der Prüfung Level of education Staff experience Percent of certified staff Training by type Training hours Number of PCs… …Vorgehen Berichtsqualität Nutzen der Prüfung Prozess z. B. Zeitaufwand, Vorgehen bei der Prüfung Ergebnis z. B. Prüfungsbericht Maßnahmen während der… …Revision werden die Leistungen Prüfung und Beratung unterschieden. Die Prüfung kann darüber hinaus in die Teilleistungen Financial, Compliance, Ope- 71 Vgl… …Umfeld Rechtschaffenheit Potential Kompetenz Objektivität Erwartete Prüfung Planerfüllung Abwicklungsqualität Mehrwert Berichtsqualität Prozess… …Unabhängigkeit Ergebnis Erbrachte Prüfung Teilqualität Prüfung Physisches Umfeld Sorgfalt Rechtschaffenheit Potential Qualität des externen Faktors Wahrgenommene… …Ergebnis Abb. 7: Qualitätsmodell der Internen Revision 87 Sorgfalt Leistungen Prüfung und Beratung gebildet wird. Die Qualität der jeweiligen Teilleistung… …Prüfung wie Beratung erfolgt auf der ersten Ebene die Aufteilung in die drei Dimensionen Potential, Prozess und Ergebnis, um die Dienstleistungsqualität in… …auch der Bericht, also das Ergebnis der Prüfung, objektiv formuliert sein. Es ist nicht davon auszugehen, dass Prozessobjektivität automatisch zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Continuous Auditing in einer Privatkundenbank

  Mehrwert für die Interne Revision oder ein Muster ohne Wert?
  

  Gert Eßer, Thomas Christoph Roth, Niels Vollrath

  …die vollumfängliche Prüfung risikorelevanter Transaktionen zeitnah gewährleisten zu können, ist es im Vorfeld unabdingbar, Kenntnis über die EDV-Systeme… …die Überprüfung eines konkreten risikorelevanten Sachverhalts. Auslöser für diese Art der Prüfung sind in der Regel Erkenntnisse aus dem Monitoring, z…

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