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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Inhalt / Impressum

  …Erlangen-Nürnberg, RA Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management… …Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur Veröffentlichung angebotene Beiträge müssen frei… …werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von… …Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des ­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen… …Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines… …fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache… …Anforderung oder auch unaufgefordert eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …ur­heberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Risikomanagement mit Versicherungen

  Versicherungen als Instrument der wirtschaftlichen Vorsorge
  

  RA Dr. Oliver Jenal

  …sie sich gegen Schäden durch das Verhalten ihrer Mitarbeiter und Vertreter absichern. Haftpflichtversicherung, Vermögensschaden- und… …die Erfassung aller für das Unternehmen wesentlichen Risiken zu achten. 1 Dr. Oliver Jenal 2. Berücksichtigung von Risikomanagement in… …48/1998, S. 2377 ff.; Kuhl K./Nickel, J.-P.: Risikomanagement im Unternehmen – Stellt das KonTraG neue Anforderungen an die Unternehmen?, in: DB 52/1999, S… …Risikomanagement richtig sind oder das beschriebene System buchstäblich nur auf dem Papier existiert, könne nur durch intensive Prüfungen in einem Unternehmen… …als Standard vorausgesetzt. Das Fehlen solcher Vorkehrungen wird folglich als Makel angesehen und kann den Vertragsabschluss negativ beeinflussen. 3… …individuellen Bewertungskriterien werden erkannte Risiken bewertet und nach der Relevanz für das Unternehmen geordnet. Die Bewertung grenzt zwischen… …schwerwiegenden und weniger auswirkungsträchtigen Risiken ab. Zugleich muss man aus der Beurteilung entnehmen können, ob das Unternehmen die Risiken selbst… …Gesetze, das heißt nicht „compliant“, so gefährdet es hiermit den Versicherungsschutz. Im Ergebnis ist zu erkennen, dass Risikomanagement auf der einen… …erfasst. Geschützt wird durch die Versicherung das Privatvermögen des Mitarbeiters, daneben zumindest indirekt das Vermögen des Unternehmens, da es bei… …Eintritt eines Schadens einen wirtschaftlich durchsetzbaren Anspruch gegen den Versicherer innehat. 6 Das Risikomanagement ist auf einer weiteren Ebene von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Die Enthaftung des Vorstands durch Versicherungen

  Aktuelle Probleme der D&O-Versicherung
  

  RA Dr. Rüdiger Werner

  …­hinaus werfen auch jüngste Aktivitäten des Gesetzgebers wie das Restrukturierungsgesetz und das Gesetz zur Angemessenheit der Vorstandsvergütung (VorstAG)… …der Gesellschaft entstehen. Sie dient sowohl der Absicherung der Organmitglieder als auch dem Schutz der Gesellschaft, indem sie das Ausfallrisiko der… …sich Anspruchsteller und Anspruchsgegner gegenüber. Anspruchsteller können sowohl das Unternehmen selbst (Innenhaftung) als auch Dritte (Außenhaftung)… …sein. Anspruchsgegner ist das versicherte Organmitglied. Im Deckungsverhältnis stehen sich der Versicherte und die Versicherung gegenüber. Versicherter… …ist das Organmitglied. Versicherungsnehmerin ist dagegen ausschließlich die Gesellschaft, die allein am Versicherungsvertrag beteiligt ist. 1 2. Das… …. Fraglich ist dabei insbesondere, ob das sogenannte Claims-Made-Prinzip mit § 307 Dr. Rüdiger Werner BGB vereinbar ist. Nach dem Claims-Madeoder auch… …Claims-Made-Prinzips hat in der jüngeren Vergangenheit mehrfach die Justiz beschäftigt. 2 2.1 Verbot unangemessener Benachteiligung Das Claims-Made-Prinzip hat für den… …handelt, die in einer Wechselbeziehung zueinander stehen. Nach dem OLG München soll insbesondere das Claims-Made-Prinzip in diesem Fall wirksam sein, wenn… …das Vertragswerk einen angemessenen Ausgleich des Interesses des Versicherungsnehmers am Haftpflichtschutz mit dem Interesse des Versicherungsnehmers an… …. 08.05.2009 – 25 U 5136/08, VersR 2009, S. 1066ff. Das OLG München befürwortet die Wirksamkeit des Claims-Made- Prinzip. ZRFC 2/12 60 2.2.1 Rückwärtsdeckung Die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Neue Vorgaben für die deutschen Gerichte aus Straßburg

  Der Schutz der Meinungs äußerungsfreiheit von Beschäftigten nach Art. 10 (EMRK)
  

  Dr. Dieter Deiseroth

  …Tätigwerden des Gesetzgebers ist angezeigt. 1. Einleitung Das Urteil des Europäischen Gerichtshofs für Menschenrechte (EGMR) in Straßburg vom 21. Juli 2011 1… …Altenpflegerin das durch Art. 10 der Europäischen Menschenrechtskonvention (EMRK) 3 geschützte Recht auf Meinungsäußerungsfreiheit verletzen. Im Folgenden soll… …zunächst der konkrete Whistleblower-Fall, zu dem die EGMR-Entscheidung ergangen ist, knapp skizziert werden (II.). Anschließend wird das rechtsdogmatische… …„Qualitätsprüfung“ bestätigt. 4 Das Ermittlungsverfahren stellte die Staatsanwaltschaft allerdings nach § 170 Abs. 2 StPO schon nach kurzer Zeit ein. Auch auf… …nachfolgende Beschwerden hin kam es zu keiner Anklageerhebung. Bereits Mitte Januar 2005 kündigte der Heimträger das Arbeitsverhältnis unter Verweis auf häufige… …Januar ausgesprochenen ersten arbeitgeberseitigen Kündigung geübt worden sei. Auf die Kündigungsschutzklage stellte das ArbG Berlin 5 fest, diese fristlose… …Kündigung wegen des Flugblatts sei rechtswidrig, weil sich die Betroffene auf ihr Grundrecht der Meinungsäußerungsfreiheit aus Art. 5 GG stützen könne. Das… …Gerichte aus Straßburg? ZRFC 2/12 67 Keine „weißen Flecken“ beim Schutz der Meinungsäußerungsfreiheit. gungen erledigten sich deshalb. Das BVerfG 8 nahm die… …Gewährleistungsbereich Art. 10 Abs. 1 S. 1 EMRK schützt das jeder Person zustehende Recht auf freie Meinungsäußerung. Nach S. 2 dieses Artikels schließt es die Freiheit… …Whistleblowing, das in den Gewährleistungsbereich („ambit“) von Art. 10 EMRK falle. Diese Schlussfolgerung ist nachvollziehbar und überzeugend. Die „Weitergabe“…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Erfüllung von Anforderungen an IT-Compliance

  Ein maßnahmenorientierter Ansatz
  

  Prof. Dr. Georg Disterer, Michael Wittek

  …Auflagen zu erfüllen. Un‑ ter dem Be­griff Compliance wird das Streben nach nachweis‑ bar regelkonformen Ver­halten ge­fasst; wesentliches Instrument dazu… …Geschäftsprozesse ange‑ sehen werden. Damit greifen viele Vorga‑ ben und Auflagen auf die IT durch, dem‑ zufolge wird unter IT‑Compliance das nachweisbare Einhalten… …entsprechend auf das Handeln der Leitungsebene im IT‑Bereich ab. Aus­drücklich zum Schutz der Anspruchsgruppen sind eine Reihe von Gesetzen und Aufla‑ gen… …gehensweisen in der IT‑Compliance. Auch das bekannte Referenzmodell für IT‑Gover­nance „Control Objectives for In‑ formation and Related Tech­no­lo­gy“ (CO‑ BIT)… …Vorgaben und Auflagen ausgelöst werden (s. Abbildung 3). Zum Beispiel stellen sowohl das Bundesdatenschutzgesetz unter dem Begriff „Meldepflicht“ 9 Vgl… …vom Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) veröffentlichten IT‑Grundschutz-Kataloge sowie das Unified Compliance Frame‑ work (UCF)… …von COBIT die Maßnahmen abgeleitet werden: … Maßnahme/ Control l ffME 4.1 Einführung IT-Governance- Frame­work, das Prozesse, Rollen, Ver‑… …: Fest‑ legung und Implementierung strate‑ gischer Vorgaben an das IT-Manage‑ ment, damit gemeinsames Verständnis zwischen Unternehmensleitung und… …zählen die Abweichungsanalyse, das Monitoring anhand spezieller Kenn‑ zahlen sowie Bestimmung von Reifegraden. Bei einer Abwei‑ chungsanalyse wird einzeln… …Reifegradmodells erfolgen, das die Messung eige‑ ner Fähigkeiten und den Vergleich mit Dritten ermöglicht. Auch hierzu halten UCF und COBIT Modelle vor, deren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Die Integrität der Unternehmensführung

  Schwierigkeiten bei der Beurteilung der Managerintegrität im Rahmen der Jahresabschlussprüfung machen psychologische Ansätze erforderlich
  

  Dr. Matthias Finking, Tim Kuster

  …speziellen und für die Untersuchung relevanten Bereich besitzen. Leitfadengestützte Interviews verfolgen prinzipiell das Ziel, das Wissen der Experten evident… …erschließen. 8 Ausgewertet wurde das erhobene Datenmaterial mit der qualitativen Inhaltsanalyse als Methode der qualitativ-empirischen Forschung. 9 Dieser… …, München 2007. 8 Vgl. Pfadenhauer, M.: Das Experteninterview, in: Buber, R./Holzmüller, H.(Hrsg.), Qualitative Marktforschung, 2. Aufl., Wiesbaden 2009, S… …Außenstehende das Verhalten der Führungskraft als moralisch integer ansehen. Weibler bezeichnet eine Person als integer, wenn ihre Worte und Taten übereinstimmen… …Managementbereich an, befindet sich ein Manager innerhalb eines Spannungsfelds bzw. Dilemmas, das einerseits aus einer vom Gewinnziel abgeleiteten… …Nebeneinander von Eigensinn und Gemeinsinn. Gemäß der vorliegenden Problematik soll als nächstes das Fraud-Triangle dargestellt werden. Dieses von Cressey… …Einstellung thematisiert das Fraud-Triangle die Perspektiven der Gelegenheit und der Motivation. Die Einstellung, die Gelegenheit und die Motivation sind… …, 2. Auflage, München 2012, S. 182. 13 Vgl. Peemöller, V./Hofmann, St.: Das Fraud Triangle als Instrument zur Früherkennung von Bilanzdelikten -… …Möglichkeiten zur Sensibilisierung der Überwachungsorgane für das Red-Flagging-Management, in: KSI 2/2005, S. 44. 14 Vgl. Lindner, B. M./Glebovskiy, A… …Unternehmenssteuerung. Lektionen aus dem Compliance-Management einer Großbank, in: ZfWU 1/2005, S. 31ff. 16 Vgl. Peemöller, V./Hofmann, St.: Das Fraud Triangle als…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Wer singt, geht frei?

  Eine vergleichende Analyse der Grundsätze, Besonderheiten und Tücken der kartell- und strafrechtlichen Bestimmungen in Österreich
  

  RA Johannes Barbist, Jakob Halder

  …2.1 Allgemeine Voraussetzungen Nach österreichischem Kartellverfahrensrecht verhängt das Kartellgericht die Geldbußen, wird aber nicht von Amts wegen… …geknüpft (§ 11 Abs 3 Wettbewerbsgesetz (WettbG)), welche durch das Handbuch der Bundeswettbewerbsbehörde zur Anwendung des § 11 Abs. 3 WettbG… …die Möglichkeit eines gänzlichen Geldbußenerlasses – kann in der Folge aber verloren gehen, wenn das betreffende Unternehmen schuldhaft gegen seine… …sondern konkreter Anhaltspunkte – kommt nur noch eine Milderung der Geldbuße in Betracht. Das Ausmaß der Milderung bemisst sich dabei einerseits nach dem… …Mehrwert der zur Verfügung gestellten Informationen (das heißt nach dem Ausmaß, in dem die vorgelegten Informationen oder Beweismittel der BWB dazu verhelfen… …Meldung allein (das heißt der „Marker“) noch nicht ausreichend. Die BWB reiht den Kronzeugenantrag für die Geldbußenmilderung erst dann, wenn Informationen… …oder Beweismittel mit entsprechendem Mehrwert beigebracht werden. 7 Wurde das gerichtliche Kartellverfahren über Antrag der Amtsparteien (BWB oder… …BKartAnw) bereits eingeleitet und zeigt sich das Unternehmen erst im kartellgerichtlichen Verfahren kooperativ, kommt die Anwendung des § 11 Abs. 3 WettbG… …Netzwerkbekanntmachung 9 „besonders gut geeignet ist“ (und daher das dort vorgesehene Kronzeugenverfahren zur Anwendung kommt), das betreffende Unternehmen aber… …Geldbuße. Demgegenüber ist die im österreichischen Modell vorgesehene Verständigung über das Absehen von der Geldbuße bzw. über die 3 Vgl. Bekanntmachung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Aktuelle Urteile

  Barbara Wilhelm

  …ZRFC 2/12 92 Aktuelle Urteile Kommentiert von Barbara Wilhelm* Reichweite der Garantenpflicht eines Betriebsinhabers Das deutsche Strafrecht geht… …aktiv an den Taten beteiligt. Das Landgericht hatte den Angeklagten daraufhin vom Vorwurf der Beihilfe zur gefährlichen Körperverletzung und zur Nötigung… …Unterlassungsdeliktes strafbar gemacht hat. Die Freisprüche konnten einer rechtlichen Prüfung aber nicht standhalten, weil das Landgericht es versäumt hatte, eine… …130 OWiG nicht erfasst. Damit wird zum einen deutlich, dass den Betriebsinhaber nicht nur das Risiko eines Bußgeldes nach § 130 OWiG, sondern auch ein…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …in der Immobilienwirtschaft“ vornehmen. Unternehmen der Immobilienwirtschaft können nach einem positiven Prüfungsausgang das ICG-Zertifikat beantragen… …Monitoring© zurückgreifen. Das standardisierte Verfahren wurde am Institut 2008 ausgearbeitet und seitdem stetig weiterentwickelt. Das Steinbeis-Compliance… …Monitoring© hebt sich von eher formalfokussierten Prüfkonzepten dahingehend ab, dass ihm ein Reifegradmodell zugrunde liegt, das neben der Vollständigkeit auch… …welcher Priorität umzusetzen sind. Das umfassende Monitoring geht somit auch über ein einfaches Auditierungsverfahren hinaus, bietet den Verantwortlichen im… …Compliance und Finanz Am 28. November 2011 lud das Institut für Finanzen und Controlling (IFFC) des Volkswagen-Konzerns zur Tagung „Compliance und Finanz“ auf… …Brandenburg das ­Security-Forum statt. In diesem Jahr diskutierten ausgewiesene Experten und engagierte Nachwuchskräfte in Brandenburg an der Havel zum Thema… …„Moderne IT-Sicherheit im Kontext nachhaltiger Unternehmensführung“. Das Security-Forum 2012 wurde unter anderem von Prof. Dr. Sachar Paulus… …weiterzubilden. Um sich optimal auf das komplexe Aufgabenfeld Compliance-Management vorbereiten zu können, entschied er sich für den berufsbegleitenden… …MBA-Studiengang an der School GRC. Benne schloss das Studium 2011 mit Auszeichnung ab. So wurde seine Master-Thesis mit dem Titel „Konzeption und Etablierung einer… …bislang keine adäquaten Angebote existieren, die das Gesamtsystem „Kriminalistik“ abbilden und vermitteln. Seminare Im Ein-Tages-Seminar Medientraining für…

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• Transparency International fordert Ende der anonymen "Sachzuwendungen" durch Unternehmen

  …konkret benannt werden. Laut Transparency würde mit der steuerlichen Pauschalierung von Sachzuwendungen bis zu 10.000 Euro ohne Namensnennung „das… …. Mit dem Jahressteuergesetz 2007 wurde §37b in das Einkommenssteuergesetz eingefügt, der es Unternehmen ermöglicht, die Einkommenssteuer auf… …mehr in seiner Einkommenssteuererklärung angeben. Mit BMF-Schreiben vom 29.04.2008 wurde geregelt, dass die Pauschalierungsmöglichkeit für das…

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