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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Inhalt / Impressum

  …Schritt zur Umsetzung eines CMS nach den Vorgaben des IDW PS 980 widmet sich Schefold in diesem Praxisbeitrag. Unternehmenskommunikation und der DCGK 257… …gewährleisten. Dieser Beitrag untersucht die Vereinbarkeit geschlossener Conference Calls mit der Empfehlung der Ziffer 6.3, insbesondere Satz 2, des DCGK… …Beitrag behandelt die Erwartung an die Reformierung des FCPA, welche der US-Gesetzgeber mit den sogenannten „Proposed Amendments to the FCPA“ erweiternd… …erfüllen möchte. Inhalt / Impressum ZRFC 6/12 243 Produktsicherheit als Herausforderung für die Compliance 276 Dr. iur. Eugénie Holliger-Hagmann Anhand des… …. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des Institute Risk & Fraud Management –… …Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC)… …, für Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Jahresinhaltsverzeichnis 2012

  …nachstehenden Ziffern bezeichnen jeweils das Heft und die erste Seite des Beitrags) Adam, Dr. Anatol 3/143, 5/238, 6/288 Barbist, Johannes 2/86 Becker, Axel 4/192… …............................... 2/54 Die Enthaftung des Vorstands durch Versicherungen RA Dr. Rüdiger Werner ........................... 2/59 Das rechnungslegungsbezogene interne… …Ernst .................. 3/108 Instrumente des Compliance-Managements Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker / Dr. Patrick Ulrich / Michaela Staffel… …. ................... 2/80 Selbstkontrolle und Wirtschaftskriminalität Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker / Robert Holzmann. ....... 3/128 Psychoanalytische Erweiterung des… …(K)ein Freifahrtschein für Korruption im Gesundheitswesen Kommentiert von der ZRFC-Redaktion. ............... 4/186 Steuerberaterhaftung in der Krise des… …oder Reinkarnation des ehrbaren Kaufmanns?! Christiane Hahn. ................................ 1/46 Konzeption und Etablierung einer Compliance-­… …Stichwortverzeichnis 2012 Die nachstehenden Ziffern bezeichnen jeweils das Heft und die erste Seite des Beitrags A Abschlussprüfung 3/108 Accounting Fraud 4/168 Ad-hoc… …5/226 Ausstattung des Compliance ­Office 4/174 B Bedarfsprüfung 5/209 Benford 1/24 C Chiquadrat 1/24 Claims-Made-Prinzip 2/59 Cloud Computing 1/16 CMS… …Unvermeidbarkeit eines Irrtums 4/180 Urteil des EGMR vom 21. Juni 2012 5/230 V Verbandsverantwortlichkeit 2/86 Verbotsirrtum 4/180 Verhalten 5/198 Versicherungen… …Mitglieder des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die Mitglieder des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Compliance-Literatur im Überblick – Teil III: Compliance-Literatur und Mittelstand / KMU / Familienunternehmen

  Schwerpunkte, Lücken und Notwendig keiten der deutschsprachigen Compliance-Forschung
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann, Dr. Patrick Ulrich

  …gerade für die deutsche Volkswirtschaft mit einer geringeren Bedeutung des Kapitalmarkts besonders schwer. Aus diesem Grund soll im ­Folgenden ein kurzer… …Robert Holzmann Dr. Patrick Ulrich Der vorliegende Artikel widmet sich mit der Anpassung des Compliance-Managements an die individuellen Bedürfnisse… …geringeren Bedeutung des Kapitalmarkts im deutschsprachigen Raum die genannten Betriebstypen auch einen größeren Anteil an geschaffener Wertschöpfung und… …abgestellt, der also quantitativ weder klein noch groß ist. Andererseits werden als qualitative Konnotationen des Mittelstands im BWL-Kontext 1. Einführung *… …Univ.-Professor Dr. Dr. habil. Wolfgang Becker ist Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Unternehmensführung und Controlling sowie… …Direktor des Deloitte Mittelstandsinstituts an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Dipl.-Kfm. Robert Holzmann ist wissenschaftlicher Mitarbeiter des… …genannten Lehrstuhls sowie Instituts. Dr. Patrick Ulrich ist Habilitand am genannten Lehrstuhl und Projektleiter des genannten Instituts. 1 Vgl. Becker, W. /… …rechtliche Regulierung – zumindest von Seiten des Kapitalmarktrechts und der Rechnungslegung – durchaus unterschiedlich sein mag. Im Folgenden soll aus diesem… …Gemäß der in Teil I vorgestellten Methodik konnten 19 Beiträge identifiziert werden, die sich primär mit einer Anpassung des Compliance-Managements in… …Untersuchungsobjekt Mittelstand abzielt. Insgesamt thematisieren folglich nur ca. 2,5 % der analysierten Publikationen [N=796] eine Anpassung des Compliance-Managements…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Compliance verlangt eine ständige Verbesserung der Maßnahmen

  Peter von Blomberg, stellvertretender Vorsitzender von Transparency International Deutschland, im Gespräch
  

  Peter von Blomberg, Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Aktivitäten. Die Zahlen der polizeilichen Ermittlungsverfahren schwanken stark und zeigen keinen klaren Trend. Auch die Zahlen des Statistischen Bundesamtes… …Politik ist die Reform der Abgeordnetenbestechung, mit der die unzureichende Regelung des § 108e StGB an den von der UN-Konvention geforderten Standard… …Kommunikationsstrategie werden. Eine zweite strategische Fragestellung zielt auf die konkrete Ausgestaltung des Compliance-Management ab: Gehe ich „auf Nummer sicher“ und… …dennoch konsequentem Vorgehen. Ein weiteres heikles Thema ist die Verankerung des Compliance-Konzeptes im individuell-arbeitsrechtlichen Vertragswerk… …nur einen Teilbereich des Compliance- Managements darstellt, ist sehr groß. Dies zeigen auch jüngere empirische Erhebungen beispielsweise in Studien der… …, hängen Reichweite und Tiefgang des Handelns der Unternehmen stark von der individuellen Risikoeinschätzung der Unternehmen ab. Allgemein kann man… …Compliance zwar nicht überflüssig, aber es schränkt die notwendigen, zusätzlichen Maßnahmen im Rahmen des Compliance-Managements ein. Wenn das Unternehmen… …auch Wettbewerbsfähigkeit und Reputation des Unternehmens stärken. Diese Haltung erreicht man weniger durch allzu viele Regeln und Sanktionen als durch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Compliance-Ziele im Sinne IDW PS 980

  Wohin geht das Unternehmen und sein Compliance Management System (CMS)?
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 6/12 253 Keywords: Compliance CMS IDW PS 980 Ziele Ausrichtung Eingrenzung Compliance-Ziele im Sinne des IDW PS 980 Wohin geht das Unternehmen… …Compliance-Zielen, auch maßgeschneiderte Maßnahmen und eine entsprechende Verantwortungszuweisung. So werden Anforderungen des IDW PS 980 effizient erfüllt. Am 11… …italienischen Recht, die Guidance zur Sec. 7 des UK Bribery Act 2010 oder die Federal Sentencing Guidelines in den USA) ermöglicht er einen flexiblen… …, Compliance im Unternehmen spezifisch auf die Erfordernisse hin anzupassen, etwa im Hinblick auf strategische Ziele des Unternehmens. Zudem erlaubt der Standard… …pliance-Themen im Sinne des Unternehmens möglich. Unternehmensressourcen können entsprechend sparsam aber effizient für den Aufbau eines Compliance Management… …Unternehmen werden oft auf die Überzeugung und die Persönlichkeit des Inhabers zurückgreifen können. Hier liegt in der Regel auch die Basis für den Erfolg des… …unterschiedlichen Ziele im Unternehmen nicht auseinanderlaufen zu lassen, sondern – des wirtschaftlichen Erfolgs wegen – in eine Gesamtrichtung zu bündeln… …führte die isolierte und rücksichtlose Verfolgung des Prinzips des Shareholder Value konsequenter Weise zur Vernachlässigung anderer Stakeholder. Der… …als seine Konkurrenten. Compliance-Ziele dürfen dem nicht entgegenstehen, sondern sie müssen diese existentielle Ausrichtung des Unternehmens… …gewissermaßen die Tugenden dar, die den Hintergrund des wirtschaftlichen Erfolges bilden. Ohne diesen Hintergrund wird sich ein Unternehmenserfolg nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Unternehmenskommunikation und der DCGK

  Eine Untersuchung der Vereinbarkeit geschlossener Conference Calls mit DCGK 6.3
  

  Anna Cramer, Prof. Dr. Oliver Wojahn

  …2, des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK). Zunächst wird hierzu eine Abgrenzung zur Ad Hoc- Publizität vorgenommen. Im Anschluss wird… …erörtert, inwieweit Conference Calls neue Tatsachen im Sinne des DCGK 6.3 enthalten könnten. Nach einer Darstellung der aktuellen Praxis bei der Durchführung… …, sämtliche Regelungen des Kodex sind von diesem Leitgedanken erfasst. 1 In Bezug auf die Transparenz nimmt die Ziffer 6.3, die in Form einer Empfehlung… …werden zu wichtigen Anlässen, wie beispielsweise zur Veröffentlichung des Jahresabschlusses und der Zwischenberichte oder bei strategischen Planänderungen… …. Zur eigenständigen Bedeutung des DCGK 6.3, Abgrenzung zur Ad Hoc-Publizitätspflicht Die gesetzliche Ad Hoc-Publizitätspflicht ergibt sich aus § 15 WpHG… …veröffentlichen. Auch hier ist es das Ziel, durch eine schnelle und gleichmäßige Information des Kapitalmarkts einen gleichen Informationsstand der Anleger zu… …sich die Frage nach der eigenständigen Bedeutung des DCGK 6.3. Diese ergibt sich nur, wenn der Begriff der „neuen Tatsache“ im DCGK 6.3 anders gefasst… …wird als der Begriff der „Insiderinformation“ des § 15 WpHG. Zunächst einmal ist DCGK 6.3 enger gefasst, da Tatsachen „konkrete Geschehnisse oder… …zum Deutschen Corporate Governance Kodex, 4. Aufl., München 2010, S. 326. Die eigenständige Bedeutung des DCGK 6.3 ist umstritten. ZRFC 6/12 258… …Betroffenheit des ­Emittenden unmittelbar mittelbar Tabelle 1: Anwendbarkeit von DCGK 6.3 und §15 WpHG Möglichkeit der Preisbeeinflussung erheblich unerheblich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  IKS auf Basis eines bestehenden Risikomanagementsystems

  Ein Projekt-Guide aus der Praxis
  

  Thorsten Kuznik, Ralf Hluchy

  …der Dokumentation des IKS vom Gesetzgeber nicht explizit vorgegeben wird, gilt es aus Unternehmenssicht, diese neuen Anforderungen möglichst effektiv… …hervorragende Chance, einen noch besseren Einblick in die Abläufe der Einzelgesellschaften zu erhalten und maßgeblich die Qualität des dortigen Internen… …Kontrollsysteme mehrerer Tochtergesellschaften. Konkreter Hintergrund in der Schweiz war die Änderung des Obligationsrechts (OR), das Unternehmen in der Schweiz… …des Pilotprojekts zeigte sich, dass die Grundstruktur dieses bereits bestehenden Systems sehr gut geeignet war, als Basis für die Dokumentation eines… …erleichterte. 2. Das AMORE-Vorgehensmodell Im Rahmen des Pilotprojekts wurde für das Einführen des IKS- Radars ein iteratives mehrstufiges Vorgehensmodells… …Risikomanagementsystems ZRFC 6/12 265 Einführen, ­Dokumentieren und Prüfen eines IKS. ffAnalysieren: Analysieren der Prozesse und der Bestandteile des vorhandenen IKS… …(Kontrollkomponenten) ffModellieren: Abbilden der Bestandteile des vorhandenen IKS (Ist-Konzept) ffOrganisieren: Festlegen des Handlungsbedarfs bei identifi-… …ffRealisieren: ffEvaluieren: zierten Kontrolldefiziten in einem Sollkonzept Umsetzen des Sollkonzepts durch Einführen neuer / Anpassen bestehender… …endet zum Geschäftsjahresende mit der Prüfung im Rahmen des Jahresabschlusses durch den Wirtschaftsprüfer. In den folgenden Iterationen werden dann nur… …. 2.1 Analysieren der Prozesse und der Bestandteile des vorhandenen IKS In Anlehnung an COSO werden zuerst alle Informationen über das Kontrollumfeld und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Wiederhergestelltes Gleichgewicht

  Der FCPA und die Änderungsvorschläge durch das Institute of Legal Reform
  

  Andreas Pyrcek, Aljona Schwan

  …Compliance-Systemen haben. Durch die aufkommenden Diskussionen zum Geltungsbereich und der „Adequate Procedures“ des UK Bribery Acts wurde eine Erwartung an die… …Reformierung des FCPA aufgebaut, welche der US-Gesetzgeber mit den sogenannten „Proposed Amendments to the FCPA“ erweiternd e­rfüllen möchte. 1. Einleitung… …bestehenden FCPA-Gesetz bereits im letzen Jahr angekündigt. Seitdem wird in der Fachpresse über mögliche und als dringend notwendig angesehene Korrekturen des… …eingebracht hat. Die „Guidance“ hat zum Ziel die Anforderungen des FCPA transparenter zu gestalten und somit die Arbeit multinationaler Unternehmen auf dem… …2010 ihren bisherigen Höhepunkt erreicht. 2 Abbildung 1 verdeutlicht diese Strafzahlungen grafisch. 2. Übersicht der Kernelemente des FCPA Seit dem Jahr… …1977 ist der Kerngedanke des FCPA, US-Unternehmen sowie andere Unternehmen, die auf US-amerikanischem Andreas Pyrcek Aljona Schwan Territorium agieren… …des FCPA dienen dazu, eine transparente und vollständige Buchführung zu fordern und zu fördern, sodass mögliche geleistete Bestechungszahlungen in den… …. teil zu sichern, ist strafbar. Unter dem FCPA ist der Begriff des ausländischen Amtsträgers sehr weit gefasst und bezieht sich auf jeden Angestellten… …eines ausländischen Staates, der Behörde oder deren Vertretung. 5 Verletzungen des FCPA sind unter Anderem auch Bestechungszahlungen, die beispielweise… …Personen. So können anders als in Deutschland auch Unternehmen direkt einer strafrechtlichen Verfolgung ausgesetzt sein. 7 Für die Durchsetzung des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Produktsicherheit als Herausforderung für die Compliance

  Kritische Aspekte von Nonfood- Produkten gemäß schweizerischem Produktesicherheitsgesetz
  

  Dr. iur. Eugénie Holliger-Hagmann

  …Verstoß gegen die Sicherheitspflichten kommt ein Unternehmen teuer zu stehen und kann seinen guten Ruf lädieren. Anhand des schweizerischen… …erster Linie als ein Problem des Produkts selbst wahr, also seiner Beschaffenheit. Dass es sich um ein komplexes juristisches Management-Problem – genauer… …. Ein Unternehmen muss damit rechnen, dass dort, wo der sektorielle Erlass zu gewissen Anforderungen an das Produkt oder an Vorkehren oder Tätigkeiten des… …Marktakteurs schweigt, die entsprechende Vorschriften des PrSG zum Zug kommen. Das gilt beispielsweise für die Produktbeobachtungs- und Meldepflichten in der… …Wirtschaftsakteuren bestimmte Tätigkeiten. Seinen Vorschriften verleiht es Nachdruck durch Verfügungen des Vollzugsorgans und durch verwaltungsrechtliche… …Schaden verursacht, dann kann das Unternehmen, welches das Produkt in Verkehr brachte, beim Vorliegen sämtlicher übriger Voraussetzungen aufgrund des PrHG 3… …betreffend die Ergänzung des Schweizerischen Zivilgesetzbuches, Fünfter Titel: Obligationenrecht, SR 220. Produktsicherheit als Herausforderung für die… …zuhanden des Verwenders, die ihm einen gefahrlosen Gebrauch des Produkts erlauben. Anhand der korrekten oder der ungenügenden Darbietung kann der Richter… …beurteilen, ob das Produkt fehlerhaft ist im Sinne von § 3Abs. 1 lit. a des deutschen Produkthaftungsgesetzes. Gleichbedeutend, wenn auch mit einem anderen… …des Wirtschaftsakteurs. 3. Die dem Produkt immanente Sicherheit Die Produktsicherheit wird in Art. 3 Abs. 1 PrSG definiert als Sicherheit der Verwender…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …der Aufsichtsrat nicht durch extensive Beratung des Unternehmens betriebsblind werden. Deshalb darf ein Aufsichtsratsmitglied sein Unternehmen nur… …Beginn des Geschäftsjahres billigt der Aufsichtsrat die Beauftragung der Kanzlei und gibt ein Jahresbudget vor. Zum Jahresende genehmigt er nachträglich… …und auf der Grundlage der konkreten, sich an den Vorgaben des BGH ausrichtenden Honorarrechnungen die bereits bezahlten Einzelmandate. 3 2. Die… …„Fresenius“-Entscheidung des BGH Genauso verfuhr die börsennotierte Fresenius SE im Jahr 2008. Ihr stellvertretender Aufsichtsratsvorsitzender war einer von ca. 100 Partnern… …Genehmigung vorgelegt. Aktionäre der Fresenius SE wandten sich gegen die Entlastung des Vorstands und des Aufsichtsrates. Der BGH erhielt erstmals die… …Gelegenheit, zu dem von der Praxis entwickelten Verfahren Stellung zu beziehen. Anders als das Berufungsgericht 4 verneinte der 2. Zivilsenat des BGH wegen der… …Abs. 3 Nr. 7 AktG. Das einzelne Aufsichtsratsmitglied verstoße mit der Entgegennahme des Beratungshonorars gem. § 116 i. V. m. § 93 Abs. 3 Nr. 7 AktG… …Pflichtwidrigkeit der Zahlungen ändere die Genehmigung jedoch nichts. Die Überprüfung des Beratungsgegenstands durch den Gesamtaufsichtsrat müsse zwingend vor der… …Vorstandszahlung erfolgen. Im Zweifel müsse die Kanzlei des Aufsichtsratsmitglieds eine verspätete Zahlung hinnehmen. 6 3. Anwendbarkeit der §§ 113, 114 AktG auf… …Abhängigkeit der Mitglieder des Aufsichtsrats verhindern. In der Vergangenheit hatte sich der BGH ausschließlich mit kleineren Einzelkanzleien und Sozietäten zu…

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