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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Der Protected Disclosures Act (2000)

  Der Rechtsrahmen für Whistleblowing in Südafrika
  

  Dr. Rüdiger Helm

  …in Unternehmen oder Einrichtungen durch einzelne Beschäftigte (Whistleblowing) Anwendung, beispielsweise bei rechtswidrigem Verhalten seitens des… …Bestimmungen besser sei, als eine Reform des überkommenen Rechts. 2 Im Rahmen dieser Rechtssetzung trat im Februar 2001 der 2000 verabschiedete PDA in Kraft. Der… …Entschädigungen verlangen können. Auf Grundlage des PDA wurde unter parlamentarischer Beteiligung eine Richtlinie 3 erlassen, die es betroffenen Beschäftigten… …ermöglichen soll, diese praktisch zu nutzen. 2. Inhalte des PDA 2.1 Disclosure – Offenlegung Als „disclosure“ (Enthüllung, Offenlegung) definiert der PDA als… …erstes Element die Offenlegung von Verhaltensweisen des Arbeitgebers durch Beschäftigte. Diese muss als weiteres Merkmal aus Gründen erfolgen, aufgrund… …Anwaltskanzlei in München, Gründungsmitglied des Netzwerks www.arbeitnehmeranwaelte.de und eines entsprechenden europäischen Zusammenschlusses (European Lawyers… …Offenlegung gegenüber Mitgliedern der Regierung des Staates oder einer Provinz, Weg 3: Gegenüber Mitgliedern der Regierung („Bundesminister“) und des Executive… …schwerwiegend. Die Differenzierung macht deutlich, dass der PDA darauf auf den Horizont des Erklärenden und dessen Überzeugungen abstellt. Es würde unter… …Umständen auch ein unrichtiger Vorhalt vom Schutzbereich des PDA umfasst, wenn die Offenlegung in redlicher Absicht erfolgt ist und auf Tatsachen gestützt… …Vorgesetzten, eine zentrale Ursache des Rechtsstreits durften aufgrund des PDA nicht disziplinarisch gegen Weyer verwendet werden. 21 „It was accordingly…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Korruption im öffentlichen Bereich

  Ein Überblick über die geltende Rechtslage in Österreich
  

  Oberstaatsanwalt Dr. Bernhard Weratschnig

  …hat der Begriff „Korruption“ auch Eingang in den Besonderen Teil des StGB 3 selbst gefunden. Die Überschrift des 22. Abschnitts des Besonderen Teils des… …es hingegen nicht, sondern es werden durch diesen Überbegriff mehrere strafbare Verhaltensweisen umschrieben, die in diesem Abschnitt des StGB… …eines inländischen verfassungsmäßigen Vertretungskörpers, also Mitglieder des Nationalrats, des Bundesrats, der Bundesversammlung, des Gemeinderats und… …Abgeordnete Amtsträger im Sinne des StGB. Nicht erfasst war beispielsweise das Einreichen eines Gesetzesantrages (Initiativantrages) oder einer… …parlamentarischen Anfrage im Interesse eines Unternehmens gegen Vorteilszuwendung. Durch den Entfall der Sonderregelung des § 74 Abs 1 Z 4a lit a StGB durch das… …Deutschland, zumal Mitglieder des Bundestages oder der Länderparlamente keine Amtsträger im Sinne des § 11 Abs. 1 Z 2 dStGB sind. 8 2.1.2 Amtsträger nach § 74… …, einen Gemeindeverband, eine Gemeinde oder für eine andere Person des öffentlichen Rechts, ausgenommen einer Kirche oder einer Religionsgemeinschaft… …, Gemeinde) unmittelbar oder mittelbar mit mindestens 50 % des Stamm-, Grundoder Eigenkapitals beteiligt sind, das eine solche Gebietskörperschaft allein oder… …ist, dass Schiedsrichter entsprechend erfasst werden. Die Aufnahme des Schiedsrichters in das StGB erfolgte aufgrund der Umsetzung des Zusatzprotokolls… …zum Strafrechtsübereinkommens über Korruption des Europarates 16 . 3. Tatbestände des österreichischen Korruptionsstrafrechts Es werden nun die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …Vorwurf: Der Mittelverwendungskontrolleur hätte auf Weisung des Komplementärs die Ermessensklausel systematisch dazu zweckentfremdet, die Anlegergelder ohne… …aufgehoben worden. II. Entscheidung des BGH 1. Sicht des Berufungsgerichts Das Berufungsgericht lehnte den geltend gemachten Schadenersatzanspruch gegen die… …eingerichtet worden oder aus anderen Gründen gänzlich unterblieben wäre. Für den Vorwurf des Klägers, bereits vor seiner Zeichnung der Beteiligung hätte… …würde, sah das Berufungsgericht aber keine Anhaltspunkte. 2. BGH Der BGH hob das Berufungsurteil auf die Revision des Klägers auf und verwies das… …abgelaufen. Der BGH stellte klar, dass die Verjährungsfrist nicht nur für Schadenersatzansprüche des Auftraggebers gilt, sondern auch für Ansprüche Dritter… …Zeit aufklärt. Für diese zweite Pflichtverletzung bei Beendigung des Mandats beginnt eine neue Verjährungsfrist. Anders als ein Rechtsanwalt schulde der… …»Licence to operate« und sichern so den langfristigen Unter nehmenserfolg. Das Expertenteam des Arbeitskreises »Nachhaltige Unternehmensführung« der… …Vertrauenswürdigkeit O Lebe die Tugend des Führens und kommuniziere glaubwürdig O Wähle eine unabhängige und kompetente Aufsicht O Schaffe neue Arbeitswelten und gehe… …des Klägers nachzugehen und die angebotenen Zeugen zu vernehmen. III. Kritische Würdigung 1. Täuschung durch den Mittelverwendungskontrolleur… …Grundsätzlich wirkt sich eine Pflichtverletzung bei der Mittelverwendungskontrolle nicht auf den Beteiligungsentschluss des Anlegers aus, da sie erst nach seiner…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Schwarzgeldbekämpfungsgesetz über die Best‑Practice‑Methoden des Compliance‑Managements bis hin zur Herausforderung interner Ermittlungen unter Datenschutz. Aber nicht nur den… …Compliance-Management stellen sich vor in Beiträgen Jiyan Wir laden Cetin ist alle seit herzlich November dazu 2012 ein, im Rah- die Scho men des Fellow-Modelles bei BAY… …der zweiten Jiyan Cetin Säule ist des seit Fellow‑Modells November 2012 absol- im Ra viert | Rechtsanwälte sie berufsbegleitend tätig den und MBA-Stu-… …Gesellschaftsrecht ergeben können, vermittelt. Des Weiteren diskutieren die Teilnehmer aktuelle Fragen der Verantwortung und Haftung von Managern, Compliance-Officern… …erarbeiten eine Strategie zur Beratung des betroffenen Unternehmens und zum Vorgehen gegen Täterverhalten. Das fachübergreifend ausgerichtete Seminar… …Bundeskartellamt hat Ende Juni 2013 die neuen Bußgeldrichtlinien bekanntgegeben. Damit wurde der Bußgeldkatalog an die jüngste Rechtsprechung des Bundesgerichtshofs… …sofort das dritte Kriterium: die Größe des Unternehmens. Die Behördenleitung selbst geht davon aus, dass die neue Regelung für Konzerne zu erhöhten, für… …Beweissicherung, Rechtsstellung des internen Ermittlers, Ablauf und Organisation von Mitarbeiterbefragungen, Bedeutung von Hinweisgebersystemen für interne… …gewidmet. Der erste allgemeine Teil des Handbuchs schließt mit mehreren ausführlichen Darstellungen zu den Schritten, die einer erfolgreichen Internal… …. Diese grundlegenden Ausführungen im ersten Teil des Werkes werden ergänzt durch einen zweiten Teil, in dem spezialisierte Anforderungen an eine interne…

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• Weckruf für die Betriebswirtschaftslehre: Mehr Praxistransfer!

  …des Verbandes der Hochschullehrer für Betriebswirtschaft e.V. laut (s.u. www.bwl2013.de, vgl. Einzelheiten im Bericht von Hillmer, Zur Zukunft der… …. Dr. Heinz Kussmaul an der Universität des Saarlandes tätige Professoren zu einer gemeinsamen Stellungnahme zusammengefunden. Die Unterzeichner wenden… …sich insbesondere dagegen, dass im Kontext der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre und des Externen Rechnungswesens einschließlich der… …Knobloch siehe in DB 2013, S. 2097 ff. = DB0610852). Dieser normative Forschungsansatz ist aus der Sicht der Verfasser des o.g. Plädoyers durch einen…

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• Kodex-Kommission erhält neuen Vorsitzenden

  …Jahreshälfte zwei Kommissionsmitglieder ausgeschieden waren. Neu berufen wurden: • Dr. Joachim Faber, Mitglied des Vorstands der Allianz SE bis Mai 2012 und seit… …Corporate Governance Kodex den Beschluss der Mitglieder des Deutschen Aktieninstituts vom 17. September 2013, künftig einen wesentlichen organisatorischen und… …wichtige Beiträge zur weiteren Professionalisierung und Stärkung der Aufsichtsratsarbeit geleistet. Zu der guten Akzeptanz des Kodex nach der… …Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex übernimmt. Die Bereitschaft des DAI, künftig einen wesentlichen organisatorischen und finanziellen Beitrag zur… …Kodex in den vergangenen fünf Jahren auf die nächste Stufe zu stellen. Im Mittelpunkt stand dabei vor allem, die Stellung und Verantwortung des…

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• eBook

  Revision des internen Rechnungswesens

  Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis
  

  978-3-503-15493-7

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des internen Rechnungswesens

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Geld- und Leistungs- ströme mengen- und wertmäßig erfasst und überwacht werden.1) Es dient zur Abbildung des wirtschaftlichen Geschehens im Unternehmen… …und unterteilt sich in das externe und interne Rechnungswesen. Die beiden Ausprägungen des Rechnungswesens unterscheiden sich durch � die Zielgruppe… …, � die zeitliche Einordnung, � die rechtlichen Vorschriften. Adressat des internen Rechnungswesens sind die internen Stellen des Unter- nehmens… …(Geschäftsführung, Geschäftsbereiche, Abteilungen, etc.). In der Re- gel werden Informationen des internen Rechnungswesens nicht an externe Stellen herausgegeben… …. Eine Ausnahme bilden die Teile des internen Rech- nungswesens, die einen direkten Bezug zum externen Rechnungswesen auf- weisen, wie zum Beispiel die… …Vorratsbewertung, die durch den externen Wirt- schaftsprüfer im Rahmen der Prüfung des Jahresabschlusses geprüft wird. Während das externe Rechnungswesen… …internen Rechnungswe- sen werden nicht nur zur Kontrolle, sondern auch zur Planung und Steuerung des Unternehmens verwendet. Rechtliche Vorschriften… …bestehen für das interne Rechnungswesen grund- sätzlich nicht. Die Unternehmensleitung kann daher die Art und Tiefe des in- ternen Rechnungswesens selbst… …bestimmen. Daher ist bei der Beurteilung des internen Rechnungswesens nicht nur die korrekte Anwendung, sondern auch die Zweckmäßigkeit zu beachten. Die… …Rechnungswesen hatte sich daher entschlos- sen, im Gegensatz zu früheren Auflagen, die Revision des internen Rech- nungswesens in einer separaten Veröffentlichung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des internen Rechnungswesens

  Grundlagen des internen Rechnungswesens

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …17 2 Grundlagen des internen Rechnungswesens2) 2.1 Struktur der Kostenrechnung Das betriebliche Rechnungswesen umfasst neben dem externen… …rechnung ist die „rechnerische Erfassung, Planung und Kontrolle des Faktor- verbrauchs für innerbetriebliche Geschäftsvorfälle im Rahmen des betriebli- chen… …reitet und ausgewertet werden. Sie dient als Informationsquelle für die Wirt- schaftlichkeit des Geschäftsbetriebs der Unternehmung und weist Schnitt-… …Kostenrechnung frei gestaltet werden. Entscheidend für die Wahl des Kostenrechnungssystems sind die Strukturen und die Größen- ordnung des Unternehmens sowie… …, Stuttgart 2006, S. 3218. Grundlagen des internen Rechnungswesens 18 sogenannte „Publikationsaufgaben“ zu erfüllen. So ist die Kostenrechnung unmittelbar… …Selbstkostenpreisermittlungen für öffentliche Aufträge beteiligt. Die Fragen zur Revision des externen Rechnungswesens hat der Arbeitskreis „Revision des Finanz- und… …. 5) Siehe DIIR-Arbeitskreis Revision des Finanz- und Rechnungswesens, Revision des externen Rechnungswesens – Ein Prüfleitfaden für die Revisionspraxis… …Kostenstellendefinitionen auf den Produktionsprozess des Unternehmens hin angepasst sind, � die Aufteilung der Kostenarten den organisatorischen Bedürfnissen des… …Kostenartenrechnung auszurich- ten. Insbesondere muss die Kostenartenrechnung eindeutig, überschnei- dungsfrei und vollständig sein. Grundlagen des internen… …, Ver- waltung). � Entspricht die Gliederung der Kostenarten und Kostenartengruppen den Erfordernissen der Kostenstellen- und Kostenträgerrechnung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des internen Rechnungswesens

  Prüfungsansätze der Internen Revision in der Kostenrechnung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …dabei auf die verschiedenen Produktionstypen, die aufkommenden Fragestel- lungen bei der Betrachtung des Produktionsprozesses sowie die Kostenträger-… …analyse. Darüber hinaus gehende Fragestellungen, z.B. bezüglich des Mate- rialmanagements, werden nicht behandelt. Zum allgemeinen Verständnis sollte der… …einem gleichen Materialeinsatz aufgrund nicht beein- flussbarer Bedingungen innerhalb des Produktionsprozesses (z.B. Keramik- brennofen) unterschiedliche… …beachten: – Materialkosten, – Fertigungskosten, – Personalkosten, – Verwaltungskosten und – Vertriebskosten. Die Organisation und Kompetenz des… …Bestimmung des optimalen Produktionsverfahrens sowie – Bestimmung der Vertriebsmethoden und Absatzwege. 3.1.3.1 Kostenstellen und Kostenträger Wie bereits… …die wesent- lichen Funktionen im Industrieunternehmen abgebildet: – Die Produktionsprogrammplanung, – die Ermittlung des Materialbedarfs, – die… …Mengenrabatte im Rahmen des Bezugs von Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen gewährt. Inwieweit werden diese Rabatte und Boni in der Kostenkalkulation berücksichtigt?… …tionsprozess sich auf mehrere Schritte erstrecken, muss eine Berücksich- tigung des gesamten Produktionsprozesses erfolgen. � Welche Läger gibt es? Wie werden… …Produktionsstandort des herstel- lenden Unternehmens ein Lager, aus dem sich das produzierende Unter- nehmen je nach Bedarf bedient (Konsignationslager)… …Leiharbeitern die unterschiedlichen Abrechnungssätze korrekt berücksichtigt worden? Je nach Produktionsschritt ist eine unterschiedliche Qualifizierung des…

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