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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Oktober bis 31. Dezember 2013

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …prüfen (IKS I) – Einstieg 07. 10.– 09. 10. 2013 25. 11.– 27. 11. 2013 Q _PERIOR Revision des Personalwesens 14. 10.– 15. 10. 2013 R. Billmaier FRAUD… …Prüfung des Business Continuity Managements Die zivil- und strafrechtliche Haftung des Revisors 28. 10.– 29. 10. 2013 R. Eck Th. Matz 19. 11. 2013 M… …. Remberg 09. 10. 2013 A. Möbus 05. 12. 2013 RA Dr. T. Münzenberg Revision des Treasury 18. 11.– 19. 11. 2013 G. Ehrhart Retail Loss Prevention Management… …Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision 20. 11.– 22. 11. 2013 Dr. P. Wesel Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision… …des Einkaufs 07. 10.– 08. 10. 2013 Dr. H. J. Matzenbacher Revision der Logistik 25. 11.– 26. 11. 2013 Dr. H. J. Matzenbacher Revision des Finanz- und… …. 12.– 06. 12. 2013 Q _PERIOR Aufbaustufe Prüfung des SAP®-Berechtigungs- 28. 10.– 29. 10. 2013 H.-W. Jackmuth konzepts Wirtschaftlichen Einsatz der IT… …ZIR 5/13 · DIIR-Akademie Aufbaustufe Revision des Facility Managements 04. 11.– 05. 11. 2013 H. Behr H. Bayerschmidt Seminare Soft Skills… …. Eickenberg D. Pantring Prüfung des Personalmanagements in Kreditinstituten 02. 12.– 03. 12. 2013 Dr. R. Kühn Prüfung des Outsourcings in Kreditinstituten… …System- und Projektprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten Prüfung des Vertriebs in Kreditinstituten… …RA S. Wolff Aufbaustufe Revision des Kreditgeschäftes – 17. 10.– 18. 10. 2013 A. Kastner Teil II Derivative Finanzinstrumente als Prüfungsgegenstand…

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• IDW lehnt die Vorschläge des IASB für einen neuen Leasingstandard ab

  …. Nach Meinung des IDW weist der Entwurf schwerwiegende konzeptionelle Mängel auf. Anstelle eines einheitlichen Leasingmodells schlägt das Board einen… …. Nach Meinung des IDW weist der Entwurf schwerwiegende konzeptionelle Mängel auf. Darüber hinaus führen die Vorschläge des IASB zu einer deutlichen… …Erhöhung von Komplexität und Kosten der Abschlusserstellung. Einem neuen Konzept zur Leasingbilanzierung kann aus Sicht des IDW nur dann zugestimmt werden… …in der Bilanz enthaltenen Beträge für ihre Auswertungen anzupassen. Solange dies nicht nachgewiesen wird, ist eine begrenzte Überarbeitung des…

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• Jubiläumsband zur Steinbeis‐Management‐Reihe erscheint

  …Themenspektrum der Diskussionsrunden reichte vom Schwarzgeldbekämpfungsgesetz über die Best-Practice-Methoden des Compliance-Managements bis hin zur…

• Studenten stellen sich vor

  …Jiyan Cetin ist seit November 2012 im Rahmen des Fellow-Modelles bei BAY Wirtschaftsprüfer | Rechtsanwälte tätig und unterstützt Unternehmen bei der… …Säule des Fellow Modells absolviert sie berufsbegleitend den MBA-Studiengang in der Spezialisierung Governance, Risk, Compliance & Fraud Management an der…

• Weitere Entlastungen für den Mittelstand im Bereich des Bilanzrechts

  …, dass Ordnungsgelder wegen versäumter Offenlegung von Jahresabschlüssen nach ihrer Größe gestuft werden.Zur Entscheidung des Bundesrates vom 20. September… …2013, keinen Antrag auf Einberufung des Vermittlungsausschusses zu dem Gesetz zur Änderung des Handelsgesetzbuchs zu stellen, erklärt die… …beschlossene Entlastungen für den Mittelstand mitgetragen.Damit werden die in dieser Legislaturperiode erreichten Entlastungen im Bereich des Bilanzrechts…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Compliance und das Risiko von Entscheidungen

  Dr. Stefan Behringer

  …geworden. Anfang des Jahres wurde der ehemalige Innenminister Strasser in erster Instanz zu vier Jahren Gefängnis verurteilt. Er wurde schuldig befunden, im… …man Managemententscheidungen so dokumentiert, dass die Haftung des handelnden Managements minimiert wird, thematisieren Cyrus und Gleißner. Die… …ohne Risiko. Das wusste schon der französische Bankier und Volkswirt Richard Cantillon zu Beginn des 18. Jahrhunderts. Für ihn war die Übernahme von… …wirtschaftlichen Folgen des Misserfolgs greifen, würde es die Innovationskraft der Unternehmen erheblich einschränken. Der zweite Fall hingegen hat zu Recht… …positiv zu bewerten ist. Dabei ist zu hoffen, dass es heutigen Managern nicht so ergeht wie Cantillon, der die Risiken des Arbeitgeberdaseins schicksalhaft…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Inhalt / Impressum

  …Autoren des IDW Prüfungsstandards 980 der Überwachung und Verbesserung als Optimierung von Compliance ebenfalls ein eigenes Element gewidmet. Prevention… …. Werner Gleißner Gut vorbereitete unternehmerische Entscheidungen steigern den Erfolg des Unternehmens und reduzieren zugleich persönliche Haftungsrisiken… …Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency… …International Deutschland e. V., für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC), für Mitglieder des German Chapter of… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des ­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die… …Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Compliance-Verbesserung im Sinne IDW PS 980

  Qualitätssicherung zu Compliance im Unternehmen
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …sind Überwachung und Verbesserung ein wesentlicher Teil der Compliance-Maßnahmen. Deswegen haben die Autoren des IDW Prüfungsstandards 980 der… …. Die Rückmeldung über Compliance-Vorfälle und den erreichten Compliance-Status (den Erfolg bei der Umsetzung des Compliance-Programms zur Erreichung der… …der Verbesserung des Compliance-Status’ und soll eine laufende Anpassung aller übrigen Compliance-Grundelemente sicherstellen. Eine erfolgreiche… …Überwachung ist ebenfalls von essentieller Bedeutung für die Wirksamkeit von Compliance und daher – ob- Dr. Christian Schefold wohl eigentlich Teil des… …Compliance-Programms – ein eigenes Grundelement. 2 Die Autoren des IDW-Standards PS 980 fordern eine stete Überwachung der Angemessenheit und Wirksamkeit eines CMS… …: Schwachstellen oder gar Regelverstöße müssen dazu führen, dass etwaige Mängel des CMS beseitigt werden und eine (Qualitäts-)Verbesserung des Systems erfolgt. Aber… …unternehmensimmanent als auch von außen (z. B. aus der Entwicklung der Gesetzgebung). Wichtig ist zudem der kritische Blick auf mögliche Defizite des bestehenden Systems… …allerdings eher aus der Sicht der Internen Revision und der Wirtschaftsprüfung formuliert. Wichtig ist nach den Vorgaben des Standards insbesondere die… …Vorstellungen des IDW PS 980 nicht nur auf das CMS beschränkt ist. Den Autoren geht es wohl eher um die Unternehmensüberwachung als solches. Stammaufgaben der… …des IDW PS 980, in: ZRFC 1 / 13, S. 12ff. Compliance-­Verbesserung im Sinne IDW PS 980 ZRFC 5/13 199 Qualitätsmanagement ­verbessert die Wirksamkeit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Compliance-Management und Risikomanagement

  Besonderheiten von Compliance-Risiken im Risikomanagementprozess
  

  Sergej Ozip-Philippsen

  …, Überwachungsfunktion und Marketingfunktion zu erfüllen. Es ist längst aus dem Schatten des Risikomanagements herausgetreten. In den meisten Konzernen ist heutzutage eine… …entstanden oft vom Risikomanagement isolierte Compliance-Abteilungen. Die getrennte Aufstellung des Compliance- und Risi- komanagements führt jedoch zu höheren… …Risikoverständnis und dadurch inkonsistente Schritte des Risikomanagementprozesses, ffDoppelarbeiten und Lücken, ffhöhere Kosten, ffunterschiedliche… …Berichterstattung als auch bei den Schritten des Risikomanagementprozesses unterschiedliche Ergebnisse liefern und das gesamte Bild der Risikosituation des… …Unternehmens verzerren. Besteht keine einheitliche Definition des Begriffs Risiko sowie der Aufgaben und Ziele von Complianceund Risikomanagement können Risiken… …erfasst. Darüber hinaus übersteigen die Aufgaben von Compliance die Ausrichtung des Risikomanagements. Neben der Identifikation, Bewertung und Steuerung von… …Nutzung von vorhandenen Berichterstattungsstrukturen erleichtert die Kommunikation und gewährleistet einen einheitlichen Blick auf die Risikosituation des… …als auch für die Funktionsfähigkeit des Compliance-Management- Systems wichtig. 6 Da sich die Risikosituation des Unternehmens durch u. a… …Faktoren, die Einfluss auf die Compliance-Risikoanalyse haben, sind u. a. die Rechtsform, Organisation, Größe und Komplexität des Unternehmens, interne… …Regeln und die Branche, in der das Unternehmen tätig ist. Die Schritte des Risikomanagementprozesses eignen sich gut, um auch Compliance-Risiken zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Haftungsfalle bei Managemententscheidungen

  Maßnahmenpaket zur Vermeidung und Abwehr einer persönlichen Haftung
  

  Dr. Rolf Cyrus, Dr. Werner Gleißner

  …Entscheidungen steigern den Erfolg des Unternehmens und reduzieren zugleich persönliche Haftungsrisiken für Geschäftsführung, Vorstand und Aufsichtsrat… …Ertragseinbruch werden plötzlich vereinbarte Covenants verletzt, das Rating und die Finanzierung des Unternehmens sind gefährdet. Eine darauf eingeleitete… …Sonderprüfung der Entscheidungsvorlagen des Vorstands ergab, dass nicht allein „Pech“ oder eine durch die Business Judgement Rule gedeckte Fehleinschätzung der… …Ratingprognose erstellt. Schon eine einfache Ratingprognose für ein plausibles Stressszenario (z. B. Verschiebung des Produktionsstarts um ein Jahr in Verbindung… …mit einem Nachfrage-Einbruch in Europa um 10 %) hätte gezeigt, dass dies eine Verletzung der Covenants und eine Reduzierung des Ratings auf „C“ zur… …Risiken (gemäß den Anforderungen des KonTraG (IDW PS 340)) beachtet worden wären, hätte eine mögliche bestandsbedrohende Entwicklung erkannt werden können… …Insolvenz des Unternehmens, kommen die Juristen auf den Plan. Aufgabe der Juristen ist dann die Prüfung von Schadensersatzansprüchen gegen die… …zwingend und bei Personengesellschaften (GmbHs) die Regel. Seit dem ARAG / Gramenbeck-Urteil des Bundesgerichtshofs 2 hat der Aufsichtsrat die Pflicht, das… …Unternehmensleiter zum Zeitpunkt seiner Entscheidung die Chancen und Gefahren (Risiken) des Geschäfts sorgfältig gegeneinander abgewogen hat. Häufig wird auf… …Entscheidungsfindung waren und wie diese innerhalb der Organisation des Unternehmens umgesetzt und kontrolliert wurde. Deshalb ist es für die Unternehmensleiter und –…

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