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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Pflichten der Organe und des Managements

  Martin Böhmer, Alexander H. Engelhardt

  …über einem Mitglied des Vorstandes zu entscheiden, der Aufsichtsrat nicht von seiner eigenverantwortlichen Prüfung und Entscheidung entbunden wird, so-… …einer analytischen und rechtlichen Prüfung im Vorfeld, zustehen. Zum einen ist der Aufsichtstrat selbst bereits aus personellen Ressourcen nicht in der… …der Gesellschaf- ter die Maßregeln zur Prüfung und Überwachung der Geschäftsleitung. Zwar kann durch die Satzung einer GmbH grundsätzlich die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Auftragserteilung

  Martin Böhmer

  …Beauftragung externer Ermittler kommen insbesondere die Berufs- gruppen der Rechtsanwälte und Wirtschaftsprüfer für die rechtliche Prüfung und Durchsicht sowie… …Prüfung des IT Systems erforderlich sein, so können oder 12 Fritz/Nolden, CCZ 2010, 170, 170. 13 Fritz/Nolden, CCZ 2010, 170, 170. 14 Fritz/Nolden, CCZ… …Einleitung eines Ermittlungsverfahrens und einer repressiven Tätigkeit nach Einleitung des Ermittlungsverfahrens.32 Auch die Prüfung einer Koope- ration mit… …ebenfalls sehr fraglich. Nach zuzustimmender Meinung von Habersack erstreckt sich aber das Recht des Aufsichtsrates zur Einsicht und Prüfung nur auf die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Steuerliche Vorgaben

  Matthias Scheunemann

  …der herrschenden Praxis in der Betriebs- prüfung sogar für den Fall gelten, dass die Aufwendungen aus den Straftaten bzw. Ordnungswidrigkeiten gar…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Ansatz und Planung von internen Untersuchungen

  Matthias Scheunemann, Christian Hellfritzsch

  …berufliche Tätigkeit gerade die Validierung solcher Abbildungen ist, auch in der Prüfung einzelner Sach- verhalte zielführend einzusetzen. Spätestens mit den…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Zusammenarbeit Interne Revision mit externen Beratern

  Franz Besl

  …Wirtschaftsprüfer (IDW), IDW Prüfungsstandard: Interne Revision und Abschluss- prüfung (IDW PS 321), Rn. 1. 1 2 Bay_HBII.indb 217 20.03.13 14:04 218 Besl… …Prüfungsstandard: Interne Revision und Abschluss- prüfung (IDW PS 321), Rn. 19. 4 Obermayr, in: Hauschka, Corporate Compliance, 2. Aufl. 2010, § 17, Rn. 29 ff. 5… …Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW), IDW Prüfungsstandard: Interne Revision und Abschluss- prüfung (IDW PS 321), Rn. 9. 3 4 Bay_HBII.indb 218 20.03.13… …Abschluss- prüfung (IDW PS 321), Rn. 17. 9 Bundesaufsichtsamt für das Kreditwesen, Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der In- ternen Revision… …steuerliches Fachwissen in der Aufklärung erforder- lich ist. Abschließend sind IT-Experten zu erwähnen, die in der Auswertung und Prüfung von IT-Systemen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  IT-Vorgaben

  Daniela Duda

  …Ausfallsicherheit für die Zeitspanne der Prüfung und bis zur Wiederherstellung der ursprünglichen, benötigten Konfiguration, nicht besteht. Der Vorteil einer…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Dokumentation und Aufbewahrungspflichten

  Martin Böhmer

  …Prüfung von Abschlüssen für Berichtszeiträume, die am oder nach dem 15. Dezember 2008 beginnen, gilt, regelt detailliert die Do- kumentation in den… …Anhaltspunkte nach dem Prüfungsstandard IDW PS 460 n. F. Inhaltlich liefern die Regelungen für die interne Dokumentation der Abschluss- prüfung auch relevante…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Anpassung der Compliance-Struktur

  Dr. Clemens Engelhardt

  …geführte Prüfung durch einen Wirtschaftsprüfer nach dem IDW Prüfungsstan- dard (PS) 980 freilich nicht. (2) Internes Kontrollsystem (IKS) Da Compliance… …Compliance-Management-Systems liegen können. b. Prüfung der Wirksamkeit der vorhandenen Systeme Einigkeit dürfte darüber bestehen, dass eine reine Analyse der Compliance… …trifft der Jahresabschlussprüfer (nur aggregierte) Aussagen über die vorgenannten Systeme. Diese Aussagen sollten unbedingt bei der Prüfung der… …eine Prüfung des Com- pliance-Management-Systems zu vollziehen (außer falls hierzu ein konkreter Auftrag zur Prüfung nach IDW PS 980 erteilt worden ist)…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2013

  Korruptionsstrafrecht für niedergelassene Vertragsärzte

  – Eine kritische Bestandsaufnahme zu diskutierten Gesetzgebungsinitiativen –
  

  Rechtsanwalt Dr. Philippe Litzka

  …täglichen (Anwendungs-)Praxis einer Dokumentation durch den Arzt zugeführt, wobei im Gegensatz zur klinischen Prüfung kein vorab festgelegter Prüfplan… …wolle es bei Korruption und Bestechung von Ärzten „juristische Ermittlungen“ ermöglichen. 39 Die Prüfung mögli- 32 Abrufbar unter… …niedergelassenen Vertragsarztes lässt sich zunächst am besten beantworten, wenn die Prüfung überhaupt eine Strafbarkeitslücke zu Tage fördert. Selbst wenn eine…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2013

  Übertragung strafbewehrter Arbeitgeberpflichten durch ausdrückliche Beauftragung gem. § 14 Abs. 2 Nr. 2 StGB

  Anm. zu BGH, Beschl. v. 12.09.2012 - 5 StR 363/12
  

  Rechtsanwältin Dr. Vivien Adamski

  …Beauftragten übergehen. Für die Prüfung sei von indizieller Bedeutung, ob der Betrieb aufgrund seiner Größe überhaupt eine personelle Aufteilung der…