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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …148 • ZCG 4/13 • Service ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Das Whistleblowing-System aus Sicht der IT-Sicherheit Studien bestätigen… …Ideenmanagement 02/13 sind: Kreativität und Innovation am Arbeitsplatz – Wie Mitarbeiter das kreative Klima in ihrem eigenen Unternehmen beurteilen (Prof. Dr… …vorgesehen (Änderungen aus Aktualitätsgründen vorbehalten): Nachhaltig – aber wie? Das Controlling als Träger der strategischen und operativen Integration… …immer höherer Stellenwert zu. Nach einer ganzen Fülle gesetzlicher Adjustierungen (zuletzt durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz – BilMoG) reagierte… …das DRSC mit einer umfangreichen Neufassung seines maßstabgebenden Standards zur Lageberichterstattung: dem DRS 20. Dieses Buch greift die aktuell… …Jens Warmers, 2. Aufl., Finanz Colloquium GmbH, Heidelberg 2013, 397 S., 79 u. Die frühzeitige Erkennung von Krisen ist für die das (mittelständische)… …abzustimmen und zu beschließen, sie umzusetzen und ihre Umsetzung zu überwachen – das Ganze, ohne dabei in die zahlreichen zivilrechtlichen oder gar… …Umsetzungsüberwachung. Schließlich zeigt es rechtliche Risiken für Bank und Sanierer und Wege zur Vermeidung von Haftungsfällen auf. Abgerundet wird das Werk mit einem… …gibt dieses Buch umfassende und praxisorientierte Antworten, wobei auch aktuelle Rechtsänderungen durch das ESUG und das MicroBilG eingearbeitet sind… …. ZCG-Veranstaltungen Aktuelle Entwicklungen in der Rechnungslegung und Besteuerung Das Siegener Forum für Rechnungslegung, Prüfungswesen und Steuerlehre e. V. behandelt…

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• Neue Taxonomie für E-Bilanzen

  …Zur in der Praxis nach wie vor als bürokratische Belastung empfundenen sog. E-Bilanz hat das BMF ein aktualisiertes Datenschema der Taxonomien… …verwenden, die nach dem 31.12.2013 beginnen. Es wird nicht beanstandet, wenn diese auch für das vorangehende Wirtschaftsjahr 2013 oder 2013/2014 verwendet… …werden. Die Übermittlungsmöglichkeit mit dieser neuen Taxonomie wird – so das BMF in seinem Schreiben vom 27. Juni 2013 - IV C 6 - S 2133-b/11/10016 :003 –… …. Das gilt insbesondere unter Inanspruchnahme der Erleichterungen, die das Kleinstkapitalgesellschaften-Bilanzrechtsänderungsgesetz (MicroBilG) mit sich…

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• Tool zur Selbstbewertung von unternehmerischer Nachhaltigkeit

  …Das SUSTAINUM – Institut für zukunftsfähiges Wirtschaften hat sein praxiserprobtes Kriterien- und Indikatorenmodell zur Bewertung von Nachhaltigkeit… …Nachhaltigkeit eine große Herausforderung dar“, so Prof. Dr. Anja Grothe, Initiatorin des Bewertungsinstruments. „Denn vielen Unternehmen fehlt nicht nur das… …Berlin das Fachgebiet Nachhaltigkeitsmanagement und hat in mehreren angewandten Forschungsprojekten das Bewertungsmodell KIM zusammen mit Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Schwierig, aber essentiell: Compliance für die Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …zu tun hat – das ist eine wichtige Compliance-Regel. Sie gilt in vielerlei Hinsicht. Auch bei der Übertragung vertrauensvoller Aufgaben ist es… …Daten seiner Lieferanten ab, um Doppelungen zu erkennen, die auf Scheinfirmen hinwiesen. Dieses Vorgehen, das damals von vielen Beratern als „best… …wie schwer die Umsetzung dieser Forderung ist: Das BAG hat entschieden (AZ: 6 AZR 339/11), dass allgemeine Fragen nach Vorstrafen und… …eine Untersuchung. Das Ergebnis war, dass gegen den inzwischen eingestellten Lehrer mehrere Ermittlungsverfahren eingeleitet worden waren. Alle Verfahren… …waren aber eingestellt worden. Voraussetzung des Rechts auf Lüge ist, dass das Ermittlungsverfahren keinen sachlichen Bezug zur zu besetzenden Stelle… …. Dies wird durch wahrheitswidrige Antworten erschüttert. Dies berücksichtigt dieses Urteil kaum. Das Konfliktfeld von Datenschutz und Compliance ist auch… …. Damit erhalten Sie, liebe Leserinnen und Leser, ein Werkzeug an die Hand, das Ihr Unternehmen vor potenziellen datenschutzrechtlichen Problemen schützen… …vergraulen und nicht selbst mit dubiosen Methoden zu arbeiten. Auch das Whistleblowing wird durch das erwähnte BAG-Urteil betroffen, war es doch ein anonymer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Inhalt / Impressum

  …gebildet, die sich der Prävention von Wirtschaftskriminalität widmen. Über das Hamburger Korruptionsregister und das im Aufbau befindliche Hamburger… …Bestandteil eines wirkungsvollen Systems ist u. a. die Nutzung von unternehmensinternem Wissen ü ber wirtschaftskriminelles Verhalten. In diesem Kontext ist das… …, sollte im Schadenmanagement Deeskalation der Scha- densache immer im Vordergrund stehen. Was heißt das konkret? Wie gestaltet sich der D&O-Schadenfall? Was… …der-Universität Erlangen-Nürnberg, RA Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance… …neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst… …Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte… …davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und… …Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das… …sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Compliance-Kommunikation im Sinne IDW PS 980

  Der Austausch zu Compliance-Inhalten und Informationen im Unternehmen
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …eine Compliance-Kommunikation eingebunden. Am 11. März 2011 hat das Institut der Deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW) den Prüfungsstandard PS 980… …Prüfungsstandard die Rolle der Kommunikation in das Unternehmen hinein auf die reine Vermittlung der in einem Compliance-Programm festgelegten Rollen und… …Compliance-Kommunikation als Dialog zu Compliance und Corporate Governance im Unternehmen. Aus der Sicht der Wirtschaftsprüfung ist das Compliance- Management-System (CMS)… …Compliance-Kommunikation müssen daher zunächst folgende Fragen beantwortet werden: (i) Was will das Unternehmen operativ erreichen? (ii) Wie können dabei die… …. Er verweigerte seine Kooperation und sah allenfalls Führungskräfte durch das komplexe Rundschreiben angesprochen. Selbst der Kreis der Führungskräfte… …aber konnte die Kommunikation kaum nachvollziehen, da er dem juristischen Text nicht viel entnehmen konnte. Sie konnten allenfalls erkennen, dass das… …die Führungskräfte im Widerspruch stehen. Sie befürchteten, dass sie für den Vorstand „den Kopf hinhalten sollten“. Das Thema Compliance war von Anfang… …technischer Anlagen aber auch von Luxusgütern und sonst immer sofern sich 3 § 2 Abs. 1 Nr. 13 des Gesetzes über das Aufspüren von Gewinnen aus schweren… …Identität nicht anwesend sind, sowie weitere Fälle auf Anordnung der Behörden. 7 Mit geeigneten Maßnahmen muss das Unternehmen erreichen, dass in den… …diese von vornherein davon abgehalten werden, verdächtige Zahlungen zu versuchen. Inhalt der Kommunikation könnte Folgendes sein: Das Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Zum Compliance-Erfordernis in der Ministerialverwaltung

  Compliance im Schatten des Art. 20 Abs. 3 Grundgesetz
  

  Dr. Sascha Dietel

  …, das sich in jüngster Zeit nicht mit diesem Thema befasst hätte. Anders verhält es sich in der öffentlichen Verwaltung. Während sich vereinzelte Kommunen… …einem Public Corporate Governance Kodex unterwerfen, scheint das Thema in der Landesverwaltung, insbesondere in der klassischen Ministerialverwaltung… …Verhalten eine rechtliche Verpflichtung zur Compliance. Die Einhaltung von Normen und Standards bestimmt somit das Wesen öffentlicher Verwaltung. Insoweit… …privatwirtschaftlichen Unternehmen gestellt werden. Denn auch diese sind selbstverständlich an die Einhaltung von Recht und Gesetz gebunden. Das Thema Compliance geht… …jedoch weit über die bloße Einhaltung von Recht und Gesetz hinaus. Vielmehr besteht das Erfordernis, auch entsprechende Organisationsstrukturen zu schaffen… …Bestechungsgelder und schwarze Kassen, um Unregelmäßigkeiten bei Vergabeverfahren, die Weitergabe vertraulicher Daten, Kartellabsprachen oder das Ausforschen von… …über die Aufsichtsräte zeigen und öffentlich äußern: „Die Aufsichtsräte hätten die Verhaltensregeln, die sie ihren Unternehmen auferlegten, auch auf das… …Bundesgesetzblatt Teil III, Gliederungsnummer 100-1, veröffentlichten bereinigten Fassung, das zuletzt durch Artikel 1 des Gesetzes vom 11. Juli 2012 (BGBl. I S… …, S. 83f., Rn. 3. 3 Gesetz über Ordnungswidrigkeiten in der Fassung der Bekanntmachung vom 19. Februar 1987 (BGBl. I S. 602), das zuletzt durch Artikel… …UN-Konvention gegen Korruption aus dem Jahr 2004 ratifiziert haben. Die größten Staaten (nach Einwohnerzahl) neben Deutschland, die durch das Übereinkommen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Repression und Prävention

  Hamburger Compliance-Initiativen
  

  Dr. Malte Passarge

  …Hansestadt Hamburg und das Bundesland Schleswig-Holstein wollen gemeinsam ein Korruptionsregister einführen. Registrierte Unternehmen sollen bis zu drei Jahren… …von öffentlichen Aufträgen ausgeschlossen werden. Das Gesetz, das sich zur Zeit noch in den parlamentarischen Beratungen befindet, soll bereits in der… …der Prävention von Wirtschaftskriminalität widmen. Über das Hamburger Korruptionsregister und das im Aufbau befindliche Hamburger Compliance-Modell… …Werbung, wie etwa falsche technische Angaben von Produkten, die Eigenschaften vorspiegeln, die das beworbene Produkt gar nicht hat. Darüber hinaus beraten… …. Hintergrund der Gründung waren die rauen wirtschaftlichen Sitten in der Weimarer Republik, in der es kaum die Wirtschaft regulierende Gesetze gab wie etwa das… …rechtskräftigen Verurteilung erfasst werden sollen. So sollen auch Sachverhalte erfasst werden, wo das Verfahren nach § 153 a StPO eingestellt worden ist. Die… …Gefahr, dass eine Einstellung nach § 153 a StPO für das Unternehmen die möglicherweise sehr schwerwiegendere Folge des Ausschlusses von Vergabeverfahren… …handelnde oder eine sonstige zur rechtsgeschäftlichen Vertretung des Unternehmens berechtigte Person selbst gehandelt hat. Nach dieser Regelung ist das… …Compliance-Zertifizierung. von seiner Tätigkeit für das Unternehmen eine Urkundenfälschung begeht, bei der privaten Renovierung seines Hauses einen Schwarzarbeiter… …beschäftigt oder ähnliches, Gefahr läuft, schweren Schaden für das Unternehmen auszulösen, da dieses Verhalten dem Unternehmen zurechenbar ist. Insoweit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Geschäftspartner-Due-Diligence

  Strategisches Compliance- & Risikomanagement
  

  Jennifer Hanley-Giersch

  …einer Vielzahl von Gesetzen und Initiativen zur Prävention von Wirtschaftskriminalität wieder. Im Vorfeld der Vorbereitungen auf das G-20-Treffen im… …September 2013 spielte etwa das Thema zur Verbesserung der Transparenz im Finanzsektor eine entscheidende Rolle. 1 Auch der vom Europäischen Parlament im… …auf den spezifischen Geschäftspartner und das explizite Vorhaben – eine entscheidende Rolle. 3 3. Der regulatorische Rahmen Eine Reihe von nationalen… …Due-Diligence notwendig. Das Erfordernis das Korruptionsrisiko zu evaluieren, besteht auch für einzelne Länder. Hierzu können verschiedene Indizes benutzt werden… …. Due-Diligence und Geldwäscheprävention Schon seit Ende der 1980er Jahre – im Rahmen der Bemühungen der Vereinten Nationen und der Europäischen Union gegen das… …organisierte Verbrechen, gegen die Drogenkriminalität und gegen Terrorismus vorzugehen – sind die Banken durch das Geldwäschegesetz dazu verpflichtet… …gewachsen. In Abbildung 2 sind die Hauptmerkmale der dritten EU-Richtlinie in Bezug auf das KYC- bzw. Customer-Due-Diligence-Prinzip (kurz: CDD) dargestellt… …oder ein Finanzinstitut, auf die / das die EU-Direktive oder gleichwertige Regelungen eines anderen Landes Anwendung finden Kunde ist ein gelistetes… …Unternehmen in einem regulierten Markt in einem EU-Mitgliedsland oder ein rein gelistetes Unternehmen aus einem anderen Land, das denselben… …, die voraussichtlich im Laufe des Jahres 2013 verabschiedet werden soll, Eingang finden. KYC-Verfahren sind das Herzstü ck aller Best-Practice-Programme…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Whistleblowing im Kontext von Governance, Risk und Compliance

  Eine theoretisch-betriebswirtschaftliche Analyse
  

  Dr. Patrick Ulrich, Alexandra Hofmann

  …Systems ist u.a. die Nutzung von unternehmensinternem Wissen über wirtschaftskriminelles Verhalten. In diesem Kontext ist das Whistleblowing als zentrales… …Jahren in das deutsche Wirtschaftsrecht übernommen und findet im deutschen Sprachgebrauch aufgrund der zahlreichen und öffentlichkeitswirksamen… …, verstanden werden. 5 Die praktische Notwendigkeit der Compliance ergibt sich dadurch, dass das Verhalten von Individuen in Organisationen nicht immer den von… …das Unternehmen stiften (Corporate Misconduct). Die Kosten einer solchen Pflichtverletzung können das Unternehmen folglich sowohl direkt, beispielsweise… …durch Bußgelder und Auftragssperren, als auch indirekt, durch Reputationsverlust, stark schädigen. 8 In Theorie und Praxis hat sich das Whistleblowing als… …Informationsasymmetrien zu minimieren. Als ein solcher (neuerer) Lösungsmechanismus kann das Whistleblowing identifiziert werden. Das Whistleblowing ist nach der bekannten… …Hier kann das Phänomen des Whistleblowings nach den Adressaten der Meldung unterschieden werden. Ferner kann zwischen internem Whistleblowing, bei dem… …angesprochen wird, differenziert werden. 16 Bis sich eine Person allerdings für das Whistleblowing entscheidet, durchläuft sie zuerst einen Bewusstseinsprozess… …erwarteten Kosten und dem Nutzen der Handlung ab. Sind die Kosten einer Korrektur des Fehlverhaltens zu hoch, ist es wahrscheinlich, dass das… …Organisationsmitglied den Missstand kommentarlos hinnimmt und ignoriert. Das Fehlverhalten kann ferner den Nutzen der Organisationmitgliedschaft senken und zu einer…

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