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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  GRC-Report: Verbandsgesetzbuch – NRW will Entwurf in den Bundesrat einbringen

  Dr. Christian Schefold

  …für Unternehmen hoch, wobei das Risiko einer Strafverfolgung aber noch zu gering ist. Der Justizminister von NRW, Thomas Kutschaty, sieht… …. Compliance-Maßnahmen zur Unterbindung weiteren Fehlverhaltens unternommen werden. Compliance-Maßnahmen, Berichte über Verbesserungen des Compliance-Status an das Gericht… …von Ermittlungsmaßnahmen gegen das Unternehmen zur Vermeidung einer Selbstbelastung verhalten können, ist fraglich. Schwierig ist auch die Beurteilung… …einer Situation, wenn das betroffene Unternehmen bei einer Tat gleichzeitig die Täter- und auch Opferposition einnimmt. Der deal – etwa nach dem… …. Inwieweit die Justizorgane in der Lage sind, das Verbandsstrafrecht auch umzusetzen, muss im Hinblick auf die Praxis bei Wirtschaftsstraftaten insgesamt… …ergänzen das Studium um wertvolle Perspektiven. Das zweijährige berufsintegrierte Studium ist interdisziplinär und international aufgebaut. Es richtet sich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …, sich nebenberuflich im Fachbereich Kriminalistik zu spezialisieren. Das Master-Studium bildet im Zuge von vier Semestern (zwei Jahre) umfassend in… …„Anti-Fraud-Management / Wirtschaftskriminalität“ zeigen, dass das Studium praxisbezogen ist und die Teilnehmer sowohl in bestehenden als auch neuen Themengebieten der… …School GRC lobt gemeinsam mit der Deutschen Gesellschaft für Kriminalistik (DGfK) ein Stipendium für den Master-Studiengang Criminal Investigation aus. Das… …Projekt-Kompetenz-Studiums an der Steinbeis Hochschule ist ein Transferprojekt, das die MBA-Studenten über den gesamten Studienverlauf bearbeiten und mit einer Master-Thesis… …abschließen. „Im Zuge meines Transferprojektes untersuche ich das „Compliance- Niveau“ in der Automobilwirtschaft in Deutschland. Die empirische Studie stellt… …kriminalistischen Fallbearbeitung vermittelt. Im Rahmen einer praktischen und interaktiven Fallanalyse in der Gruppe liegt das besondere Augenmerk auf der… …zum Vorgehen gegen Täterverhalten. Das Seminar „Bilanzmanipulation“ bietet am 14. September 2013 einen fundierten Überblick über die analytischen… …ihrem Antrag schlägt die Oppositionsfraktion ein Maßnahmenbündel vor, das u.a. den Gesetzgeber auffordert, die Einführung eines Unternehmensstrafrechts zu… …Begründung darin, dass ökologische Schäden im Gegensatz zu den anderen Bereichen irreversibel sind. Das Buch liefert die volkswirtschaftlich theoretischen… …liefert das Buch das Rüstzeug für Diskussionen, denen sich auch Unternehmen stellen müssen. Die Diskussionen um Wachstum, Nachhaltigkeit und Corporate…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Inhalt / Impressum

  …Managementsysteme gegen Fraud als zweckmäßig erscheint. Mit dem im Jahr 2012 veröffentlichen DIIR Revisionsstandard Nr. 5 hat das Deutsche Institut für Interne… …Organisationseinheiten mit möglicherweise erhöhten Risiken zu identifizieren. Die Autoren zeigen das Verfahren der analytischen Prüfungshandlungen zur Identifizierung… …erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word… …das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst… …. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und… …Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das… …Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation… …des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspei cherung und Verarbeitung in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Anwendung des neuen DIIR Standards Nr. 5 zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems in der öffentlichen Verwaltung

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …Einrichtung spezifischer Managementsysteme gegen Fraud als zweckmäßig erscheint. Mit dem im Jahr 2012 veröffentlichen DIIR Revisionsstandard Nr. 5 hat das… …öffentlichrechtliche Institutionen. 1. Einleitung Im Jahr 2012 veröffentlichte das DIIR den neuen Revisionsstandard Nr. 5 zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems… …soll (Fraud Investigation). Das AFMS enthält somit die Vorsorge (Gefahrenabwehr) und Bekämpfung (Strafverfolgung), was bekannten polizeilichen… …auch die Vermeidung von Reputationsschäden zu erwähnen. Diese ist für das Vertrauen der Bürger in die Institutionen zentral und spielt daher für… …beim AFM. Ausgangspunkt der Überlegungen ist das Modell der drei Verteidigungslinien (three-lines-of-defense). Die erste Verteidigungslinie besteht in… …prozessintegrierten Kontrollen, welche das Auftreten von Fraud erschweren sollen. Die zweite Verteidigungslinie besteht in der Überwachung der Funktionsfähigkeit… …verwendete Begriff „Fraud“ ist auf eine Reihe weiterer Deliktsfälle auszudehnen. detaillierte Hilfestellungen mit Verwaltungsbezug. Zwar hat das… …ergänzende Hilfestellung für das Revisionsgeschäft daher eine gute und ausführliche Arbeitsgrundlage bieten. Dass eine Verbindlichkeit des DIIR-Standards Nr. 5… …die Einrichtung Interner Revisionen in Behörden an sich keine verbindlichen, über das Empfehlende hinaus gehenden Regelungen gibt. Insofern wäre die… …, Untreue, Subventionsbetrug, Unterschlagung) ohnehin unscharf ist, weshalb etwa das Bundeskriminalamt in seinem jährlichen Lagebild zur Korruption 7 diese…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Analytische Prüfungshandlungen – effizientere Prüfung in der öffentlichen Verwaltung?

  Einsatz in der Bundesagentur für Arbeit
  

  Diplom-Kaufmann Oliver Dieterle, Diplom-Volkswirt Dr. Stefan Stöhr

  …. Die Autoren zeigen das Verfahren der analytischen Prüfungshandlungen zur Identifizierung kritischer Prüfungsgebiete auf und verweisen in ihren… …. Auf dieser Grundlage schließen sich die Überlegungen zur Verwendung analytischer Prüfungshandlungen in der Prüftätigkeit der BA an. Das Schlusskapitel… …stellt sich für die Interne Revision im Hinblick auf das „Risikouniversum“ 3 und auf begrenzte Personalkapazitäten die Frage, ob und inwie- * Oliver… …: Die Richtlinien des Vorstandes für die IR der BA präzisieren den gesetzlichen Prüfauftrag des § 368 SGB III bzw. des § 49 SGB II und legitimieren das… …Revisionsstützpunkte SGB III und SGB II, die über das gesamte Bundesgebiet verteilt sind. Diese Stützpunkte befassen sich mit Themen der jeweiligen Geschäftsbereiche und… …IT-Revision an, da das erforderliche Spezialwissen nicht Gegenstand der BA-internen Ausbildung der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter ist. 2. Prüfansätze Frage 1… …ausgerichtet, dass eine Vielzahl von Fragestellungen in einer AA oder gemeinsamen Einrichtung untersucht wird. Das Prüfungsergebnis gibt Auskunft über die… …Entscheidung, welches Verfahren bei welcher Konstellation zur Anwendung kommt, obliegt dem Prüfer. Entscheidend ist dabei, dass dem Prüfer sowohl das Verständnis… …für das Verfahren wie auch die Kenntnis des zu prüfenden Sachverhaltes zu eigen ist. Analytische Prüfungshandlungen erzielen zwar nicht so aussagefähige… …und beweiskräftige Ergebnisse wie direkte Verfahren, sie lenken aber – wie Müller zu Recht ausführt – „den Blick des Prüfers auf das Wesentliche. Der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Der Jahresbericht der Internen Revision – Ein Plädoyer für Transparenz und Offenheit

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Erstellung eines Gesamtberichts in Form eines Jahresberichts mögen die Mindestanforderungen an das Risikomanagement für Banken MaRisk (BA) und für… …sich beim Jahresbericht der Internen Revision um eine spezielle Form der zusammenfassenden Berichterstattung vorwiegend für das leitende Management bzw… …. das Überwachungsorgan einer Organisation. Eine besondere Bedeutung erhält der Jahresbericht der Internen Revision für Kreditinstitute und Versicherungen… …durch seine explizite Erwähnung in den Mindestanforderungen an das Risikomanagement MaRisk (BA) und MaRisk (VA). 1 Das IIA hat mit dem Standard 2060… …die Geschäftsleitung und das Aufsichtsorgan formuliert (siehe Abb. 1). 2 Es handelt sich also um einen zwingend zu erstellenden Teil der… …kann der Jahresbericht der Internen Revision sein. Nachfolgend werden zunächst der Adressatenkreis und das Informationsbedürfnis der verschiedenen… …und des Layouts ist es naheliegend und unmittelbar 6 Vgl. Hannemann, R. und Schneider, A.: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) –… …Geschäftsleitung und das Überwachungsorgan über Aufgabenstellung, Befugnisse und Verantwortung der Internen Revision sowie über die Aufgabenerfüllung im Vergleich… …nachvollziehbares Qualitätsniveau nachweisen. 11 Das Ziel einer umfassenden Berichterstattung im Jahresbericht sollte es sein, den Aufsichtsrat davon zu überzeugen… …Revisionsfunktion ihres Dienstleisters zu überzeugen. Falls das gelingt, kann der Mandant z. B. darauf verzichten, eigene Prüfungen beim Dienstleister durchzuführen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Compliance Prophylaxe im Vertrieb

  Joachim Kregel

  …vertrauensvoller Beziehungen im Wertekanon des Unternehmens festgelegt wurde. Beim Vertriebsmann des Lieferanten ist das Interesse an einem Auftrag ausschlaggebend… …, der eine auskömmliche Marge für sein Unternehmen sichert, zeitlich in das Produktions- und Termingerüst seines Unternehmen passt und durch Lieferung… …Agenda von einer oder von beiden Seiten), und insgesamt die Vertragsgespräche nicht auf Augenhöhe geführt werden. Hinzu tritt das von vielen beschworene… …Principal-Agent-Problem. Das heißt, dass zu den Unternehmensinteressen auch noch das persönliche Interesse der jeweiligen Marktpartner treten kann. Dem… …Zweifel werden sie vom Marktpartner um ein Vielfaches höher liegen als die variable Vergütung durch die Akquisition eines Auftrags durch das Unternehmen… …Compliance-Verstöße aufgedeckt und Vermögens- und Vertrauensschaden reduziert werden können (Red Flags). Das DIIR hat in 2012 einen neuen Standard zum… …Anti-Fraud-Management herausgegeben, der dem Leser zur grundsätzlichen Einstimmung auf das Thema empfohlen wird 1 . Primär gilt jedoch das Prinzip des ehrbaren Kaufmanns… …die größten Freiheitsgrade. Anders sieht das beim Motiv und dem Rechtfertigungsdenken eines potentiellen Täters aus. Hier ist es sehr schwer, direkt… …Einstellungsprozess Bei einem potentiellen Innentäter 5 kann man differenzieren in Personen, die in das Unternehmen wechseln wollen und Personen, die in dem Unternehmen… …erstellt hat, an das einmal Dargestellte. „Rückzieher“ im Bewerbungsgespräch vermindern dann die Glaubwürdigkeit. Referenzen von Dritten vermitteln wieder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Möglichkeiten und Potentiale von Revisionsmarketing

  Empirische Untersuchung der internen und externen Vermarktungsmöglichkeiten von Revisionsleistungen
  

  Kristin Isabel Poppel, Prof. Dr. Martin R. Wolf

  …die zu spürende Abneigung auch auf Interne Revisoren der heutigen Zeit übertragen werden kann: „Wer von uns hat das nicht schon mehr als einmal erlebt?… …empfinden und das Prüfen „als Zweifel an der persönlichen Korrektheit oder (...) Qualifikation“ 4 zu interpretieren. „Selbst Menschen, die sich keiner… …. 2. Untersuchung des Standes und der Potentiale von Revisionsmarketing Doch was ist ein hilfreiches Mittel, um das Image der Internen Revision zu… …, deren Kernergebnisse in diesem Artikel präsentiert werden. Neben der Identifikation der Ursachen für das Image der Revision soll eine Antwort darauf… …Mehrwerte würden nur teilweise so wahrgenommen, wobei das Management diese Werte eher sehe als die geprüften Einheiten. Außenwirkung betrachtet werden. 2.1… …die Wahrnehmung bei geprüften Einheiten mitunter anders aussähe. 32 % der Befragten beurteilen den Ruf als zwiegespalten. Das Pendel schlage aus… …Im dritten Teil wurde das externe Marketing thematisiert: Die Frage, ob Kunden sich vom Image eines Unternehmens bei ihrer Kaufentscheidung… …beeinflussen ließen, wird sehr unterschiedlich beantwortet. 63 % der befragten Revisoren sind der Meinung, dass das Unternehmensimage beim Kauf eines Produkts… …. a. die Persönlichkeit von Revisoren sein: Diese fokussieren sich häufig auf Zahlen, Daten und Fakten, weniger auf Kommunikation oder Soft Skills: Das… …Regelkommunikation auch Gespräche außerhalb von Prüfungen statt. Folglich muss das Problem auf der inhaltlichen Ebene der Kommunikation liegen: Wie gerade erklärt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Aus der Arbeit des DIIR / Personalien

  …Zeitpunkt das Examen nach der neuen Struktur absolvieren, falls sie noch keine Autorisierung erlangt haben. Alle Autorisierungen vor dem 30. Juni berechtigen… …und die Änderungen in der Struktur hat das IIA auf seiner Internetseite tabellarische Übersichten veröffentlicht und eine Broschüre über die Änderungen… …(http://www.diir.de/zertifizierung/iiazertifizierungen/) heruntergeladen werden. PERSONALIEN Ehrenmitglied Otto Müller verstorben Das Ehrenmitglied des DIIR, Herr Otto Müller, ist am 30. Mai 2013… …Wertschätzung der Gremien des DIIR. Das DIIR verliert in Herrn Müller eine herausragende Persönlichkeit. Seine Person und sein Wirken werden dem Institut noch… …lange in Erinnerung bleiben. Vorstand, Verwaltungsrat und Geschäftsführung des DIIR haben der Familie des Verstorbenen kondoliert und ihr das Mitgefühl… …aller Gremienmitglieder ausgesprochen. CIA Learning System Für das dreiteilige CIA-Examen liegt nun auch die aktualisierte Version des CIA Learning… …Systems vor. Sie kann beim DIIR bestellt werden. Kandidaten, die noch die alte Version für das vierteilige Examen besitzen und zwischenzeitlich die neue… …Version benötigen, können von dem kostenlosen Umtauschrecht Gebrauch machen. CRMA Certification in Risk Management Assurance Seit dem 1. Juli 2013 ist das… …. Die Meldungen müssen online beim IIA erfolgen, das den deutschen Zertifizierten einen entsprechenden Zugang auf das Certification Candidate Management… …System (CCMS) einräumt. Die Zertifizierten werden im Laufe des Monats August über das Procedere informiert. Wichtig ist, dass die Meldung für 2013 bis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Ulrich Hahn

  …Erich Schmidt Verlag, Berlin 2012, 491 Sei ten, mit verschiedenen Abbildungen, ISBN: 978-3-503-13659-9, Euro 69,– Das neu erschienene Handbuch geht auf… …Gefahrenabwehr bei Gruppen und Finanzkonglomeraten aufgeführt. Kapitel C stellt das Sanierungsverfahren nach dem Restrukturierungsgesetz vor. Neben der Bedeutung… …Sanierungsverfahren dargestellt und beschrieben. Kapitel D stellt das Reorganisationsverfahren auf Basis der gesetzlichen und aufsichtlichen Anforderungen dar. Dabei… …werden die einzelnen Voraussetzungen und Ziele, die Verfahrensbeteiligte und ihre Rollen, der Ablauf des Verfahrens, der Reorganisationsplan und das… …Organhaftung, aus denen sich die jeweilige gesetzliche Grundlage ableiten lässt. Das Handbuch „Bankenrestrukturierung“ ermöglicht einen sehr kompakten Überblick… …Lektüre. Das Fachbuch ist sehr zu empfehlen. Dr. Ulrich Hahn, Frankfurt am Main Jörg Berwanger, Stefan Kullmann: Interne Revision. Funktion… …für den Rechtsteil als auch das Gesamtwerk haben die Autoren eine ihre Schlussfolgerungen darstellende Zusammenfassung gegeben. Insgesamt ist das Buch… …leicht und schnell lesbar, es weckt das Interesse am tieferen Hinterfragen der rechtlichen und organisationssoziologischen Hintergründe sowie auch Lust auf… …dann empirisch die Beurteilung der Wirksamkeit von Antikorruptionsmaßnahmen im strategischen Einkauf hinterfragt. Das Buch beginnt mit einer Herleitung… …organisationstheoretische Modelle und Mechanismen dargestellt, die auch über das Thema Korruption hinaus für den Revisor interessant und wertvoll sind. Die Rahmendbedingungen…

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