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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Inhalt und Berichterstattung des Vorstandes an den Aufsichtsrat von Kreditgenossenschaften

  Stephan Götzl

  ….............................. 134� 2. Rechtliche Grundlagen zur Berichterstattung ....................................... 134� 2.1 § 38 Abs. 1 GenG und Mustersatzung für… …Aufsichtsrates ................................................. 135� 2.4 Corporate Governance Kodex für Genossenschaften ......................... 135� 2.5… …....... 146� 6. Zusammenfassung: Zeitplan für die Berichterstattung an den Aufsichtsrat… …Berichterstattung des Vorstandes ist eine der wesentlichen Säulen für die Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrates. Einerseits ist der Vorstand zur umfas- senden… …wichtige Rolle spielen. Als Maßstab für eine wirksame Überwachungstätigkeit gelten die persönliche und wirtschaftliche Unabhängigkeit des Aufsichtsrates… …Aufsichtsrat ein Einver- nehmen über die Informationsvermittlung erzielt werden. Der Aufsichtsrat benötigt zwar eine vollständige Informationsbasis für seine… …adressatengerechte Aufberei- tung der Informationen ist daher ein Garant für die erfolgreiche Tätigkeit des Auf- sichtsrates. Der nachfolgende Beitrag soll… …einzuräumen, welche Berichterstattung beziehungsweise welche Stichproben von Geschäftsvorfällen er für notwendig hält. Im Normalfall reicht es aus, dass er als… …angewandten Bilanzierungs- und Wahlrechtsmöglichkeiten, die bestehende Risikovorsorge für das Kredit- und Wertpapiergeschäft, die Höhe und Zusammensetzung der… …Bewertungsergebnisses und das Betriebsergebnis. Es erfolgen auch Hinweise zu Mängeln und Empfehlungen, die der Aufsichts- rat als Grundlage für eigene…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die interne Revision als Partner des Aufsichtsrates

  Christian Fritzel

  …................................................................................................................ 179� 1. Rahmenbedingungen für die interne Revision in Kreditinstituten ...... 180� 1.1 Rechtliche Rahmenvorgaben für die interne Revision von Banken… …Aktienbanken .............. 181� 1.1.2 Die Regelungen für die Innenrevision nach den MaRisk ........ 182� 1.1.3 Aufsichtsrat und interne Revision bei… …zuständig für die Beauftragung des Ab- schlussprüfers. Für Informationen, die über die Vorstandsauskünfte und über die Inhalte der Abschlussprüfungsberichte… …keine andere Abteilung einer Bank ein ver- gleichbar umfassendes und detailliertes Wissen über das Unternehmen aufweist. 1. Rahmenbedingungen für die… …interne Revision in Kredit- instituten 1.1 Rechtliche Rahmenvorgaben für die interne Revision von Banken und Sparkassen Unter einer „internen… …diese Verpflichtung für alle Kreditinstitute, unabhängig von ihrer Rechtsform. Daneben werden die Aufgaben der internen Revision für alle Banken und… …Sparkassen von der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) in ihren Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) kon-… …Sparkassen.4 1.1.1 Aufsichtsrat und interne Revision bei Aktienbanken Nach § 111 Abs. 1 AktG ist der Aufsichtsrat einer Aktiengesellschaft für die… …prüfen; für diese Prüfungshandlungen kann er einzelne seiner Mitglieder und so genannte Sachverständige beauftragen. Ebenfalls aus seinen Mitgliedern kann… …Einbindung in das Unternehmen (z.B. als Stabsstelle). Die direkte und auch disziplinarische Zuständigkeit des Aufsichtsrates für die interne Revision ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Besondere Themenstellungen von Aufsichts- und Verwaltungsräten in Bausparkassen

  Matthias Lechner

  …Deutschland ........................................................................................ 296 2. Besondere rechtliche Themenstellungen für… …Aufsichts- und Verwaltungsräte von Bausparkassen ...................................................... 297� 2.1 Die rechtlichen Rahmenbedingungen für das… …................................................. 298� 2.3 Besondere rechtliche Bedingungen und Anforderungen für Aufsichtsräte und Verwaltungsräte für Bausparkassen ...................... 299� 2.4… …................................................................. 301� 3. Besondere wirtschaftliche Themenstellungen für Aufsichts- und Verwaltungsräte in Bausparkassen… …......................................................... 301� 3.1 Integrierte Ertrags- und Risikosteuerung für Bausparkassen ............. 301� 3.2 Das Bausparkollektiv als Kern der Banksteuerung… ….............................................................................................. 312� In diesem Aufsatz werden die Besonderheiten von Bausparkassen und deren Impli- kationen für die Arbeit von Aufsichts- und Verwaltungsräten von… …rechtlichen Besonderheiten für Bausparkas- sen dargestellt. Neben den rechtlichen Rahmenbedingungen zählen hierzu die spe- ziellen Anforderungen an… …Bausparkassen sowie die rechtlichen Bedingungen und Anforderungen für Aufsichts- und Verwaltungsräte. In einem weiteren Abschnitt wird auf besondere… …freiwilliges Sparen mit dem Ziel, ein Darlehen für wohnungswirt- schaftliche Zwecke zu erlangen, das niedrig verzinst und von den Zinsschwankun- gen des… …ersetzt. Es machte den Zuteilungstermin für den jeweiligen Bausparer nunmehr von der Art und Weise seiner Sparkapitalbildung abhängig.2 1.2 Geschichte…

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  Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Österreich: Rahmenvorgaben, Organisation und Aufgaben

  Claudia B. Wöhle

  …Bankenmarktes in Österreich ............................................ 333� 3. Gesellschaftsrechtliche Grundlagen für die Aufsichtsratstätigkeit ...... 335�… …4. Besondere Vorschriften für Aufsichtsräte gemäß Bankwesengesetz ... 340� 4.1 Bestimmungen zur allgemeinen Sorgfaltspflicht… …die konkreten Probleme in der Corporate Governance einzelner Banken die Treiber für die Ge- staltung der Pflichten und Aufgaben von Bankaufsichtsräten… …Schäden für das gesamte Finanzsystem zu verhin- dern. In den vergangenen Jahren stechen in Österreich der BAWAG-Fall, der Skandal um die… …werden.1 Aufgrund der volkswirtschaftlichen Bedeutung des Bank- und Finanzwesens kommt der internen Corporate Governance als Ord- nungsrahmen für die… …und der Stabilität des Finanzsystems beizutragen. Damit wird die interne Corporate Governance für die Zwecke der Bankenaufsicht eingesetzt,2 dies noch… …verstärkt im Zusammenhang mit den jüngsten Reformen, nachdem Mängel in der Unternehmensaufsicht mit als einer der Gründe für die Finanzmarktkrise angesehen… …zu schützen, sondern angemessen zu verzinsen. Andererseits unterliegen sie besonderen Pflichten, die durch die aufsichtsrechtlichen Bestimmungen für… …Rechtsformen werden zunächst die Grundlagen des materiellen Rechts, d.h. des Gesellschaftsrechts für die Aufsichtsratstätigkeit darge- stellt, bevor dann auf… …ist gemeinsam, dass an der Spitze ein Zentralinstitut steht, das Koordinations- und Ausgleichsfunktionen für die Banken des Sektors übernimmt. In…

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  Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Luxemburg: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und Strukturen

  Philippe Hoss, Susanne Goldacker

  ….............................................................................................. 372� Der Aufsichtsrat als eigenständiges Organ ist für luxemburgische Kreditinstitute nicht zwingend vorgeschrieben, da das luxemburgische… …Gesellschaftsrecht für Kre- ditinstitute in Form von Aktiengesellschaften die Wahl zwischen zwei Systemen er- möglicht. Beim eingliedrigen System sieht das Gesetz nur… …kann. Für alle gesellschaftsrechtlichen Aspekte, insbesondere die interne organschaft- liche Struktur, finden, außer im Falle von Anstalten… …Gesellschaftsrechts hinzuweisen. Bis zum Jahr 2006 sah das LSC, das sich traditionell am belgischen Gesellschaftsrecht orientierte, für Aktiengesellschaften nur ein… …Kreditinstitute) waren also nicht ge- zwungen, ihre interne Organisationsstruktur anzupassen, sondern konnten weiter funktionieren wie gehabt. Für neu zu gründende… …Aktiengesellschaften kann zwi- schen dem eingliedrigen System oder dem zweigliedrigen System gewählt werden und für bestehende Gesellschaften ist ein Wechsel zum… …Ge- gensatz zum Verwaltungsrat im eingliedrigen System nur für Aufsichtspflichtver- letzungen haftet. Dennoch haben die meisten Kreditinstitute in Form… …angenommen werden. Da die meisten Luxemburger Kreditinstitute mehrheitlich be- herrschte Tochtergesellschaften sind, würde eine Satzungsänderung für diese nur… …, deren Vertreter er ist, als Gesamtschuldner persön- lich für Pflichtverletzungen bei der Ausübung seines Mandates haftet (Art. 51 LSC).8 Die… …sind, müssen ihren ständigen Wohnsitz grundsätzlich in Lu- xemburg oder der Großregion haben (siehe hierzu genauere Ausführungen in Kapitel 2.2.3). Für…

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  Gruppendynamit – Ein Gespräch aus der Zukunft des Konfliktmanagements im Aufsichtsorgan

  Rudolf Lütke Schwienhorst

  ….............................................................................................. 486� Die Finanz- und Wirtschaftskrisen der vergangenen Jahre haben den Bedarf an Aufsicht und Kontrolle auch und gerade für die Top-Führungskräfte… …flikthandhabung in fortschrittlichen Aufsichtsorganen auch heute schon das leisten, was manche – in der Wissenschaft und anderswo – heute noch für Zukunftsmusik… …___________________ 1 So finden sich in einem klassischen Handbuch für Aufsichtsräte (z.B. Potthoff, E./Trescher, K. (Aufsichtsratsmitglied, 2001)) der Begriff… …Handbuch für Konfliktmanagement (so z.B. Glasl, F. (Konfliktmanagement, 2011)) und dem Begriff „Konflikt“ in einem aktuellen Lehrbuch zur „Organisation der… …Unternehmensleitung“ (so Becker, F.G. (Organisation der Unternehmungsleitung, 2007)); ganz anders Kirchhoff, L. (Umgang mit Konflikten, 2009), wo Empfehlungen für den… …Umgang mit Konflikten in der Arbeitswelt für jedermann angeboten werden. 2 Vgl. KPMG (Entscheidungsprozesse, 2010), S. 4ff.; ähnlich Kirchhoff, L… …Zeitsprung und schreiben den 16.5.2017. Es ist 19:05 Uhr und wir geben die Bühne frei für den Verwaltungsratsvorsitzenden der Sparkasse Dr. h.c. Blickmeister… …scheidenden Vorsitzenden des Verwaltungsrates für ihre Aufgaben gewonnen wurden. Seitdem haben sie im Verwaltungsrat gemeinsam das entwickelt, was sie die… …klassische Frage: (B) „Junior, wie ist die Lage?“ Und wie immer durchzuckte es den Angesprochenen für einen Moment. Denn er hatte vor kurzem seinen 52… …. 112ff., der darauf hinweist, dass die Anerkennung der „Wahrheit der Situation“ eine der Grundbedingungen für erfolgreiches Konfliktmanagement darstellt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Rolle des Aufsichts- und Verwaltungsrates bei der Gründung einer Bank in der Europäischen Gemeinschaft – von der Geschäftsidee bis zur Implementierung

  Thomas Schlieper

  ….............................. 519� 4.2.7 Finanzplanung für Projekt und „laufenden Betrieb“ ................ 519� 4.2.8 Executive Summary… ….............................................................................................. 531� Thomas Schlieper 510 Die heutige Regulierungsdichte für Banken ist eine Antwort auf die politische Ein- sicht, dass die Stabilität des… …internationalen Finanzsystems eine der wesentlichen Voraussetzungen für wirtschaftlichen Wohlstand ist. Diese Erkenntnis ist die trei- bende Motivation für eine… …Berücksichtigung der regulatorischen Vorgaben der Europäi- schen Gemeinschaft dargestellt, die als Mindeststandards für die Bankenaufsicht der Mitgliedsstaaten… …für eigene Rechnung zu gewäh- ren“1. International werden die Standardvorgaben für die Bankenregulierung durch die Arbeitsgruppe „Baseler Komitee für… …Bankenüberwachung“ bei der Bank für Internationalen Zahlungsausgleich (BIZ) in Basel erarbeitet und koordiniert. Im Rahmen der Europäischen Gemeinschaft2 (EG) wird… …die Finanzindustrie durch das Europäische System der Finanzaufsicht (ESFS) reguliert. Seine Zielsetzung ist „die Finanzstabilität zu erhalten, für… …Vertrauen in das Finanzsystem insgesamt und für einen ausreichenden Schutz der Kunden, die Finanzdienstleistungen in Anspruch nehmen, zu sorgen“3… …. Ausführende EG-Behörde für das ESFS ist die Europäische Bankenaufsichtsbehörde (EBA). Die letzten Vorschläge der Baseler Arbeitsgruppe ___________________ 1… …. 2.� Die Rolle des Aufsichts- und Verwaltungsrates bei der Gründung einer Bank 511 für Bankenüberwachung (auch als „Basel III“4 bezeichnet)…

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  Das institutsbezogene Sicherungssystem des genossenschaftlichen Bankensektors

  Ralf Benna, Ralf Fischer

  …................................................................................................................ 825 1. Rahmenbedingungen für Sicherungssysteme ......................................... 826 1.1 Rechtlicher Rahmen in Europa… …................................ 831 2.3 Das Tätigkeitsspektrum der Sicherungseinrichtung des BVR ........... 836 3. Implikationen für Aufsichtsräte in Genossenschaftsbanken… …Ereignisse der Finanzkrise erneut gezeigt haben, bilden Kundeneinlagen hier- für eine deutlich solidere Basis als Kapitalmarktgeschäfte. Somit sorgen Banken… …aus sich heraus für ein notwendiges Maß an Stabilität und damit Einlagensicher- heit. Darüber hinaus sind aber auch externe Mechanismen zu entwickeln… …Herausforderungen, die sich für Aufsichtsräte von Banken bei einer drohenden oder bestehenden Sanierungsnotwendigkeit stellen, werden im dritten Teil der… …gegeben. 1. Rahmenbedingungen für Sicherungssysteme 1.1 Rechtlicher Rahmen in Europa In der Europäischen Gemeinschaft war erst seit den 1980er Jahren… …einen mindes- tens gleichwertigen Schutz für die Einleger bietet. Die Sicherungseinrichtung des BVR sichert den Erhalt ihrer Mitglieder (Institutsschutz)… …sich bewährt. Die übergeordnete Verant- wortung liegt beim Bundesministerium der Finanzen, für die finanzielle Stabilität des Marktes und der Währung… …ist die Deutsche Bundesbank verantwortlich, die hoheitliche und weisungsberechtigte Aufsichtsfunktion obliegt der Bundesanstalt für… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (Aufsichtsrichtlinie, 2008). 5 Mehr zur Historie der BVR-Sicherungseinrichtung in Kap. 2.2 in diesem Aufsatz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufgaben und Verantwortung des Aufsichtsrates bei der Strategieentwicklung in Kreditinstituten

  Stefan Kirmße

  …..................................................................................... 862 3.1 Die notwendige Individualkompetenz für die Wahrnehmung einer Aufsichtsratsfunktion… ….............................................................................................. 865 Im dualistisch angelegten deutschen Governance-System liegt die Verantwortung für die eigenständige Leitung des Unternehmens beim Vorstand… …Aufsichtsrat ist in Entscheidungen von grundlegender Bedeutung für ein Unter- nehmen unmittelbar eingebunden. Damit ergeben sich deutlich erweiterte Aufgaben… …Unternehmensstrategie und rechtliche Grundlagen Der Begriff der Strategie stammt aus dem Griechischen von den Begriffen für „Feldherr“ und „Feldherrentum/-kunst“ ab… …Gesellschaft stammenden Einflussfaktoren.4 Diese allgemeine Definition von Strategie gilt auch für Kreditinstitute. Für Kreditinstitute ist darüber… …nachhaltige Geschäftsstrategie festzulegen, in der die Ziele des Instituts für jede wesentliche Geschäftsaktivität sowie die Maßnahmen zur Errei- chung dieser… …für die Zweigstellen deutscher Institute im Ausland.7 Diese Strategien sowie ggf. erforderliche Anpassungen sind dem Aufsichtsorgan zur Kenntnis zu… …aufsichtlicher Prüfungen und gewinnt somit auch aus diesem Grund noch einmal eine besondere Bedeutung für Vorstand und Aufsichtsrat. Die Einbeziehung des… …Unterschiede. Die Regelungen für Kreditinstitute in der Rechtsform der Aktiengesellschaft finden sich im AktG und ergänzend im Deut- ___________________ 6… …11/2010, AT 4.2. Stefan Kirmße 858 schen Corporate Governance Kodex.9 Für Kreditinstitute in der Rechtsform der GmbH sind die Regelungen des…

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  Strategische Marketingentscheidungen eines Kreditinstituts: Produkt, Preis, Vertrieb, Kommunikation, Personal

  Manfred Bruhn

  …ratsgremien diskutiert und der Autor macht deutlich, dass marketing- und markt- spezifische Kenntnisse und Know-how ausschlaggebend für eine erfolgreiche Tä-… …vertraut zu machen und Werkzeugen auszustatten, um diesen neuen Herausforderungen zu begegnen. Der Beitrag gibt hilfreiche Hinweise für eine strategische… …. Marktbearbeitung als strategische Aufgabenstellung Das wirtschaftliche Umfeld für Kreditinstitute gestaltet sich nicht nur herausfor- dernd, sondern ist durch einen… …Risiken für ein erfolgreiches Banking. Darüber hinaus stellt eine gestiegene Mobilität der Kunden die Kreditinstitute bezüglich ihrer Ver- triebspolitik… …Erfordernisse des Marktes bzw. des Kunden und nicht der Verkauf vorhandener Produkte.2 Für die Kreditinstitute bedeutet dies, die spezifischen Markt- und… …Unternehmen kritisch auseinanderzusetzen. 1.2 Spezifische Aufgabenstellungen von Aufsichtsgremien „Ursprünglich hielt man den Aufsichtsrat für ein… …hochsensibles Organ. Inzwischen hat man gelernt, dass die Sensibilität in Bezug auf die Zukunft des Unternehmens wenig ausgeprägt ist und für die Wahrnehmung… …heute für zahlreiche Aufsichtsräte Bestand zu haben. Die Hauptaufgabe des Aufsichtsrates besteht in der Überwachung der Geschäftsfüh- rung (§ 111 Abs. 1… …und ggf. im Rahmen seiner ihm übertragenen Verantwortung im Interesse der Eigentümer in das operative Geschäft einzugreifen. Die Hauptschwierigkeit für… …Für eine strategische Marktbearbeitung stehen verschiedene Strategien bzw. Strate- gieoptionen zur Verfügung, die in Abbildung 2 dargestellt sind…

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