Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Fair-Value-Bewertung von Schulden

  Abgrenzung des Untersuchungsgegenstands

  Dr. Peter Lauer

  …2 Abgrenzung des Untersuchungsgegenstands 2.1 Vorbemerkungen Die nachfolgenden Ausführungen bedürfen eines Rahmens, innerhalb dessen sie sich… …Rechnungslegungsstandard IFRS 1337 ergeben, ist die vorliegende Arbeit den Untersuchungen zuzuordnen, die sich innerhalb des Forschungsgebiets des externen Rechnungswesens… …37 Zur Entstehungsgeschichte des Standards und zu den Eckpunkten seiner Verabschiedung vgl. Kap. 3.2. 38 Vgl. zur weltweiten Übernahme der IFRS… …1998 und 2009 einen abweichenden Stichproben- 10 Abgrenzung des Untersuchungsgegenstands wirkung, welche sich zudem nicht allein aus der… …Art. 288 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) (ehemals Art. 249 Abs. 2 des Vertrags zur Gründung der Europäi- schen… …hierbei im Sinn des Art. 54 AEUV (Art. 48 Abs. 2 EGV) zu interpretieren und somit als sehr weitreichend anzusehen, sofern ein Erwerbszweck verfolgt wird… …ting, Karlheinz/Gattung, Andreas/Keßler, Marco (2006), S. 579 ff.; zu den Änderungen im Zuge des BilMoG Küting, Karlheinz/Koch, Christian (2009), S. 379… …als „IAS-Verordnung“ bezeichnet. 45 Die Begriffe „Wertpapier“ und des „organisierter Markt“ sind nach § 2 Abs. 1 S. 1 des WpHG bzw. § 2 Abs. 5 WpHG… …gesellschaftsrechtlichen Kapitalerhaltung und Ausschüt- tungsbemessung [...] weiterhin stets ein Jahresabschluss nach den Vorschriften des HGB gefor- dert“ (BT-Drucks… …Abs. 2a HGB genannten Vorschriften angewendet werden. 48 Die genannten Änderungen des deutschen Handelsrechts erfolgten im Rahmen des Bilanzrechts-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Neue Transparenz durch Data Analytics: Ändert sich die Rolle des WP’s?

  Dr. Christoph Swart

  …Neue Transparenz durch Data Analytics: Ändert sich die Rolle des WP’s? Dr. Christoph Swart… …Wirtschaftsprüfer, Steuerberater PKF Fasselt Schlage WPG, Duisburg Vorsitzer des Fachausschusses für Informationstechnologie beim Institut der… …Literaturverzeichnis Neue Transparenz durch Data Analytics – Ändert sich die Rolle des WP’s? 15 1 Grundlagen 1.1 Notwendigkeit einer Anpassung der… …dieser Aufgabe des Ab- schlussprüfers erscheint nur durch eine Anpassung der Prüfungsmethodik im Rah- men des risikoorientierten Prüfungsansatzes möglich… …rechnungslegungsrelevanten Kontrollsystem des geprüften Unternehmens aufdecken. Sie kann damit einen wertvollen Beitrag zur Verbesserung der Kontrollwirksamkeit im… …. ___________________ 2 Vgl. ebenda, Tz. 5. 3 Vgl. IDW Prüfungsstandard: Feststellung und Beurteilung von Fehlerrisiken und Reaktionen des Abschlussprüfers auf die… …beurteilten Fehlerrisiken (IDW PS 261 n.F.), FN-IDW 9/2013, S. 402 ff. Neue Transparenz durch Data Analytics – Ändert sich die Rolle des WP’s? 17 Die… …Sicht des Abschlussprüfers ist dabei ein- deutig:4  Hier ist zunächst das umfassende Auskunftsrecht des Abschlussprüfers im Rahmen gesetzlicher… …Jahresabschlussprüfungen zu berücksichtigen. Dieses Recht ermöglicht es auch, Daten des zu prüfenden Unternehmens zu erheben und zu verarbeiten. Rechtsgrundlage sind die… …die Aufdeckung von Straftaten abzielen.  Bei freiwilligen Abschlussprüfungen folgen die Auskunftsrechte des Ab- schlussprüfers zwar nicht…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Reputationsrisiken im Fokus des Risk Management

  …Wie ist es um die Reputation des Unternehmens bestellt? Laut der Deloitte-Befragung glaubt die Mehrheit der Unternehmen, dass der Ruf des eigenen… …direkten Umsatz aus. Im Rahmen des „Reputation@Risk Survey“ wurden dazu mehr als 300 Unternehmensvertreter der Führungsebene befragt, wobei ein Drittel aus… …Reputation-Risk-Strategien und planen Investments in das Reputation Risk Management.Das scheint auch lohnenswert, denn immerhin wird „mehr als ein Viertel des… …einmal Reputationskrisen ausgesetzt waren, die gravierendsten Folgen bei Umsatzeinbußen und dem Verlust des Markenwerts (je 41 Prozent). Im EMEA-Raum wird… …der Einbruch des Börsenkurses mit 42 Prozent als schwerwiegendste Folge angesehen – gefolgt von sinkendem Markenwert (35 Prozent) und behördlichen… …geben der eigenen Strategie die Bestnote. Weniger problematisch wird die Einhaltung von Vorschriften oder das Verhalten von Angestellten sowie des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  Zur Haftung des Compliance-Officers

  Ein weiterer Entscheid aus der Schweiz in Sachen Alstom S. A.
  

  RA Prof. Dr. iur. Monika Roth

  …ZRFC 3/14 132 Keywords: Compliance-Officer Haftung Kompetenzen Verantwortung pflichtwidrige ­Unterlassung Korruptionsbekämpfung Zur Haftung des… …Hinsicht bildet eine große Herausforderung. 1. Der Compliance-Officer im Fokus des Strafrechts Ein Entscheid des deutschen Bundesgerichtshofs (BGH) vom 17… …Beauftragte wird regelmäßig strafrechtlich eine Garantenpflicht im Sinne des § 13 Abs. 1 StGB treffen, solche im Zusammenhang mit der Tätigkeit des Unternehmens… …eines strafrechtlich geschützten Rechtsgutes zu verhindern und er dies pflichtwidrig unterlässt. Nach einer älteren Formulierung des Bundesgerichts liegt… …die Herbeiführung des Erfolges durch Tun ausdrücklich mit Strafe be- Prof. Dr. Monika Roth droht wird, der Beschuldigte durch sein Tun den Erfolg… …strafrechtliche Verfolgung eines Compliance-Officers ebenfalls möglich, wenn er die objektiv gebotene Handlung zur Abwendung der Gefährdung oder Verletzung des… …. unabhängige Verwaltungsrätin bei Ethos Services AG in Genf. Außerdem wirkt sie mit im Compliance-Ausschuss des Schweizerischen Nationalfonds. 1 Roth, M… ….: „Compliance darf weder Papiertiger noch lahme Ente sein“, in: ZRFC 4 / 12, S. 174ff. 2 AZ: 5 StR 394 / 08. Zur Haftung des Compliance-Officers ZRFC 3/14 133 Es… …Verbesserung des Abwehrdispositivs gegen Korruption in die Wege geleitet zu haben und für dessen konsequente Umsetzung nach seinen Möglichkeiten besorgt gewesen… …und des Umfelds gefehlt hat und dass dies das Risiko von Korruption hätte aufzeigen können. Dazu ist zu sagen, dass dies eigentlich ein Klassiker der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 16 EU-ProspV Schema für die Wertpapierbeschreibung für Schuldtitel mit einer Mindeststückelung von 100.000 EUR

  Elke Glismann

  …Emis- sionsbedingungen verpflichtet ist, dem Anleger 100 % des Nominalwertes zu zahlen, wobei zusätzlich noch eine Zins- zahlung erfolgen kann. (3) Sind… …Schuldtitel in bereits zum Han- del an einem geregelten Markt zugelas- sene Aktien wandel- oder umtauschbar, so werden auch die unter Punkt 4.2.2 des Schemas in… …geregelten Markt zugelassen, so werden auch zum Emittenten der zu- grunde liegenden Aktien die unter den Punkten 3.1 und 3.2 des Schemas in An- hang III oder… …gegebenenfalls des ver- hältnismäßigen Schemas in Anhang XXIV aufgeführten Angaben vorgelegt. (5) Berechtigen Schuldtitel mit Options- scheinen zum Erwerb von… …Aktien des Emittenten und sind diese Aktien nicht zum Handel an einem geregelten Markt zugelassen, so werden außer den unter Punkt 4.2.2 genannten Angaben… …auch die im Schema des Anhangs XII ver- langten Angaben vorgelegt. ARTICLE 16 Securities note schedule for debt securities with a denomination per… …XIII des Anh. zur EU-ProspV richtet, wenn sie mit einer Stückelung von weniger als 100.000 Euro oder als nenn- wertlose Wertpapiere, die für weniger als… …öffentlich angeboten werden und keine der Übergangsregelungen des § 36 WpPG greift. Hierzu wird auf die Kommentierung zu § 36 WpPG verwiesen. II. Wertpapiere… …Papier, das sie aufgrund der Wandlung oder des Umtausches erhalten, vorliegen hätten. Diese Angaben sind nicht in Prospekte aufzunehmen, die gebilligt…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XIII EU-ProspV Mindestangaben f

  Elke Glismann

  …Abschnitte des Prospekts ver- antwortlich sind. Im letzteren Fall ist eine Angabe der entsprechenden Ab- schnitte aufzunehmen. Im Falle von natürlichen… …Personen, zu denen auch Mitglieder der Verwaltungs-, Geschäfts- führungs- und Aufsichtsorgane des Emittenten gehören, sind der Name und die Funktion dieser… …nach richtig sind und keine Tatsa- chen ausgelassen worden sind, die die Aussage des Prospekts wahrscheinlich verändern. Ggf. Erklärung der für be-… …stimmte Abschnitte des Prospekts ver- antwortlichen Personen, dass sie die er- forderliche Sorgfalt haben walten lassen, um sicherzustellen, dass die in dem… …Teil des Prospekts genannten An- gaben, für die sie verantwortlich sind, ihres Wissens nach richtig sind und keine Tatsachen ausgelassen worden sind, die… …die Aussage des Prospekts wahrscheinlich verändern. 2. Risikofaktoren Klare Offenlegung der Risikofaktoren, die für die zum Handel zuzulassenden… …. Gesamtbetrag der Wertpapiere, die zum Handel zuzulassen sind. 4.2. Beschreibung des Typs und der Ka- tegorie der zum Handel zuzulassenden Wertpapiere… …ob die Wert- papiere verbrieft oder stückelos sind. In letzterem Fall sind der Name und die Anschrift des die Buchungsunterlagen führenden Instituts zu… …Zusammenfassung etwai- ger Klauseln, die die Rangfolge beein- flussen können oder das Wertpapier derzeitigen oder künftigen Verbindlich- keiten des Emittenten… …nachordnen kön- nen. 4.7. Beschreibung der Rechte – ein- schließlich ihrer etwaigen Beschränkun- gen –, die an die Wertpapiere gebunden sind, und des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. VIII EU-ProspV Mindestangaben für durch Vermögenswerte unterlegte Wertpapiere („asset backed securities“/ABS) (Zusätzliches Modul)

  Jens H. Pegel

  …Bezeichnung des Marktes, auf dem die Wertpapiere zugelassen sind, wenn es sich um einen Schuldner oder Garantiegeber handelt, dessen Wertpapiere bereits zum… …Wertpapiere; b) eine Beschreibung des Marktes, auf dem sie gehandelt werden, ein- portion of the assets, so far as the issuer is aware and/or is able to… …its date of EU-ProspV Anh. VIII Zusätzl. Modul f. durch Vermögenswerte unterlegte WP (ABS) 598 Pegel schließlich Angabe des Gründungs- datums… …dieses Marktes, der Art und Weise der Veröffentlichung der Kur- sinformationen, der täglichen Han- delsvolumina, der Bedeutung des Marktes in seinem Land… …, dass es sich bei den besagten Schätzungen um diejenigen handelt, die zum Zeitpunkt des ursprünglichen Hypothekendarle- hens vorgenommen wurden. 2.3. In… …in 2.1. und 2.2., um eine Bewertung des Typs, der Qualität, der Hinlänglichkeit und der Liquidität der im Portfolio gehaltenen Aktiva vornehmen zu… …EU-ProspV Pegel 599 2.3.2. Die Parameter, innerhalb deren die Anlagen getätigt werden können; Name und Beschreibung des Unternehmens, das für ein derartiges… …Management zu- ständig ist, einschließlich einer Beschrei- bung des in diesem Unternehmen vor- handenen Sachverstands bzw. der bestehenden Erfahrungen… …; Zusammen- fassung der Bestimmungen, die die Been- digung des Vertragsverhältnisses mit dem entsprechenden Unternehmen und die Bestellung eines anderen Manage-… …mentunternehmens festlegen und Be- schreibung des Verhältnisses dieses Un- ternehmens zu anderen an der Emission beteiligten Parteien. 2.4. Schlägt ein Emittent vor…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. VI EU-ProspV Mindestangaben für Garantien (Zusätzliches Modul)

  Dr. Timo Holzborn

  …„Keep well“-Übereinkunft zwischen dem Emittenten und dem Garantiegeber umfassen. Auch müssen detaillierte An- gaben zu einem eventuellen Vetorecht des… …offen legen, so als wäre er der Emittent desselben Wertpapier- typs, der Gegenstand der Garantie ist. 4. Einsehbare Dokumente Angabe des Ortes, an dem… …der Garantie Begünstigten und einer Konzerngesellschaft des Emittenten (Garantiegeber), wonach sich der Garantiegeber dazu verpflichtet, den Emit-… …tenten finanziell so auszustatten, dass dieser jederzeit die Ansprüche des Gläubigers bedienen kann. Diese Vereinbarung entspricht der Patronatser- klärung… …im deutschen Recht.4 Monoline-Insurance ist ein Sicherungsgeschäft zwischen Emittent und Garantiegeber zur Gewährleistung des Zahlungsan- spruchs bei… …Regel zur Verbesserung des Ratings) und nicht um eine allgemeine Absicherung. 3 Nach deutschem Rechtsverständnis würde man den Anh. VI EU-ProspV eher mit… …weit weniger Konstellationen umfasst als die Garantie im Sinne des Anh. VI EU-ProspV, welche sämtliche Gewährleistungsverpflich- tungen erfassen will… …Verpflichtung durch Begründung eines weiteren Rechtsverhältnisses absichert. Das bedeutet jedoch nicht, dass sie bedeuten- des Sicherungspotential besitzen… …selbständige „Einstehenwollen“ begrün- det damit eine vom Bestand des gesicherten Geschäfts grundsätzlich unab- hängige, d. h. nicht akzessorische sowie in der… …Regel nicht subsidiäre Haftung des Garantiegebers, mag sie auch ihrer Art und Höhe nach oder zeitlich begrenzt sein. Maßgeblich ist insoweit stets die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Controlling-Aktivitäten des Prinzipals zur Korruptionsprävention

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …10 Controlling-Aktivitäten des Prinzipals zur Korruptionsprävention 10.1 OECD-Leitsätze für multinationale Unternehmen Mit der Ausgabe 2011 der… …und andere Länder vereinbart haben.870 ___________________ 870 Vgl. OECD (2011), o. S. 10 Controlling-Aktivitäten des Prinzipals zur… …Aufdeckung entwickeln und einführen, die auf Grundlage einer Bewertung des Risikos von Bestechung, Be- stechungsgeldforderung und Schmiergelderpressung… …. (2013), o. S. Der 9. Dezember jeden Jahres ist der Internationale Tag gegen die Korruption. 10 Controlling-Aktivitäten des Prinzipals zur… …, wirksame und leistungsfähige Sys- teme des Risikomanagements und der internen Kontrolle. Artikel 10 (Öffentliche Berichterstattung): In der öffentlichen… …Controlling-Aktivitäten des Prinzipals zur Korruptionsprävention 308 5.4 Schmiergelder877 Das Unternehmen soll sich bemühen, diese zu identifizieren oder zu… …Unternehmen bei der Imple- mentierung des Programms beachten soll. 6.1 Organisation und Zuständigkeiten Die Geschäftsführung soll die Geschäftsgrundsätze zum… …Selbstverpflichtung des Unternehmens für das Pro- gramm hinweisen; Personalpolitik mit Arbeitnehmervertretung bzw. Gewerkschaften abstimmen; Klarstellen, das… …; Angemessene Sanktionen sollen vorgesehen werden. 6.4 Schulung Spezielle Schulungen zur Umsetzung des Programms, bei Bedarf auch für Subun- ternehmer und… …Maßnahmen zur Korruptionsprävention Korruptionsprävention ist Sache des Top Managements und ein nicht delegierbares Anliegen der Unternehmenspolitik. Alle…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Im Nachgang des Münchner Urteils: Vorstände in der Pflicht

  …allgemein große Bedeutung zugesprochen, da es der erste Fall ist, wo ein deutsches Gericht sich mit den Compliance-Pflichten des Vorstandes einer deutschen… …dass er das Compliance Management-System nicht angepasst habe.Die Folgen des Urteils sind laut KPMG noch nicht absehbar. Zwei Dinge sind aber schon…