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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Erfahrungsbericht

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …Wirtschaftsprüfungsgesellschaft,  die  das  Unternehmen  bereits  seit  vielen  Jahren  testiert.  Der  für  die  Prüfung  zu‐… …und Beantwortung des Einleitungsschreibens der Prüfung Am 15. Juli 2013 erreichte Frau Spindelmeier Post aus Berlin. Dem Umschlag mit … …dem Absender DPR entnahm sie das folgende Schreiben:  MASCHINENBAU AG - Vorstand - Falkenberger Straße 153 55116 Mainz Berlin, 12. Juli 2013 Prüfung gemäß § 342b Abs. 2 Satz 3 Nr. 3… …zum 31. Dezember 2012 sowie den Jahresabschluss und Lagebericht zum 31. Dezember 2012 Ihres Unternehmens einer Prüfung gemäß § 342b Abs. 2 Satz 3 Nr… …. 3 HGB (Stichprobenprüfung) zu unter- ziehen. Wir bitten Sie, uns mitzuteilen, ob Ihr Unternehmen bereit ist, an der Prüfung mitzuwirken. In diesem… …nach dem Gesetz über Ordnungswidrigkeiten aussetzen würden (§ 342b Abs. 4 HGB). Nach unserer Kenntnis steht der Prüfung kein Hinderungsgrund gemäß §… …wir um entsprechende Mitteilung. Erhalt und Beantwortung des Einleitungsschreibens der Prüfung 227 Bitte lassen Sie uns Ihre Entscheidung über die… …Lagebericht der MASCHINENBAU AG zum 31. Dezember 2012 einer Prüfung gemäß § 342b Abs. 2 Satz 3 Nr. 3 HGB zu unterziehen. Gerne bestätigen wir Ihnen, dass… …wir bereit sind, an der Prüfung mitzuwirken. Den Konzernabschluss, den Jahresabschluss zum 31. Dezember 2012 und die Lageberichte für den am 31… …Falkenberger Straße 153 55116 Mainz Berlin, den 9. August 2013 Prüfung gemäß § 342b Abs. 2 Satz 3 Nr. 3 HGB Sehr geehrter Herr Brieger, vielen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2014

  Inhalt / Impressum

  …Frau­enquo­te +++ Compliance-Management +++ OECD-Standard in Steuersachen +++ ZCG Prüfung Auswirkungen der Abschlussprüferregulierung auf…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2014

  Auswirkungen der Abschlussprüferregulierung auf Beteiligungsgesellschaften

  Eine kritische Analyse zur kombinierten Prüfungs- und Beratungstätigkeit des Abschlussprüfers
  

  Dr. Simone Hartmann, PD Dr. Patrick Velte, Dr. Christian Zwirner

  …Prüfung • ZCG 4/14 • 169 Auswirkungen der Abschlussprüferregulierung der EU auf Beteiligungsgesellschaften des Bundes Eine kritische Analyse zur… …(zuletzt am 25. 4. 2014 abgerufen). 170 • ZCG 4/14 • Prüfung Kombinierte Prüfung und Beratung? c Hinzuweisen ist auf die Besonderheiten, die im Rahmen von… …zur EU-Prüferreform für die Prüfung von PIE zu beachten haben. Diese werden i. d. R. als öffentliche Auftraggeber i. S. des Gesetzes gegen… …auf die Vergabe von Aufträgen für Abschlussprüferleistungen den Anforderungen der PIE zu unterwerfen. Kombinierte Prüfung und Beratung? Prüfung • ZCG… …Steuerberatung, Bewertungsleistungen etc.) seine Unabhängigkeit gefährden 21 . Grundsätzlich sind im Hinblick auf die Prüfung der Unabhängigkeit des… …. 1332, 1334. 172 • ZCG 4/14 • Prüfung Kombinierte Prüfung und Beratung? c Damit eine finanzielle Abhängigkeit von der Geschäftsleitung erst gar nicht… …Kein generelles Verbot prüfungsfremder Leistungen Für die Prüfung von PIE wurden Listen mit sog. verbotenen Nichtprüfungsleistungen (sog. Black Lists)… …Beteiligungsgesellschaft des Bundes eingerichtet werden. Kombinierte Prüfung und Beratung? Prüfung • ZCG 4/14 • 173 dantenbezogene Honorar in jedem der letzten drei… …nur vereinzelt Themen zur Rechnungslegung und Prüfung aufgreifen, werden – um den gesetzlichen Anforderungen an die Finanzexpertise (§ 100 Abs. 5 AktG)… …ff. Weiterhin ist im Zusammenhang mit der Anteilsbewertung das Risiko der verdeckten Beihilfe nach 174 • ZCG 4/14 • Prüfung Kombinierte Prüfung und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2014

  Verbesserung der Corporate Governance durch die Pre-Clearance?

  Kritische Anmerkungen zum deutschen Enforcement-System
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Matthias Höltken, Germar Ebner

  …darauffolgenden regulären Prüfung hingegen einen Verstoß gegen die gültigen Rechnungslegungsnormen attestiert. Dass sowohl die BaFin als auch das OLG Frankfurt/M… …, Grundsätze für die stichprobenartige Prüfung gemäß § 342b Abs. 2 Satz 3 Nr. 3 HGB, S. 3, abrufbar unter: http://www.frep.info/docs/rechtliche_…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Alles ist im Fluss – Compliance im Fokus von Gerichten und Öffentlichkeit

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …980 zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen, erläutert, wie verschiedene Ebenen der Überwachung im Unternehmen zur ständigen Verbesserung des…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Inhalt · ZIR 4/14 · 149 Standards Regeln Berufsstand DIIR Revisionsstandard Nr. 2 (Prüfung des Risikomanagementsystems) 151 DIIR – Deutsches Institut… …für Interne Revision e.V. Im Rahmen einer Projektgruppe hat das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. den alten Standard Nr. 2 zur Prüfung… …und wir hoffen, damit Ihr Interesse an der Gesamtbroschüre zu wecken. Management Best Practice Arbeitshilfen Checkliste zur Prüfung der… …eine Checkliste für die wichtigsten Aspekte einer solchen Prüfung ausgearbeitet. Wissenschaft Forschung Corporate Social Responsi bility als Bestandteil…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  DIIR Revisionsstandard Nr. 2 (Prüfung des Risikomanagementsystems)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Standards · ZIR 4/14 · 151 DIIR Revisionsstandard Nr. 2 Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision Im Rahmen einer Projektgruppe*… …hat das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. den alten Standard Nr. 2 zur Prüfung des Risikomanagements durch die Interne Revision… …und Überwachungsprozesse jeder Organisation. Der Prüfung des Risikomanagementsystems kommt damit eine besondere Bedeutung zu. 2 Die Interne Revision ist… …, Risikomanagement, Controlling) in ihre Prüfungstätigkeiten einzubeziehen. 3 Ziel dieses Standards ist die Darstellung von Grundsätzen für die Prüfung des… …Standard ersetzt nicht die weitaus detaillierteren Ansätze zur Prüfung des Risikomanagementsystems in Branchen, in denen die externen Regelungen zur… …Standards naus unterstützt er durch die definierten Anforderungen an die Prüfung eines Risikomanagementsystems Vorstände und Aufsichtsräte bei der Erfüllung… …Risikomanagementsystem. 7 Der Standard zur Prüfung des Risikomanagementsystems hat für die Mitglieder des DIIR im Rahmen der bestehenden Statuten Selbstverpflichtungs- und… …Standards Prüfung des Risikomanagementsystems 10 Für die Finanzbranche werden durch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) verschiedene… …Prüfung des Risikomanagementsystems 18 Zu einer erfolgreichen und wertorientierten Führung einer Organisation im Sinne einer guten Corporate Governance… …bzgl. der Prüfung des Risikomanagements: „Die Interne Revision muss die Funktionsfähigkeit der Risikomanagementprozesse beurteilen und zu deren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Die Wirksamkeit von Compliance-Management-Systemen

  Dr. Karl-Heinz Withus

  …der Prüfung beeinflussen. Die Geschäftsleitung hat eine Pflicht zur „Überwachung der Überwacher (Meta-Überwachung)“ 8 , kann sich aber ihrer… …beurteilt die systemexterne Prüfung nicht jede einzelne Maßnahme des CMS, sondern die Gesamtwirksamkeit und damit, ob die mit der operativen Durchführung des… …erfolgen. ZRFC 4/14 156 externe Prüfung kann im Gegensatz zur internen Überwachung somit gleichzeitig der nochmals nachgelagerten Überwachung der… …Unternehmensexterne Prüfung Die Beauftragung eines externen Dritten kann dagegen sowohl für die Geschäftsleitung als auch für Aufsichtsorgane bei der Ausübung ihrer… …Aufsichts- und Überwachungspflichten ein geeignetes Instrument darstellen. Die Prüfung durch einen unabhängigen, externen Prüfer kann – insbesondere bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Die Interne Revision in Deutschland, Österreich und der Schweiz

  Horst Pohl, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …, „Datenschutz“ und „Sonstiges“ hat die Revisionsleitung die objektive Prüfungsdurchführung in diesen Bereichen sicherzustellen (bspw. durch eine externe Prüfung…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Implementierung eines Code of Conduct im Unternehmen

  Dr. Lucas Hager, Dr. Philipp Schinz

  …werden. Ein Kerngeschäft sicher prüfen Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision Systemprüfungen – Internes Kontrollsystem –…