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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Prüfungserfordernisse bzgl. der Offenlegung der wirtschaftlichen Verhältnisse nach § 18 KWG

  Hans Struwe

  …. Zum Teil wer- den die allgemeinen Anforderungen oberhalb der Offenlegungsgrenze als Leit- linien oder Orientierungshilfe herangezogen beziehungsweise in… …insoweit von Altlasten befreien, als sie nicht mehr wie zum Teil in der Vergangenheit üblich, einen Kredit über 10 000 Euro genauso behandeln wie einen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung des Immobilienkreditgeschäfts

  Christoph Beth

  …inländischen Immobiliensektors war, mit Ausnahme von einzelnen Regionen, weitgehend ausgeblieben. Der An- teil leistungsgestörter Finanzierungen, insbesondere… …in den Risikomanagementprozess verantwortungsvoll einbeziehen: Der Gutachter soll sich als Teil des Prozesses verstehen. 2 3.2 Aktuelle… …Groß- teil zum Geschäftsergebnis bei. Während einige Institute offensiver in die Aus- landsmärkte expandierten, begannen andere zurückhaltender oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Betrugsfällen bei Baufinanzierungen

  Mario André Althof

  …mussten zum Teil um ihre wirtschaftliche Existenz fürchten. Noch heute be- 1 Einleitung 493 schäftigt sich die Rechtssprechung auf höchster Ebene mit… …, Hausverwalter etc.) be- teiligt, welche zum Teil im Hintergrund agieren. Häufi g ist von einer orga- 1 Vgl. Althof, A.: »Schrottimmobilien sind ein Problem für… …zum Teil bei unterschiedlichen Finanzdienstleistungs- unternehmen in verschiedenen Funktionen auftauchen. Mal tritt eine Person bei Bank X als Käufer… …, Institute und Immobilien Hauptziel der unseriösen Vermittler ist die Platzierung einer Immobilienfi- nanzierung, bei der dem Kreditinstitut ein zum Teil… …selten unter dem Deckmantel ver- zweigter Firmengruppen mit zum Teil internationalem Bezug. Manchmal wer- 6.2 Beteiligte 505 den auch seriöse… …trennten sich in der Vergangenheit aus Kostengründen von ihren zum Teil überalterten und über Generationen vom deutschen Staat mit massiven Subventionen… …Hintergründe zu ermitteln, ist zum Teil ein detektivisches Vorgehen bzw. Urteilsvermögen gefordert. Dies beginnt schon bei der genaueren Prüfung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Einführung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …die systematische Strukturierung und Bewertung von Aufsichtsmaßnahmen ermöglichen. Compliance-Management ist ein Teil der gesamten Managementaufgaben… …in- nerhalb eines Unternehmens und damit Teil der gesamten Unternehmensorgani- sation. Ein Compliance-Management-System (CMS), bzw. die Betrachtungen… …Managementsystem abgrenzt bzw. mit diesem interagiert, muss daher Teil der Betrachtung sein. Auch wenn die Diskussion um Compliance und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Grundsätzliche Betrachtung der Thematik CMS

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Ausarbeitung folgt in ihrem Aufbau dieser Anfor- derung. In diesem Teil werden allgemeine Aussagen zu Compliance Management- systemen hergeleitet. Diese dienen… …, dass der Geschäftsbericht Teil der Erklärung zur Unternehmensführung nach §298a HGB sei, obwohl in der abschlie- ßenden Aufstellung der EzU im Gesetz…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Bedeutung von Rahmenwerken

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …solche Rahmenwerke haben, die sich auf RMS oder IKS beziehen wird Teil der weiteren Betrachtungen sein. Daneben werden auch spezielle… …Teil der Gestaltungsparamter des übergeordneten RMS. Für die Vielzahl der im Rahmen des Risikomanagements zu treffenden Einzelentscheidungen in Bezug… …gegebenenfalls Teil der ethischen Werte des Unternehmens darstellt, ist die Produktion des Kernprodukts selbstverständlich Teil der Zielsetzung des Unternehmens… …Anforderungen unternehmensspezifisch ermit- teln170. Auf der Basis der übergeordneten Zieldefinition, erfolgt dann, als Teil des Risk Assessments im IKS (COSO… …statisch. Der Prozess muss fortlaufend erfolgen und sich an ver- änderte Rahmenbedingungen anpassen. So würde z.B. als Teil der Identifizierung… …Gesetzesänderung im Bundesgesetz- blatt festgestellt (unter Umständen auch schon die entsprechenden Gesetzeslesun- gen im Bundestag). Als Teil der… …durchgesehen?). Teil der Überwachung wäre aber auch, ob die Prozesse (Kontrollen) noch angemessen d.h. ausreichend sind (so erfordern z.B. Tätigkeiten in anderen… …Rahmenwerken 67 3.4. Anforderungs-Rahmenwerke 3.4.1. Einleitung Als letzter Teil der Ausführungen zu den theoretischen Grundlagen soll auf einzel- ne sog…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Ziele

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …. Während CO- SO ERM ‚Compliance Objektives‘ als Teil der COSO Komponente ‚Objective Set- tings‘ sieht228, diskutiert COSO IC die Festlegung von Zielen nicht… …, als Teil der Ge- staltungsparameter die grundsätzliche Festlegung der Compliance-Ziele erfolgt, werden diese im IKS als Teil des Risk Assessments nicht… …und Teil des übergeordneten RMS, als Grundvoraussetzung239 eines CMS. Ob eine solche Analyse in der Praxis immer vorgenommen wird, muss zumin- dest… …aufzulösen. COSO verweist hier auf die notwendige ‚Portfolio‘-Sicht243, die als Teil des übergeordneten RMS erforderlich ist… …strategische Entscheidung. Compliance- Ziele sind ein Teil der Risikostrategie des Unternehmens. Kajüter weist zu Recht darauf hin, dass die Risikostrategie als… …Teil der Unternehmensstrategie anzusehen 252 Der Corruption Perception Index von Transparency… …Compliance-Abteilung überwacht, sondern sind Teil der laufenden Geschäfts- und Betriebsführung im Unternehmen274. Eintrittswahrscheinlichkeit und mögliche Folgen von… …als relevant empfunden werden. Dies obgleich die Mehrheit der Unternehmen die Ausgestaltung des CMS als Teil der Compliance- Ziele einordnet… …Abgrenzung kann aber auch anhand von organisatorischen Einhei- ten oder Unternehmensprozessen erfolgen. 3. Ein großer Teil vom Unternehmen zu beachtender…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance Kultur

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …keinen „Versuchungen“ ausgesetzt sind. Nicht übersehen werden darf auch, dass die Mitarbeiter im Zweifel auch Teil des Umfeld des Unternehmens sind (in… …COSO- Komponente „Communication and Information“ sind deutlich erkennbar. Der Wert „Compliance“ an sich sollte daher Teil der erwünschten grundlegen-… …führt dazu, dass dieses Ziel als verhaltensleitend betrachtet wird347. Compliance stellt somit sowohl das Ziel der Compliance-Kultur als auch einen Teil…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Risiken

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Betriebswirtschaftliche Grundsätze 115 Zielsetzung ist es „die Parameter der Situation einschätzen zu können“368. Teil die- ser durchzuführenden Risikoüberlegungen… …chen kann umgekehrt vorteilhaft sein. Die Studienergebnisse von Kajüter belegen entsprechend auch, dass „der überwiegende Teil der Konzerne die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Organisation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …integralen Teil der Unternehmens- organisation und subsumiert sie unter dem Begriff der Aufbau- und Ablauforga- nisation. Hierbei geht er auf die Rollen und… …‚wie‘ auch der Compliance-bezogenen Organisation eines Unternehmens der Orga- nisationsfreiheit als Teil der unternehmerischen Dispositionsfreiheit nach…