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• 13 Thesen zum Corporate Governance Reporting

  …betrifft  die Gestaltung und Handhabung der Corporate Governance (Leitung und Überwachung) einer Unternehmung im Rahmen (unter-)gesetzlicher Vorschriften.Das…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Das Instrument des Reifegrad- Assessments mit COBIT 5 im Revisionsalltag nutzen

  Markus Gaulke

  …heranziehen kann. Diese Dokumentationsanforderung der Norm ISO/IEC 15504 bedeutet aber kaum Mehraufwand im Rahmen einer internen Revisionsprüfung, da… …in der Regel im Rahmen von Revisionsprüfung quasi nebenbei mit erfolgen. Die generischen Praktiken und Arbeitsprodukte sind im Prozessbefähigungsmodell… …PAM im Sinne der ISO/IEC 15504 weiter erläutert und werden im Rahmen dieses Artikels nicht weiter dargestellt. 2.5 Durchführung des… …ergibt sich im Rahmen einer Revisionsprüfung für die interne Revision ein zusätzlicher Aufwand für die Zuordnung der Ist- Prozesse zu den COBIT 5-Prozessen… …der internen Revision werden analoge Anforderungen gestellt, so dass sich auch in diesen beiden Phasen keine wesentlichen Mehraufwände im Rahmen einer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  ISO 19600

  Der neue Standard zur Zertifizierung von Compliance-Management-Systemen
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …Phase Act wird der neue Standard auf breiter Front eingeführt, festgeschrieben und regelmäßig auf Einhaltung im Rahmen von Audits überprüft. Das ISO 19600…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Prüfen mit Bordmitteln

  Möglichkeiten und Grenzen bei der Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen
  

  Andreas Liedtke

  …daher im Rahmen dieses Beitrages die fachlich eingeschränkte/begrenzte Erstprüfung bzw. Folgeprüfung in einem bisher wenig oder unbekannten Prüfungsfeld… …das Prüfungsfeld in der Regel externe Unterstützung notwendig ist, diese aber derzeit nicht (auch nicht im Rahmen von Folgeprüfungen) zur Verfügung… …erfüllen. Prüfungen der Rechnungshöfe zeigen jedoch Nachbesserungsbedarf auf. So hat der Bundesrechnungshof 2014 im Rahmen einer Prüfung des Betriebs… …Dies unterstreicht den Stellenwert, der den Internen Revisionen im Rahmen des Internen Kontrollsystems beigemessen wird. Es kann aber auch als indirekte… …Aufforderung verstanden werden, dem Themenfeld mehr Aufmerksamkeit im Rahmen der risikoorientierten Prüfungsplanung zukommen zu lassen. 2.2 Budget für… …hohe Anzahl von IT-Verfahren vorhanden ist und dies eine oder mehrere Stellen im Rahmen der Personalbedarfsbemessung rechtfertigt. Auf Grund des… …Rahmen der elektronischen Einkommensteuererklärung wird derzeit unterschieden zwischen dem Papiereingang und der authentifizierten Übermittlung bzw. der… …, sollte von ihnen, auch aus Gründen des Selbstschutzes, nicht beurteilt werden. 5. Fazit Im Rahmen dieses Beitrages wurde der Ansatz einer Prüfung mit… …prüfenden IT-Verfahren in die vorgestellte Vier-Felder- Matrix 3. Bestimmung für welche IT-Verfahren Unterstützung von Dritten im Rahmen eines Outsourcings… …papierbasierten Geschäftsprozessabwicklung“ 23 . Mit der Anforderung der benötigten Unterlagen hat die IT-Prüfung begonnen. Im Rahmen ihrer Sichtung stellen sich in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  ICC Toolkit zur wettbewerbsrechtlichen Compliance Teil 1

  Die Bedeutung kartellrechtlichen Risikomanagements
  

  RA Dr. Boris Kasten, RA Hubertus Kleene

  …, indem auch der Rolle der (kartellrechtlichen) Compliance explizit eine Funktion im Rahmen der Sanktionierungspraxis eingeräumt wird (unten 4.2, in ZRFC… …Compliance-Anstrengungen im Rahmen der (Konzern-)Haftungszurechnung und der Kartellbußgeldbemessung veröffentlicht wurden. 4.1 Geltendes Recht Die aktuelle Gesetzeslage in… …dies eine umfassende Verpflichtung von Unternehmensleitungen, selbst im Rahmen der geltenden Gesetze zu handeln sowie rechtswidriges Verhalten ihrer… …Durchführung intensiver, ernsthafter Compliance-Maßnahmen im Rahmen der Rechtsfigur der „wirtschaftlichen Einheit“ als einen Beleg für „bestimmenden Einfluss“… …Unternehmen, sich proaktiv und strukturiert im Rahmen einer klaren Strategie um die Einhaltung der kartellrechtlichen Regeln zu bemühen. Dabei betont die… …Bonusanträge stellen können. 51 Darüber hinaus wird auch von Vertretern des Bundeskartellamts anerkannt, dass im Rahmen des § 130 OWiG Compliance-Programme zum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Der Einsatz von Data Analytics in der Internen Revision

  Roland Rettenbacher, Jürgen Eiser, André Prossner, Andrei Todea

  …Projekt-Scopes. Die fachlich zu untersuchenden Bereiche und Fragestellungen werden im Rahmen von Workshops definiert. Die Identifikation sowie die Beschaffung der… …mit zwei Workshops in deren Rahmen die Prozesse analysiert, die potentiellen Risiken identifiziert und priorisiert, sowie die zu untersuchenden… …Bereitschaft der Internen Revision für neue Vorgehensweisen und Methoden und ein gutes Verständnis der geprüften Prozesse unerlässlich. Ergeben sich im Rahmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  Aufklärung vor Aussage

  Ein Plädoyer für mehr Schutz des Arbeitnehmers vor (ungewollter) Selbstbezichtigung im Rahmen von unternehmensinternen Untersuchungen
  

  RA Dr. Hans-Hermann Aldenhoff, RA Dr. Daniel Schultheis

  …Aussage Ein Plädoyer für mehr Schutz des Arbeitnehmers vor (ungewollter) Selbstbezichtigung im Rahmen von unternehmensinternen Unter suchungen RA Dr… …Arbeitnehmern, das zu arbeitsrechtlichen Konsequenzen führen kann, wird durch die betroffenen Unternehmen vermehrt im Rahmen von internen Untersuchungen… …im Rahmen von internen Untersuchungen mit der Rechtslage in Deutschland vergleichbar. Arbeitnehmer sind auch nach US-amerikanischem Recht dem… …, externe Berater, namentlich Anwaltskanzleien, auch mit der Vernehmung von Mitarbeitern im Rahmen von internen Untersuchungen zu mandatieren. Dabei war zu-… …Spannungsverhältnis in England und Wales Wie in den USA gilt auch in England und Wales grundsätzlich die Selbstbelastungsfreiheit nur im Rahmen von Gerichtsund… …Ermittlungsverfahren, also gegenüber staatlichen Stellen. Ebenso wie in den USA ist den Befragten ist auch dort im Rahmen von unternehmensinternen Ermittlungen zunächst… …des allgemeinen Persönlichkeitsrechts führt deshalb im Rahmen der Rücksichtnahmepflicht des § 241 Abs. 2 BGB dazu, dass der Arbeitgeber Sorge dafür zu… …tragen hat, dass der Mitarbeiter nicht, ohne sich dessen bewusst zu sein, zu etwas aussagt, das im Rahmen eines Strafverfahrens grundsätzlich gegen ihn… …eines anwaltlichen Rechtsbeistands im Rahmen von „Personalgesprächen“ gebe. 24 Vermittelnd wird argumentiert, dass es die „Waffengleichheit“ gebiete, dass… …. Rudkowski, L.: NZA 11/2011, S. 612, 615. abteilung, Innenrevision, Personalabteilung) oder durch dessen externe Berater (Rechtsanwälte, StB, WP) im Rahmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Prüfung der ärztlichen Gutachtertätigkeiten im Krankenhaus

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …, Universität Göttingen Stiftung öffentlichen Rechts; Mario Teitge, Leiter Interne Revision Klinikum Region Hannover GmbH. Im Rahmen von Prüfungen der Internen… …beziehen, ohne diese im Detail prüfen zu müssen. Ärztliche Gutachten Rechtlich wirksame Aussagen „im Rahmen von Gutachten“ werden vom Arzt/Ärztin in… …Regelung vor, die die Erstattung der im Rahmen der Gutachtertätigkeit entstehenden Kosten beinhaltet? Fallen bei der Erstellung der Gutachten Sachkosten an?… …Gutachten über die chemische Zusammensetzung des Wassers • Anthropologisch-erbbiologische Gutachten • Blutgruppenuntersuchungen im Rahmen von… …Vaterschaftsfeststellungen • Psychologische Tauglichkeitstests im Rahmen der Berufsfindung • Gutachten über den Zusammenhang zwischen einem rechtserheblichen Tatbestand und… …einer Gesundheitsstörung • Gutachten über die Todesursache (außer, wenn sie als letzte Maßnahme im Rahmen einer Heilbehandlung anzusehen ist) • Ärztliche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  Meldepflichten im Außenwirtschaftsverkehr

  Welche Anforderungen enthält die Außenwirtschaftsverordnung? Was ist bei Ordnungswidrigkeitenverfahren zu beachten?
  

  Dr. Alexander Cappel, Dr. Tim Nikolas Müller

  …gemäß § 23 AWG vor. Soweit im Rahmen einer Prüfung Verstöße gegen die Meldevorschriften festgestellt werden, übermittelt die Deutsche Bundesbank dem… …Unterlagen unter Einsatz eines Datenverarbeitungssystems erstellt worden sind, darf die Deutsche Bundesbank im Rahmen einer Prüfung gemäß § 23 Abs. 4 AWG… …Einsicht in die gespeicherten Daten nehmen und das Datenverarbeitungssystem zur Prüfung dieser Unterlagen nutzen. Sie kann im Rahmen einer Prüfung auch… …von den Prüfern der Deutschen Bundesbank bestimmten Umfangs von Stichproben. Im Rahmen der Prüfung nehmen die Prüfer der Deutschen Bundesbank nicht nur… …Bundesbank übermittelt dem örtlich zuständigen Hauptzollamt eine Ausfertigung des Prüfungsberichts, soweit im Rahmen der Prüfung Verstöße gegen die… …Nr. 1a) AWG) begründet. Im Rahmen einer Anhörung nach § 55 Abs. 1 OWiG wird den Betroffenen Gelegenheit gegeben, sich zu der Beschuldigung zu äußern… …als die Geldbuße – gewinnmindernd geltend gemacht werden. 5. Exkurs: Die sanktionsbefreiende Selbstanzeige nach § 22 Abs. 4 AWG Im Rahmen der Neufassung… …und auch dann erfüllt ist, wenn der Verstoß durch Dritte, beispielsweise externe Rechtsanwälte, die das Unternehmen im Rahmen einer internen… …Außenwirtschaftsverkehr, die im Rahmen von Prüfungsverfahren der Deutschen Bundesbank entdeckt werden, droht die Einleitung eines Ordnungswidrigkeitenverfahrens durch das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Interne Revision und Risikomanagement – Die Risikoüberwachung vor dem Hintergrund des Three Lines of Defense-Modells

  Theoretische Grundlagen und praktische Akzeptanz
  

  Carolin van Uum

  …(IIA) hat sich das Three Lines of Defense-Modell zu einer anerkannten Best Practice-Lösung entwickelt. 2 Im Rahmen des vorliegenden Beitrages sollen das… …Überwachung und Kontrolle im Rahmen des Three Lines of Defense-Modells in Form der Revisionsfunktion. Die Interne Revision prüft die Funktionsfähigkeit… …insbesondere auf stark regulierte Bereiche, wie z. B. die Finanzbranche zu. 12 Die Bedeutung der Internen Revision sowie des Risikomanagements im Rahmen der… …Akzeptanz und Umsetzung des Three Lines of Defense-Modells in der Praxis. Im Rahmen der aktuellen CBOK-Studie wurde die Frage formuliert, ob das Three Lines… …Verteidigungslinie sowie das Risikomanagement als Element der zweiten Verteidigungslinie eine zentrale Rolle ein. Im Rahmen der Analyse der aktuellen CBOK- Ergebnisse… …Revisionsmitarbeiter) den größten Teil der CBOK-Studienteilnehmer bilden. Obwohl die großen Revisionseinheiten im Rahmen der Auswertungen insgesamt positiv hervorstechen…

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