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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Resilienz als Kernkompetenz für prüfende und beratende Berufe

  Die Erfolgsformel starker Menschen
  

  Harald Mairhofer

  …BEST PRACTICE Resilienz für Revisoren HARALD MAIRHOFER Resilienz als Kernkompetenz für prüfende und beratende Berufe Die Erfolgsformel starker… …Widerstandskraft für prüfende Berufe“ 2 . Der vorliegende Beitrag gibt einen Einblick in eine wichtige, dennoch noch oftmals unberücksichtigte Thematik: Resilienz… …in den einzelnen Kapiteln Schritt für Schritt beantwortet. • Was macht den Menschen stark? • Was gibt der Seele Halt? • Kann man innere Stärke… …Bedeutung der Resilienz für den Berufsstand der Internen Revision • der Weg zu innerer und mentaler Stärke; Erweiterung unserer Wahrnehmung – „Blick über den… …diesem so wichtigen Aspekt noch wenig Bedeutung beigemessen. Konkrete Äußerungen in der Kollegenschaft: „Ist etwas für Lebens- und Sozialberater“, „Klingt… …esoterisch angehaucht …“, „Ich bin doch zuständig für die Prüfung des Fachgebietes XY“, „Habe so viel Fachspezifisches zu erledigen, dass ich dafür keine Zeit… …des aufgebauten Status, Verlust 26 ZIR 01.16 Resilienz für Revisoren BEST PRACTICE von Vermögen) bzw. tun Dinge nur deshalb, um die Erwartungen anderer… …Zukunft zu schauen. 3 Vgl. Eulerich/van Uum (2014). 2. Resilienz für die Interne Revision Unabhängig agierende Prüfer können als Bedrohung erlebt werden, da… …Einheit kann im Verlauf der Prüfung ein Gefühl des „Bedrohtwerdens“ entstehen, umgekehrt beim Prüfer ein Gefühl des „Getäuschtwerdens“. Für Interne… …Revisoren sind daher nicht nur Resilienz-Faktoren sondern auch psychologisches Wissen für den konkreten Prüfungsalltag von Bedeutung. Es empfiehlt sich daher…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Newcomb-Benford’s Law ohne Limits

  Korrekturverfahren gewährleistet valide Tests und Fitness für Big Data, selbst kleinste Spannweiten der Datenbestände sind erlaubt
  

  Günther Pökl

  …Alphafehler | Benford’s Law | Big Data ZRFC 3/16 115 Newcomb-Benford’s Law ohne Limits Korrekturverfahren gewährleistet valide Tests und Fitness für… …vorgestellt, mit Hilfe dessen es bei NBL-basierter Datenanalyse durchgängig zu statistisch validen Tests mit großer Testmacht kommt. Eine Mindestspannweite für… …die Datenbestände gibt es bei REEGOOD&NBL nicht. Lösungen für lognormal, logarithmisch gleich- und logarithmisch dreiecksverteilte Datenbestände werden… …angeboten. Ein Applet zur Vorbereitung von Datenbeständen beliebiger Verteilungen für die Verarbeitung durch NBL in Prüfsoftware wird vorgeschlagen. Günther… …Mark Nigrini 3 ins Leben gerufene NBLbasierte Datenanalyse in eine Sackgasse: Für überraschend viele positive Resultate der NBL-basierten Datenanalyse… …gibt es keine überzeugende Begründung, weshalb sich nach anfänglichem Enthusiasmus für NBL bei vielen Auditoren Ernüchterung breit gemacht hat. Es wird… …Wahrscheinlichkeiten sowohl eines Alphafehlers (d. h.: „Das Lamm wird für den Wolf gehalten“) als auch eines Betafehlers (d. h.: „Der Wolf wird für das Lamm gehalten“)… …klein sind. Die quälende Ungewissheit der Validität NBL-basierter Tests ließ bereits nach Alternativen für NBL * Mag. Günther Pökl absolvierte das Studium… …American Philosophical Society, Vol. 78, No. 4, 1938, S. 551. 3 Nigrini, M. J.: Forensic Analytics: Methods and Techniques for Forensic Accounting… …(vgl. Tabelle 1). Mit NBL wird dieses Faktum ignoriert und für alle Ziffern- bzw. Mantissenhäufigkeiten je ein starres Schema vorausgesetzt, welches…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2016

  Ein Sonderkorruptionsstrafrecht für Angehörige selbständig tätiger Heilberufe

  Nach der Ausweitung der Korruptionsstrafbarkeit für Arbeitnehmer werden jetzt auch selbständig Tätige im Gesundheitswesen erfasst
  

  Dr. Christian Schefold

  …Korruption | Gesundheitswesen | Ärzte | Krankenkassen | § 299 a StGB neu | § 299 b StGB neu ZRFC 4/16 177 Ein Sonderkorruptionsstrafrecht für… …Angehörige selbständig tätiger Heilberufe Nach der Ausweitung der Korruptionsstrafbarkeit für Arbeitnehmer werden jetzt auch selbständig Tätige im… …jetzt neu ein Sonderkorruptionsstrafrecht für Heilberufe: die Bestechlichkeit bzw. Bestechung im Gesundheitswesen nach § 299 a und § 299 b StGB. 1… …Wettbewerbsmodell für das Heilberufe- Korruptionsstrafrecht Hat man die letzten Modifizierungen im Korruptionsstrafrecht im Auge, vermisst man bei der Lektüre der… …Sonderkorruptionsstrafrecht für Heilberufe bezieht sich allein auf die unlautere Bevorzugung von Teilnehmern des Medizinmarkts im in- und ausländischen Wettbewerb… …Großen Senats des BGH für Strafsachen vom März 2012. 2 Dort hatte das gemeinsame Gremium aller Strafsenate des BGH das bisherige Korruptionsstrafrecht als… …Tätergruppe: Als vom Tatbestand der neuen § 299 a und 299 b StGB erfasst, gelten die sogenannten „Angehörigen eines Heilberufes, der für die Berufsausübung oder… …können strafbar sein“, ZRFC 6/15, S. 280 f. und „Neues an der Korruptionsfront“, ZRFC 3/15, S. 136 f. 2 Beschluss des Großen Senats für Strafsachen des BGH… …aufgenommen. Während die Verknüpfung mit dem Verbot der Zuweisung gegen Entgelt des ärztlichen Berufsrechts (§ 31 der (Muster-)Berufsordnung für die deutschen… …Korruptionsfront nicht auszuschließen. 3 Weitere Anpassungen Zudem wurde die Qualifikation von besonders schweren Fällen in § 300 StGB für alle Vorschriften des…

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• eBook

  Compliance für KMU

  Praxisleitfaden für den Mittelstand
  

  978-3-503-16759-3

  Prof. Dr. Stefan Behringer, Anja Becher, Prof. Dr. Stefan Behringer, Prof. Dr. Georg Disterer, u.a.

  …Wachsende Regelungsdichte, neue Haftungsfragen für Führungskräfte und Prokuristen, aber auch einige beispiellose Unternehmensskandale haben den… …Mittelstand immer stärker für Compliance-Themen sensibilisiert – und so erheblich zur Professionalisierung mittelständischer Compliance-Systeme beigetragen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement

  Henry Pforte

  …als 12 Monate ist. Hingegen soll die jeweilige Risikovorsorge für For- derungen der Kategorien zwei und drei mittels Expected Loss over the Lifetime50… …Risiko- reporting (Principles for effective risk data aggregation and risk reporting)52 veröffentlicht. Diese sind ab 01. Januar 2016, zumindest für Global… …muss, egal ob für Kreditinstitute oder Unterneh- men, heutzutage eine Vielzahl an Aspekten berücksichtigen. In der Praxis besteht zumeist eine… …Risikomanagements, basierend auf der Unternehmensstrategie, für ein optimales Chancen-Risiken-Verhältnis zur Ertragsgenerierung zu sorgen und elementare Risiken… …Praxis können sich Reputationsrisiken beispielsweise aus unsachgemäßen Ge- schäftspraktiken von Kooperationsunternehmen ergeben. Für Industrieunternehmen… …aufgenommen werden können. Für Banken ist diesbezüglich auch Liquidität im Sinne einer ständigen „Handelbar- keit von Kapitalmarktprodukten zu marktgerechten… …, beispielsweise für Kreditinstitute, dass das Thema ausreichender Liquiditätsvorsorge bzw. genauer Messung und Steuerung der Liquiditätsrisiken komplex und nur… …formalen Voraussetzungen zu platzieren. Da keine Börsennotie- rung nach § 2 Abs. 5 WpHG vorliegt gelten in den Segmenten wichtige EU-Regularien für… …organisierte Märkte, beispielsweise für Anlegerschutz, nicht. Pforte 143 Da bisher keine Liquiditätsderivate in Form von Liquiditätsoptionen oder Liqui-… …Folgenden eine Mög- lichkeit der Liquiditätsrisikomessung näher vorgestellt werden. Entgegen der goldenen Bankregel, kurzfristige Einlagen für kurzfristige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2016

  Einführung in die „Digitale Forensik“

  Eine Zusammenfassung ausgewählter Inhalte der digital-forensischen Wissenschaft im Vergleich zur klassischen Forensik
  

  Marco Zufall

  …Dienstleistungsunternehmen für Infrastruktur und Versorgung und dort Prüfer im Bereich der IT-Sicherheit. Darüber hinaus ist er freiberuflicher sachverständiger Gutachter in… …. Einleitung In der Menschheitsgeschichte gab es zahlreiche revolutionäre Entwicklungen. Die für den modernen Menschen wohl bedeutendsten waren die… …Stelle nicht möglich, für weitergehende Infor- mationen wird auf die entsprechenden DIIR-Seminare verwiesen. Zuerst soll, zur Einstimmung in das Thema, die… …. In der Fachsprache der Jäger wird häufig der Begriff „spuren“ für das Ansetzen des Jagdhundes auf eine Fährte verstanden… …. • Transiente Spuren Sind physische Spuren, die nur für einen begrenzten Zeitraum bestehen und leicht verloren gehen können. Als Beispiel hierfür sind… …sind. Dieser Umstand macht diese Art von Spuren besonders wertvoll für den forensischen Ermittler, da diese oftmals auch längere Zeit nach Tatausführung… …physischen (klassischen) und virtuellen (digitalen) Welt erfolgt. Für die weitere Betrachtung ist es ausreichend, wenn nur die abstrakte Repräsentation der… …der klassischen Forensik zuzuordnen, die digitale Forensik interessierte sich hier ausschließlich für die auf diesen enthaltenen Daten. In der digitalen… …Implementierung des TCP/IP-Protokollstacks 4 , Lage der „Master File Table“ in NTFS 5 , sonstige essentielle Daten, die notwendig für die Funktionalität des Systems… …regelt. 5 New Technology File System. Proprietäres Dateisystem von Microsoft für die Betriebssysteme aus der NT-Reihe. 6 Vgl. Carrier (2005), S. 18. —…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2016

  Informationssicherheit als zunehmend wichtigere Managementaufgabe

  Wie sich Unternehmen den Herausforderungen wachsender Cyberkriminalität stellen können – ein Praxisbericht
  

  Brookes Taney

  …Cyber-Attacken verfügen. 1. Alte und neue Varianten der Cyberkriminalität Bei einer Cyber-Attacke wollen Hacker für gewöhnlich auf persönliche Daten wie Namen… …finanzieller Profit geschlagen werden konnte und die lediglich für böswillige Absichten nutzbringend waren 3 . Im gleichen Jahr richteten Hacker große Schäden an… …dem Hochofen eines Stahlwerks an 4 . Die Motive für Cyber-Angriffe werden immer vielfältiger und die Attacken infolgedessen schwerer vorhersehbar… …europäische Richtlinie für Netz- und Informationssicherheit (Network and Information Security – NIS) erfordern von * Brookes Taney, Vice President of Data… …technology-30189029. 4 Vgl. Kleinhans, IT-Sicherheitspolitik – Aktuelle Themen, Entwicklungen und Handlungsfelder für Deutschland, 2015; sowie Der Westen (online) vom 1… …Cybersicherheit regelmäßig zu überprüfen und zu stärken 5 . Am 25. 7. 2015 trat in Deutschland das neue IT-Sicherheitsgesetz in Kraft, das striktere Regelungen für… …jetzt gefordert, die Sicherheit ihrer IT-Systeme proaktiv zu verbessern. Im Fall eines Cyber-Angriffs muss der Fall an das Bundesamt für Sicherheit in der… …Jahren: damals wurde das Unternehmen lediglich für seine laxe Handhabung von Fragen der Datensicherheit kritisiert. Die europäische NIS-Richtlinie wurde am… …Taktiken und Möglichkeiten ständig weiter. Wurde das Fundament für die Informationssicherheit einmal errichtet, sollten alle weiteren Maßnahmen in Form eines… …, dass auf Vorstands- und Führungsebene selten die notwendige Bereitschaft zur Verantwortungsübernahme für Cybersicherheit besteht. Das hat bei vielen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Planung und Forecasting: Trends bis 2020

  Bericht zur 17. Horváth-Planungsfachkonferenz vom 3.12.2015 in Köln
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …(Mittelfrist-)Planung in einem Mischkonzern 7 CCTop-Down-Ansatz für die Planung globaler Kosten 8 CCLIFT – einheitliche Legal Entity Planungssoftware weltweit einführen… …Referent Schwenninger von einer Matrix-Organisation aus, in der für die verschiedenen Business Units (BU) die globale Verantwortung für die Marktbearbeitung… …Verantwortung sowie schließlich der Zurechnung von Umsätzen und Kosten. Im Weiteren stellte Schwenninger das Projekt „Business Units in the Spotlight“ für ein… …zukunftsfähiges Controlling-System vor. Die Projekt-Zielsetzung beschrieb er zunächst mit der Etablierung eines Regelwerks für die Steuerung der Business Units und… …der Schaffung von Transparenz in den Werteflüssen für Business Units. Dies liefert die Basis für die Erstellung der BU-GuVs auf der Basis des Neuen… …Hillmer ist Wirtschaftsjournalist und Inhaber des BuS-Netzwerks für Betriebswirtschaftliche und Steuerliche Fachinformationen (www.bus-hillmer.de). Einer… …Januar) in Anspruch. Für die weiterführende Planung bilden sog. Strategy Sets differenziert für jede BU die Basis. Bei diesen Strategy Sets handelt es sich… …. Ausgangspunkt des Vortrags waren die vielfältigen Anwendungsbereiche für Predictive Analytics. Diese reichen von der Wetterprognose und Routenplanung sowie dem… …für Bildung und Wissenschaft sowie der Bereich Training und Consulting für Unternehmen weitere Bestandteile der Angebotspalette. 11 Principal, Prokurist… …Aufsichtsrats Leitlinien für nachhaltiges Erfolgsmanagement Von Rudolf X. Ruter 2015, 154 Seiten, fester Einband, € (D) 29,95, ISBN 978-3-503-16562-9 Edition…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  WpHG und GwG Verdachtsmeldungen

  Vergleich der rechtlichen Anforderungen und praktischen Umsetzung
  

  Laura Weferling, Oliver Engelbrecht

  …und des Wertpapierhandelsgesetzes enthalten jedoch Auslegungsspielraum für die Erfüllung dieser Pflichten. Aber wann genau ist die Pflicht zur… …Verdachtsmeldung erfüllt? Der vorliegende Beitrag umfasst eine Auseinandersetzung mit dieser Frage und gibt Handlungsempfehlungen für die institutsinterne… …Verschärfung der Sanktionspraxis der BaFin (Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht) in den letzten Jahren findet sich nun auch in ihrem Jahresbericht… …wieder: Hierin veröffentlicht die BaFin die für das Jahr 2015 verhängten Bußgelder aufgrund von Verstößen gegen Geldwäsche- und Wertpapierrecht in Höhe von… …Nutzung derselben für eigene oder fremde Rechnung direkt oder indirekt Finanzinstrumente, auf die sich die Informationen beziehen, fferwirbt oder veräußert… …MAR und § 11 GwG Art. 16 Abs. 2 MAR begründet zunächst eine Pflicht für Banken, die BaFin zu informieren, wenn sie ffden begründeten Verdacht haben… …darstellt. Parallel besteht gemäß § 11 GwG für Kreditinstitute eine Meldepflicht gegenüber dem BKA: ffbei dem Vorliegen von Tatsachen, ffdie darauf hindeuten… …– Zentralstelle für Verdachtsmeldungen – und der zuständigen Strafverfolgungsbehörde. 12 Eine unverzügliche Unterrichtung der ­BaFin fordert auch Art… …Geschäftsbeziehung hält das BMF hierbei für ausreichend. 16 Der Anwendungsbereich der Geschäftsbeziehung fängt also viele der Verdachtsmomente auf, die in anderen… …Der Verdachtsgrad des § 11 GwG Ebenso wie der Wortlaut des WpHG sorgte auch der des GwG in der Vergangenheit für Unklarheit über den geforderten…

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• eBook

  Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Aktuelle Herausforderungen und Haftungsrisiken
  

  978-3-503-16391-5

  , , , , u.a.

  …Entscheidungshilfe für die vielseitigen Corporate-Governance-Anforderungen, die in der streng regulierten Finanzwirtschaft zwar allgegenwärtig, doch in der praktischen…